中級審計師考試體系熟悉試題及答案

中級審計師考試體系熟悉試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的定義，正確的有：

（A）審計是對企業(yè)財務報表的獨立、客觀的審查

（B）審計是對企業(yè)財務報表的真實性、公允性進行評價

（C）審計是對企業(yè)內部控制的有效性進行評估

（D）審計是對企業(yè)經濟效益進行監(jiān)督

2.下列屬于審計基本準則的有：

（A）獨立性和客觀性

（B）專業(yè)勝任能力和應有的關注

（C）職業(yè)道德和保密

（D）審計證據的收集和評價

3.下列關于審計程序的描述，正確的有：

（A）審計程序是審計工作的具體步驟和方法

（B）審計程序是審計工作質量的重要保證

（C）審計程序包括風險評估、控制測試和實質性程序

（D）審計程序的實施應當遵循審計準則的要求

4.下列關于內部控制的說法，正確的有：

（A）內部控制是企業(yè)為保證財務報告的可靠性而采取的一系列措施

（B）內部控制是企業(yè)為實現經營目標而采取的一系列措施

（C）內部控制包括內部控制政策和程序

（D）內部控制的有效性取決于企業(yè)的內部控制環(huán)境和執(zhí)行情況

5.下列關于審計證據的說法，正確的有：

（A）審計證據是審計人員得出審計結論的依據

（B）審計證據應當具有可靠性、相關性、充分性和有效性

（C）審計證據的收集應當遵循審計準則的要求

（D）審計證據的收集應當貫穿于審計工作的全過程

6.下列關于審計報告的說法，正確的有：

（A）審計報告是審計人員對被審計單位財務報表發(fā)表審計意見的書面文件

（B）審計報告應當包括審計意見、審計發(fā)現、審計依據等內容

（C）審計報告應當客觀、公正、真實、完整

（D）審計報告的編制應當遵循審計準則的要求

7.下列關于審計師職業(yè)道德的說法，正確的有：

（A）審計師應當遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護職業(yè)形象

（B）審計師應當保持獨立性和客觀性，不受外界影響

（C）審計師應當保守客戶秘密，不得泄露

（D）審計師應當不斷提高自己的專業(yè)水平和綜合素質

8.下列關于審計質量控制的說法，正確的有：

（A）審計質量控制是審計機構保證審計質量的重要手段

（B）審計質量控制包括內部審計和質量控制制度

（C）審計質量控制應當貫穿于審計工作的全過程

（D）審計質量控制的目標是確保審計工作的質量

9.下列關于審計風險的說法，正確的有：

（A）審計風險是指審計人員因未能發(fā)現重大錯報而發(fā)表不恰當審計意見的風險

（B）審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

（C）審計風險的評價是審計工作的核心環(huán)節(jié)

（D）審計風險的降低是審計工作的最終目標

10.下列關于審計程序實施的說法，正確的有：

（A）審計程序實施是審計工作的關鍵環(huán)節(jié)

（B）審計程序實施應當遵循審計準則的要求

（C）審計程序實施應當充分考慮被審計單位的具體情況

（D）審計程序實施應當確保審計工作的有效性和準確性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計意見的發(fā)表應當基于充分的審計證據。（）

3.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的任何利益相關者的饋贈。（）

4.審計師在審計過程中，應當對客戶的商業(yè)秘密保密。（）

5.審計師在審計過程中，可以不遵守審計準則的要求。（）

6.審計師對被審計單位的內部控制進行評估時，應當關注內部控制的設計和執(zhí)行。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不進行風險評估。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當對審計工作底稿進行及時、完整的記錄。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現被審計單位的財務報表存在重大錯報，應當立即向被審計單位報告。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現被審計單位的內部控制存在缺陷，應當提出改進建議。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何保持獨立性和客觀性。

2.解釋審計證據的可靠性、相關性、充分性和有效性，并說明如何確保這些特征的實現。

3.描述審計師在審計過程中如何評估被審計單位的內部控制，并說明內部控制評估的重要性。

4.說明審計師在編制審計報告時，應當包括哪些基本內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何有效地進行風險評估，并說明風險評估對審計工作的重要性。

2.討論審計師在審計過程中如何處理職業(yè)道德與審計工作之間的關系，以及如何確保職業(yè)道德在審計工作中的貫徹執(zhí)行。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是保持獨立性的要求？

（A）保持職業(yè)懷疑態(tài)度

（B）接受被審計單位的禮物

（C）保持客觀公正

（D）保持專業(yè)勝任能力

2.下列哪項不是審計證據的基本特征？

（A）可靠性

（B）相關性

（C）充分性

（D）及時性

3.審計師在審計過程中，以下哪項不是內部控制的目標？

（A）保證財務報告的可靠性

（B）提高經營效率

（C）確保法律法規(guī)的遵守

（D）提高市場競爭力

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是風險評估的步驟？

（A）識別和評估重大錯報風險

（B）設計應對措施

（C）實施實質性程序

（D）完成審計工作底稿

5.下列關于審計師職業(yè)道德的說法，錯誤的是：

（A）審計師應當維護職業(yè)形象

（B）審計師應當保持獨立性和客觀性

（C）審計師應當接受客戶的任何饋贈

（D）審計師應當保守客戶秘密

6.審計師在編制審計報告時，以下哪項不是審計報告的基本內容？

（A）審計意見

（B）審計發(fā)現

（C）審計依據

（D）審計范圍

7.下列關于審計質量控制的說法，錯誤的是：

（A）審計質量控制是審計機構保證審計質量的重要手段

（B）審計質量控制包括內部審計和質量控制制度

（C）審計質量控制的目標是確保審計工作的合規(guī)性

（D）審計質量控制應當貫穿于審計工作的全過程

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是固有風險？

（A）會計政策的不確定性

（B）交易量的大幅波動

（C）管理層舞弊的可能性

（D）審計師的專業(yè)勝任能力

9.下列關于審計程序實施的說法，錯誤的是：

（A）審計程序實施應當遵循審計準則的要求

（B）審計程序實施應當充分考慮被審計單位的具體情況

（C）審計程序實施應當確保審計工作的有效性和準確性

（D）審計程序實施應當以審計師的主觀判斷為主

10.下列關于審計報告的說法，錯誤的是：

（A）審計報告是審計人員對被審計單位財務報表發(fā)表審計意見的書面文件

（B）審計報告應當包括審計意見、審計發(fā)現、審計依據等內容

（C）審計報告的編制應當遵循審計準則的要求

（D）審計報告可以包含審計師的個人觀點

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.ABC

10.ABCD

解析思路：

1.審計的定義涵蓋了財務報表審查、真實性評價、內部控制評估和經濟效益監(jiān)督等多個方面。

2.審計基本準則包括獨立性、專業(yè)勝任能力、職業(yè)道德和保密性等。

3.審計程序是審計工作的具體步驟和方法，包括風險評估、控制測試和實質性程序，且需遵循審計準則。

4.內部控制是企業(yè)為保證財務報告可靠性、實現經營目標、遵守法律法規(guī)而采取的措施，包括政策和程序。

5.審計證據需具備可靠性、相關性、充分性和有效性，審計人員需遵循審計準則收集證據。

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.×

4.√

5.×

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

解析思路：

1.審計師需保持獨立性和客觀性，以確保審計工作的公正性。

2.審計證據的充分性是保證審計意見準確性的基礎。

3.審計師接受饋贈可能影響獨立性，因此不應接受。

4.審計師有義務保密客戶的商業(yè)秘密。

5.審計師必須遵守審計準則，否則可能影響審計質量。

6.內部控制評估關注設計和執(zhí)行，是保證內部控制有效性的關鍵。

7.風險評估是審計工作的核心環(huán)節(jié)，不可或缺。

8.審計工作底稿記錄是審計工作的重要部分，需及時、完整。

9.審計師發(fā)現重大錯報應立即報告，以保證審計意見的準確性。

10.審計師應提出改進建議，以提高被審計單位的內部控制水平。

三、簡答題答案：

1.審計師通過保持職業(yè)懷疑態(tài)度、保持客觀公正、不受外界影響、遵守職業(yè)道德規(guī)范等方式保持獨立性和客觀性。

2.審計證據的可靠性、相關性、充分性和有效性分別指證據的真實性、與審計目標的關聯性、數量和質量，審計師需通過合理的程序和方法確保這些特征的實現。

3.審計師通過了解內部控制環(huán)境、評估控制設計的有效性、觀察控制執(zhí)行情況、執(zhí)行控制測試等方式評估內部控制，內部控制評估有助于識別風險并設計相應的審計程序。

4.審計報告應包括審計意見、審計發(fā)現、審計依據、審計范圍、審計報告日期等基本內容。

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