稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（城鎮(zhèn)土地使用稅、船舶噸稅）歷年真題試卷匯編1

稅務(wù)師職業(yè)資格稅法二（城鎮(zhèn)土地使用稅、船舶噸稅）歷年真題試卷匯編1(總分：140.00，做題時(shí)間：150分鐘)單項(xiàng)選擇題(總題數(shù)：14，分?jǐn)?shù)：93.80)1.下列用地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。(2018年)

（分?jǐn)?shù)：6.70）

A.軍隊(duì)家屬的院落用地

B.國(guó)家機(jī)關(guān)的辦公用地

√

C.房地產(chǎn)公司開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓用地

D.企業(yè)內(nèi)部道路綠化用地解析：選項(xiàng)A：免稅單位職工家屬的宿舍用地，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定征免城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)C：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)建造商品房的用地，除經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地外，對(duì)各類(lèi)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)用地一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)D：對(duì)企業(yè)廠(chǎng)區(qū)(包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū))以?xún)?nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。2.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是()。(2016年)

（分?jǐn)?shù)：6.70）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.港口的碼頭用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

√

D.企業(yè)廠(chǎng)區(qū)內(nèi)的綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅解析：選項(xiàng)A：直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專(zhuān)業(yè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地要照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅：選項(xiàng)D：企業(yè)廠(chǎng)區(qū)內(nèi)的綠化用地照章征稅。3.2011年某民用機(jī)場(chǎng)占地100萬(wàn)平方米，其中飛行區(qū)用地90萬(wàn)平方米，場(chǎng)外道路用地7萬(wàn)平方米，場(chǎng)內(nèi)道路用地0．5萬(wàn)平方米，工作區(qū)用地2．5萬(wàn)平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元／平方米。2011年該機(jī)場(chǎng)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。(2012年)

（分?jǐn)?shù)：6.70）

A.125000

B.150000

√

C.475000

D.500000解析：機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地、場(chǎng)外道路用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；在機(jī)場(chǎng)道路中，場(chǎng)內(nèi)道路用地依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅；機(jī)場(chǎng)工作區(qū)用地、生活區(qū)用地、綠化用地，均須依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。2011年該機(jī)場(chǎng)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝(0．5＋2．5)×5×10000＝150000(元)。4.某公司2016年3月通過(guò)掛牌取得一宗土地，土地出讓合同約定2016年4月交付，土地使用證記載占地面積為6000平方米。該土地年稅額4元／平方米，該公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。(2017年)

（分?jǐn)?shù)：6.70）

A.16000

√

B.18000

C.20000

D.24000解析：通過(guò)招標(biāo)、拍賣(mài)、掛牌方式取得的建設(shè)用地，從合同約定交付土地時(shí)間的“次月”起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納稅額＝6000×4×8÷12＝16000(元)。5.某事業(yè)單位位于市區(qū)，實(shí)行自收自支自負(fù)盈虧，占地80000平方米。其中：業(yè)務(wù)辦公用地占地10000平方米，興辦的非營(yíng)利性老年公寓占地20000平方米，廠(chǎng)區(qū)以外向社會(huì)開(kāi)放的公園占地40000平方米，其余土地對(duì)外出租。該地段年單位稅額2元／平方米。2016年該單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。(2016年)

（分?jǐn)?shù)：6.70）

A.80000

B.40000

√

C.100000

D.20000解析：對(duì)企事業(yè)單位興辦的非營(yíng)利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)(含老年公寓)自用的土地以及企業(yè)廠(chǎng)區(qū)以外向社會(huì)開(kāi)放的公園用地，均暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。2016年該單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝(80000－20000－40000)×2＝40000(元)。6.2018年度甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為8000平方米的土地，該土地上共有建筑物建筑面積15000平方米，甲企業(yè)使用其中的4／5，乙企業(yè)使用其中的1／5。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，乙企業(yè)在2018年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元／平方米，乙企業(yè)新征土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為2元／平方米。下列有關(guān)2018年度甲、乙繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的情況正確的是()。

（分?jǐn)?shù)：6.70）

A.甲企業(yè)納稅25600元，乙企業(yè)納稅18400元

B.甲企業(yè)納稅25600元，乙企業(yè)納稅6400元

√

C.甲企業(yè)納稅4800元，乙企業(yè)納稅24002元

D.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅12000元解析：土地使用權(quán)由幾方共有的，由共有各方按照各自實(shí)際使用的土地面積占總面積的比例，分別計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝8000×4÷5×4＝25600(元)乙企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝8000×1÷5×4＝6400(元)。7.2008年某企業(yè)占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米為該企業(yè)幼兒園用地，200平方米無(wú)償供派出所使用)；2008年4月該企業(yè)在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當(dāng)年已經(jīng)繳納耕地占用稅；同年8月在城郊征用非耕地6000平方米。該企業(yè)2008年和2009年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共計(jì)()元。(城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元／平方米，三等地段4元／平方米，城郊征用的耕地和非耕地1．2元／平方米)(2010年)

（分?jǐn)?shù)：6.70）

A.180000

B.183600

√

C.186800

D.188000解析：2008年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝6000×7＋(12000－1000－200)×4＋6000×1．2÷12×4＝87600(元)；2009年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝6000×7＋(12000－1000－200)×4＋6000×1．2＋4000×1．2÷12×9＝96000(元)；2008年和2009年共計(jì)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝87600＋96000＝183600(元)。8.某工廠(chǎng)4月份購(gòu)買(mǎi)一幢舊廠(chǎng)房，6月份在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門(mén)辦理了產(chǎn)權(quán)證書(shū)。該廠(chǎng)房所占土地開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的時(shí)間是()月份。(2011年)

（分?jǐn)?shù)：6.70）

A.4

B.5

C.6

D.7

√解析：購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。9.位于某縣城的一化工廠(chǎng)，2012年1月企業(yè)土地使用證書(shū)記載占用土地的面積為80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已繳納耕地占用稅，適用城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為10元／平方米。該化工廠(chǎng)2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。(2013年)

（分?jǐn)?shù)：6.70）

A.720000

B.800000

√

C.820000

D.900000解析：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。該化工廠(chǎng)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝80000×10＝800000(元)。10.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的是()。

（分?jǐn)?shù)：6.70）

A.噸稅只對(duì)外國(guó)籍船舶征收

B.噸稅適用比例稅率

C.船籍國(guó)與我國(guó)簽訂含有相互給予船舶稅費(fèi)最惠國(guó)待遇條款的條約或者協(xié)定的應(yīng)稅船舶，適用優(yōu)惠稅率

√

D.拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每千瓦折合凈噸位0．05噸計(jì)算噸稅解析：選項(xiàng)A：自中華人民共和國(guó)境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶(包括中華人民共和國(guó)國(guó)籍的應(yīng)稅船舶)，應(yīng)當(dāng)依法繳納噸稅；選項(xiàng)B：噸稅適用定額稅率；選項(xiàng)D：拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每千瓦折合凈噸位0．67噸計(jì)算噸稅。11.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納船舶噸稅的是()。

（分?jǐn)?shù)：6.70）

A.噸稅執(zhí)照期滿(mǎn)后24小時(shí)內(nèi)不上下蓉貨的船舶

B.避難并不上下客貨的船舶

C.武裝警察部隊(duì)征用的船舶

D.拖船

√解析：選項(xiàng)D：按相同凈噸位船舶稅率的50％計(jì)征稅款。12.某英國(guó)籍凈噸位為2500噸的非機(jī)動(dòng)駁船，?？吭谖覈?guó)某港口裝卸貨物。駁船負(fù)責(zé)人已向我國(guó)海關(guān)領(lǐng)取了噸稅執(zhí)照，在港口停留期為30天，英國(guó)已與我國(guó)簽訂相互給予船舶稅費(fèi)最惠國(guó)待遇條款。已知2000凈噸～10000凈噸的船舶，30天期的普通稅率為4．0元／凈噸，優(yōu)惠稅率為2．9元／凈噸，其應(yīng)納的船舶噸稅為()元。

（分?jǐn)?shù)：6.70）

A.10025

B.7250

C.3625

√

D.5012．5解析：非機(jī)動(dòng)駁船按相同凈噸位船舶稅率的50％計(jì)征稅款。應(yīng)納船舶噸稅＝2500×2．9×50％＝3625(元)。13.船舶噸稅的納稅人未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納金的比率是滯納稅款的()。

（分?jǐn)?shù)：6.70）

A.0．2‰

B.0．5‰

√

C.5‰

D.2‰解析：應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)船舶噸稅繳款憑證之日起15日繳清稅款。未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納稅款0．5‰的滯納金。14.下列關(guān)于船舶噸稅征收管理的表述中，錯(cuò)誤的有()。

（分?jǐn)?shù)：6.70）

A.噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收

B.應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內(nèi)繳清稅款

C.噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)日

D.應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿(mǎn)后尚未離開(kāi)港口的，應(yīng)當(dāng)中領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，自上一次執(zhí)照期滿(mǎn)的當(dāng)日起續(xù)繳噸稅

√

E.納稅人未按期繳清稅款的，自納稅義務(wù)發(fā)生之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納金

√解析：選項(xiàng)D：應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿(mǎn)后尚未離開(kāi)港口的，應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照。自上一次執(zhí)照期滿(mǎn)的次日起續(xù)繳噸稅。選項(xiàng)E：應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內(nèi)繳清稅款。未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的稅款滯納金。多項(xiàng)選擇題(總題數(shù)：7，分?jǐn)?shù)：46.20)15.下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅特點(diǎn)的有()。

（分?jǐn)?shù)：6.60）

A.實(shí)行差別幅度稅額

√

B.征稅對(duì)象是土地

√

C.征稅范圍中不包括農(nóng)村

√

D.本質(zhì)是對(duì)土地的占用行為征稅

√

E.按占用面積實(shí)行從價(jià)計(jì)征解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的特點(diǎn)有：對(duì)占用土地的行為征稅；征稅對(duì)象是土地；征稅范圍有所限定；實(shí)行差別幅度稅額。選項(xiàng)E：城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額依據(jù)納稅人實(shí)際占用的土地面積和適用單位稅額計(jì)算，屬于從量計(jì)征。16.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。(2018年)

（分?jǐn)?shù)：6.60）

A.個(gè)人擁有土地使用權(quán)的，以個(gè)人為納稅人

√

B.單位擁有土地使用權(quán)的，以單位為納稅人

√

C.土地使用權(quán)出租的，以承租人為納稅人

D.土地使用權(quán)屬未確定的，以實(shí)際使用人為納稅人

√

E.土地使用權(quán)屬共有的，以共有各方為納稅人

√解析：選項(xiàng)C：土地使用權(quán)出租的，以出租人為納稅人。17.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法正確的有()。(2015年)

（分?jǐn)?shù)：6.60）

A.企業(yè)廠(chǎng)區(qū)內(nèi)綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.企業(yè)廠(chǎng)區(qū)以外綠化用地暫免征城鎮(zhèn)土地使用稅

√

C.專(zhuān)門(mén)經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的批發(fā)市場(chǎng)免征城鎮(zhèn)土地使用稅

√

D.對(duì)郵政部門(mén)坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅

√

E.企業(yè)辦的醫(yī)院用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

√解析：選項(xiàng)A：對(duì)企業(yè)廠(chǎng)區(qū)以?xún)?nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。18.下列說(shuō)法，符合城鎮(zhèn)土地使用稅稅收政策的有()。(2013年)

（分?jǐn)?shù)：6.60）

A.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠(chǎng)用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅

√

B.公園里開(kāi)辦的照相館用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅

√

C.企業(yè)廠(chǎng)區(qū)以外的公共綠化用地應(yīng)計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.自收自支、自負(fù)盈虧的事業(yè)單位用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅

√

E.直接從事飼養(yǎng)的專(zhuān)業(yè)用地免予征收城鎮(zhèn)土地使用稅

√解析：選項(xiàng)C：對(duì)企業(yè)廠(chǎng)區(qū)以外的公共綠化用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。19.下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項(xiàng)目的有()。

（分?jǐn)?shù)：6.60）

A.軍隊(duì)的辦公用地

√

B.企業(yè)辦的學(xué)校用地

√

C.寺廟內(nèi)的宗教人員生活用地

√

D.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地

√

E.企業(yè)廠(chǎng)區(qū)以?xún)?nèi)的綠化用地解析：選項(xiàng)E：企業(yè)廠(chǎng)區(qū)以?xún)?nèi)的綠化用地應(yīng)當(dāng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。20.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有()。

（分?jǐn)?shù)：6.60）

A.通過(guò)拍賣(mài)方式取得建設(shè)用地(不屬于新征用耕地)，應(yīng)從合同約定的交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

√

B.以出讓方式取得土地使用權(quán)，應(yīng)由受讓方從合同約定的交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

√

C.購(gòu)置存量房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

√

D.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

√

E.購(gòu)置新建商品房，自簽訂房屋銷(xiāo)售合同的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅解析：選項(xiàng)E：購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。