會計制度設計 課件全套 顏青 項目0-3 引言、會計組織系統(tǒng)設計- 主要經濟業(yè)務會計控制系統(tǒng)設計

會計制度設計引言

會計制度設計概述》》引言

會計制度設計概述引例導入【引例】

調查了解不同類型企業(yè)會計制度的內容與程序?！救蝿账伎肌渴裁词菚嬛贫?？會計制度的內容有哪些？會計制度設計程序如何？會計制度設計意義、目標與原則會計制度設計內容會計制度設計程序目錄Contents0203040501會計制度設計概念與任務任務解析》》引言

會計制度設計概述》》引言會計制度設計概述01會計制度設計概念與任務》》引言

會計制度設計概述會計制度設計概念與任務一沒有人物出鏡頁面的排版

1.會計制度

2.會計制度分類

會計制度，顧名思義，是規(guī)范與指導會計工作的規(guī)范性文件。

國家統(tǒng)一會計規(guī)范性文件，是由國家立法或行政管理機構制定的財經法律、行政法規(guī)、規(guī)章制度，屬于全社會通用的會計工作規(guī)范。各單位內部使用的會計制度，是根據國家統(tǒng)一會計規(guī)范性文件，結合本單位業(yè)務和管理的實際情況，由本單位自行設計制定的、獨立的、專用的、具體的內部會計制度?！贰芬?/p>

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3.會計制度設計

會計制度設計，是以會計法律、行政法規(guī)、規(guī)章制度為依據，用系統(tǒng)控制的理論和技術，把單位的會計組織機構、會計核算與監(jiān)督和會計業(yè)務處理要求等加以具體化、規(guī)范化、文件化，以便據此指導和處理會計工作的過程?！贰芬?/p>

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4.會計制度設計依據的規(guī)范體系》》引言

會計制度設計概述02會計制度設計意義、目標與原則》》引言會計制度設計概述會計制度設計意義、目標與原則二沒有人物出鏡頁面的排版

1.企業(yè)會計制度設計的意義

（1）有利于貫徹國家的財經政策和法規(guī)制度；

（2）有利于提高宏觀和微觀經濟管理水平；

（3）有利于加強會計管理，提高會計工作質量和效率。

》》引言會計制度設計概述會計制度設計意義、目標與原則二沒有人物出鏡頁面的排版

2.企業(yè)會計制度設計的主要目標

（1）合法合規(guī)目標；

（2）風險防控目標；

（3）業(yè)財控融合目標；

（4）職業(yè)道德目標；

（5）權責利匹配目標。

》》引言會計制度設計概述會計制度設計意義、目標與原則二沒有人物出鏡頁面的排版

3.企業(yè)會計制度設計的原則

（1）合法性原則；

（2）適應性原則；

（3）系統(tǒng)性原則；

（4）內部控制與風險管理原則；

（5）成本效益原則。

》》引言會計制度設計概述03會計制度設計內容》》引言

會計制度設計概述會計制度設計內容三沒有人物出鏡頁面的排版

會計制度設計內容（一）會計組織系統(tǒng)設計（二）企業(yè)會計信息系統(tǒng)設計（三）主要經濟業(yè)務會計控制系統(tǒng)設計》》引言

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會計組織系統(tǒng)設計（一）

會計工作是由會計機構與會計人員來完成的，它們構成會計組織系統(tǒng)。

會計組織系統(tǒng)設計的主要內容有：會計機構設置、會計人員配備、會計檔案管理制度設計、會計工作交接制度設計、會計工作輪崗及回避制度設計等。

會計組織系統(tǒng)設計的主要任務是：企業(yè)要按照國家有關法律法規(guī)、股東（大）會決議、企業(yè)章程等，結合本企業(yè)實際，明確企業(yè)內部會計機構設置、職責權限、人員編制、工作程序和相關要求?！贰芬?/p>

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會計信息系統(tǒng)設計（二）

會計系統(tǒng)是一個以提供會計信息為主的信息系統(tǒng)。

會計信息系統(tǒng)設計，按會計核算與分析流程來規(guī)劃設計內容，主要包括：會計科目設計、會計憑證設計、會計賬簿設計、財務會計報告設計、賬務處理程序設計、財務分析信息系統(tǒng)設計等?！贰芬?/p>

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主要經濟業(yè)務會計控制系統(tǒng)設計（三）

通過主要經濟業(yè)務會計控制系統(tǒng)設計，從制度上授權會計人員參與相關的業(yè)務活動，降低業(yè)務風險和會計風險，為會計信息真實準確、資產安全完整、經濟活動合法合規(guī)等提供制度保障。

經濟業(yè)務會計控制系統(tǒng)設計，要運用會計系統(tǒng)控制的方法、措施和程序，從會計角度加強和完善業(yè)務活動內部控制?！贰芬?/p>

會計制度設計概述04會計制度設計程序》》引言

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會計制度設計程序

（一）準備階段；

（二）具體設計階段；

（三）試行修訂階段；

（四）定稿頒布階段；

（五）歸檔保存階段?！贰芬?/p>

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準備階段（一）

1.了解被設計單位的基本情況；

2.制定設計計劃；3.初步完成會計制度的總體設計?！贰芬?/p>

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準備階段（一）

3.初步完成會計制度的總體設計

會計制度設計分為總體設計和具體設計兩個方面。

（1）總體設計，是對所設計的會計制度內容及設計工作做出的全面安排和規(guī)劃，是會計制度設計的指南和綱領性文件。

總體設計與具體設計的關系體現：總體設計是具體設計的基礎，具體設計在總體設計的規(guī)劃指導下進行；總體設計能保證具體設計的適用性和可行性；總體設計能保證具體設計有序進行?！贰芬?/p>

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準備階段（一）

（2）總體設計的內容①確定設計范圍和設計內容:一般分為全面設計和局部設計。

全面設計是指為企業(yè)設計一整套會計制度，一般在新建的企業(yè)或重組、改制后的企業(yè)里，需要進行全面性會計制度設計。全面設計的內容應包括：企業(yè)會計組織系統(tǒng)、信息系統(tǒng)、主要經濟業(yè)務會計控制系統(tǒng)等的設計?！贰芬?/p>

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準備階段（一）

（2）總體設計的內容：①確定設計范圍和設計內容；

②選擇設計類型與設計方式；③選擇設計手段和會計政策；

④設計驗收標準；

⑤落實設計人員，明確設計權責?！贰芬?/p>

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準備階段（一）

（2）總體設計的內容①確定設計范圍和設計內容:一般分為全面設計和局部設計。

局部設計又可分為補充性設計與修訂性設計。局部設計的內容是會計系統(tǒng)的某一組成部分，如：由于引入財務機器人，對會計組織系統(tǒng)中的人員配備和崗位職責進行修訂性或補充性設計?！贰芬?/p>

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準備階段（一）

（2）總體設計內容

②選擇設計類型與設計方式

根據設計范圍和設計內容，評估設計難度，選擇設計類型和設計方式。設計類型的分類標準有按行業(yè)特點、經濟性質、企業(yè)規(guī)模等。按行業(yè)分類，可分為工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、金融業(yè)等不同行業(yè)類型的會計制度設計。按經濟性質，可分為民營企業(yè)、國有企業(yè)會計制度設計。按規(guī)模分類，可分為大中型企業(yè)、小規(guī)模企業(yè)會計制度設計，或是分為企業(yè)集團、子公司企業(yè)會計制度設計等。

》》引言

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準備階段（一）

（2）總體設計內容

②選擇設計類型與設計方式

設計方式按設計人員的組成不同，可分為自行設計、委托設計。自行設計，是由本單位會計機構牽頭，會計主管或會計機構負責人組織本單位會計和其他職能部門人員，自行完成本單位會計制度設計。這種設計方式，適用于業(yè)務類型相對簡單的小規(guī)模企業(yè)。委托設計，是由本單位委托會計師事務所等專業(yè)機構，或聘請內控制度設計領域的專家，與本單位會計人員等共同完成會計制度設計。這種設計方式，適用于業(yè)務類型較復雜的大、中型的企業(yè)或企業(yè)集團?！贰芬?/p>

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準備階段（一）

（2）總體設計內容

②選擇設計類型與設計方式

設計方式按組織方式不同，還可以分為單獨設計、共同設計、集體設計和會議設計等。單獨設計，是指由單位指定有設計能力的本單位會計人員擔當設計工作，或者外聘有經驗的會計專家獨立負責設計。適用于小型企業(yè)的會計制度設計。共同設計，是指由單位選派高級會計人員及外聘有經驗的會計專家，共同參加設計工作。這種設計方式能針對實際需要設計較為適用的會計制度，適用于稍具規(guī)模企業(yè)的會計制度設計?！贰芬?/p>

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準備階段（一）

（2）總體設計內容

②選擇設計類型與設計方式

設計方式按組織方式不同，還可以分為單獨設計、共同設計、集體設計和會議設計等。集體設計，是指由外聘專家、企業(yè)管理人員共同組成設計小組或委員會來承擔設計任務。適用于大中型企業(yè)的會計制度設計。會議設計，是指使用行政命令方式，召集有關會計人員開會擬訂草案加以討論，另聘專家學者為顧問以備咨詢，經全體通過后上報批準，公布實施。適用于政府各部門組織的企業(yè)會計準則、會計制度設計。》》引言

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準備階段（一）

（2）總體設計內容③選擇設計手段和會計政策。

設計手段是指進行會計制度設計時，是選擇人工設計還是電腦設計。

④設計驗收標準。驗收標準的內容包括：會計制度內容合規(guī)、合法、系統(tǒng)、完整；會計制度運行起來要實用、高效、成本低、便捷準確；會計制度要能滿足會計核算和經營管理的需要等。⑤落實設計人員，明確設計權責。》》引言

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具體設計階段（二）

在具體設計階段，根據會計制度總體設計的規(guī)劃，設計人員按分工，分部門、分業(yè)務或分項目開展具體設計工作。

具體設計是整個企業(yè)會計制度設計工作的主體?！贰芬?/p>

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試行修正階段（三）

在試行階段，設計人員的工作要點有：

1.宣講制度內容；

2.調查了解試運行情況；3.修訂草案。在會計制度草案的試運行過程中，對于某些項目還可依照試運行的反饋情況，另行設計幾種不同的制度方案，再運行檢測各方案的優(yōu)劣，以供選擇出最優(yōu)的、最合適的會計制度?！贰芬?/p>

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試行修正階段（三）

在試行階段，設計人員的工作要點有：

1.宣講制度內容；

2.調查了解試運行情況；3.修訂草案。在會計制度草案的試運行過程中，對于某些項目還可依照試運行的反饋情況，另行設計幾種不同的制度方案，再運行檢測各方案的優(yōu)劣，以供選擇出最優(yōu)的、最合適的會計制度?！贰芬?/p>

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定稿頒布階段（四）

企業(yè)會計制度的主要內容包括：1.總則2.會計組織系統(tǒng)3.會計信息系統(tǒng)4.主要業(yè)務會計控制系統(tǒng)（1）會計制度設計的目的和依據（2）會計制度一般原則（3）會計政策的確定（1）企業(yè)會計組織機構設置（2）會計崗位及職責說明（3）其他會計組織制度（1）會計科目

（2）會計憑證（3）會計賬簿（4）會計報（5）賬務處理程序（6）財務分析信息系統(tǒng)（1）貨幣資金業(yè)務會計制度設計（2）采購與付款業(yè)務會計制度設計（3）成本核算業(yè)務會計制度設計（4）銷售與收款業(yè)務會計制度設計（5）資產管理業(yè)務會計制度設計（6）籌資業(yè)務會計制度設計（7）投資業(yè)務會計制度設計》》引言

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歸檔保存階段（五）

歸檔保存的資料有：

（1）會計制度文件。

（2）總體設計文本資料。

（3）作為設計依據的、通過調查了解所獲取的反映企業(yè)情況的各類資料，包括：組織機構、生產運營、財務管理、資產管理、人事管理、行業(yè)特色等各方面的現狀和問題的佐證材料。

（4）相關法規(guī)政策依據類的資料的?！贰芬?/p>

會計制度設計概述05任務解析

》》引言會計制度設計概述任務解析五沒有人物出鏡頁面的排版

1.任務解析會計制度，是規(guī)范與指導會計工作的規(guī)范性文件。會計制度設計，是實施內部會計控制的重要工作，是會計工作順利開展的基礎。

會計制度設計的內容：會計組織系統(tǒng)設計；企業(yè)會計信息系統(tǒng)設計；企業(yè)主要經濟業(yè)務會計控制系統(tǒng)設計。

會計制度設計程序：準備階段；具體設計階段；試行修訂階段；定稿頒布階段；歸檔保存階段。》》引言會計制度設計概述任務解析五沒有人物出鏡頁面的排版

2.項目實訓

調查了解不同類型企業(yè)會計制度的工作內容與工作程序。

要求：①組織分工。學習分組，組內成員明確分工。②選擇調查對象。分組選擇不同行業(yè)、不同規(guī)模的企業(yè)，調查其會計制度設計的需求。③搜集企業(yè)會計制度現狀信息。④梳理會計制度的類型。⑤了解具體會計制度的執(zhí)行。⑥評價與建議?！贰芬詴嬛贫仍O計概述任務解析五沒有人物出鏡頁面的排版3.課程思政THANKYOU匯報人：XXX會計制度設計項目一會計組織系統(tǒng)設計

任務一會計機構設計》》任務一

會計機構設計引例導入【引例】

甲、乙兩家企業(yè)新注冊成立，甲是大型制造企業(yè)，乙是小型制造企業(yè)基本信息見“項目一企業(yè)會計組織系統(tǒng)設計”中的“表1-1企業(yè)基本信息表”?！救蝿账伎肌咳绾魏戏ā⒑弦?guī)、合理地為新成立的甲企業(yè)和乙企業(yè)建立合適的、有效的會計組織機構呢？會計組織機構設計的目標會計組織機構設計的原則引例解析目錄Contents0203040501會計組織機構設計流程課程思政06會計組織機構設計的方式》》任務一

會計機構設計01會計組織機構設計流程》》任務一

會計機構設計會計組織機構設計流程一沒有人物出鏡頁面的排版》》任務一

會計機構設計02會計組織機構設計的目標》》任務一

會計機構設計會計組織機構設計的目標二

會計組織機構

會計組織機構設計

會計機構是單位內部組織領導和直接從事會計工作的職能部門，同時也是會計制度的主要執(zhí)行機構。根據企業(yè)的管理要求和管理組織形式設置會計機構，配備會計人員，是企業(yè)進行會計工作的前提條件。建立會計機構是做好會計工作的基礎保證，也是保證會計制度順利實施的重要條件。

會計組織機構設計就是根據企業(yè)的管理要求和管理組織形式、企業(yè)規(guī)模、經濟業(yè)務量，在企業(yè)內部合理地設置會計部門和會計人員。》》任務一

會計機構設計會計組織機構設計的目標二沒有人物出鏡頁面的排版

會計組織機構設計的目標

（1）優(yōu)化會計組織機構和會計運行制度，確保會計工作的效率。

（2）完善會計工作的支持與保障系統(tǒng)，確保會計工作組織的科學、有序。

（3）優(yōu)化會計工作環(huán)境，強化會計人員的責任感和使命感。》》任務一

會計機構設計03會計組織機構設計的原則》》任務一

會計機構設計會計組織機構設計的原則三

1.系統(tǒng)原則

2.控制原則

企業(yè)管理機構本身是一個大系統(tǒng)，而會計組織機構是這一大系統(tǒng)下的子系統(tǒng)。會計工作的組織環(huán)節(jié)和職能機構的設置，根據企業(yè)經營規(guī)模和管理組織系統(tǒng)的大小、經營方針及發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃而定。

會計的職能之一就是對企業(yè)的全部生產經營進行監(jiān)督控制。因此，會計組織機構的設置必須根據企業(yè)管理的需求，抓住企業(yè)生產經營各環(huán)節(jié)、各領域中的關鍵點，并將各關鍵點連成一個控制網絡，從而形成企業(yè)經營控制全過程、全方位的一個監(jiān)控系統(tǒng)?！贰啡蝿找?/p>

會計機構設計會計組織機構設計的原則三3.權責對等原則

4.成本效益原則

在設計會計崗位分工時，應明確規(guī)定每一個崗位人員的職責，并相應地賦予其一定的權利，做到有責必有權，有權必有責，權責對等。

會計機構內部分工應該明確具體，將會計工作的全部內容合理劃分，并落實到每個小組或每個會計人員，建立健全會計工作崗位責任制?！贰啡蝿找?/p>

會計機構設計04會計組織機構設計的方式》》任務一

會計機構設計會計組織機構設計的方式四

（一）獨立設置會計機構和會計人員

企業(yè)管理機構本身是一個大系統(tǒng)，而會計組織機構是這一大系統(tǒng)下的子系統(tǒng)。會計工作的組織環(huán)節(jié)和職能機構的設置，根據企業(yè)經營規(guī)模和管理組織系統(tǒng)的大小、經營方針及發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃而定。

1.傳統(tǒng)企業(yè)會計機構設計方法》》任務一

會計機構設計會計組織機構設計的方式四

（一）獨立設置會計機構和會計人員

（1）設置總會計師的大中型企業(yè)》》任務一

會計機構設計會計組織機構設計的方式四

（一）獨立設置會計機構和會計人員

（2）不設置總會計師的大中型企業(yè)》》任務一

會計機構設計會計組織機構設計的方式四

（一）獨立設置會計機構和會計人員

（3）小企業(yè)會計機構》》任務一

會計機構設計會計組織機構設計的方式四

（一）獨立設置會計機構和會計人員2.大數據環(huán)境下企業(yè)會計機構設計方法》》任務一

會計機構設計會計組織機構設計的方式四

（二）不設置獨立的會計機構，在有關機構中設置會計人員

對于經營規(guī)模較小、會計業(yè)務量較少的單位，可不設置獨立的會計機構，但要在辦公室或者其他行政部門等有關機構中設置會計人員，并指定會計主管人員，負責會計核算和監(jiān)督工作。

（三）不設置會計機構和會計人員，委托中介機構代理記賬

不具備設置會計機構和會計人員條件的，應當委托經批準設立從事會計代理記賬業(yè)務的中介機構來代理記賬。》》任務一

會計機構設計會計組織機構設計的方式四

（四）代理記賬機構

代理記賬是一種解決會計問題的全新方式，從代理記賬機構的最初突現到后期的不斷壯大，他們對經濟進一步的發(fā)展起到了十分積極的作用。》》任務一

會計機構設計05引例解析》》任務一

會計機構設計引例解析四沒有人物出鏡頁面的排版公司定位

建設思路

一般而言，一個單位是否單獨設置會計機構，往往取決于三個因素：單位規(guī)模的大?。唤洕鷺I(yè)務和財務收支的繁簡；經營管理的要求。

第一步：明確設計目標

第二步：確定設計原則

第三步：選擇設計方式》》任務一

會計機構設計06課程思政》》任務一

會計機構設計數字經濟時代下的財務共享中心？沒有人物出鏡頁面的排版THANKYOU會計制度設計項目一會計組織系統(tǒng)設計

任務二會計人員配備》》任務一

會計機構設計引例導入【引例】

如果會計人員希望提升價值，需要轉身，實現由核算型會計向管理會計轉變，我們還要學習什么內容。【任務思考】會計工作時時刻刻都處在變化之中，制度在變，準則在變，稅法在變，作為一名會計系學生，如何應對未來行業(yè)的發(fā)展與變化？企業(yè)會計人員配備的目標與要求相關法律規(guī)定會計組織機構相關制度設計目錄Contents0203040501人員配備設計流程引例解析06企業(yè)會計人員崗位職責設計》》任務二

會計人員配備01人員配備設計流程》》任務二

會計人員配備人員配備設計流程一沒有人物出鏡頁面的排版》》任務二

會計人員配備02企業(yè)會計人員配備的目標與要求》》任務二

會計人員配備企業(yè)會計人員配備的目標與要求二

人員配備的目標與要求

會計人員的編制是指各單位從事會計工作所需人員的有效數量。

確定會計人員編制的主要依據是會計的工作量。應當在通過科學合理的方法計算出各會計工作崗位的業(yè)務數量后，按照會計人員的平均工作定額，確定所需會計人員數量。》》任務二

會計人員配備03相關法律規(guī)定》》任務二

會計人員配備相關法律規(guī)定三

1.《會計法》第三十七條

2.《會計法》第三十八條

《

會計法》第三十七條規(guī)定“會計機構內部應當建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收人、支出、費用、債權債務賬目的登記工作?！?/p>

《會計法》第三十八條規(guī)定“會計人員應當具備從事會計工作所需要的專業(yè)能力。擔任單位會計機構負責人（會計主管人員）的，應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷?！薄贰啡蝿斩?/p>

會計人員配備相關法律規(guī)定三3.《會計法》第三十九條

《會計法》第三十九條規(guī)定“會計人員應當遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務素質。對會計人員的教育和培訓工作應當加強。”》》任務二

會計人員配備04企業(yè)會計人員崗位職責設計》》任務二

會計人員配備企業(yè)會計人員崗位職責設計四

（一）企業(yè)會計人員崗位責任制的建立

企業(yè)要根據本單位會計業(yè)務的需要設置會計工作崗位，建立會計人員崗位責任制。會計人員的職責，一般指擔任各種職務或各工作崗位上的會計人員應承擔的責任，或者說應盡的義務。按照《會計法》的有關規(guī)定，會計人員的主要職責是進行會計核算，實行會計監(jiān)督，但對于不同崗位的會計人員來講，其具體職責各不相同。根據規(guī)定，會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。企業(yè)會計崗位包括總會計師（或行使總會計師職權）崗位，會計機構負責人或者會計主管人員，出納，財產物資核算，職工薪酬核算，成本費用核算，財務成果核算，資金核算，往來結算，總賬報表，稽核，檔案管理等崗位。要有計劃地進行輪崗，以促進會計人員全面熟悉業(yè)務和不斷提高業(yè)務素質。》》任務二

會計人員配備企業(yè)會計人員崗位職責設計四

（二）總會計師的設置

（1）總會計師的任職條件

（2）總會計師的職責

（3）總會計師的權限》》任務二

會計人員配備企業(yè)會計人員崗位職責設計四

（三）會計機構負責人和會計主管的設置

（1）會計機構負責人和會計主管的任職條件

（2）會計機構負責人和會計主管崗位職責

（3）總會計師的權限》》任務二

會計人員配備企業(yè)會計人員崗位職責設計四

（四）企業(yè)其他會計人員任職條件和崗位職責

出納崗位、固定資產核算崗位、材料物資核算崗位、庫存商品核算崗位、職工薪酬核算崗位、成本費用核算崗位、收人、利潤及利潤分配核算崗位、資金核算崗位、往來結算崗位、總賬報表崗位、稽核崗位》》任務二

會計人員配備企業(yè)會計人員崗位職責設計四

（五）新興會計崗位任職條件和職責

信息化會計崗位、財務分析會計崗位、預算會計崗位、管理會計崗位》》任務二

會計人員配備05會計組織機構相關制度設計》》任務二

會計人員配備會計組織機構相關制度設計五

（一）會計機構內部稽核制度設計

內部稽核制度是內部控制制度的重要組成部分。會計稽核是會計機構本身對會計核算工作的一種自我檢查或審核工作。建立會計機構內部稽核制度的目的在于防止會計核算工作上的差錯和有關人員的舞弊。

（二）會計機構內部牽制制度設計

內部牽制制度，也稱錢賬分管制度，是內部控制制度的重要組成部分。內部牽制制度是指凡是涉及款項和財物收付、結算及登記的任何一項工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約作用的一種制度?！贰啡蝿斩?/p>

會計人員配備會計組織機構相關制度設計五

（三）會計人員回避制度設計

《會計基礎工作規(guī)范》第十六條規(guī)定：“國家機關、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員應當實行回避制度。單位領導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員。會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。”

（四）會計人員定期輪換制度設計

《會計基礎工作規(guī)范》第十三條規(guī)定，會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換?！贰啡蝿斩?/p>

會計人員配備06引例解析》》任務一

會計機構設計引例解析六沒有人物出鏡頁面的排版

科學技術在不斷發(fā)展與創(chuàng)新，會計行業(yè)也在不斷開拓進取，這就需要會計人員不斷學習充電。

有關職業(yè)能力的賬務處理能力、涉稅處理能力、預測分析能力、預算管理能力、成本控制能力、分析決策能力等6項被受訪者認為是智能時代會計人員核心專業(yè)能力。

有關職業(yè)素養(yǎng)的溝通協(xié)調能力、團隊協(xié)作能力、邏輯思維能力、抗壓能力、學習與創(chuàng)新能力、組織能力等6項被受訪者認為是會計人員必備的職業(yè)素養(yǎng)。THANKYOU會計制度設計項目一會計組織系統(tǒng)設計

任務三會計檔案管理制度設計》》任務三

會計檔案管理制度設計引例導入【引例】

國家積極推廣使用網絡發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票?！救蝿账伎肌繒嬰娮訖n案會存在哪些風險？？認識會計檔案紙質會計檔案制度設計目錄Contents0203040501會計檔案管理設計流程引例解析電子會計檔案制度設計》》任務三

會計檔案管理制度設計01會計檔案管理設計流程》》任務三

會計檔案管理制度設計會計檔案管理設計流程一沒有人物出鏡頁面的排版》》任務三

會計檔案管理制度設計02認識會計檔案》》任務三

會計檔案管理制度設計認識會計檔案二

會計檔案

會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經濟業(yè)務的重要史料和證據。

會計電子檔案

會計電子檔案是指以磁性介質形式儲存的會計核算的專業(yè)材料，是記錄和反映經濟業(yè)務的重要歷史資料和證據。它包括電子憑證、電子賬簿、電子報表、其他電子會計核算資料等?！贰啡蝿杖?/p>

會計檔案管理制度設計03紙質會計檔案制度設計》》任務三

會計檔案管理制度設計紙質會計檔案制度設計三

1.紙質會計檔案的整理制度設計

2.紙質會計檔案的歸檔保管制度設計

會計年度終了后，應將裝訂成冊的會計檔案進行整理立卷。各種會計檔案應按會計檔案材料的關聯性，分門別類地組成幾個類型的案卷，將各卷按順序編號。

（1）當年的會計檔案在會計年度終了后，可暫由財務部門保管一年。期滿后存人檔案并由專人保管。（2）會計檔案管理人員負責全部會計檔案的整理、立卷、保管、調閱、銷毀等一系列工作。（3）機構變動或檔案管理人員調動時，應辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，接管人員逐接收?！贰啡蝿杖?/p>

會計檔案管理制度設計紙質會計檔案制度設計三

3.紙質會計檔案的借閱使用制度設計

4.紙質會計檔案的保管期限制度設計

（1）財務部建立會計檔案清冊和借閱登記清冊。（2）凡需借閱會計檔案人員，必須經財務負責人或單位領導批準后，方可辦理調閱手續(xù)。（3）借閱會計檔案人員，不得在案卷中標畫，不得拆散原卷冊，更不得抽換。（4）借閱會計檔案人員，不得將會計檔案攜帶出外。特殊情況，必須經單位領導批準。需要復制會計檔案的，必須經財務負責人或單位領導批準后方可復制。

企業(yè)和其他組織會計檔案保管期限如表2-6所示》》任務三

會計檔案管理制度設計紙質會計檔案制度設計三5.紙質會計檔案的銷毀制度設計

（1）會計檔案的監(jiān)銷

（2）不能銷毀的會計檔案》》任務三

會計檔案管理制度設計04電子會計檔案制度設計》》任務三

會計檔案管理制度設計電子會計檔案制度設計四

（一）會計資料無紙化歸檔條件

《會計檔案管理辦法》第八條、第九條。

（一）電子會計檔案的保管備份制度設計

《會計檔案管理辦法》第八條?！贰啡蝿杖?/p>

會計檔案管理制度設計電子會計檔案制度設計四

（三）電子會計檔案的查閱使用制度設計

《會計檔案管理辦法》第八條。

（四）電子會計檔案的保管期限制度設計

電子會計檔案的保管期限與紙質會計檔案保管期限一致。會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起?！贰啡蝿杖?/p>

會計檔案管理制度設計電子會計檔案制度設計四

（五）電子會計檔案的銷毀制度設計

除滿足紙質會計檔案銷毀程序以外，電子會計檔案的銷毀還應當符合國家有關電子檔案的規(guī)定，并由單位檔案管理機構、會計管理機構和信息系統(tǒng)管理機構共同派員監(jiān)銷。》》任務三

會計檔案管理制度設計05引例解析》》任務三

會計檔案管理制度設計引例解析五沒有人物出鏡頁面的排版

會計電子檔案的風險主要存在以下幾個方面：

1.會計檔案載體；

2.缺乏必要的計算機維護、網絡安全人才；

3.對會計電算化本身理解的偏差多數企業(yè)的會計人員，僅僅將電算化看成自動運算做帳的工具，而忽視了它本身所應包含的管理會計分析、預測、決策等功能，從而心理上缺乏對會計電算化檔案管理的重視；

4.會計檔案管理制度不完善。THANKYOU會計制度設計項目一會計組織系統(tǒng)設計

任務四會計工作交接制度設計》》任務四

會計工作交接制度設計引例導入【引例】

數字經濟時代下的“影像數據”轉型。【任務思考】保管期滿但涉及其他未了事項的電子會計檔案如何處理？會計工作交接的制度規(guī)定會計工作交接制度設計的目標目錄Contents0203040801會計工作交接設計流程會計工作交接人員責任的設計會計工作交接前準備工作的設計會計工作移交點收的設計會計工作交接監(jiān)交制度的設計050607會計工作交接后事宜的設計》》任務四

會計工作交接制度設計01會計工作交接設計流程》》任務四

會計工作交接制度設計會計工作交接設計流程一沒有人物出鏡頁面的排版》》任務四

會計工作交接制度設計02會計工作交接的制度規(guī)定》》任務四

會計工作交接制度設計會計工作交接的制度規(guī)定二

《會計法》第四十一條

《會計基礎工作規(guī)范》》》任務四

會計工作交接制度設計03會計工作交接制度設計的目標》》任務四

會計工作交接制度設計會計工作交接制度設計的目標三

會計工作交接制度設計的目的是為了保證會計工作的連續(xù)性，明確交接人員各自的經濟責任，防止會計工作因工作交換造成混亂和差錯，杜絕可能出現的各種不法行為?！贰啡蝿账?/p>

會計工作交接制度設計04會計工作交接前準備工作設計》》任務四

會計工作交接制度設計會計工作交接前準備工作設計四

會計人員因故離職時，必須向接替人員辦理正式的會計移交手續(xù)，在移交手續(xù)未辦妥前不得離職，移交人員因故不能承辦移交手續(xù)時，經領導批準，可委托他人代辦移交，但移交中的責任仍需本人承擔?！贰啡蝿账?/p>

會計工作交接制度設計05會計工作移交點收的設計》》任務四

會計工作交接制度設計會計工作移交點收的設計五沒有人物出鏡頁面的排版

移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收?！贰啡蝿账?/p>

會計工作交接制度設計06會計工作交接監(jiān)交制度設計》》任務四

會計工作交接制度設計會計工作交接監(jiān)交制度的設計六沒有人物出鏡頁面的排版

1.一般會計人員交接，由單位會計機構負責人、會計主管人員負責監(jiān)交。

2.會計機構負責人、會計主管人員交接，由單位負責人監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交?！贰啡蝿账?/p>

會計工作交接制度設計07會計工作交接后事宜的設計》》任務四

會計工作交接制度設計會計工作交接后事宜的設計七沒有人物出鏡頁面的排版

（1）交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應在移交清冊注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務和姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。

（2）接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。

（3）移交清冊應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。》》任務四

會計工作交接制度設計08會計工作交接人員責任的設計》》任務四

會計工作交接制度設計會計工作交接人員責任的設計八沒有人物出鏡頁面的排版

會計工作交接中，合理、公正地區(qū)分交接人和接替者的責任是非常必要的。THANKYOU會計制度設計項目二

企業(yè)會計信息系統(tǒng)設計

任務一

會計信息系統(tǒng)設計綜述》》任務一

會計信息系統(tǒng)控制綜述引例導入【引例】

甲、乙兩家企業(yè)新注冊成立，甲是大型制造企業(yè)，乙是小型制造企業(yè)基本信息見“項目一企業(yè)會計組織系統(tǒng)設計”中的“表1-1企業(yè)基本信息表”。【任務思考】如何合法、合規(guī)、合理地為新成立的甲企業(yè)和乙企業(yè)建立、健全賬務處理體系，設計會計信息系統(tǒng)呢？會計信息系統(tǒng)設計內容與流程會計信息系統(tǒng)設計要求會計信息系統(tǒng)設計法規(guī)依據目錄Contents0203040501會計核算與會計信息任務解析》》任務一

會計信息系統(tǒng)設計綜述》》任務一

會計信息系統(tǒng)控制綜述01會計核算與會計信息》》任務一

會計信息系統(tǒng)控制綜述會計核算與會計信息一沒有人物出鏡頁面的排版

會計核算

會計信息

會計核算是指以貨幣為主要計量單位，通過確認、計量、記錄和報告等環(huán)節(jié)，對特定主體的經濟活動進行記賬、算賬和報賬，為相關會計信息使用者提供決策所需的會計信息。

會計信息，來源于經濟業(yè)務活動，形成于會計核算，豐富于財務分析。會計信息，是會計工作中形成的有用信息，是會計核算信息與財務分析信息，也是業(yè)財稅融合的管理信息。》》任務一

會計信息系統(tǒng)控制綜述會計核算與會計信息一沒有人物出鏡頁面的排版

會計核算制度

會計核算制度是對會計核算過程中的各項具體會計工作的操作原則和方法作出的規(guī)定。它使會計人員在進行會計核算時有章可循，從而有利于提高會計核算的質量。會計核算系統(tǒng)在符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的前提下，可以從所要達到的目標出發(fā)，設計出業(yè)務流程更加合理、更適合計算機處理、效率更高、計算更精確的會計核算形式和核算方法?！贰啡蝿找?/p>

會計信息系統(tǒng)控制綜述02會計信息系統(tǒng)設計內容與流程》》任務一

會計信息系統(tǒng)控制綜述會計信息系統(tǒng)設計內容與流程二沒有人物出鏡頁面的排版

1.會計信息系統(tǒng)設計內容

2.會計信息系統(tǒng)設計流程

會計信息系統(tǒng)設計，可分為會計核算系統(tǒng)設計和財務分析信息系統(tǒng)設計。會計核算系統(tǒng)的設計，是會計信息系統(tǒng)設計的重要基礎。

會計核算所需具備的要素有：會計科目、會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和賬務處理程序。

》》任務一

會計信息系統(tǒng)控制綜述03會計信息系統(tǒng)設計要求》》任務一

會計信息系統(tǒng)控制綜述會計信息系統(tǒng)設計的要求三沒有人物出鏡頁面的排版

設計目標

設計要求

及時提供合法合規(guī)、真實完整的會計信息，并合理保障信息可有1.保障會計信息質量；2.促進風險防控和業(yè)財控融合；3.提高經濟效益和落實經濟責任；》》任務一

會計信息系統(tǒng)控制綜述04會計信息系統(tǒng)設計法規(guī)依據》》任務一

會計信息系統(tǒng)控制綜述會計信息系統(tǒng)設計的法規(guī)依據四沒有人物出鏡頁面的排版

規(guī)范性文件

《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《小企業(yè)會計準則》、企業(yè)會計準則解釋、企業(yè)會計準則應用指南、會計處理規(guī)定、《會計基礎工作規(guī)范》、管理會計工具等文件?！贰啡蝿找?/p>

會計信息系統(tǒng)控制綜述05任務解析

》》任務一

會計信息系統(tǒng)控制綜述任務解析五沒有人物出鏡頁面的排版

1.任務解析

根據會計信息系統(tǒng)設計流程，可將會計信息系統(tǒng)的設計任務，分解為以下子任務：一、設計會計科目；二、設計會計憑證；三、設計會計賬簿；四、設計財務報表；五、設計賬務處理程序；六、設計財務分析信息系統(tǒng)。接下來，本教材將分從這六個方面，來分析和講解相關的知識準備與業(yè)務操作?！贰啡蝿找?/p>

會計信息系統(tǒng)控制綜述任務解析五沒有人物出鏡頁面的排版2.課程思政》》任務一

會計信息系統(tǒng)控制綜述任務解析五沒有人物出鏡頁面的排版

3.項目實訓THANKYOU匯報人：XXX會計制度設計項目二

企業(yè)會計信息系統(tǒng)設計

任務二

會計科目設計》》任務二

會計科目設計引例導入【引例】

甲、乙兩家企業(yè)新注冊成立，甲是大型制造企業(yè)，乙是小型制造企業(yè)基本信息見“項目一企業(yè)會計組織系統(tǒng)設計”中的“表1-1企業(yè)基本信息表”?！救蝿账伎肌咳绾魏戏?、合規(guī)、合理地為新成立的甲企業(yè)和乙企業(yè)建立、健全賬務處理體系，設計會計科目呢？適用的會計準則會計科目設計規(guī)則會計科目使用說明目錄Contents0203040501會計科目設計概述任務解析》》任務二

會計科目設計》》任務二

會計科目設計01會計科目設計概述》》任務二

會計科目設計會計科目設計概述一沒有人物出鏡頁面的排版

會計科目設計流程

會計科目設計原則（1）規(guī)范性和適用性相結合的原則；

（2）統(tǒng)一性和靈活性相結合的原則；（3）對外報告和對內管理兼顧的原則；

（4）對外報告和對內管理兼顧的原則；（5）相對穩(wěn)定性和可擴展性的原則；

（6）暢捷電子信息處理的原則?！贰啡蝿斩?/p>

會計科目設計02選擇適用的會計準則》》任務二

會計科目設計適用的會計準則二沒有人物出鏡頁面的排版

1.中小企業(yè)劃型標準規(guī)定

國統(tǒng)字〔2017〕213號文件發(fā)布的

《統(tǒng)計上大中小微型企業(yè)劃分辦法（2017）》規(guī)定的大中小微企業(yè)的劃分標準。

》》任務二

會計科目設計適用的會計準則二沒有人物出鏡頁面的排版

2.企業(yè)會計準則體系的組成

中國現行企業(yè)會計準則體系由基本準則、具體準則、應用指南和解釋組成，分為《企業(yè)會計準則》和《小企業(yè)會計準則》兩大類?！贰啡蝿斩?/p>

會計科目設計適用的會計準則二沒有人物出鏡頁面的排版

3.適用《企業(yè)會計準則》的規(guī)定

（1）《企業(yè)會計準則》適用于所有大中型企業(yè)，自2007年1月1日起首先在上市公司范圍內執(zhí)行，之后逐步擴大到幾乎所有大中型企業(yè)。

原已執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，不得轉為執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》。

（2）執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的小企業(yè)，不得在執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的同時，選擇執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的相關規(guī)定?！贰啡蝿斩?/p>

會計科目設計適用的會計準則二沒有人物出鏡頁面的排版

4.適用《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定

（1）《小企業(yè)會計準則》適用于在中華人民共和國境內依法設立的、符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》所規(guī)定的小型企業(yè)標準的企業(yè)。

（2）《小企業(yè)會計準則》自2013年1月1日起在所有適用的小企業(yè)范圍內施行。

（3）股票和債券在市場上公開交易的小企業(yè)、金融機構或其他具有金融性質的小企業(yè)、屬于企業(yè)集團內的母公司和子公司的小企業(yè)除外。

（4）執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的小企業(yè)，發(fā)生的交易或者事項在《小企業(yè)會計準則》中未作規(guī)范的，可以參照《企業(yè)會計準則》中的相關規(guī)定進行處理?！贰啡蝿斩?/p>

會計科目設計適用的會計準則二沒有人物出鏡頁面的排版

5.轉換規(guī)定

（1）原執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的小企業(yè)公開發(fā)行股票或債券的，應當轉為執(zhí)行《企業(yè)會計準則》。

（2）因經營規(guī)?；蚱髽I(yè)性質變化導致不符合小企業(yè)的認定標準而成為大中型企業(yè)或金融企業(yè)的，應當從次年1月1日起轉為執(zhí)行《企業(yè)會計準則》?！贰啡蝿斩?/p>

會計科目設計適用的會計準則二沒有人物出鏡頁面的排版

通常，營利性組織稱為企業(yè)，是區(qū)別于從事公益性或者非營利性活動的組織機構。企業(yè)與非企業(yè)各自適用對應的會計準則。

企業(yè)適用的是兩類企業(yè)會計準則及配套規(guī)定。非營利性組織分別適用《政府會計準則》、《事業(yè)單位會計準則》、《政府會計制度》、《民間非營利組織會計制度》等。提示》》任務二

會計科目設計03會計科目設計規(guī)則》》任務二

會計科目設計會計科目設計規(guī)則三沒有人物出鏡頁面的排版

1.會計要素的概念與分類

會計要素是根據交易或者事項的經濟特征所確定的財務會計對象及其基本分類。

會計要素按照其性質分為資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤共六大類，其中，資產、負債和所有者權益要素側重于反映企業(yè)的財務狀況，收入、費用和利潤要素側重于反映企業(yè)的經營成果?！贰啡蝿斩?/p>

會計科目設計會計科目設計規(guī)則三沒有人物出鏡頁面的排版

2.會計科目的概念與分類

會計科目，簡稱科目，是對會計要素具體內容進行分類核算的項目，是進行會計核算和提供會計信息的基本單元。

會計科目可以按其反映的經濟內容（即所屬會計要素）、所提供信息的詳細程度及其統(tǒng)馭關系分類?！贰啡蝿斩?/p>

會計科目設計會計科目設計規(guī)則三沒有人物出鏡頁面的排版

2.會計科目的概念與分類

★會計科目按反映的經濟內容分類會計科目按其反映的經濟內容不同，可分為資產類科目、負債類科目、共同類科目、所有者權益類科目、成本類科目和損益類科目共六大類。

【提示】會計科目按反映的經濟內容分類與會計要素的分類，分類口徑與分類名稱是不同的，容易混淆?！贰啡蝿斩?/p>

會計科目設計會計科目設計規(guī)則三沒有人物出鏡頁面的排版

2.會計科目的概念與分類

★按提供信息的詳細程度及其統(tǒng)馭關系分類

（1）總分類科目，又稱總賬科目或一級科目，是對會計要素的具體內容進行總括分類，提供總括信息的會計科目。

（2）明細分類科目，又稱明細科目，是對總分類科目作進一步分類的科目，提供更為詳細和具體會計信息的科目。如果某一總分類科目所轄的明細分類科目較多，可在總分類科目下設置二級明細科目，在二級明細科目下設置三級明細科目，》》任務二

會計科目設計會計科目設計規(guī)則三沒有人物出鏡頁面的排版

2.會計科目的概念與分類示例會計科目按反映的經濟內容分類按提供信息的詳細程度及統(tǒng)馭關系分類庫存商品資產類科目總分類科目庫存商品——三相穩(wěn)壓器二級明細科目庫存商品——三相穩(wěn)壓器——SBW-180KVA380V220V三級明細科目》》任務二

會計科目設計會計科目設計規(guī)則三沒有人物出鏡頁面的排版

3.會計科目表一、資產類二、負債類序號編號會計科目名稱會計科目適用范圍序號編號會計科目名稱會計科目適用范圍11001庫存現金

872001短期借款

21002銀行存款

882002存入保證金金融共用31003存放中央銀行款項銀行專用892003拆入資金金融共用41011存放同業(yè)銀行專用902004向中央銀行借款銀行專用51015其他貨幣資金

912011同業(yè)存放銀行專用示例企業(yè)會計準則——會計科目表》》任務二

會計科目設計會計科目設計規(guī)則三沒有人物出鏡頁面的排版

3.會計科目表示例小企業(yè)會計準則——會計科目表科目代碼科目名稱科目代碼科目名稱一、資產類二、負債類1001庫存現金2001短期借款1002銀行存款2201應付票據1012其他貨幣資金2202應付賬款1101短期投資2203預收賬款1121應收票據2211應付職工薪酬【提示】會計科目在企業(yè)會計準則與小企業(yè)會計準則中的分類不同?！贰啡蝿斩?/p>

會計科目設計會計科目設計規(guī)則三沒有人物出鏡頁面的排版

3.會計科目表提示

會計科目在企業(yè)會計準則與小企業(yè)會計準則中的分類不同。

《企業(yè)會計準則》與《小企業(yè)會計準則》兩者在會計科目、賬務處理、報表格式、會計信息披露等方面的要求都有所不同，后者可視為是前者的簡化版?！贰啡蝿斩?/p>

會計科目設計會計科目設計規(guī)則三沒有人物出鏡頁面的排版

4.通用會計科目編號規(guī)則

會計科目編號，又叫賬戶編號或科目代碼，是指在會計科目表中對每一會計科目編列的固定號碼。

會計科目編號從屬于會計科目的分類和排列，因此按照會計科目的分類規(guī)則和排列次序進行編號。

》》任務二

會計科目設計會計科目設計規(guī)則三沒有人物出鏡頁面的排版

4.通用會計科目編號規(guī)則

（1）一級科目的編號規(guī)則

一級科目采用的是4位阿拉伯數字編碼，第1位數字是科目類別編碼，第2-4位數字是科目順序號。《企業(yè)會計準則》《小企業(yè)會計準則》對科目類別編碼已做出相對統(tǒng)一的規(guī)定，各營利性經濟組織在進行會計科目設計時，可根據適用性原則選擇一級科目并修改科目順序號。

》》任務二

會計科目設計會計科目設計規(guī)則三沒有人物出鏡頁面的排版

4.通用會計科目編號規(guī)則一級科目的編號規(guī)則

科目類別《企業(yè)會計準則》規(guī)定的一級科目《小企業(yè)會計準則》規(guī)定的一級科目編碼規(guī)則示例編碼規(guī)則示例資產類1ＸＸＸ1001庫存現金1ＸＸＸ1123預付賬款負債類2ＸＸＸ2221應交稅費2ＸＸＸ2203預收賬款共同類3ＸＸＸ3201套期工具無所有者權益類4ＸＸＸ4103本年利潤3ＸＸＸ3103本年利潤成本類5ＸＸＸ5301研發(fā)支出4ＸＸＸ4301研發(fā)支出損益類6ＸＸＸ6711營業(yè)外支出5ＸＸＸ5711營業(yè)外支出示例》》任務二

會計科目設計會計科目設計規(guī)則三沒有人物出鏡頁面的排版

4.通用會計科目編號規(guī)則

（2）明細科目的編號規(guī)則

為簡化會計核算，便于會計信息化的管理，各企業(yè)可自行確定明細科目的級數和數字編碼長度。

例：某企業(yè)的會計科目有五級，一級科目是4位數字，二至五級科目是2位數字，即按4-2-2-2-2的數位編寫科目代碼。以“銀行存款”的各級科目代碼設計為例說明?！贰啡蝿斩?/p>

會計科目設計會計科目設計規(guī)則三沒有人物出鏡頁面的排版

4.通用會計科目編號規(guī)則

某企業(yè)“銀行存款”會計科目表(五級明細）

示例科目級別科目編碼長度科目名稱科目編碼一級科目4位數字銀行存款1002二級科目2位數字銀行存款——工商銀行100201銀行存款——建設銀行100202三級科目2位數字銀行存款——工商銀行——基本存款戶10020101銀行存款——工商銀行——一般存款戶10020102銀行存款——工商銀行——專用存款戶10020103銀行存款——建設銀行——臨時存款戶10020204四級科目2位數字銀行存款——工商銀行——專用存款戶——基建專戶1002010301銀行存款——工商銀行——專用存款戶——更新改造專戶1002010302五級科目2位數字銀行存款——工商銀行——專用存款戶——更新改造專戶——變壓器生產線更新改造專戶100201030201》》任務二

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4.通用會計科目編號規(guī)則

（2）明細科目的編號規(guī)則

為簡化會計核算，便于會計信息化的管理，各企業(yè)可自行確定明細科目的級數和數字編碼長度。

例：某企業(yè)的會計科目有五級，一級科目是4位數字，二至五級科目是2位數字，即按4-2-2-2-2的數位編寫科目代碼。以“銀行存款”的各級科目代碼設計為例說明。》》任務二

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4.通用會計科目編號規(guī)則

某企業(yè)“銀行存款”會計科目表（三級明細）

科目級別科目長度科目名稱科目編碼一級科目4位數字銀行存款1002二級科目3位數字銀行存款——工商銀行1002001銀行存款——建設銀行1002002三級科目3位數字銀行存款——工商銀行（1901025139985236526）1002001001銀行存款——工商銀行（1901025139984882235）1002001002銀行存款——工商銀行（1901025139989912028）1002001003銀行存款——建設銀行（43010362281401293327）1002002004》》任務二

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4.通用會計科目編號規(guī)則

一般納稅人增值稅科目表

示例科目名稱科目編碼科目級別應交稅費2221一級科目應交稅費——應交增值稅222101二級科目應交稅費——應交增值稅——進項稅額22210101三級科目應交稅費——應交增值稅——銷項稅額22210102三級科目應交稅費——應交增值稅——出口抵減內銷產品應納稅額22210103三級科目應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出22210104三級科目應交稅費——應交增值稅——出口退稅22210105三級科目應交稅費——應交增值稅——已交稅金22210106三級科目應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅22210107三級科目應交稅費——應交增值稅——銷項稅額抵減22210108三級科目應交稅費——應交增值稅——減免稅款22210109三級科目應交稅費——應交增值稅——轉出多交增值稅22210110三級科目應交稅費——未交增值稅222102二級科目應交稅費——預交增值稅222103二級科目應交稅費——待抵扣進項稅額222104二級科目應交稅費——待認證進項稅額222105二級科目應交稅費——待轉銷項稅額222106二級科目應交稅費——增值稅留抵稅額222107二級科目應交稅費——簡易計稅222108二級科目應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅222109二級科目應交稅費——代扣代交增值稅222110二級科目》》任務二

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4.通用會計科目編號規(guī)則提示在會計核算數據信息化、標準化的要求下，會計科目的一級科目，通常按照相關會計準則的規(guī)定，使用統(tǒng)一的4位數科目代碼。根據適用性原則，明細科目的級別和代碼長度通常由企業(yè)根據自身會計核算要求自行設定?！贰啡蝿斩?/p>

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5.建立本企業(yè)的會計科目表示例某紡織有限責任公司會計科目表（成本類）科目編碼科目名稱五、成本類5001生產成本500101生產成本-基本生產成本50010101生產成本-基本生產成本-梵高藍小香風外套5001010101生產成本-基本生產成本-梵高藍小香風外套-直接材料5001010102生產成本-基本生產成本-梵高藍小香風外套-水電費5001010103生產成本-基本生產成本-梵高藍小香風外套-工資5001010104生產成本-基本生產成本-梵高藍小香風外套-社保費5001010105生產成本-基本生產成本-梵高藍小香風外套-公積金5001010106生產成本-基本生產成本-梵高藍小香風外套-福利費5001010107生產成本-基本生產成本-梵高藍小香風外套-制造費用》》任務二

會計科目設計04會計科目使用說明》》任務二

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規(guī)范性文件1.會計準則附錄中“主要賬務處理的規(guī)定”、可視作會計科目使用說明書。

》》任務二

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規(guī)范性文件

會計科目的賬務處理應整體規(guī)劃和設計，因此，某科目的使用說明書應涵蓋了記賬規(guī)則、明細科目設計、賬簿設置的各方面規(guī)定。

提示》》任務二

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規(guī)范性文件2.具體業(yè)務準則和應用指南

例如：《企業(yè)會計準則第1號——存貨》、《企業(yè)會計準則第42號——持有待售的非流動資產、處置組和終止經營》和配套的應用指南，分別規(guī)定了存貨、持有待售資產和終止經營企業(yè)的確認、計量、處置、列報的賬務處理規(guī)則。》》任務二

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規(guī)范性文件2.具體業(yè)務準則和應用指南

例如：《企業(yè)會計準則第1號——存貨》、《企業(yè)會計準則第42號——持有待售的非流動資產、處置組和終止經營》和配套的應用指南，分別規(guī)定了存貨、持有待售資產和終止經營企業(yè)的確認、計量、處置、列報的賬務處理規(guī)則?！贰啡蝿斩?/p>

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規(guī)范性文件3.會計處理暫行規(guī)定及行業(yè)會計制度

例如：《商品期貨套期業(yè)務會計處理暫行規(guī)定》（財會〔2015〕18號）第五部分為會計科目設置，明確了企業(yè)按《商品期貨套期業(yè)務會計處理暫行規(guī)定》。對商品期貨套期業(yè)務進行處理應當設置和使用的會計科目。第六部分為主要賬務處理，區(qū)別不同的套期類型、不同的被套期項目，針對不同的套期環(huán)節(jié)，全面規(guī)定了具體賬務處理?！贰啡蝿斩?/p>

會計科目設計會計科目使用說明四沒有人物出鏡頁面的排版

做中學請為甲企業(yè)完成“交易性金融資產”科目的使用說明。

解析：根據《企業(yè)會計準則應用指南——會計科目和主要賬務處理》中交易性金融資產的賬務處理說明和相關金融工具準則的規(guī)定，結合企業(yè)業(yè)務實際，編寫“交易性金融資產”使用說明?！贰啡蝿斩?/p>

會計科目設計05任務解析

》》任務一

會計信息系統(tǒng)控制綜述任務解析五沒有人物出鏡頁面的排版

1.任務解析

總分類科目的設計，要遵守會計準則的規(guī)定，符合規(guī)范性、統(tǒng)一性原則。

甲、乙企業(yè)分別適用怎樣的會計準則，要先查閱《統(tǒng)計上大中小微型企業(yè)劃分標準》，判斷甲、乙企業(yè)的分類。

》》任務一

會計信息系統(tǒng)控制綜述任務解析五沒有人物出鏡頁面的排版

1.任務解析

根據甲、乙企業(yè)的信息，可判斷出甲、乙企業(yè)都屬于制造業(yè),即歸屬于工業(yè)類，判斷指標是從業(yè)人數和營業(yè)收入兩項。甲企業(yè)的從業(yè)人數超過1000人，預估的營業(yè)收入超過4億元，滿足了大型工業(yè)企業(yè)的標準，因此，甲企業(yè)是大型工業(yè)企業(yè)，應按《企業(yè)會計準則》的相關規(guī)定選擇與設計一級會計科目。乙企業(yè)的從業(yè)人數和營業(yè)收入兩項數據，都在小型工業(yè)企業(yè)范圍內，因此，乙企業(yè)應劃分為小型工業(yè)企業(yè)，應按《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定選擇與設計一級會計科目。明細科目的設計，可根據適用性、靈活性原則等原則，按企業(yè)需求自行設計。明細科目的編碼規(guī)則也由企業(yè)自行確定。

會計科目設計完成后，要編制本企業(yè)會計科目表，并配套撰寫會計科目使用說明。》》任務一

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2.項目實訓

甲企業(yè)為大型企業(yè)，乙企業(yè)為小型企業(yè)，請分別為甲企業(yè)、乙企業(yè)增值稅業(yè)務進行會計科目設計。步驟甲公司乙公司第一步：明確設計原則同前述“二、明確會計科目設計原則”

第二步：選擇適用的會計準則《企業(yè)會計準則》《小企業(yè)會計準則》第三步：分析業(yè)務核算要求同前述“四、分析會計核算要求”分析本企業(yè)增值稅業(yè)務涉及的類型

第四步：選擇總分類科目，設計明細科目按《增值稅會計處理規(guī)定》（財會〔2016〕22）文件要求，選擇的總分類科目是“應交稅費”參見選擇與設計的明細科目見“明細科目的編號規(guī)則”的示例“應交稅費——應交增值稅第五步：確定編碼規(guī)則，建立會計科目表參見選擇與設計的明細科目見“明細科目的編號規(guī)則”的示例2221222101應交稅費——應交增值稅第六步：撰寫會計科目的使用說明，作為本單位會計制度的組成部分參見《增值稅會計處理規(guī)定》（財會〔2016〕22）文件中“二、賬務處理”的規(guī)定和“財政部關于《增值稅會計處理規(guī)定》有關問題的解讀”，對典型業(yè)務進行舉例說明。》》任務一

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3.課程思政

THANKYOU匯報人：XXX會計制度設計項目二

企業(yè)會計信息系統(tǒng)設計

任務三

會計憑證設計》》任務三

會計憑證設計引例導入【引例】

甲、乙兩家企業(yè)新注冊成立，甲是大型制造企業(yè)，乙是小型制造企業(yè)基本信息見“項目一企業(yè)會計組織系統(tǒng)設計”中的“表1-1企業(yè)基本信息表”?！救蝿账伎肌咳绾魏戏ā⒑弦?guī)、合理地為新成立的甲企業(yè)和乙企業(yè)建立、健全賬務處理體系，設計會計憑證呢？原始憑證的設計記賬憑證的設計任務解析目錄Contents02030401會計憑證設計概述》》任務三

會計憑證設計》》任務三

會計憑證設計01會計憑證設計概述》》任務三

會計憑證設計會計憑證設計概述一沒有人物出鏡頁面的排版

會計憑證概述

會計憑證，是指記錄經濟業(yè)務發(fā)生或者完成情況的書面證明，是登記賬簿的依據，包括紙質會計憑證和電子會計憑證兩種形式。會計憑證按照填制程序和用途分為記賬憑證和原始憑證兩類。

》》任務三

會計憑證設計會計憑證設計概述一沒有人物出鏡頁面的排版

會計憑證概述

原始憑證，又稱單據，是指在經濟業(yè)務發(fā)生或完成時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況的原始憑據。原始憑證的作用主要是記載經濟業(yè)務的發(fā)生過程和具體內容。常用的原始憑證有現金收據、發(fā)貨單、增值稅專用（或普通）發(fā)票、差旅費報銷單、產品入庫單、領料單等?！贰啡蝿杖?/p>

會計憑證設計會計憑證設計概述一沒有人物出鏡頁面的排版

會計憑證概述

記賬憑證是由會計人員對審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證，按其經濟業(yè)務的內容加以歸類整理，作為登記賬簿依據的會計憑證。會計人員填制記賬憑證要嚴格按照規(guī)定的格式和內容進行?！贰啡蝿杖?/p>

會計憑證設計會計憑證設計概述一沒有人物出鏡頁面的排版

會計憑證概述

原始憑證與記賬憑證的區(qū)別：

（1）制單人不同。原始憑證是由業(yè)務經辦人員填制，記賬憑證由會計人員填制。

（2）記錄依據不同。原始憑證是根據發(fā)生或完成的經濟業(yè)務填制，記賬憑證是根據審核后的原始憑證填制。

（3）記錄方式和信息繁簡程度不同。原始憑證上記載的是詳細的業(yè)務信息，記賬憑證上記載的是簡化的分類業(yè)務信息。原始憑證記錄了業(yè)務發(fā)生的原始信息，業(yè)務的多樣化決定了原始憑證記錄的內容和形式繁多