做賬實操-網(wǎng)絡銷售預包裝食品公司的賬務處理

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-網(wǎng)絡銷售預包裝食品公司的賬務處理一、采購環(huán)節(jié)1.現(xiàn)金采購預包裝食品假設(shè)公司從供應商A處現(xiàn)金采購一批餅干，采購成本為5,000元。會計分錄：借：庫存商品餅干5,000貸：庫存現(xiàn)金5,0002.賒購預包裝食品從供應商B處賒購一批堅果，價值8,000元，約定30天后付款。會計分錄：借：庫存商品堅果8,000貸：應付賬款供應商B8,000二、銷售環(huán)節(jié)1.現(xiàn)金銷售（線上收款）將部分餅干以線上現(xiàn)金收款的方式銷售給客戶C，售價共計6,000元。確認銷售收入：借：其他貨幣資金某支付平臺（如微信、支付寶等）6,000貸：主營業(yè)務收入餅干銷售6,000結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（假設(shè)本次銷售的餅干采購成本為上述5,000元的一部分，這里按銷售數(shù)量占比計算出本次銷售成本為4,000元）：借：主營業(yè)務成本餅干銷售4,000貸：庫存商品餅干5,0002.賒銷（先發(fā)貨后收款）將一批堅果賒銷給客戶D，銷售金額為10,000元，約定60天后收款。確認銷售收入：借：應收賬款客戶D10,000貸：主營業(yè)務收入堅果銷售10,000結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（假設(shè)本次銷售的堅果采購成本為上述8,000元的一部分，按銷售數(shù)量占比計算出本次銷售成本為6,400元）：借：主營業(yè)務成本堅果銷售6,400貸：庫存商品堅果8,000三、庫存管理環(huán)節(jié)1.庫存盤點調(diào)整在月末盤點時，發(fā)現(xiàn)實際庫存的餅干比賬面上多了200元（可能由于計量誤差等原因）。會計分錄：借：庫存商品餅干200貸：待處理財產(chǎn)損溢200經(jīng)查明原因，若屬于正常計量誤差，批準后進行如下處理：借：待處理財產(chǎn)損溢200貸：管理費用2002.庫存商品損壞處理部分堅果因運輸途中意外損壞，價值500元，已無法銷售。會計分錄：借：待處理財產(chǎn)損溢500貸：庫存商品堅果500經(jīng)批準，作為損失處理：借：營業(yè)外支出500貸：待處理財產(chǎn)損溢500四、物流配送環(huán)節(jié)1.支付物流費用本月支付將預包裝食品運輸給客戶的物流費用1,200元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：銷售費用物流費1,200貸：銀行存款1,200五、平臺費用及推廣環(huán)節(jié)1.支付平臺服務費用每月需向網(wǎng)絡銷售平臺支付服務費用1,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：1.借：銷售費用平臺服務費1,0002.貸：銀行存款1,0002.推廣費用為了提高產(chǎn)品銷量，在網(wǎng)絡平臺投放廣告，本月支出廣告費用2,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：1.借：銷售費用廣告推廣費2,0002.貸：銀行存款2,000六、費用核算環(huán)節(jié)1.員工工資支付本月員工工資6,000元，其中包括銷售人員工資2,000元、倉庫管理人員工資1,500元及客服人員工資2,500元。支付工資時：1.借：應付職工薪酬6,0002.貸：銀行存款6,000將工資分配到相關(guān)成本費用科目：1.借：銷售費用銷售人員工資2,0002.借：管理費用倉庫管理人員工資1,5003.借：銷售費用客服人員工資2,5004.貸：應付職工薪酬6,000企業(yè)內(nèi)控管理制度是為了確保企業(yè)經(jīng)營活動的合法性、合規(guī)性、安全性和有效性而制定的一系列管理措施和程序。以下是一個較為全面的企業(yè)內(nèi)控管理制度示例：一、總則1.目的明確企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的目的是為了規(guī)范企業(yè)管理，防范經(jīng)營風險，保護企業(yè)資產(chǎn)安全，提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍適用于企業(yè)內(nèi)部各部門及全體員工。3.基本原則（1）全面性原則：內(nèi)部控制應貫穿企業(yè)決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。（2）重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務事項和高風險領(lǐng)域。（3）制衡性原則：在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。（4）適應性原則：內(nèi)部控制應與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。（5）成本效益原則：內(nèi)部控制應當權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。二、內(nèi)部環(huán)境1.治理結(jié)構(gòu)明確企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，包括股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡。2.機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營目標和職能劃分，合理設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，明確各機構(gòu)的職責權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責過于集中，確保各機構(gòu)之間相互協(xié)調(diào)、相互制約。3.內(nèi)部審計設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的審計人員，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的缺陷和問題。4.人力資源政策制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，包括員工的招聘、培訓、考核、激勵和退出等方面，確保員工具備相應的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德。5.企業(yè)文化培育積極向上的企業(yè)文化，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識。三、風險評估1.目標設(shè)定企業(yè)應根據(jù)戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，設(shè)定相關(guān)的經(jīng)營目標、財務報告目標和合規(guī)性目標等，并明確目標的具體內(nèi)容和實現(xiàn)時間。2.風險識別采用定性與定量相結(jié)合的方法，對影響企業(yè)目標實現(xiàn)的內(nèi)部風險和外部風險進行識別，確定風險的類型、性質(zhì)和影響程度。內(nèi)部風險包括戰(zhàn)略風險、經(jīng)營風險、財務風險、合規(guī)風險等；外部風險包括政治風險、經(jīng)濟風險、社會風險、技術(shù)風險等。3.風險分析對識別出的風險進行分析，評估其發(fā)生的可能性和影響程度，確定風險的優(yōu)先級和應對策略。風險分析可以采用風險矩陣、敏感性分析等方法。4.風險應對根據(jù)風險分析的結(jié)果，制定相應的風險應對策略，包括風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等。企業(yè)應根據(jù)不同的風險情況，選擇合適的風險應對策略，并制定具體的實施方案。四、控制活動1.不相容職務分離控制合理設(shè)置崗位，明確職責權(quán)限，將不相容職務分離，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。不相容職務主要包括授權(quán)批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等。2.授權(quán)審批控制明確各崗位的授權(quán)范圍、審批程序和責任，確保各項經(jīng)濟業(yè)務活動在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批。企業(yè)應根據(jù)業(yè)務性質(zhì)、金額大小等因素，確定不同的授權(quán)審批層次和權(quán)限。3.會計系統(tǒng)控制建立健全會計核算制度，確保會計信息的真實、準確、完整和及時。加強對財務會計報告的編制、審核、報送等環(huán)節(jié)的控制，提高財務信息的透明度和可靠性。4.財產(chǎn)保護控制建立健全財產(chǎn)管理制度，加強對貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)等財產(chǎn)的管理和控制，確保財產(chǎn)的安全、完整。采取定期盤點、財產(chǎn)保險等措施，防范財產(chǎn)損失風險。5.預算控制建立全面預算管理制度，明確預算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整和考核等環(huán)節(jié)的控制要求，確保企業(yè)各項經(jīng)濟活動在預算范圍內(nèi)進行。加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中的問題。6.運營分析控制建立運營分析制度，定期對企業(yè)的經(jīng)營活動進行分析，查找存在的問題和風險，提出改進措施和建議。運營分析可以采用比較分析、趨勢分析、因素分析等方法。7.績效考評控制建立科學合理的績效考評制度，對企業(yè)內(nèi)部各部門和員工的工作業(yè)績進行考核和評價，確保企業(yè)目標的實現(xiàn)。績效考評應與薪酬分配、職務晉升等掛鉤，激勵員工積極工作。五、信息與溝通1.信息收集與傳遞建立信息收集和傳遞機制，及時收集、整理和傳遞與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的內(nèi)部信息和外部信息。內(nèi)部信息包括財務會計信息、經(jīng)營管理信息、員工信息等；外部信息包括政策法規(guī)信息、市場信息、行業(yè)信息等。2.信息系統(tǒng)控制建立健全信息系統(tǒng)管理制度，加強對信息系統(tǒng)的開發(fā)、維護、安全等方面的控制，確保信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運行和數(shù)據(jù)的安全可靠。信息系統(tǒng)應具備數(shù)據(jù)錄入、處理、存儲、輸出等功能，滿足企業(yè)管理的需要。3.內(nèi)部溝通建立內(nèi)部溝通機制，加強企業(yè)內(nèi)部各部門之間、員工之間的溝通和交流，及時傳遞信息，協(xié)調(diào)工作，解決問題。內(nèi)部溝通可以采用會議、報告、文件等形式。4.外部溝通建立外部溝通機制，加強企業(yè)與投資者、債權(quán)人、客戶、供應商、監(jiān)管機構(gòu)等外部利益相關(guān)者的溝通和交流，及時了解外部信息，回應外部關(guān)切，維護企業(yè)良好的形象。六、內(nèi)部監(jiān)督1.日常監(jiān)督建立日常監(jiān)督機制，對企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行持續(xù)的監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的缺陷和問題。日常監(jiān)督可以采用內(nèi)部審計、內(nèi)部控制自我評價等方式。2.專項監(jiān)督根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理的需要，對特定的業(yè)務活動或事項進行專項監(jiān)督，如重大投資項目、重大資產(chǎn)處置、關(guān)聯(lián)交易等。專項監(jiān)督可以由內(nèi)部審計機構(gòu)或其他專業(yè)部門進行。3.缺陷認定與整改對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進行認定和分析，確定缺陷的性質(zhì)、影響程度和整改責任。制定整改方案，明確整改措施、整改期限和責任人，確保內(nèi)部控制缺陷得到及時整改。4.監(jiān)督評價與報告定期對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行評價，出具內(nèi)部控制評價報告，向董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層報告內(nèi)部