會(huì)計(jì)學(xué) 企業(yè)會(huì)計(jì)學(xué) 答案

課后習(xí)題參考答案

第一章

練習(xí)題1

(1)資產(chǎn)項(xiàng)目：(1)(2)(3)(4)(5)(6)；負(fù)債項(xiàng)目：(8)(9)；所有者權(quán)益

項(xiàng)目：(7)

(2)資產(chǎn)總額=10000+200000+110000+50000+150000+400000=920000元

負(fù)債總額=200000+20000=220000元

所有者權(quán)益=700000元

練習(xí)題2

(1)資產(chǎn)項(xiàng)目有(1)(2)(3)(4)(5)(8)(9)；負(fù)債項(xiàng)目有(6)(7)(13)；所有者權(quán)益

項(xiàng)目有(10)(11)(12)(14)

(2)資產(chǎn)總額=15600000元；負(fù)債項(xiàng)目=1000000元；所有者權(quán)益=14600000元。

練習(xí)題3

(1)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生對(duì)會(huì)計(jì)要素的影響如下表：?jiǎn)挝唬涸?/p>

會(huì)計(jì)要素項(xiàng)目

資產(chǎn)380000負(fù)債120000所有者權(quán)益260000

及數(shù)量關(guān)系

(1)固定資產(chǎn)+30000

銀行存款一30000

(2)原材料+20000實(shí)收資本+20000

(3)銀行存款一6000應(yīng)付賬款一6000

(4)銀行存款+8000

應(yīng)收賬款一8000

(5)長(zhǎng)期借款一50000實(shí)收資本+50000

實(shí)收資本+20000

(6)

資本公積一20000

期末余額39400064000330000

從上表可以看出，6月末該公司的資產(chǎn)總額為394000元，負(fù)債總額為64000元，所有者權(quán)

益總額為330000元。

資產(chǎn)(394000)=負(fù)債(64000)+所有者權(quán)益(330000)

練習(xí)題4

會(huì)計(jì)要素項(xiàng)目

資產(chǎn)600000負(fù)債110000所有者權(quán)益490000

及數(shù)量關(guān)系

(1)原材料+5000應(yīng)付賬款+5000

原材料+3000

(2)

銀行存款一3000

(3)銀行存款+30000短期借款+30000

銀行存款+20000

(4)

應(yīng)收賬款一20000

其他應(yīng)收款+10000

(5)

庫(kù)存現(xiàn)金一10000

(6)銀行存款一10000短期借款一10000

(7)固定資產(chǎn)+30000資本公積+30000

短期借款+5000

(8)

應(yīng)付賬款一5000

(9)銀行存款一20000應(yīng)交稅費(fèi)一20000

實(shí)收資本+10000

(10)

盈余公積一10000

期末余額635000115000520000

資產(chǎn)635000=負(fù)債115000+所有者權(quán)益520000

練習(xí)題5

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生對(duì)會(huì)計(jì)要素的影響如下表：?jiǎn)挝唬涸?/p>

會(huì)計(jì)要素項(xiàng)目

資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益

及數(shù)量關(guān)系

庫(kù)存現(xiàn)金+8000

(1)

銀行存款一8000

(2)銀行存款+9000短期借款+9000

原材料+5000

(3)

銀行存款一5000

(4)原材料+30000應(yīng)付賬款+30000

(5)銀行存款一5000應(yīng)付賬款一5000

銀行存款+9000

(6)

應(yīng)收賬款一9000

銀行存款一60000

(7)

固定資產(chǎn)+60000

實(shí)收資本+40

(8)銀行存款+40000

000

合計(jì)740003400040000

由上表可知：資產(chǎn)=權(quán)益（負(fù)債+所有者權(quán)益）

第二章

練習(xí)題1

（1）采用借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄。

業(yè)務(wù)（1）借：銀行存款300000

貸：實(shí)收資本300000

業(yè)務(wù)（2）借：固定資產(chǎn)40000

貸：銀行存款40000

業(yè)務(wù)（3）借：原材料20000

貸：應(yīng)付賬款20000

業(yè)務(wù)（4）借：生產(chǎn)成本12000

貸：原材料12000

業(yè)務(wù)（5）借：庫(kù)存現(xiàn)金3000

貸：銀行存款3000

業(yè)務(wù)（6）借：銀行存款20000

貸：短期借款20000

業(yè)務(wù)（7）借：應(yīng)付賬款35000

貸：銀行存款35000

業(yè)務(wù)（8）借：短期借款30000

貸：銀行存款30000

（2）開(kāi)設(shè)有關(guān)總分類賬戶，將上述分錄登記入賬O

庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款

月初余額500月初余額199000(2)40000

(5)3000(1)300000(5)3000

本月合計(jì)3000(6)20000(7)35000

月末余額3500(8)30000

本月合計(jì)320000本月合計(jì)108000

月末余額411000

原材料固定資產(chǎn)

月初余額5500(4)12000月初余額160000

(3)20000(2)40000

本月合計(jì)20000本月合計(jì)12000本月合計(jì)40000

月末余額13500月末余額200000

生產(chǎn)成本短期借款

月初余額15000(8)30000月初余額10000

(4)12000(6)20000

本月合計(jì)12000本月合計(jì)30000本月合計(jì)20000

月末余額27000月末余額0

應(yīng)付賬款實(shí)收資本

(7)35000月初余額50000月初余額320000

(3)20000(1)300000

本月合計(jì)35000本月合計(jì)20000本月合計(jì)300000

月末余額35000月末余額620000

根據(jù)賬戶的登記結(jié)果編制“總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表”：

總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表單位：元

賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額

借方貸方借方貸方借方貸方

庫(kù)存現(xiàn)金50030003500

銀行存款199000320000108000411000

原材料5500200001200013500

固定資產(chǎn)16000040000200000

生產(chǎn)成本150001200027000

短期借款1000030000200000

應(yīng)付賬款50000350002000035000

實(shí)收資本320000300000620000

合計(jì)380000380000460000460000655000655000

練習(xí)題2

(1)采用借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄：

業(yè)務(wù)(1)借：庫(kù)存現(xiàn)金2000

貸：銀行存款2000

業(yè)務(wù)(2)借：銀行存款50000

貸：實(shí)收資本50000

業(yè)務(wù)(3)借：應(yīng)交稅費(fèi)2000

貸：銀行存款2000

業(yè)務(wù)(4)借：原材料5000

貸：應(yīng)付賬款5000

業(yè)務(wù)(5)借：應(yīng)付賬款6000

貸：銀行存款6000

業(yè)務(wù)(6)借：銀行存款5000

貸：應(yīng)收賬款5000

業(yè)務(wù)(7)借：銀行存款20000

貸：短期借款20000

業(yè)務(wù)(8)借：固定資產(chǎn)10000

貸：銀行存款10000

業(yè)務(wù)(9)借：其他應(yīng)收款1000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000

業(yè)務(wù)(10)借：資本公積4000

貸：實(shí)收資本4000

(2)進(jìn)行試算平衡：

試算平衡表

期初余額本期發(fā)生額期末余額

項(xiàng)目

借貸借貸借貸

庫(kù)存現(xiàn)金2000200010003000

銀行存款500007500020000105000

應(yīng)收賬款800050003000

其他應(yīng)收款100010002000

原材料10000500015000

固定資產(chǎn)300001000040000

短期借款300002000050000

應(yīng)付賬款5000600050004000

應(yīng)交稅費(fèi)1000020008000

實(shí)收資本5000054000104000

資本公積600040002000

合計(jì)101000101000105000105000168000168000

練習(xí)題3

運(yùn)用借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄

業(yè)務(wù)（2）提現(xiàn)，辦公室備用

借：庫(kù)存現(xiàn)金5000

貸：銀行存款5000

借：其他應(yīng)收款5000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金5000

業(yè)務(wù)（3）以銀行存款支付郵電費(fèi)

借：管理費(fèi)用10000

貸：銀行存款10000

業(yè)務(wù)（4）賒銷產(chǎn)品

借：應(yīng)收賬款58500

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500

業(yè)務(wù)（5）以銀行存款購(gòu)買材料

借：原材料25000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4250

貸：銀行存款29250

業(yè)務(wù)（6）收回貨款

借：銀行存款58500

貸：應(yīng)收賬款58500

業(yè)務(wù)（7）職工預(yù)借差旅費(fèi)

借：其他應(yīng)收款——李明1000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000

業(yè)務(wù)（8）提現(xiàn)，備發(fā)工資

借：庫(kù)存現(xiàn)金80000

貸：銀行存款80000

業(yè)務(wù)（9）以銀行存款支付本月水電費(fèi)

借：管理費(fèi)用5000

貸：銀行存款5000

業(yè)務(wù)（10）以銀行存款支付倉(cāng)庫(kù)租金

借：銷售費(fèi)用10000

貸：銀行存款10000

業(yè)務(wù)（11）職工報(bào)賬，退回剩余現(xiàn)金

借：管理費(fèi)用750

庫(kù)存現(xiàn)金250

貸：其他應(yīng)收款一一李明1000

業(yè)務(wù)（12）以銀行存款支付短期借款利息

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1240

貸：銀行存款1240

銀行存款日記賬

年憑證

摘要對(duì)方科目借方貸方余額

月日字號(hào)

11期初余額400000

12提現(xiàn)，辦公室備用庫(kù)存現(xiàn)金5000395000

13支付郵電費(fèi)管理費(fèi)用10000385000

15購(gòu)買材料原材料等29250355750

17收到貨款應(yīng)收賬款58500414250

19提現(xiàn)，備發(fā)工資庫(kù)存現(xiàn)金80000334250

115支付水電費(fèi)管理費(fèi)用5000329250

120支付倉(cāng)庫(kù)租金銷售費(fèi)用10000319250

128支付短期借款利息財(cái)務(wù)費(fèi)用1240318010

131本月合計(jì)58500140490

練習(xí)題4

運(yùn)用借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄:

業(yè)務(wù)(1)借:原材料36800

貸:應(yīng)付賬款一東方公司36800

業(yè)務(wù)(2)借:應(yīng)付賬款一東方公司51800

貸:銀行存款51800

業(yè)務(wù)(3)借:原材料42300

貸:應(yīng)付賬款一東方公司42300

業(yè)務(wù)(4)借:原材料60000

貸:應(yīng)付賬款一新新公司60000

業(yè)務(wù)(5)借:應(yīng)付賬款一東方公司30000

貸:銀行存款30000

應(yīng)付賬款總賬余額=20000+36800-51800+42300+60000—30000=77300

其中：“應(yīng)付賬款——東方公司”明細(xì)賬余額為12300元；

“應(yīng)付賬款——新新公司”明細(xì)賬余額為65000元。

應(yīng)付賬款總賬

20x3年憑證

摘要借方貸方借或貸余額

月B號(hào)數(shù)

1略略月初余額貸20000

略略賒購(gòu)材料36800貸56800

略略支付欠款51800貸5000

略略賒購(gòu)材料42300貸47300

略略賒購(gòu)材料60000貸107300

i略略支付欠款30000貸77300

本月合計(jì)81800139100貸77300

應(yīng)付賬款明細(xì)賬

東方公司

20x3年^~箴~~后|借或貸~

月11字號(hào)

1略略略月初余額貸15000

略略略賒購(gòu)材料36800貸518000

略略略支付欠款51800平0

略略略賒購(gòu)材料42300貸42300

略略略支付欠款30000貸12300

本月合計(jì)8180079100貸12300

新新公司

20x3年憑證

摘要借方貸方借或貸余額

月B字號(hào)

1略略略月初余額貸5000

略略略賒購(gòu)材料60000貸65000

本月合計(jì)060000貸65000

第三章

練習(xí)題1

吉澳公司8月份因經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收到的現(xiàn)金

=50+8.5+35+（46.8-3）=137.3（萬(wàn)元）

練習(xí)題2

（1）吉澳公司購(gòu)建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金=250萬(wàn)元

（2）吉澳公司處置固定資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額=18—3=15（萬(wàn)元）

練習(xí)題3

（1）借款所收到的現(xiàn)金=150+300=450（萬(wàn)元）

（2）償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金=（100+150-120）+（280+300-410）=300（萬(wàn)元）

練習(xí)題4

（1）會(huì)計(jì)分錄

①借：原材料300

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）51

貸：銀行存款351

②借：銀行存款234

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80

貸：庫(kù)存商品80

③借：應(yīng)收賬款351

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本120

貸：庫(kù)存商品120

④借：銀行存款30

貸：其他業(yè)務(wù)收入30

⑤借：營(yíng)業(yè)外支出20

貸：固定資產(chǎn)清理20

（2）

利潤(rùn)表

編制單位：吉澳公司20x3年12月單位：萬(wàn)元

項(xiàng)目本期金額

一、營(yíng)業(yè)收入530

減：營(yíng)業(yè)成本200

營(yíng)業(yè)稅金及附加0

銷售費(fèi)用10

管理費(fèi)用15

財(cái)務(wù)費(fèi)用5

資產(chǎn)減值損失0

力口：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“一”號(hào)填列）0

投資收益（虧損以“一”號(hào)填列）0

二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“一”號(hào)填列）300

力口：營(yíng)業(yè)外收入0

減：營(yíng)業(yè)外支出20

三、利潤(rùn)總額（虧損以“一”號(hào)填列）280

減：所得稅費(fèi)用70

四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“一”號(hào)填列）210

第四章

練習(xí)題1

（1）銀行存款余額調(diào)節(jié)表

項(xiàng)目余額項(xiàng)目余額

銀行對(duì)賬單余額100000公司銀行存款日記賬余額90000

力口：公司已收銀行未收14000力口：銀行已收公司未收20000

減：公司己付銀行未付7000減：銀行已付公司未付3000

調(diào)節(jié)后余額107000調(diào)節(jié)后余額107000

（2）如果調(diào)節(jié)后的銀行存款余額仍不相等，則應(yīng)進(jìn)一步核對(duì)查明原因，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬、漏賬等應(yīng)

立即予以糾正。

練習(xí)題2

業(yè)務(wù)（1）

借：其他貨幣資金——銀行匯票30000

貸：銀行存款30000

業(yè)務(wù)（2）

借：其他貨幣資金——外埠存款50000

貸：銀行存款50000

業(yè)務(wù)(3)

借：其他貨幣資金——信用卡10000

貸：銀行存款10000

業(yè)務(wù)(4)

借：材料采購(gòu)20000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3400

貸：其他貨幣資金——銀行匯票23400

業(yè)務(wù)(5)

借：銀行存款6600

貸：其他貨幣資金——銀行匯票6600

業(yè)務(wù)(6)

借：材料采購(gòu)40000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)6800

貸：其他貨幣資金——外埠存款46800

業(yè)務(wù)(7)

借：銀行存款3200

貸：其他貨幣資金——外埠存款3200

業(yè)務(wù)(8)

借：其他貨幣資金——存出投資款300000

貸：銀行存款300000

練習(xí)題3

(單位：萬(wàn)元)

業(yè)務(wù)(1)

借：交易性金融資產(chǎn)——A公司債券——成本998

投資收益2

貸：銀行存款I(lǐng)000

業(yè)務(wù)(2)

借：交易性金融資產(chǎn)——B公司股票——成本140

應(yīng)收股利4

投資收益0.72

貸：銀行存款144.72

業(yè)務(wù)(3)

借：銀行存款4

貸：應(yīng)收股利4

業(yè)務(wù)(4)

借：交易性金融資產(chǎn)——A公司債券——公允價(jià)值變動(dòng)42

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益——A公司債券42

借舊?：公A價(jià)7L價(jià)171俏I且布又動(dòng)多幅貝益JnLRD公A司nJR/仔JX亞12

貸：交易性金融資產(chǎn)——B公司股票——公允價(jià)值變動(dòng)12

業(yè)務(wù)(5)

借：銀行存款104

投資收益1

交易性金融資產(chǎn)——B公司股票——公允價(jià)值變動(dòng)9

貸：交易性金融資產(chǎn)——B公司股票——成本105

公允價(jià)值變動(dòng)損益——B公司股票9

業(yè)務(wù)（6）

借：應(yīng)收股利0.2

貸：投資收益0.2

業(yè)務(wù)（7）

借：銀行存款0.2

貸：應(yīng)收股利0.2

業(yè)務(wù)（8）

借：交易性金融資產(chǎn)——A公司債券——公允價(jià)值變動(dòng)20

貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益——A公司債券20

借：交易性金融資產(chǎn)——B公司股票——公允價(jià)值變動(dòng)2

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益——B公司股票2

業(yè)務(wù)（9）

借：銀行存款1121

公允價(jià)值變動(dòng)損益——A公司債券62

貸：交易性金融資產(chǎn)——A公司債券——成本998

交易性金融資產(chǎn)——A公司債券——公允價(jià)值變動(dòng)62

投資收益123

練習(xí)題4

賒銷商品，收到應(yīng)收票據(jù)：（單位：萬(wàn)元）

借：應(yīng)收票據(jù)1170

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170

應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)：（單位：萬(wàn)元）

貼現(xiàn)利息=1170x6%x4+I2=23.4萬(wàn)元

貼現(xiàn)金額=1170—23.4=1146.6萬(wàn)元

借：銀行存款1146.6

財(cái)務(wù)費(fèi)用23.4

貸：短期借款1170

到期日，乙公司按期支付票據(jù)款：（單位：萬(wàn)元）

借：短期借款1170

貸：應(yīng)收票據(jù)1170

練習(xí)題5

業(yè)務(wù)（1）賒銷商品

借:應(yīng)收賬款一新新公司117000

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000

業(yè)務(wù)（2）賒銷商品

借:應(yīng)收賬款一宏遠(yuǎn)公司58500

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)8500

業(yè)務(wù)(3)收到退貨

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1200

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)204

貸:應(yīng)收賬款一新新公司1404

業(yè)務(wù)(4)收回新新公司賬款

借:銀行存款115596

貸:應(yīng)收賬款一新新公司