財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度

會計制度

1公司的會計制度是依據(jù)財政部頒發(fā)的《施工房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》，

并結(jié)合本公司實際情況制定的財務(wù)、會計制度。

2會計年度按公歷年計算，即從每年1月1日至12月31日。

3會計核算的原則“權(quán)責(zé)發(fā)生制

4會計記帳采用借貸記賬法。

5公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據(jù)實際

發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行登記、手續(xù)要完整、準(zhǔn)確、及時。會計的一切自制

憑證、帳簿、報表均采用中文書寫。

6記帳本位幣為人民幣。

7記帳匯率以中行當(dāng)月一日公布的市場匯價為基礎(chǔ)，或按業(yè)務(wù)發(fā)生時的市

場匯價作為折合匯率。年度終了，各種外幣帳戶的外幣期末余額按照中

行期末公布的市場匯，介進(jìn)行調(diào)整。

8固定資產(chǎn)折舊采用分類直線法，殘值為10%,開辦費等遞延費用采用均

攤法，在5年內(nèi)攤完。

現(xiàn)金管理制度

1為了加強現(xiàn)金管理，根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國

人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》，結(jié)合本公司的實際情況,

特制定本制度

2公司及各部門同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，凡達(dá)到支票起點的，必

須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，屬下列范圍的可支付現(xiàn)金，

2.1職工工資、津貼。

2.2個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作報酬。

2.3支付給個人的各種獎金。

2.4各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出

2.5出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

2.6結(jié)算起點以下的零星開支（結(jié)算起點為1000元）。

3財務(wù)部門現(xiàn)金的存放必須使用保險柜，并做到鑰匙由專人負(fù)責(zé)保管和

使用，用后及時鎖好。存放保險柜的房間無人時，需將保險柜的密碼調(diào)

亂報警器開關(guān)打開。當(dāng)保管鑰匙的人員有特殊情況請假時，需事先向領(lǐng)

導(dǎo)請示，請假獲準(zhǔn)后，鑰匙要由部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成專人代管。

4財務(wù)部門要建立健全現(xiàn)金日記帳，每發(fā)生一筆現(xiàn)金收（支）都有要及

時在“收，“付”憑證上加蓋“現(xiàn)金收（付）訖章”及收（付）款人名

章，及時記帳，逐筆記載現(xiàn)金收支。結(jié)出每日余額，月末做出月結(jié)和累

計收支發(fā)生額。

5購買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時，由借款人填寫“借款單（現(xiàn)

金）”經(jīng)總經(jīng)理審批并簽章后由出納員付款，所借現(xiàn)金必須當(dāng)日歸還，遇

特殊情況當(dāng)日不能歸還的，財務(wù)部門憑“借款單”及時轉(zhuǎn)帳，不得以白

條抵庫。

6因公外出，包括去外埠采購人員，要將本部門經(jīng)理導(dǎo)審批意見及簽章

的借款憑證交總經(jīng)理審批，然后到財務(wù)部門辦理借款手續(xù)，去外埠采購

人員要先編制采購計劃，否則出納人員不予付款。外埠出差歸寧的人員,

必須在返寧后的三日內(nèi)報帳°

7出納員在每日業(yè)務(wù)終了必須核對庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，做到每日現(xiàn)

金、帳相符。對超過現(xiàn)金限額的部分及時送存銀行。

8送交款，提取現(xiàn)金必須保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩

人以上同行，使用報警安全包，有保衛(wèi)人員同行，以確保安全。

9有關(guān)現(xiàn)金管理的其他幾項規(guī)定：

9.1不準(zhǔn)超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。

9.2不準(zhǔn)以不符合財會制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)。

9.3不準(zhǔn)因私事借用公款，不得將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀

行。

9.4不準(zhǔn)私用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)

金。

9.5不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。

9.6不準(zhǔn)保留帳外公款和私設(shè)“小金庫”。

9.7財務(wù)部門存放現(xiàn)金過夜，不準(zhǔn)超過一萬元（待定）。因特殊情況超限，

應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)同意。

立即查找，并及時報告領(lǐng)導(dǎo)。

2.2為避免簽發(fā)空頭支票：財會人員要準(zhǔn)確地控制銀行存款金額，及時逐筆

準(zhǔn)確登記銀行存款日圮帳，定期與銀行對帳單進(jìn)行核對，編制“銀行未

達(dá)帳項調(diào)節(jié)表”。發(fā)現(xiàn)問題，及時解決匯報。

2.3每次借用支票最多兩張，財務(wù)部門將交回的支票存根要核對號碼，及時

注銷，對借出的支票有權(quán)督促及時核銷。

2.4借用支票人員對于支票必須妥善保管，不得隨意亂放。一旦發(fā)現(xiàn)丟失、

被盜要及時查找并向領(lǐng)導(dǎo)匯報，同時向公司財務(wù)部匯報、由財務(wù)部向銀

行辦理掛失手續(xù)。因丟失支票而造成的經(jīng)濟損失要追究當(dāng)事人的責(zé)任。

丟失支票而又沒能及時報告，及時尋找的，要嚴(yán)肅處理。

2.5顧客交來的支票，要自查支票內(nèi)容，填寫齊全，無涂改，印章清晰明確，

大小寫金額相符正確，是在有效期內(nèi)，方可收受，否則予以退回，收受

支票還應(yīng)及時在有關(guān)原始憑證上加蓋“轉(zhuǎn)帳收訖”章。為防止發(fā)生意外，

所收支票要及時交公司財務(wù)部門送存銀行。

3支票管理的其他規(guī)定

3.1支票起點為100元，提示付款期限為10天（從簽開的次日算起，到期日

遇假日順延）。

3.2簽發(fā)支票應(yīng)使用墨汁或炭素墨水，以及經(jīng)市人民銀行批準(zhǔn)的打印機，未

按規(guī)定填寫被涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負(fù)責(zé)。支票正面的簽發(fā)日期必須用中文

（漢字大寫）書寫，用阿拉伯?dāng)?shù)碼填寫的支票無效。支票上的日期、收款人

名稱、金額大小寫均不得更改，更改的支票無效。

3.3支票一律記名，簽發(fā)人必須在銀行帳戶余額內(nèi)按照規(guī)定向收款人簽發(fā)支

票，對簽發(fā)空頭支票或印章與預(yù)留印簽不符的支票而造成銀行退票，致

使罰款的，追究當(dāng)事人的責(zé)任。

3.4必須嚴(yán)格執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法》，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將支票出借或

轉(zhuǎn)給別的單位使用，不準(zhǔn)出租出借帳戶。

3.5過期作廢支票要在支票上蓋“作廢”戳記，并按票號裝訂在原始憑證序

列中，妥善保管，不準(zhǔn)亂扔亂放。

4財務(wù)專用章和法人章的保管

4.1支票與銀行預(yù)留印簽應(yīng)分別保管，不得由出納一人管理。

4.2財務(wù)專用章和法人章必須有專人嚴(yán)格保管，不得借出，如因需要，必須

經(jīng)總經(jīng)理同意，由財務(wù)部人員攜帶隨行。

4.3如因業(yè)務(wù)需要，用財務(wù)專用章或法人章的，須打報告寫明用章原因、口

期、部門、所蓋份數(shù)等，由總經(jīng)理簽字同意后，在“借印簽本”上登記，

方可使用。

4.4如因保管人保管不當(dāng)，造成公司損失的追究當(dāng)事人責(zé)任。

費用報銷制度

1報銷日期:公司只在每周星期一至四進(jìn)行報銷，各部門將部門經(jīng)理簽字認(rèn)

可的費用報銷單交財務(wù)經(jīng)理審核，上報總經(jīng)理審批，總經(jīng)理簽字認(rèn)可后

方可領(lǐng)取現(xiàn)金。

2招待費的報銷制度

2.1花銷一定要符合“必要且合理”的原則，并一定是為了公司利益；

2.2報銷單據(jù)在由財務(wù)經(jīng)理簽字后，交總經(jīng)理簽字；

2.3不得以招待費的名義宴請員工；

2.4宴請支票上的金額要真實，若發(fā)現(xiàn)有弄虛做假的現(xiàn)象，公司將嚴(yán)肅處理。

3費用報銷規(guī)定

3.1各部門報銷因公出租車票時，須注明地點、始末時間等具體內(nèi)容，經(jīng)

部門經(jīng)理、人力資源部經(jīng)理簽字認(rèn)可。若有缺漏項目，財務(wù)人員有權(quán)

退回，不與報銷。

3.2各部門報銷費用時，須持有正式發(fā)票。購買辦公、文化用品等除有正

式發(fā)票外，還應(yīng)有賣出單位開據(jù)的有公章的明細(xì)清單。

3.3汽油原則上由行政與人力資源部統(tǒng)一購買并管理使用，如有特殊情況

臨時購買時，須經(jīng)行政人事主管領(lǐng)導(dǎo)在原始單據(jù)上簽字認(rèn)可，并由行

政人事主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行備查管理。

3.4報銷汽車修理及檢修費用時，除開據(jù)正式發(fā)票外，須提供修理清單。

4個人借款的申領(lǐng)制度

4.1個人因公需要借款時，應(yīng)事先填寫請款單，注明具體用途及金額，由部門經(jīng)理簽

字認(rèn)可，財務(wù)經(jīng)理審核后，送交總經(jīng)理審批。

4.2財務(wù)人員根據(jù)有總經(jīng)理及相關(guān)人員簽字認(rèn)可的借款單，向個人支付借

款。

4.3個人因公借款，辦完事之后的一周內(nèi)到財務(wù)部報帳核銷，如有逾期未

辦理者，財務(wù)部有權(quán)從該月工資中扣除，直至報帳后，再補發(fā)已扣除的工

資。

發(fā)票管理制度

1為了加強公司發(fā)票的管理和財務(wù)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》,

結(jié)合公司發(fā)票的領(lǐng)購、使用、保管情況，特制定本辦法。

2發(fā)票購買審批手續(xù)

2.1發(fā)票的審批由公司財務(wù)部憑稅務(wù)登記證副本和發(fā)票準(zhǔn)購簿，定期到主

管稅務(wù)部門辦理購買審批手續(xù)。

2.2稅務(wù)部門審批后，由公司財務(wù)部到發(fā)票專賣點購買并登記發(fā)票管理簿。

各部門需用發(fā)票時，一律由專人到財務(wù)部領(lǐng)取，按規(guī)定將所領(lǐng)取發(fā)票

號碼逐一登記。

3發(fā)票內(nèi)部領(lǐng)用手續(xù)

3.1各部門必須由專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用、保管、使用發(fā)票，按照發(fā)票使用、登記制

度，設(shè)置發(fā)票登記簿，在使用發(fā)票時，必須登記使用日期、發(fā)票號碼、

金額、收票單位及經(jīng)辦人姓名。

3.2各部門對領(lǐng)用的發(fā)票認(rèn)真履行以舊換新手續(xù)，收回月過的發(fā)票時，要與

領(lǐng)用發(fā)票登記的號碼進(jìn)行核對，并在有關(guān)欄目內(nèi)注明收回字樣和收回

日期。

4發(fā)票使用范圍

4.1資金往來專用發(fā)票只限于資金往來代收水電費、煤氣費，對外業(yè)務(wù)中發(fā)

生的預(yù)收款、哲收押金。服務(wù)發(fā)票只限于管理費、車位費及各種有償服

務(wù)費等各種費用。各部門禁止私自使用成文厚三聯(lián)收據(jù)，必須到財務(wù)部

門領(lǐng)取發(fā)票，由財務(wù)部門統(tǒng)一上帳管理。

5開具發(fā)票

5.1開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，

填寫齊全，上下幾聯(lián)金額必須一致，并加蓋單位財務(wù)印章或公章，按要

求填開發(fā)票人簽章，交審核人審核，填寫審核時間并由審核人簽章。

5.2不得將發(fā)票轉(zhuǎn)借，轉(zhuǎn)讓，代開、虛開。

5.3資金往來專用發(fā)票在開出時按所收取貨幣資金性質(zhì)在發(fā)票上加蓋現(xiàn)金、

轉(zhuǎn)帳收訖章，支票要注明支票號碼，并及時入帳。

5.4每天資金往來發(fā)票用完之后要與入帳金額進(jìn)行核對,入帳金額與票面金

額不符時，及時查找原因，確保入帳金額與票面金額一致。

5.5待一本發(fā)票使用完畢后，在發(fā)票背面注明作廢發(fā)票號碼，經(jīng)辦人及審核

人在核準(zhǔn)無誤后均辦簽章。

6保管、歸檔

6.1發(fā)票的保管由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)，由經(jīng)辦人員對已使月過的發(fā)票整理、登

記。歸檔時，嚴(yán)格按會計檔案的歸檔管理造冊、歸檔。發(fā)票登記簿和已開具的

發(fā)票存根聯(lián)按規(guī)定必須妥善保存5年。

6.2公司發(fā)票的領(lǐng)取、登記、收發(fā)、整理、歸檔等工作派專人負(fù)責(zé)，統(tǒng)一管

理。

7違反管理規(guī)定的罰則

7.1凡未按照規(guī)定開具、保管發(fā)票，給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失的，或因管理不善

出現(xiàn)發(fā)票丟失現(xiàn)象，除按稅務(wù)部門規(guī)定額度交足罰款，賠償損失金額外，并要接

受公司內(nèi)部給予的處罰。

7.2違反發(fā)票管理法規(guī),導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的,

除沒收非法所得，并處以未繳、少繳或者騙取的稅款一倍以下的罰款。

7.3抽查所開具的資金往來專用發(fā)票金額與實際財務(wù)收支的進(jìn)帳金額是否

相符，凡不相符又無正當(dāng)原因的，酌情處罰。

固定資產(chǎn)管理規(guī)定

1固定資產(chǎn)分類：企業(yè)固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在2000

元以上的房屋建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、

器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備物品，單位價值在2000元以上，

并且使用年限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按經(jīng)濟用途分為

七大類：機器設(shè)備、電器設(shè)備、家俱設(shè)備、交通運輸工具、通訊設(shè)備、其他、

房屋及建筑物。

2固定資產(chǎn)建帳建卡工作:企業(yè)固定資產(chǎn)的核算由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)，建立總帳

和明細(xì)帳，按照固定資產(chǎn)大類和規(guī)定的折舊率，按月計提折舊。公司人力資

源部建立固定資產(chǎn)實物明細(xì)帳，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，只記載固定資產(chǎn)原值，

不反映凈值，帳目核對按原值計算，各使用部門建立固定資產(chǎn)卡片，使用公

司統(tǒng)一規(guī)定的表，登記實物的序號、品名、數(shù)量、金額，各使用部門設(shè)專人

保管，定期與人力資源部進(jìn)行帳、實核對。

3申購固定資產(chǎn)的手續(xù)：購置固定資產(chǎn)要事前填寫“物品申購計劃表”交人力

資源部，由人力資源部匯總報公司總經(jīng)理審批后統(tǒng)一購買。使用部門要到公

司人力資源部辦理領(lǐng)用手續(xù)。憑購置物品的發(fā)票，填制入庫單和出庫單，兩

單各一式三聯(lián)，填好編號并蓋章、簽字。一聯(lián)人力資源部留存，據(jù)以登記實

物明細(xì)帳，二聯(lián)連同購置物品的發(fā)票交公司財務(wù)部，據(jù)以入帳，三聯(lián)使用部

門據(jù)以登記卡片。

4固定資產(chǎn)的調(diào)入、調(diào)出、報廢的手續(xù)：固定資產(chǎn)在使用過程中，發(fā)生內(nèi)部轉(zhuǎn)

移、對外有償轉(zhuǎn)讓、報廢等，使用部門要事前報總經(jīng)理批準(zhǔn)后到人力資源部

辦理固定資產(chǎn)調(diào)拔手續(xù)，使用部門無權(quán)調(diào)配企業(yè)固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)調(diào)出、

調(diào)入、報廢時，由使用部門填制“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”、“固定資產(chǎn)報廢審批單”，

寫明物品的原編號，調(diào)入、調(diào)出部門或單位，蓋章、簽字、報廢要說明原因

等情況。調(diào)拔單、報廢審批單一式三聯(lián)，一聯(lián)使用單位留存，據(jù)以登記卡片，

二聯(lián)交人力資源部，據(jù)以登記實物明細(xì)帳，三聯(lián)交財務(wù)部，據(jù)以登記總帳和

分類明細(xì)帳。

5固定資產(chǎn)的清查與盤點

5.1握固定資產(chǎn)的實有數(shù)和使用情況，檢查帳、實是否相符，企業(yè)規(guī)定每半年對

固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查、盤點。由公司財務(wù)部和人力資源部組成檢查小組，對固

定資產(chǎn)的使用單位進(jìn)行互查、檢查的內(nèi)容為：

5.1.1固定資產(chǎn)的使用和維護(hù)情況；

5.1.2固定資產(chǎn)明細(xì)帳，卡片的登記情況；

5.1.3固定資產(chǎn)的帳、實核對是否相符，明細(xì)帳與卡片是否按公司規(guī)定統(tǒng)一分類,

序號編制、明細(xì)帳與卡片的品名、數(shù)量、編號是否一致，卡片與實物標(biāo)簽的品名、

數(shù)量、編號是否一致。

5.2固定資產(chǎn)清查盤點的具體辦法如下：

5.2.1固定資產(chǎn)清查、盤點時由人力資源部按固定資產(chǎn)使用單位的物品編號，填

寫“固定資產(chǎn)盤點表”一式二份。一份人力資源部留存；另一份交使用部門核對

實物。有的劃3,沒有的劃x,在盤點中，如

發(fā)生物品損壞、修理、停用、不需用、丟失、調(diào)出、報廢等問題，應(yīng)在該物品上

注明上述情況，然后

將盤點表與帳、卡核對后的盈虧情況，由人力資源部填制“固定資產(chǎn)匯總登計表”

交財務(wù)部，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，再由使用部門填制“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”和“報廢

審批單”，一式三聯(lián)，蓋章簽字。一聯(lián)由使用單位留存，登記卡片；二聯(lián)交財務(wù)

部登記總帳和分類明細(xì)帳；三聯(lián)交人力資源部登記實物明細(xì)張。確保帳帳相符,

帳物相符。

5.2.2公司規(guī)定每年11月份各部門要對其使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行清盤，填寫固定

資產(chǎn)盤點表，由檢查小組對盤點結(jié)果進(jìn)行檢查，對于調(diào)撥、退回人力資源部的固

定資產(chǎn)要在物品上注明。殘損、報廢的固定資產(chǎn)要由公司財務(wù)部、人力資源部參

與簽定，清查后填寫報廢審批單上報總經(jīng)理批示。每次檢查完畢必須由檢查小組

寫出書面總結(jié)，好的提出表揚，差的給予批評。

5.2.3對于固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或清理報廢，變價收入扣除清理費后的凈收入及其

帳面凈值（原值減累計折舊）的差額，以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的

凈收益或凈損失，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出.毀損、報廢損失較大的，可分

期攤銷，攤銷期限不得超過二年。

6固定資產(chǎn)修理的審批程序

6.1固定資產(chǎn)的正常修理費用應(yīng)列入當(dāng)期成本，固定資產(chǎn)的大修，即早期不能承

擔(dān)的費用，使用部門應(yīng)先報資產(chǎn)管理部門，再由資產(chǎn)管理部門寫書面報告，說明

情況,報請公司總經(jīng)理審批后再行大修，其費用應(yīng)采取分期攤銷的辦法列入成本,

一般需在一年之內(nèi)攤完。

低值易耗品管理規(guī)定

1低值易耗品劃分及管理范圍

1.1低值易耗品劃分標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)低值易耗品是指使用年限在二年以內(nèi)，單位價值

標(biāo)準(zhǔn)在2000元以下（不含2000元）的貨架、電器及電動工具、各種工具、辦公

家具等。

1.2低值易耗品管理范圍包括：新購置的，購置后一次計入或分項計入成本轉(zhuǎn)為

帳外；有償，無償調(diào)入；贈送、贊助所形成的低值易耗品。

L3低值易耗品攤銷辦法：采用五五攤銷法在領(lǐng)用時將其部分價值攤?cè)搿肮芾碣M

用-低值易耗品攤銷”科目。

2低值易耗品管理標(biāo)準(zhǔn)和要求

2.1低值易耗品管理標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)工作，由公司人力資源部和財務(wù)部統(tǒng)一管理，編

制低值易耗品目錄，設(shè)置低值易耗品帳，建立定期清查和盤點制度。

2.2低值易耗品帳的建立

2.2.1低值易耗品的總帳、二級帳由財務(wù)部建立，二級帳按低值易耗品大類，建

立多欄帳，對每一大類具體分類講行核算。

2.2.2低值易耗品明細(xì)帳由人力資源部負(fù)責(zé)建立，統(tǒng)一使用公司印制的表，明細(xì)

帳按部門建立帳戶，對每一大類具體分類進(jìn)行數(shù)量金額核算。負(fù)責(zé)編制季度低值

易耗品匯總表橫向分部門，縱向按大類具體分類金額匯總，一式兩份，交財務(wù)部

與總帳和二級帳核對。

2.2.3低值易耗品臺帳由使用部門建立，統(tǒng)一使用公司印制的表，低值易耗品臺

帳按使用部門資產(chǎn)順序盤點，逐項登記每一物品的序號、數(shù)量、金額、保管人、

負(fù)責(zé)人。

2.3低值易耗品管理權(quán)限與責(zé)任

2.3.1低值易耗品增減變動的審批權(quán)為公司總經(jīng)理，未經(jīng)批準(zhǔn)，行政部、各使用

部門，無權(quán)辦理低值易耗品的增減變動手續(xù)。

2.3.2低值易耗品增減變動的手續(xù)

a）低值易耗品的購置、調(diào)撥、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、丟失、報廢等均要按照公司統(tǒng)一規(guī)

定的程序辦理手續(xù)。

b）低值易耗品購入時，首先由使用部門填寫物品申購計劃表交人力資源部匯

總，交總經(jīng)理審批，由人力資源部統(tǒng)一購買。購置后填寫入庫單和出庫單，

辦理入庫和領(lǐng)用手續(xù)。

c）低值易耗品有償或無償調(diào)撥，內(nèi)部轉(zhuǎn)移時，由使用部門填寫調(diào)撥申請，辦

理審批手續(xù)。

d）低值易耗品丟失、報廢時，由使用單位填寫“低值易耗品報廢申請表”，（附

表6）說明原因，列出報廢物品清單，報請公司主管經(jīng)理審批后，辦理消帳

手續(xù)。

e）各種單據(jù)均需填寫一式三聯(lián)：一聯(lián)使用部門據(jù)以登記臺帳；二聯(lián)交人力資

源部，據(jù)以登記明細(xì)帳，物品入庫和領(lǐng)用時，由人力資源部編制目錄序號

和標(biāo)簽；三聯(lián)交財務(wù)部門據(jù)以登記總帳和二級帳，購入物品時連同購置發(fā)

票、入庫和領(lǐng)用單一并交財務(wù)入帳。

f）各種審批手續(xù)，均由人刀資源部和使用部門、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批，

審批后方能辦理上述手續(xù)。各使用部門不能先斬后奏，更不能自行其事，

否則追究經(jīng)濟責(zé)任。

2.3.3低值易耗品實行實物負(fù)責(zé)制

a）低值易耗品的實物負(fù)貢制，實行一級管理網(wǎng)絡(luò)，一級由使用部門管理所使

用的資產(chǎn)；二級由公司人力資源部管理整個公司的資產(chǎn)，

b）按各部門劃分責(zé)任區(qū)，實行統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)，形成一個一級管理一級

的管理網(wǎng)絡(luò)。各級資產(chǎn)管理部門要指派實物負(fù)責(zé)人，對低值易耗品實行具

體的管理，并負(fù)責(zé)辦理其有關(guān)手續(xù)，認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)制度，做到守職盡責(zé)，

并對低值易耗品的管理達(dá)到“三清”即：人員清、資產(chǎn)清、帳目清。

2.3.4實物負(fù)責(zé)人離崗的交接手續(xù)

各部門的資產(chǎn)保管人員離崗前，要辦理實物交接手續(xù)，首先由實物負(fù)

責(zé)人對所管轄的資產(chǎn)列出清冊，對于帳內(nèi)、帳外丟失、損壞的以及未經(jīng)報

廢的資產(chǎn)要加以說明，交接雙方需要按資產(chǎn)清冊，逐一清點實物，核對帳、

實，然后雙方在資產(chǎn)交接清單上簽字，有關(guān)的檔案資料、帳、卡等也一并

移交，經(jīng)有關(guān)資產(chǎn)管理部門驗收后，方可離崗。未經(jīng)辦理交接手續(xù)，人力

資源部不能給予辦理調(diào)離手續(xù)。

2.3.5低值易耗品定期盤點制度

低值易耗品的盤點實行一年兩次盤點，年底清查制度。每半年盤點一次資

產(chǎn)，由人力資源部填寫資產(chǎn)清冊，然后由使用部門逐項核對實物和帳。對

有問題的資產(chǎn)要在清冊上注明，每年11月份對資產(chǎn)要進(jìn)行一次徹底地清

查，確保帳帳相符，實物無虛數(shù)。對于丟失、損壞、報廢的資產(chǎn)列出清單，

并填寫“低值易耗品報廢申請表”（附表6）報公司總經(jīng)理審批，審批后

交財務(wù)部門，按報廢清單據(jù)以調(diào)帳，切實做到帳物相符。

2.4低值易耗品維護(hù)保養(yǎng)、檔案管理

2.4.1低值易耗品維修與保養(yǎng)

為了延長資產(chǎn)的使用壽命，挖掘物質(zhì)潛力，節(jié)約費用開支，對企業(yè)資產(chǎn)

的維護(hù)與保養(yǎng)，由資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)，各級實物負(fù)責(zé)人，對所使用的資

產(chǎn)要按實物的性能、特點，定期檢查其使用和磨損情況，加強維護(hù)與保

養(yǎng)，對無故損壞的資產(chǎn)所造成的損失，要由當(dāng)事人或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人承擔(dān)經(jīng)

濟責(zé)任。

2.4.2低值易耗品的檔案管理

低值易耗品的檔案資料主要有：

a）低值易耗品目錄

b）低值易耗品明細(xì)帳

c）低值易耗品臺帳

d）取得或開據(jù)的原始憑證

e）報廢、轉(zhuǎn)移審批報告、移交清冊

f）財產(chǎn)清查情況說明或報告，以及重要的檔案資料。人力資源部要指定專人

負(fù)責(zé)，妥善保管，對（1）-（6）項要按年度裝訂成冊，保管期限為5年。

資金管理規(guī)定

1公司各項資金的收入款項由公司財務(wù)部統(tǒng)一核算，各部門收取的款項統(tǒng)一

交到公司財務(wù)部。

2公司各部門每月要將本部門所需資金計劃交由財務(wù)部，由財務(wù)部匯總上報

總經(jīng)理審批，統(tǒng)一安排資金的籌集及使用。

費用收繳管理規(guī)定

1目的

規(guī)范物業(yè)管理服務(wù)收費（包括日常管理費、代收代交費用、有償服務(wù)費），

確保用戶對服務(wù)的滿意。

2范圍

日常管理費、代收代交費用、有償服務(wù)費等各項應(yīng)收物業(yè)費用的收繳管理

工作。

3職責(zé)

3.1計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)各項應(yīng)繳費用的統(tǒng)一控制、檢查、監(jiān)督，負(fù)責(zé)公司服務(wù)

收費定價審核和管理。

3.2會計負(fù)責(zé)對小區(qū)的各項應(yīng)繳費用的統(tǒng)一控制、檢查、監(jiān)督，定期進(jìn)行檢查,

并向經(jīng)理及時反饋和報告有關(guān)情況。

3.3項目收費員負(fù)責(zé)各項費用的收取及銀行相關(guān)工作。

4規(guī)定

4.1物'也管理費收費種類

4.1.1公共服務(wù)費：指為業(yè)主提供的清潔保潔、設(shè)施設(shè)備運行及維修保養(yǎng)、安

全保衛(wèi)、綠化養(yǎng)護(hù)等公共服務(wù)所發(fā)生的費用，即物業(yè)管理公共服務(wù)費；

4.1.2公眾代辦性費用：適宜時包括為業(yè)主代繳水電費、煤氣費、有線電視費、

電話費、業(yè)主房屋自用部位和自用設(shè)備的修繕費用；公共水電分?jǐn)傎M用

等；

4.1.3特約服務(wù)費：如為滿足業(yè)主需要而提供的個別服務(wù)，包括室內(nèi)房屋設(shè)施

設(shè)備維修、維護(hù)、家電維修、代購商品、家庭鐘點工等，此項服務(wù)費除

維修維護(hù)所需要配件購買費用、物品購買費用外，還包括服務(wù)提供的人

工費。

4.1.4維修基金：指用語物業(yè)保修期滿后，房屋公共部位、共用設(shè)施設(shè)備的大

中修和更新改造的專項費用，亦即公共部位，共用設(shè)施設(shè)備維修基金.

4.1.5其他收費：如停車費、裝修垃圾清運費、裝修保證金。

4.2物業(yè)管理公共服務(wù)收費

4.2.1計劃財務(wù)部應(yīng)按照公司核定的物業(yè)管理公共服務(wù)費收繳率指標(biāo)監(jiān)控收

繳率的完成情況，嚴(yán)密組織各項費用的收繳工作。

4.2.2會計負(fù)責(zé)定期對各管理處收費情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。

4.2.3項目收費員負(fù)責(zé)每月按時收取物業(yè)管理公共服務(wù)費,并及時做好登記工

作。

4.2公共代辦性費用

4.2.1項目收費員應(yīng)認(rèn)真核對工程人員計算的水、電費等公共代辦性費用，

4.2.2項目收費員根據(jù)工程人員統(tǒng)計計算的水電費用準(zhǔn)確收費,具體收費標(biāo)準(zhǔn)

以市政府有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4.2.3每月公共水電費收取按誰使用誰負(fù)擔(dān)原則收取。

4.3財務(wù)部會計檢查、督促項目收費員每月及時向用戶派發(fā)水電費、管理費

通知單并做好未交費用戶的費用催繳工作。

4.4每月項目收費員對于應(yīng)收、實收費用應(yīng)做好詳細(xì)記錄工作并及時將報表

交財務(wù)部會計。財務(wù)部出納、會計應(yīng)根據(jù)原始單據(jù)和報表認(rèn)真核對及檢查管理

處費用收繳情況，并對存在問題提出整改意見，同時報告財務(wù)經(jīng)理。

差旅費報銷制度

一、凡因公出差必須填寫《出差審批單》，部門負(fù)責(zé)人簽字同意，報行政與人力

資源部、計劃財務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)有效（《出差審批單》必須注明

出差事由及往返時間）。

二、車費報銷：因公出差交通工具火車，汽車，輪船。長途火車過夜可乘硬臥,

不過夜乘硬座；輪船三等艙以下（含三等）；汽車可乘公交，中巴，大巴。

規(guī)定之內(nèi)實報實銷，超過部分員工自理。各類交通票據(jù)一律由行政與人力資

源部統(tǒng)一購買（提前2天通知行政與人力資源部）。

三、住宿費報銷：

1、差旅過夜住宿費憑正規(guī)發(fā)票報銷，報銷金額嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，無正規(guī)

發(fā)票不予報銷，超過標(biāo)準(zhǔn)部分員工自理，發(fā)票金額不足標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，按發(fā)

票金額報銷。

2、同性員工出差人數(shù)為雙數(shù)者，只報單數(shù)住宿費，金額可上浮4（）元。

3、因公出席有關(guān)會議、學(xué)習(xí)，住宿費可按會務(wù)安排據(jù)實報銷，由接待單位

免費接待的，不予報銷住宿費。

4、住宿費標(biāo)準(zhǔn)：上海，北京，深圳地區(qū)：200元/晚

其它地區(qū)：150元/晚

四、出差補貼：

1、因工作需要，市內(nèi)（含郊縣）當(dāng)天來回者，不享受出差補貼；超過工作

時間可按加班計算，辦理相關(guān)手續(xù)。

2、公費會議包膳者不享受出差補貼；因工作需要宴請的，需先報總經(jīng)

理批準(zhǔn)后方可宴請。每宴請一次，扣發(fā)當(dāng)日補貼的50%。原則上公司不

報銷電話費，如有工作需要請示或匯報，

應(yīng)有電話費報銷單，如無電話費報銷單，應(yīng)說明情況，說明何時打電話，

何人接。

3、項目顧問因公出差：長期項目顧問享受相關(guān)規(guī)定補貼，市區(qū)（含郊縣）

短期顧問和顧問培訓(xùn)盡量安排當(dāng)日進(jìn)行，不得過夜，如特殊情況需經(jīng)總

經(jīng)理同意后方可享受出差補貼、住宿費報銷。

4、出差補貼標(biāo)準(zhǔn)：上海，北京，深圳地區(qū)：50元/天，其它地區(qū)：40元/

天

五、市內(nèi)交通費用已實行個人補貼，不再另行報銷。

六、公司車輛只限市區(qū)內(nèi)（含郊縣）使用，市外按第二條款執(zhí)行。

七、出差天數(shù)計算：

24小時以內(nèi)按1天計算;24小時?36小時之間按1.5天計算;36小時以上，

48小時以內(nèi)按2天計算，以此類推。

關(guān)于費用報銷時間的規(guī)定

為統(tǒng)一管理，加強資金安全，便于財務(wù)核算，現(xiàn)規(guī)定每周五和每月的26日

-31日不報銷。為進(jìn)一步控制現(xiàn)金流量，規(guī)范資金管理，規(guī)定凡金額在500元以

上的一律用支票支付。

關(guān)于財務(wù)報銷的有關(guān)規(guī)定

一、差旅費報銷程序

1、各部門人員需出差的，首先填寫出差申請表（詳見附表），交部門經(jīng)理簽字，

行政人事部經(jīng)理簽字，報總經(jīng)理審批；需要借款的，要在出差申請表中寫明

借款金額。

2、需借差旅費的員工，持總經(jīng)理批準(zhǔn)的出差申請表，交財務(wù)經(jīng)理審核簽字，即

可到出納員處領(lǐng)取借款。

3、員工出差回來，應(yīng)在一周內(nèi)填寫差旅費報銷單，（如有借款，應(yīng)在差旅費報

銷單中注明退〈補〉金額），和出差申請表一并交財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽字，

即可到出納員處報銷。

不

同

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不

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財

務(wù)

制

度

程序

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采購

二、

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行政

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理簽

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劃，

購計

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8日

每月2

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1、各

務(wù)

，財

簽字

經(jīng)理

事部

政人

由行

表，

匯總

，作

計劃

采購

部門

總各

員匯

采購

員，

經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理審批。采購員應(yīng)嚴(yán)格按照計劃執(zhí)行，未作計劃的物品

不得購買。如遇特殊原因確實急需，部門經(jīng)理填寫緊急采購單，經(jīng)行政人事

部經(jīng)理簽字，財務(wù)經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批后方可購買。

2、采購員憑購買物品發(fā)票填寫費用報銷單（詳見附表），經(jīng)行政人事部經(jīng)理簽

字，財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽字后到出納員處報銷。

超

用

款

計

劃

超

采

不

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計

合

劃

財

務(wù)

制

度

三、招待費報銷程序

員工因工作需要需宴請，應(yīng)于一日前填寫招待費申請表（詳見附表）,

注明宴請目的，宴請單位人數(shù)，宴請餐廳、宴請金額。經(jīng)部門經(jīng)理簽字，

總經(jīng)理審批后方可宴請。報銷時，附上己批準(zhǔn)的招待費申