審核與審計(jì)管理制度

審核與審計(jì)管理制度第一章總則第一條目的和依據(jù)本制度旨在規(guī)范和加強(qiáng)企業(yè)的審核與審計(jì)管理工作，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)掌控和內(nèi)部掌控水平。本制度依據(jù)《公司法》《審計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)以及企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定訂立。第二條適用范圍本制度適用于企業(yè)各級(jí)審核與審計(jì)工作的組織、實(shí)施和監(jiān)督。第三條審核與審計(jì)概念審核指對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行檢查、核實(shí)和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。審計(jì)指對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)掌控度等方面進(jìn)行全面的審查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。第四條任務(wù)和職責(zé)企業(yè)管理負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)訂立和組織實(shí)施審核與審計(jì)工作的規(guī)劃和計(jì)劃，供應(yīng)必需的資源和支持。審核與審計(jì)部門應(yīng)依照本制度的要求，組織和開展審核與審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和矯正問題。各部門、單位及員工應(yīng)樂觀搭配審核與審計(jì)工作，供應(yīng)必需的資料和幫助。第二章審核管理第五條審核組織企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的審核部門，負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的審核工作。審核部門應(yīng)有充分的人員和技術(shù)支持，確保審核工作的順利進(jìn)行。審核部門的人員應(yīng)具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和技能，定期進(jìn)行培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提升自身本領(lǐng)。第六條審核程序?qū)徍瞬块T依照審核計(jì)劃，分析企業(yè)的審核需求，訂立認(rèn)真的審核流程。審核程序應(yīng)包含審核范圍、審核目標(biāo)、審核方法和時(shí)間計(jì)劃等內(nèi)容。審核部門應(yīng)嚴(yán)格依照審核程序開展工作，確保審核結(jié)果的準(zhǔn)確和可靠。第七條審核對(duì)象審核對(duì)象包含企業(yè)的各級(jí)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目、部門等。對(duì)于可能存在風(fēng)險(xiǎn)和問題的審核對(duì)象，應(yīng)優(yōu)先進(jìn)行審核，并及時(shí)報(bào)告有關(guān)部門。第八條審核內(nèi)容審核內(nèi)容應(yīng)包含企業(yè)的財(cái)務(wù)情形、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部掌控、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面。審核部門應(yīng)依據(jù)企業(yè)的需要，訂立具體的審核內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)。第九條審核結(jié)果審核部門應(yīng)及時(shí)提交審核結(jié)果報(bào)告，明確問題和風(fēng)險(xiǎn)，并給出合理的建議和改進(jìn)措施。審核結(jié)果報(bào)告應(yīng)送達(dá)審核對(duì)象，并抄送企業(yè)管理負(fù)責(zé)人和有關(guān)部門。第三章審計(jì)管理第十條審計(jì)機(jī)構(gòu)企業(yè)應(yīng)委托獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)工作，保證審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備合法的審計(jì)許可證，嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。第十一條審計(jì)程序?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)依照國(guó)家和行業(yè)的審計(jì)準(zhǔn)則，訂立認(rèn)真的審計(jì)程序和工作方案。審計(jì)程序應(yīng)包含審計(jì)范圍、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)方法和時(shí)間計(jì)劃等內(nèi)容。第十二條審計(jì)對(duì)象審計(jì)對(duì)象包含企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部掌控、合規(guī)管理等方面。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注可能存在重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)和問題的審計(jì)對(duì)象，進(jìn)行深入的審查和評(píng)價(jià)。第十三條審計(jì)內(nèi)容審計(jì)內(nèi)容應(yīng)涵蓋企業(yè)的財(cái)務(wù)情形、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、內(nèi)部掌控、資產(chǎn)負(fù)債、利潤(rùn)調(diào)配等方面。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)企業(yè)的需求，訂立具體的審計(jì)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)。第十四條審計(jì)報(bào)告審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)提交審計(jì)報(bào)告，明確審計(jì)結(jié)果和看法，提出合理的建議和改進(jìn)措施。審計(jì)報(bào)告應(yīng)送達(dá)企業(yè)管理負(fù)責(zé)人和有關(guān)部門，并報(bào)送主管部門。第四章監(jiān)督與落實(shí)第十五條監(jiān)督機(jī)制企業(yè)應(yīng)建立完善的審核與審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，監(jiān)督審核與審計(jì)工作的開展和結(jié)果的落實(shí)。監(jiān)督機(jī)制應(yīng)明確監(jiān)督主體、監(jiān)督內(nèi)容和監(jiān)督程序，確保監(jiān)督工作的有效性和公正性。第十六條落實(shí)措施審核與審計(jì)部門應(yīng)依據(jù)審核與審計(jì)結(jié)果，提出明確的改進(jìn)措施和整改措施。各部門、單位及員工應(yīng)依照改進(jìn)措施和整改措施的要求，樂觀搭配和落實(shí)。第五章附則第十七條本制度的解釋本制度的解釋權(quán)歸企業(yè)管理負(fù)責(zé)人，未盡事宜可依據(jù)需要進(jìn)行增補(bǔ)和調(diào)整。第十八條本制度的實(shí)施和更改本制度