2014年度第二次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試試題和答案

附件2

2014年度第二次全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試

國稅試卷

題號一二—四總分核分人

得分

一、單項選擇題〔共25題，每題1分，共25分。在每題列出的選

得分評卷人

項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標號填在括號

內(nèi)?！?/p>

I.我國現(xiàn)行稅制構(gòu)造的根本特征是（）。

A以直接稅為主的稅制構(gòu)造

B以間接稅為主的稅制構(gòu)造

C以直接稅或間接稅為主的稅制構(gòu)造

D直接稅與間接稅并重的“雙主體”構(gòu)造

2.增值稅小規(guī)模納稅人采取的征收方式是（）o

A核定征收B查賬征收C簡易方式征收D發(fā)貨票抵扣稅款

3.以下增值稅的納稅行為，應(yīng)認定增值稅一般納稅人的是（）。

A從事貨物生產(chǎn)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額45萬元

B從事增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額20萬元

C從事貨物零售的納稅人，年應(yīng)稅俏售額60萬元

D從事貨物批發(fā)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額95萬元

4.某個體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年2月，該個體商店購置一臺稅控收款機，

取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款248元，當月零售貨物取得銷售收入13400元。該個體商店

當月應(yīng)納增值稅（）元。

A142.29B248C372D390.29

5.某汽車生產(chǎn)企業(yè)外購汽車輪胎一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價款是380

萬元，當月將其中的80%用于本企業(yè)的汽車生產(chǎn)中，當月銷售自產(chǎn)小汽車150輛，每輛不含

稅價格8.5萬元。當月應(yīng)納的消費稅額（）萬元（汽車輪胎消費稅稅率3%,小汽車消費稅稅

率9酚。

A85.60B99.08C105.63D114.75

6.根據(jù)現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，以下消費品中實行從價定率與從量定額相結(jié)合征稅方法的是

（）。

A啤酒B雪茄煙C黃酒D卷煙

7.納稅人用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費品，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的（）作為計稅依

據(jù)計算消費稅。

A最高銷售價格B平均銷售價格

C最低銷售價格D最低銷售價格的70%

8.“營改增”試點后，增值稅一般納稅人提供交通運輸業(yè)服務(wù)適用的比例稅率是（）。

A17%B11%C6%D3%

9.以下固定資產(chǎn)可以在企業(yè)所得稅前計算折舊扣除的是（）。

A以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)D單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

10.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，以下支出準予扣除的是（

A稅收滯納金B(yǎng)超過規(guī)定標準的公益性捐贈支出

C向投資者支付的股息D企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出

11.稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為某汽車銷售公司在規(guī)定的納稅期前有逃避納稅義務(wù)的行為，該稅務(wù)

機關(guān)依法應(yīng)當首先采取的措施是（）.

A依法給予行政處分B要求納稅人提供納稅擔保

C采取稅收保全措施D責令該企業(yè)在規(guī)定的納稅期前限期繳納應(yīng)納稅款

12.稅收違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，依法應(yīng)當（）。

A從重予以行政處分B從輕予以行政處分

C減輕行政處分I）不予行政處分

13.在行政訴訟第一審程序中，舉證責任一般由（

A原告承擔B被告承擔C原告和被告分擔D法院承擔

14.2011年11月25日，某地稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)某內(nèi)資企業(yè)2007年11月一筆應(yīng)稅收入沒有繳

納企業(yè)所得稅。此時該稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當（）。

A按照新法優(yōu)于舊法的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》作出處理決定

B按照舊法優(yōu)于新法的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》作出處理決定

C按照法律不溯及既往的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》作出處理決定

D按照法律溯及既往的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》作出處理決定

15.《稅務(wù)處理決定書》生效的時間是（）。

A決定書中寫明的時間

B稅務(wù)機關(guān)作出決定的時間

C納稅人實際收到?jīng)Q定書的時間

D決定書依法送達的時間

16.為保障納稅人及其所撫養(yǎng)家屬的根本存在需要，稅務(wù)機關(guān)對納稅人一定金額以下的其

他生活用品不能實施稅收保全和強制執(zhí)行，該“一定金額”是指（）元。

A1000B2000C5000D10000

17.“法無明文規(guī)定不得處分”，該表述表達的行政處分法原則是（）。

A處分公正、公開原則B過罰相當原則

C處分與教育相結(jié)合原則D處分法定原則

18.根據(jù)《國家賠償法》規(guī)定，稅務(wù)行政賠償?shù)牧x務(wù)主體是（）。

A國家B撥付賠償金的財政機關(guān)

C違法行使職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)工作人員D違法行使職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)

19.稅務(wù)機關(guān)對甲公司作出了征稅行為。不久，甲公司與乙公司合并成立丙公司。丙公司不

服稅務(wù)機關(guān)在公司合并之前對甲公司的征稅行為，復(fù)議申請人是（

A甲公司B乙公司C丙公司D甲公司或丙公司

20.稅務(wù)機關(guān)對納稅人李四未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報決定處以30元罰款，不屬于法

定要求的事項是（）。

A向納稅人李四說明身份，出示證件

B向納稅人李四送達《稅務(wù)行政處分事項告知書》

C聽取納稅人李四的陳述或申辯

D向納稅人李四送達行政處分決定書

21.某縣國稅局稽查局在稽查過程中，需查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款必須經(jīng)（）批準。

A該縣所在省國家稅務(wù)局局長B該縣所在設(shè)區(qū)的市國家稅務(wù)局局長

C該縣國家稅務(wù)局局長D該縣國家稅務(wù)局稽查局局長

22.《中華人民共和國憲法》由（）修改。

A全國人民代表大會B全國人民代表大會常務(wù)委員會

C全國政治協(xié)商會議D最高人民法院

23.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人是指（）o

A依法辦理了稅務(wù)登記的單位和個人

B依法辦理了工商登記的單位和個人

C依照法律、行政法規(guī)負有納稅義務(wù)的單位和個人

D依照法律、法規(guī)、規(guī)章以及稅收標準性文件負有納稅義務(wù)的單位和個人

24.A公司虛開發(fā)票，被稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得，并處以罰款。其中，罰款屬于行政處分，

沒收違法所得屬于（）。

A行政處分B行政強制C行政處分D行政征收

25.某縣國家稅務(wù)局稽查局擬將納稅人往年的納稅資料調(diào)I可檢查，有權(quán)作出該項批準的是

（）。

A該縣國家稅務(wù)局稽查局同KB該縣國家稅務(wù)局稽查局分管檢查的副局長

C該縣國家稅務(wù)局局長D該縣國家稅務(wù)局分管稽查工作的領(lǐng)導(dǎo)

得分評卷人二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，

至少有1個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得0.5

分，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。）

26.我國現(xiàn)行稅制體系中，以下稅種屬于“貨物與勞務(wù)稅”的有

A增值稅B消費稅C土地增值稅D企業(yè)所得稅

27.增值稅采用的稅率形式有（

A根本稅率B低稅率C負稅率D零稅率

28.消費稅的計稅方法有（

A從量定額法B從價定率法C從價從量復(fù)合計稅法D按年計稅法

29.根據(jù)我國現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，以下工程中不繳納消費稅的有（）。

A進口金銀首飾B商店零售億裝品

C個人銷售使用過的電動自行車D進口卷煙

30.以下工程中屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅人有（

A居民企業(yè)B非居民企業(yè)

C個人獨資企業(yè)D個人合伙企業(yè)

31.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有（）o

A自行建造的固定資產(chǎn)以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅根基

B未投入使用的機器設(shè)備可以計提折舊扣除

C房屋折舊最低年限為20年

D機器設(shè)備從投入使用的當月起計算折舊

32.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下情形可以核定征收企業(yè)所得稅的有（）。

A應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的B擅自銷毀賬簿的

C賬目混亂難以查賬的D申報應(yīng)稅收入但拖欠稅款的

33.以下業(yè)務(wù)所得，享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的有（）。

A遠洋捕撈所得B咨詢服務(wù)所得

C海水養(yǎng)殖所得D蘋果種植所得

34.將增值稅納稅人劃分為一般納稅人或小規(guī)模納稅人的依據(jù)包括（）。

A經(jīng)營規(guī)模大小B納稅額大小

C遵紀守法程度D會計核算健全程度

35.以下各項中屬于視同銷售行為并應(yīng)當計算銷項稅額的有（）。

A以舊換新方式銷售貨物B將貨物交付他人代銷

C將購置的貨物無償贈送他人D將購置的貨物用于非增值稅工程

36.根據(jù)《稅收標準性文件制定管理方法》，稅收標準性文件的制定主體有（）。

A國家稅務(wù)總局B省級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

C縣級以上各級稅務(wù)局稽查局D稅務(wù)所

37.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，以下有關(guān)稅務(wù)機關(guān)職權(quán)與職責的表述中，正確的有

（

A稅務(wù)機關(guān)有權(quán)指定任何企業(yè)作為扣繳義務(wù)人

B稅務(wù)機關(guān)對于納稅人提交的不屬于本機關(guān)審批權(quán)限或范圍的減免稅申請,有責任告知納稅

人

C在特殊情況下稅務(wù)機關(guān)有權(quán)不按照法定程序?qū){稅人征稅

D稅務(wù)機關(guān)實施強制執(zhí)行措施，如因稅務(wù)機關(guān)的原因致使納稅人合法雙益遭受損失的，稅務(wù)

機關(guān)應(yīng)當依法承擔賠償責任

38.以下情況中，稅務(wù)機關(guān)不加收滯納金的情形有（）。

A納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的

B經(jīng)批準延期繳納稅款的

C因稅務(wù)機關(guān)的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的

D因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的

39.稅收執(zhí)法責任制主要包含以下局部的內(nèi)容：崗位職責、工作規(guī)程（）。

A經(jīng)濟審計B評議考核C過錯責任追究D處理處分

40.以下單位中，具有稅務(wù)行政處分權(quán)的主體有（

A稅務(wù)所B區(qū)國家稅務(wù)局

C市國家稅務(wù)局稅源管理科D省國家稅務(wù)局稽查局

41.以下證據(jù)材料中，不能作為定案依據(jù)的有（）.

A嚴重違反法定程序收集的證據(jù)資料

B不能正確表達意志的證人提供的證言

C與被調(diào)查的當事人有利害關(guān)系的人所作的證言

D以偷拍等手段取得的侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)資料

42.根據(jù)《稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定，認定偷稅違法行為應(yīng)當考慮的因素有（）o

A當事人具有主觀成心

B當事人的行為造成了不繳少繳稅款的后果

C當事人對稅法存在錯誤認識

D當事人采取了法定的偷稅手段

43.依法行政的根本要求包括（）。

A權(quán)利義務(wù)對等B老實守信C合理行政D高效便民

44.稅務(wù)機關(guān)擬對個體工商戶張三的違法行為處以1萬元的罰款，在《稅務(wù)行政處分事項告

知書》中依法應(yīng)當告知張三的權(quán)利包括（

A陳述申辯權(quán)B聽證申請權(quán)

C回避申請權(quán)D復(fù)議申請權(quán)

45.涉嫌偷稅的納稅人張某在與稽查局溝通時，悄悄將一張金額為1萬元的購物卡放在稽查

干部李某的抽屜里，離開稽查局后才打告訴李某。對此，以下說法中錯誤的選項是

（）。

A如果李某及時退回，則不構(gòu)成受賄

B如果李某及時交給單位,則不構(gòu)成受賄

C如果李某沒有使用這張卡,則不構(gòu)成受賄

D如果與某不是直接.辦此案的人員,則不構(gòu)成受賄

得分評卷人三、判斷題〔共15題，每題1分，共15分。正確的打〃，錯

誤的打“X〃，請將正確答案填在括號內(nèi)。〕

46.稅收的財政原則就是指稅收收入應(yīng)當充足、穩(wěn)定、可靠，并最

大限度滿足政府的財政需要。（）

47.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，免征增值稅。（）

48.納稅人采取預(yù)售貨款結(jié)算方式的，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天。

（）

49.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票。（）

50.糧食白酒和啤酒征收消費稅時采用復(fù)合計稅方法。（）

51.設(shè)有固定裝置的非運輸車輛免征車輛購置稅。（）

52.企業(yè)所得稅規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損，可用下一年度的所得彌補，但不能超過10年。

（）

53.《稅收標準性文件制定管理方法》生效后，稅務(wù)機關(guān)制定的稅收標準性文件，應(yīng)以公告

形式公布。（）

54.因稅務(wù)機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)

可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款、滯納金，但是不得加收罰款。（）

55.“一事不再罰原則〃要求對同一違法行為不得給予兩種以上的行政處分。（）

56.稅務(wù)機關(guān)在行使稅務(wù)行政裁量權(quán)時，受行政合理性原則約束。（）

57.稅務(wù)行政處分聽證申請期限為3日，送達《稅務(wù)行政處分事項告知書》的次日，是這3

日期限的第1日）

58.某生產(chǎn)企業(yè)于2005年10月采取虛假納稅申報方式少繳企業(yè)所得稅30萬元。如果稅務(wù)

機關(guān)在2012年4月才發(fā)現(xiàn)該問題,則稅務(wù)機關(guān)不應(yīng)追繳該稅款，因為已超過了追征期。（）

59.老實守信是一種道德要求，而非依法行政的要求。（）

60.稅務(wù)機關(guān)將涉嫌危害稅收征管犯罪案件移送公安司法機關(guān)后，相關(guān)的稅收執(zhí)法工作應(yīng)當

停頓。（）

得分評卷人四'綜合題〔共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正

確選項的標號填在括號內(nèi)。〕

____________________（一）

某服裝廠系增值稅一般納稅人，2014年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

（1）購進布料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元、稅金51萬元；購進生產(chǎn)設(shè)

備兩臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、稅金3.4萬元；取得甲運輸公司開具的

貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運費0.5萬元、稅金0.055萬元；購進新建倉庫用鋼材，

取得增值稅專用發(fā)票上注明價款60萬元、稅金10.2萬元，取得乙運輸公司開具的貨物運輸

業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運費2萬元、稅金0.22萬元。

（2）本月銷售服裝，開具增值稅專用發(fā)票注明價款合計1000萬元，該廠門市部直接銷售給

消費者個人服裝收取現(xiàn)金收入合計11.7萬元。

(3)本月將新款服裝一批，發(fā)給職工作為福利，該批服裝生產(chǎn)本錢25萬元，市場不含稅售

價為40萬元。

根據(jù)上述資料，答復(fù)以下問題：

61.該服裝廠當月進項稅額為0萬元。

A54.4B54.455C64.6D54.875

62.該服裝廠當月銷項稅額為0萬元。

A147B170C171.7D178.5

63.該服裝廠當月應(yīng)納增值稅額為0萬元。

A107.115B117.245C117.54D124.05

(-)

某市高新技術(shù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，專門制造某健身器材高新技術(shù)產(chǎn)品，符合高新

技術(shù)企業(yè)條件并已經(jīng)在主管稅務(wù)機關(guān)備案。2013年度經(jīng)營情況如下：

(1)銷售高新產(chǎn)品收入，其中開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額3960萬元，開具普通發(fā)

票取得銷售收入585萬元、取得包裝費收入46.8萬元。發(fā)生貨物銷售本錢合計2500萬元。

(2)將一閑置倉庫對外出租，取得租金收入200萬元，對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出為80萬元。

(3)發(fā)生銷售費用合計400萬元，其中廣告費用120萬元、業(yè)務(wù)宣傳費65萬元。

(4)發(fā)生管理費用合計1280萬元，其中工資總額480萬元、業(yè)務(wù)招待費金額GO萬元、新

產(chǎn)品研究開發(fā)費用200萬元

(5)全年繳納增值稅240萬元、營業(yè)稅10萬元、城市維護建設(shè)稅及教育費附加合計25萬

兀O

根據(jù)上述資料，答復(fù)以下問題：

64.計算企業(yè)所得稅時準予扣除的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費金額為0萬元。

A23.5B185C470D705

65.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，“業(yè)務(wù)招待費”工程納稅調(diào)整金額為0萬元。

AOB納稅調(diào)減23.5

C納稅調(diào)增24D納稅調(diào)增36.5

66.企業(yè)2013年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為0萬元。

A15.225B25.375C30.225D51.225

(三)

2013年9月，某縣級市國家稅務(wù)局稽查局接舉報，稱轄區(qū)內(nèi)甲企業(yè)2012年存在取得假

發(fā)票多列支出少繳企業(yè)所得稅問題。稽查局向甲企業(yè)下達了稅務(wù)檢查通知，指派檢查科干部

張某和李某負責檢查。企業(yè)主辦會計熱情接待了張某和李某，張某提出希望能看一看2012

年的賬簿和憑證。主辦會計拿出了企業(yè)2012年的賬簿和有關(guān)憑證。張某和李某初步瀏覽了

一下，認為資料太多，需要調(diào)回局里檢查。張某和李某遂將企業(yè)2012年的賬簿和憑證調(diào)回

稽查局檢查。通過檢查，查出甲企業(yè)確實存在局部發(fā)票為假發(fā)票的問題，經(jīng)進一步調(diào)查證實

企業(yè)沒有真實的業(yè)務(wù)和相應(yīng)支出，涉及少繳企業(yè)所得稅83200元?；榫钟?013年11月

17日向企業(yè)送達《稅務(wù)行政處分事項告知書》，認為甲企業(yè)的行為系偷稅行為，擬對甲企業(yè)

按偷稅數(shù)額處0.5倍罰款。甲企業(yè)于2013年11月20日向稽查局提巴聽證申請,稽查局決

定不予舉行聽證。2013年11月25日稽查局送達了處理決定書和處分決定書。甲企業(yè)不服,

拒絕繳納有關(guān)稅款、滯納金和罰款，于2013年12月25日向市局遞交了一份行政復(fù)議申請

書，對稽查局的處理決定和處分決定申請行政復(fù)議。

根據(jù)上述資料，答復(fù):以下問題：

67.張某和李某將賬簿和憑證調(diào)回稽查局檢查，以下做法中正確的選項是()。(單項選

擇)

A經(jīng)甲企業(yè)主辦會計同意可以調(diào)回，但應(yīng)在7日內(nèi)退還

B經(jīng)稽查局局長批準并辦理法定手續(xù)后可以調(diào)回，但應(yīng)在3個月內(nèi)退還

C經(jīng)該縣級市國家不兌務(wù)局局長批準并辦理法定手續(xù)后可以調(diào)回，但應(yīng)在30日內(nèi)退還

D經(jīng)該縣級市國家稅務(wù)局局長批準并辦理法定手續(xù)后可以調(diào)回

68.稽查局對甲企業(yè)處以偷稅數(shù)額0.5倍的罰款，屬于（）。［單項選擇）

A從輕處分B從重處分C減輕處分D加重處分

69.關(guān)于本案是否應(yīng)當舉行聽證問題，正確的說法是（）。（單項選擇）

A不應(yīng)舉行，因為沒有到達舉行聽證所要求的罰款數(shù)額標準

B不應(yīng)舉行，因為甲企業(yè)的申請已經(jīng)過期

C應(yīng)當舉行，因為本案到達了舉行聽證要求的罰款數(shù)額標準，且甲企業(yè)的申請并未過期

D應(yīng)當舉行，因為甲企業(yè)的申請雖已過期，但甲企業(yè)可能確有重要證據(jù)需要通過聽證程序提

交

70.甲企業(yè)申請行政復(fù)議，該縣級市國家稅務(wù)局應(yīng)當（）。（多項選擇）

A受理不服稅務(wù)處理