會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 課件 項(xiàng)目三 任務(wù)三采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)項(xiàng)目三

主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)

任務(wù)三

采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》》任務(wù)三

采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)引例導(dǎo)入【引例】

甲、乙兩家企業(yè)新注冊(cè)成立，甲是大型制造企業(yè)，乙是小型制造企業(yè)基本信息見“項(xiàng)目一企業(yè)會(huì)計(jì)組織系統(tǒng)設(shè)計(jì)”中的“表1-1企業(yè)基本信息表”?！救蝿?wù)思考】如何合法、合規(guī)、合理地為新成立的甲企業(yè)和乙企業(yè)建立、健全采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)控制制度，設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度呢？采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程和主要風(fēng)險(xiǎn)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度設(shè)計(jì)任務(wù)解析目錄Contents0203040501采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)概述項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)》》任務(wù)三采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》》任務(wù)三采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)01采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)概述》》任務(wù)三采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)概述一

采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)概念

采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)是指企業(yè)購(gòu)買物資或接受勞務(wù)及支付款項(xiàng)等相關(guān)活動(dòng)。其中物資主要包括企業(yè)的原材料、商品、工程物資、固定資產(chǎn)等。

采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)作用

采購(gòu)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的起點(diǎn)，既是企業(yè)的“實(shí)物流”的重要組成部分，又與“資金流”密切關(guān)聯(lián)。公司采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的發(fā)生，部分與產(chǎn)品收入直接相關(guān)（如：采購(gòu)原材料），部分與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)相關(guān)（如：購(gòu)建固定資產(chǎn)）。從會(huì)計(jì)核算角度來(lái)說(shuō)，與“實(shí)物流”相關(guān)的是存貨等采購(gòu)資產(chǎn)的賬務(wù)處理，與“資金流”相關(guān)的是采購(gòu)付款的賬務(wù)處理。采購(gòu)業(yè)務(wù)的類型從性質(zhì)、數(shù)量和發(fā)生頻率上看是多種多樣的，需要較系統(tǒng)的控制活動(dòng)來(lái)預(yù)防或檢查、糾正錯(cuò)誤和舞弊?！贰啡稳蝿?wù)三采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求123滿足信息需求保障安全需求高效協(xié)作需求企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，詳細(xì)記錄供應(yīng)商情況、請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)合同、采購(gòu)?fù)ㄖ?、?yàn)收證明、入庫(kù)憑證、商業(yè)票據(jù)、款項(xiàng)支付等情況，確保會(huì)計(jì)記錄、采購(gòu)記錄與倉(cāng)儲(chǔ)記錄核對(duì)一致。準(zhǔn)確及時(shí)地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，真實(shí)完整地提供采購(gòu)與付款的會(huì)計(jì)信息。落實(shí)采購(gòu)與付款各環(huán)節(jié)的經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任，保證物資和采購(gòu)資金的安全。制定合理的業(yè)務(wù)流程，促進(jìn)物資采購(gòu)與生產(chǎn)和銷售等供應(yīng)鏈其他環(huán)節(jié)緊密銜接，保證物資和勞務(wù)供應(yīng)順暢，提高采購(gòu)效能。》》任務(wù)三采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)02采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程和主要風(fēng)險(xiǎn)》》任務(wù)三采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程和主要風(fēng)險(xiǎn)二

梳理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程

采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程主要涉及編制需求計(jì)劃和采購(gòu)計(jì)劃、請(qǐng)購(gòu)、選擇供應(yīng)商、確定采購(gòu)價(jià)格、訂立框架或采購(gòu)合同、管理供應(yīng)過(guò)程、驗(yàn)收、退貨、付款、會(huì)計(jì)控制等環(huán)節(jié)。采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程圖》》任務(wù)三采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的主要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)不同，歸納總結(jié)下來(lái)，企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：采購(gòu)計(jì)劃安排不合理，市場(chǎng)變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，造成庫(kù)存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購(gòu)方式不合理，招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。采購(gòu)驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資、資金損失或信用受損?！贰啡蝿?wù)三采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

付款

付款是指企業(yè)在對(duì)采購(gòu)預(yù)算、合同，相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等內(nèi)容審核無(wú)誤后，按照采購(gòu)合同規(guī)定及時(shí)向供應(yīng)商辦理支付款項(xiàng)的過(guò)程。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：付款審核不嚴(yán)格、付款方式不恰當(dāng)、付款金額控制不嚴(yán)，可能導(dǎo)致企業(yè)資金損失或信用受損。采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》》任務(wù)三采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

付款

主要控制措施如下：

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購(gòu)付款的管理，完善付款流程，明確付款審核人的責(zé)任和權(quán)力，嚴(yán)格審核采購(gòu)預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等相關(guān)內(nèi)容，審核無(wú)誤后按照合同規(guī)定，合理選擇付款方式，及時(shí)辦理付款。要著力關(guān)注以下方面：

第一，嚴(yán)格審查采購(gòu)發(fā)票等票據(jù)的真實(shí)性、合法性和有效性，判斷采購(gòu)款項(xiàng)是否應(yīng)予支付。如審查發(fā)票填制的內(nèi)容是否與發(fā)票種類相符合、發(fā)票加蓋的印章是否與票據(jù)的種類相符合等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視采購(gòu)付款的過(guò)程控制和跟蹤管理，如果發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)當(dāng)拒絕向供應(yīng)商付款，避免出現(xiàn)資金損失和信用受損。

第二，根據(jù)國(guó)家有關(guān)支付結(jié)算的相關(guān)規(guī)定和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際，合理選擇付款方式，并嚴(yán)格遵循合同規(guī)定，防范付款方式不當(dāng)帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全。除了不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)金額的采購(gòu)可以支付現(xiàn)金外，采購(gòu)價(jià)款應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬。

第三，加強(qiáng)預(yù)付款項(xiàng)和定金的管理。涉及大額或長(zhǎng)期的預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行追蹤檢查，綜合分析預(yù)付款項(xiàng)的期限、占用款項(xiàng)的合理性、不可收回風(fēng)險(xiǎn)等情況。發(fā)現(xiàn)有疑問(wèn)的預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，盡快收回款項(xiàng)?！贰啡蝿?wù)三采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

會(huì)計(jì)控制

會(huì)計(jì)控制主要指采購(gòu)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。

該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：缺乏有效的采購(gòu)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，未能全面真實(shí)地記錄和反映企業(yè)采購(gòu)各環(huán)節(jié)的資金流和實(shí)物流情況，若相關(guān)會(huì)計(jì)記錄與相關(guān)采購(gòu)記錄、倉(cāng)儲(chǔ)記錄不一致，可能導(dǎo)致企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)未能如實(shí)反映以及采購(gòu)物資和資金受損。

主要控制措施如下：

第一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)購(gòu)買、驗(yàn)收、付款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。詳細(xì)記錄供應(yīng)商情況、采購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)合同、采購(gòu)?fù)ㄖ?、?yàn)收證明、入庫(kù)憑證、退貨情況、商業(yè)票據(jù)、款項(xiàng)支付等情況，做好采購(gòu)業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，確保會(huì)計(jì)記錄、采購(gòu)記錄與倉(cāng)儲(chǔ)記錄核對(duì)一致。

第二，指定專人通過(guò)函證等方式，定期向供應(yīng)商寄發(fā)對(duì)賬函，核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)，對(duì)供應(yīng)商提出的異議應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)有權(quán)管理的部門或人員批準(zhǔn)后，做出相應(yīng)調(diào)整?！贰啡蝿?wù)三采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)03采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度設(shè)計(jì)》》任務(wù)三

采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)①設(shè)置組織機(jī)構(gòu)，明確權(quán)責(zé)分配；②設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)單據(jù)；③認(rèn)知采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定；④規(guī)范采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理；⑤設(shè)計(jì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)管理內(nèi)部報(bào)表。采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度設(shè)計(jì)三》》任務(wù)三

采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

設(shè)置組織機(jī)構(gòu)，明確權(quán)責(zé)分配；1.組織機(jī)構(gòu)設(shè)置采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度設(shè)計(jì)三

采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)中的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置涉及到需求部門、采購(gòu)部門、貨管部門、財(cái)務(wù)部門等。2.不相容崗位分離控制

采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)要建立崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，定期進(jìn)行崗位輪換。不相容崗位分離控制的要求有：（1）不得由同一部門或個(gè)人辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的全過(guò)程。（2）采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：請(qǐng)購(gòu)與審批、詢價(jià)與確定供應(yīng)商、采購(gòu)合同的訂立與審批、采購(gòu)與驗(yàn)收、采購(gòu)驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄、付款審批與付款執(zhí)行?！贰啡蝿?wù)三

采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

設(shè)置組織機(jī)構(gòu)，明確權(quán)責(zé)分配；3.授權(quán)審批控制

采購(gòu)業(yè)務(wù)的授權(quán)審批控制內(nèi)容包括以下五個(gè)方面：（1）嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)。（2）明確采購(gòu)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)。（3）審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向上級(jí)授權(quán)部門報(bào)告。（4）對(duì)于重要和技術(shù)性很強(qiáng)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，必要時(shí)組織專家論證，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。（5）對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序，由具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批后，再行辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)?！贰啡蝿?wù)三

采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)單據(jù)；

單據(jù)是實(shí)施內(nèi)部控制的核心載體，采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的單據(jù)控制有利于形成完整的業(yè)務(wù)信息，加強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)訂單（合同）、驗(yàn)收、入庫(kù)、采購(gòu)發(fā)票等文件和憑證的相互核對(duì)。采購(gòu)業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)應(yīng)設(shè)置業(yè)務(wù)單據(jù)，記錄業(yè)務(wù)信息，實(shí)行全過(guò)程的采購(gòu)登記制度或信息化管理，確保采購(gòu)過(guò)程的可追溯性。采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度設(shè)計(jì)三》》任務(wù)三采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)表物資需求計(jì)劃表編號(hào)：第號(hào)序號(hào)物資名稱規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量質(zhì)量要求需用日期

需求庫(kù)存

批準(zhǔn)人：貨管部門：需求部門：填表人：》》任務(wù)三采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)表請(qǐng)購(gòu)單填單日期：需用日期：編號(hào)：第號(hào)請(qǐng)購(gòu)品名規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量交貨地點(diǎn)及方式庫(kù)存量可用天數(shù)

詢價(jià)廠商名稱單價(jià)總價(jià)品質(zhì)交貨日期付款條件

審核貨管部門

經(jīng)辦人

需求部門

請(qǐng)購(gòu):詢價(jià):審批總經(jīng)理

分管副總

財(cái)務(wù)部

采購(gòu)部

》》任務(wù)三采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)表驗(yàn)收入庫(kù)單

年月日編號(hào)：第號(hào)品名生產(chǎn)日期編號(hào)型號(hào)/規(guī)格數(shù)量單價(jià)金額生產(chǎn)廠家備注

合計(jì)金額大寫：佰拾萬(wàn)仟佰拾元角分小寫：供貨單位：聯(lián)系人:聯(lián)系電話;使用部門意見:驗(yàn)收小組意見:會(huì)計(jì)：采購(gòu)員：請(qǐng)購(gòu)人：貨管員：》》任務(wù)三采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)表退貨單/借項(xiàng)通知單

年月日編號(hào)：第號(hào)退貨人收貨人退貨原因發(fā)票號(hào)碼發(fā)票類型折讓額

商品名稱數(shù)量含稅單價(jià)不含稅單價(jià)含稅金額不含稅金額

審批：經(jīng)辦人：》》任務(wù)三采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)表往來(lái)對(duì)賬單

年月日編號(hào)：第號(hào)付款單位收款單位付款內(nèi)容金額收款內(nèi)容金額

付款合計(jì)（大寫）

收款合計(jì)（大寫）

付款單位（財(cái)務(wù)專用章）

收款單位（財(cái)務(wù)專用章）

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

經(jīng)辦人

經(jīng)辦人

對(duì)賬時(shí)間

對(duì)賬時(shí)間》》任務(wù)三采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

會(huì)計(jì)賬戶

企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)賬務(wù)處理，涉及的常用會(huì)計(jì)賬戶有：

①采購(gòu)付款：貨幣資金、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款、預(yù)付賬款。

②采購(gòu)商品或勞務(wù)：存貨類科目、固定資產(chǎn)/在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、材料采購(gòu)、在途物資、材料成本差異、工程物資、應(yīng)付職工薪酬。認(rèn)知采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)核算的會(huì)計(jì)規(guī)定》》任務(wù)三采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

會(huì)計(jì)賬簿

采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)按賬戶性質(zhì)、管理要求、賬處理程序的需求等設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，通常分為總賬、明細(xì)賬、其他輔助賬三類。如：存貨應(yīng)設(shè)置數(shù)量金額式明細(xì)賬、三欄式總賬、倉(cāng)庫(kù)實(shí)物臺(tái)賬。應(yīng)付賬款按往來(lái)單位設(shè)置三欄式明細(xì)賬、三欄式總賬。應(yīng)付票據(jù)要設(shè)置備查簿。認(rèn)知采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)核算的會(huì)計(jì)規(guī)定》》任務(wù)三采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

會(huì)計(jì)政策

采購(gòu)的標(biāo)的物是物資（存貨、工程物資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)）和勞務(wù)。采購(gòu)的物資和勞務(wù)的初始入賬價(jià)值的確定，要遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則1號(hào)——存貨》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則4號(hào)——固定資產(chǎn)》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則6號(hào)——無(wú)形資產(chǎn)》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則9號(hào)——職工薪酬》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則15號(hào)——建造合同》等的規(guī)定。小企業(yè)的采購(gòu)業(yè)務(wù)可按《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定簡(jiǎn)化核算。認(rèn)知采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)核算的會(huì)計(jì)規(guī)定》》任務(wù)三采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

規(guī)范采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

在了解了采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)政策的情況下，可參考《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——附錄中“主要賬務(wù)處理”》的規(guī)定、財(cái)政部發(fā)布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋文件和財(cái)政部會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中心編著的會(huì)計(jì)資格考試教材，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，明確不同銷售類型下賬務(wù)處理的要求，撰寫典型分錄，配套設(shè)計(jì)或選擇原始憑證、記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿，并作出賬務(wù)處理的說(shuō)明。》》任務(wù)三采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)

設(shè)計(jì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)管理內(nèi)部報(bào)表

采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部報(bào)表能為采購(gòu)業(yè)務(wù)分析、績(jī)效考評(píng)、業(yè)務(wù)整改等提供綜合信息。應(yīng)根據(jù)企業(yè)采購(gòu)管理需求，充分運(yùn)用各類信息化管理手段，使用數(shù)據(jù)化軟件、經(jīng)營(yíng)管理軟件、財(cái)務(wù)管理軟件等，設(shè)計(jì)出實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)、可視化、對(duì)比透視的采購(gòu)報(bào)表模板。采購(gòu)管理內(nèi)部報(bào)表有：采購(gòu)匯總表、采購(gòu)明細(xì)表、采購(gòu)月統(tǒng)計(jì)表、月入庫(kù)對(duì)賬表、采購(gòu)付款/欠款統(tǒng)計(jì)表、采購(gòu)訂單履行情況表、采購(gòu)費(fèi)用明細(xì)表等?！贰啡蝿?wù)三采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)04任務(wù)解析》》任務(wù)三采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)124635采購(gòu)流程與崗位設(shè)置、權(quán)責(zé)分配。會(huì)計(jì)部門的采購(gòu)業(yè)務(wù)崗位設(shè)置、權(quán)責(zé)分配。采購(gòu)業(yè)務(wù)憑證傳遞及會(huì)計(jì)核算流程。采購(gòu)業(yè)務(wù)核算單據(jù)（原始憑證）和單據(jù)審核程序。采購(gòu)業(yè)務(wù)的賬簿。日常采購(gòu)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理（典型會(huì)計(jì)分錄）。7采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部報(bào)表。任務(wù)解析四請(qǐng)以實(shí)際企業(yè)資料為例，根據(jù)以下指導(dǎo)，搜集該企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)制度信息：》》任務(wù)三采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)05項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理選擇付款方式，并嚴(yán)格遵循合同規(guī)定，防范付款方式不當(dāng)帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全。3.付款方式的選擇作完善付款流程，明確付款審核人的責(zé)任和權(quán)力，嚴(yán)格審核采購(gòu)預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等相關(guān)內(nèi)容，審核無(wú)誤后按照合同規(guī)定及時(shí)辦理付款。1.付款環(huán)節(jié)的授權(quán)審批企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人通過(guò)函證等方式，定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)。6.對(duì)賬企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理。涉及大額或長(zhǎng)期的預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行追蹤核查，綜合分析預(yù)付賬款的期限