做賬實(shí)操-坯布生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理示例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-坯布生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理示例一原材料采購環(huán)節(jié)1.現(xiàn)金采購原材料假設(shè)坯布生產(chǎn)企業(yè)從供應(yīng)商A處現(xiàn)金采購一批棉花，采購成本為50,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料棉花50,000貸：庫存現(xiàn)金50,0002.賒購原材料從供應(yīng)商B處賒購一批化纖原料，價(jià)值80,000元，約定30天后付款。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料化纖原料80,000貸：應(yīng)付賬款供應(yīng)商B80,000二生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)1.領(lǐng)用原材料投入生產(chǎn)生產(chǎn)某規(guī)格坯布，領(lǐng)用棉花30,000元，領(lǐng)用化纖原料40,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本某規(guī)格坯布70,000貸：原材料棉花30,000貸：原材料化纖原料40,0002.發(fā)生人工成本本月支付生產(chǎn)該規(guī)格坯布的工人工資25,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本某規(guī)格坯布25,000貸：應(yīng)付職工薪酬25,000實(shí)際支付工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬25,000貸：銀行存款25,0003.分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用假設(shè)本月制造費(fèi)用總計(jì)15,000元（包括車間設(shè)備折舊水電費(fèi)等），按生產(chǎn)工時(shí)比例分?jǐn)偟皆撘?guī)格坯布生產(chǎn)中，該規(guī)格坯布分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用為10,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本某規(guī)格坯布10,000貸：制造費(fèi)用10,0004.產(chǎn)品完工入庫該規(guī)格坯布生產(chǎn)完工，總成本為105,000元（70,000+25,000+10,000），驗(yàn)收入庫。會(huì)計(jì)分錄：借：庫存商品某規(guī)格坯布105,000貸：生產(chǎn)成本某規(guī)格坯布105,000三產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)1.現(xiàn)金銷售產(chǎn)品將部分某規(guī)格坯布以現(xiàn)金方式銷售給客戶C，售價(jià)共計(jì)120,000元。確認(rèn)銷售收入：借：庫存現(xiàn)金120,000貸：主營業(yè)務(wù)收入某規(guī)格坯布銷售120,000結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（假設(shè)本次銷售的某規(guī)格坯布采購成本為上述105,000元的一部分，這里按銷售數(shù)量占比計(jì)算出本次銷售成本為84,000元）：借：主營業(yè)務(wù)成本某規(guī)格坯布銷售84,000貸：庫存商品某規(guī)格坯布105,0002.賒銷產(chǎn)品將一批某規(guī)格坯布賒銷給客戶D，銷售金額為150,000元，約定60天后收款。確認(rèn)銷售收入：1.借：應(yīng)收賬款客戶D150,0002.貸：主營業(yè)務(wù)收入某規(guī)格坯布銷售150,0003.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（假設(shè)本次銷售的某規(guī)格坯布采購成本為上述105,000元的一部分，按銷售數(shù)量占比計(jì)算出本次銷售成本為84,000元）：1.借：主營業(yè)務(wù)成本某規(guī)格坯布銷售84,0002.貸：庫存商品某規(guī)格坯布105,000四庫存管理環(huán)節(jié)1.庫存盤點(diǎn)調(diào)整在月末盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)實(shí)際庫存的某規(guī)格坯布比賬面上多了2,000元（可能由于計(jì)量誤差等原因）。會(huì)計(jì)分錄：1.借：庫存商品某規(guī)格坯布2,0002.貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2,000經(jīng)查明原因，若屬于正常計(jì)量誤差，批準(zhǔn)后進(jìn)行如下處理：1.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2,0002.貸：管理費(fèi)用2,0002.庫存商品損壞處理部分某規(guī)格坯布因運(yùn)輸途中意外損壞，價(jià)值5,000元，已無法銷售。會(huì)計(jì)分錄：1.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5,0002.貸：庫存商品某規(guī)格坯布5,000經(jīng)批準(zhǔn)，作為損失處理：1.借：營業(yè)外支出5,0002.貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5,000五費(fèi)用核算環(huán)節(jié)1.研發(fā)費(fèi)用本月投入某新型坯布研發(fā)項(xiàng)目，費(fèi)用共計(jì)20,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：1.借：研發(fā)支出某新型坯布研發(fā)項(xiàng)目20,0002.貸：銀行存款20,000若該研發(fā)項(xiàng)目達(dá)到資本化條件，可將相關(guān)支出轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)：1.借：無形資產(chǎn)某新型坯布相關(guān)技術(shù)20,0002.貸：研發(fā)支出某新型坯布研發(fā)項(xiàng)目20,000若未達(dá)到資本化條件，將研發(fā)支出計(jì)入當(dāng)期損益：1.借：管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用20,0002.貸：研發(fā)支出某新型坯布研發(fā)項(xiàng)目20,0002.銷售費(fèi)用本月支付銷售團(tuán)隊(duì)的差旅費(fèi)廣告宣傳費(fèi)等共計(jì)12,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：1.借：銷售費(fèi)用差旅費(fèi)廣告宣傳費(fèi)等12,0002.貸：銀行存款12,0003.管理費(fèi)用支付本月管理人員工資15,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：1.借：應(yīng)付職工薪酬15,0002.貸：銀行存款15,000將工資分配到管理費(fèi)用科目：1.借：管理費(fèi)用管理人員工資15,0002.貸：應(yīng)付職工薪酬15,000支付本月辦公室租金8,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。1.借：管理費(fèi)用辦公室租金8,0002.貸：銀行存款8,000六特殊業(yè)務(wù)處理1.產(chǎn)品召回處理因質(zhì)量問題需要召回一批已銷售的某規(guī)格坯布，銷售金額為100,000元，銷售成本為80,000元。沖減銷售收入：1.借：主營業(yè)務(wù)收入某規(guī)格坯布銷售100,0002.貸：應(yīng)收賬款客戶（若為賒銷情況）100,0002.貸：庫存現(xiàn)金（若為現(xiàn)金銷售情況）100,000沖減銷售成本：1.借：庫存商品某規(guī)格坯布80,0002.貸：主營業(yè)務(wù)成本某規(guī)格坯布銷售80,000將召回的某規(guī)格坯布進(jìn)行相應(yīng)處理（如報(bào)廢維修等），假設(shè)經(jīng)評估決定報(bào)廢，處理如下：1.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢80,0002.貸：庫存商品某規(guī)格坯布80,0003.借：營業(yè)外支出80,0004.貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢80,0002.客戶退貨處理假設(shè)客戶E退回了之前購買的一批某規(guī)格坯布，購買價(jià)格為60,000元，銷售成本為48,000元。沖減銷售收入：1.借：主營業(yè)務(wù)收入某規(guī)格坯布銷售60,0002.貸：應(yīng)收賬款客戶E（若為賒銷情況）60,0002.貸：庫存現(xiàn)金（若為現(xiàn)金銷售情況）60,000沖減銷售成本：1.借：庫存商品某規(guī)格坯布48,0002.貸：主營業(yè)務(wù)成本某規(guī)格坯布銷售48,000財(cái)務(wù)報(bào)銷流程通常包括以下步驟：一、報(bào)銷申請1.員工在發(fā)生費(fèi)用支出后，收集相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、車票等。2.填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷項(xiàng)目、金額、日期、用途等信息，并附上原始憑證。3.將報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審批。二、部門審批1.部門負(fù)責(zé)人審核報(bào)銷單的真實(shí)性、合理性和必要性。2.檢查報(bào)銷項(xiàng)目是否符合公司的費(fèi)用政策和預(yù)算要求。3.如無問題，在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)，并提交給財(cái)務(wù)部門。三、財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)人員對報(bào)銷單進(jìn)行審核，包括以下方面：檢查原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。核對報(bào)銷金額是否與原始憑證一致。審核報(bào)銷項(xiàng)目是否符合公司的財(cái)務(wù)制度和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。2.如有問題，財(cái)務(wù)人員會(huì)與報(bào)銷人或部門負(fù)責(zé)人溝通，要求補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。3.審核通過后，財(cái)務(wù)人員在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。四、領(lǐng)導(dǎo)審批1.對于較大金額的報(bào)銷或特殊費(fèi)用項(xiàng)目，可能需要經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)的審批。2.領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)政策和經(jīng)營情況，對報(bào)銷單進(jìn)行審批。3.如批準(zhǔn)，領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)；如不批準(zhǔn)，說明原因并退回給相關(guān)部門。五、報(bào)銷付款1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通