2024年稅務(wù)考試-營改增知識考試近5年真題集錦（頻考類試題）帶答案

（圖片大小可自由調(diào)整）2024年稅務(wù)考試-營改增知識考試近5年真題集錦（頻考類試題）帶答案第I卷一.參考題庫(共100題)1.納稅人按規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價的，應(yīng)當以什么為合法有效憑證？（）A、稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票。B、收據(jù)。C、法院判決書、裁定書、調(diào)解書，以及仲裁裁決書、公證債權(quán)文書。D、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。2.以下行業(yè)不納入營改增范圍的有（）A、設(shè)計服務(wù)B、網(wǎng)吧業(yè)務(wù)C、廣告從設(shè)計到制作到發(fā)布的整個流程D、廣告代理公司的各項代理業(yè)務(wù)3.一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前未認證，則不可以抵扣相關(guān)進項稅額。4.一般計稅方法的應(yīng)納稅額如何計算？5.增值稅專用發(fā)票的報稅方式有哪幾種？6.某項目實行增值稅后，8月份購進鋼材100萬元，發(fā)生橋梁專業(yè)分包20萬元，請問當月進項稅以下計算正確的選項是（）。A、鋼材：100/（1+17%）*17%=14.53萬元B、橋涵專業(yè)分包：50/（1+11%）*11%=4.95萬元C、鋼材：100*17%=17萬元D、橋涵專業(yè)分包：50*11%=5.5萬元7.以下（）納稅人可一次領(lǐng)取不超過3個月的增值稅發(fā)票用量。A、小規(guī)模納稅人B、A級小規(guī)模納稅人C、一般納稅人D、A級一般納稅人8.下列混合銷售，屬于征收增值稅的有（）。A、企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門窗并負責安裝B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售精裝修房屋C、賓館提供餐飲服務(wù)同時銷售煙酒飲料D、KTV提供唱歌以及自助餐服務(wù)9.適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)自取得之日起分期從銷項稅額中抵扣，第一年的抵扣比例為（）。A、50%B、60%C、70%D、80%10.自營改增試點實施之日起，（）小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發(fā)票，使用報稅盤領(lǐng)購發(fā)票、抄報稅。A、上海市B、北京市C、廣州市D、深圳市11.在認證通過的（）申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。A、當月B、次月C、15日內(nèi)D、30日內(nèi)12.向小規(guī)模納稅人購買貨物，取得稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，可以抵扣（）征收率進項稅額。A、17%B、3%C、11%13.目前執(zhí)行的增值稅征收率有（）A、2%B、3%C、5%D、6%14.金融商品的轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票15.融資租入的不動產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物，其進項稅額不適用分2年抵扣的規(guī)定。16.所有者權(quán)益包括（）。A、營業(yè)外支出B、盈余公積C、資本公積D、實收資本17.一般納稅人在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置兩個二級科目進行核算，分別是“應(yīng)繳稅費——應(yīng)繳增值稅”和“應(yīng)交稅費——（）”。18.單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)應(yīng)繳納增值稅。19.下列屬于“營改增”陸路運輸服務(wù)的是（）。A、公路運輸B、纜車運輸C、索道運輸D、鐵路運輸20.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關(guān)法律責任的，以該（）為納稅人。A、發(fā)包人B、出租人C、承租人D、承包人21.商品與勞務(wù)稅體系將簡化為以增值稅、營業(yè)稅為主體的稅收體系。22.按照簡易計稅方法計算的應(yīng)納稅額，計算公式為：（）。A、應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額B、應(yīng)納稅額=銷售額×征收率C、應(yīng)納稅額=銷售額/（1+征收率）×征收率D、應(yīng)納稅額=含稅銷售額×征收率23.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的，不屬于增值稅的扣繳義務(wù)人有（）。A、代理人B、銀行C、稅務(wù)局D、境外單位24.甲公司與乙公司原有業(yè)務(wù)往來，甲公司有一筆應(yīng)付乙公司的貨款仍未支付，甲公司已取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票并已申報抵扣，現(xiàn)乙公司已經(jīng)注銷，導致甲公司無法支付該筆貨款，該筆進項稅額需作轉(zhuǎn)出處理嗎？25.外購水泥委托委托外單位攪拌混凝土，可以抵扣多少增值稅？（）A、3%B、17%C、13%D、11%26.關(guān)于一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)的稅務(wù)處理，下列表述正確的有（）。A、可以選擇適用簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額B、應(yīng)適用一般計稅方法，按照11%的稅率計算銷項稅額C、應(yīng)按照3％的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報D、應(yīng)按照5％的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報27.納稅人經(jīng)營有應(yīng)稅服務(wù)與享受免稅的銷售貨物，應(yīng)當分別核算；未分別核算的，（）。A、由主管稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額B、不得免稅C、免稅D、減稅28.在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的貨物、不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為不征收增值稅。29.下列屬于“直接收費金融服務(wù)”的有（）。A、貨幣兌換B、轉(zhuǎn)貸C、押匯D、金融支付30.中華人民共和國境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以（）為增值稅扣繳義務(wù)人。A、購買方B、銷售方C、第三方D、其他31.納稅人申請報批類減免稅的，應(yīng)提供哪些資料？32.一般納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的（）納稅申報期向主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款。A、當月B、次月C、當季度D、下季度33.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。34.一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算公式為（）A、應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率－當期進項稅額B、應(yīng)納稅額=當期銷項稅額+當期進項稅額C、應(yīng)納稅額=當期含稅銷售額×征收率－當期進項稅額D、應(yīng)納稅額=銷售額×稅率35.下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。A、非正常損失的購進貨物及相關(guān)的交通運輸業(yè)服務(wù)B、接受的旅客運輸服務(wù)C、作為租賃服務(wù)標的物的汽車D、自用的應(yīng)征消費稅的游艇36.下面關(guān)于納稅與扣繳義務(wù)發(fā)生時間說法正確的是（）A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。B、納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。C、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當天。D、建筑施工合同規(guī)定的工程里程碑收款當天。37.下列關(guān)于一般納稅人“營改增”政策的說法正確的有（）。A、提供郵政普遍服務(wù)，適用稅率為6%B、接受的旅客運輸服務(wù)，其進項稅額可以從銷項稅中抵扣C、境內(nèi)單位提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，如果屬于適用增值稅一般計稅方法的，實行免征增值稅辦法D、納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率E、航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款38.2014年1月1日起，增值稅納稅人范圍包括（）。A、在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人B、在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個人C、在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、進口貨物或者提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個人D、在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個人39.納稅信用（）級納稅人取得增值稅專用發(fā)票可以不再掃描認證，可以登陸該省的增值稅發(fā)票查詢平臺，查詢、選擇用于申報抵扣的增值稅發(fā)票信息。A、A級B、B級C、C級D、D級40.下列不屬于2016年5月1日營改增行業(yè)的是：（）A、金融業(yè)B、房地產(chǎn)業(yè)C、生活服務(wù)業(yè)D、交通運輸業(yè)41.一般納稅人提供應(yīng)稅貨物運輸服務(wù)使用貨運專用發(fā)票，提供其他應(yīng)稅項目、免稅項目或非增值稅應(yīng)稅項目不得使用貨運專用發(fā)票。42.單位和個體工商戶的下列情形，視同提供應(yīng)稅服務(wù)：（）A、向其他單位有償提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)B、向個人有償提供郵政業(yè)服務(wù)C、向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。D、以上都不是43.屬于虛開增值稅發(fā)票行為的有（）A、沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)而為他人、介紹他人開具增值稅專用發(fā)票B、沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)而為自己、讓他人為自己開具增值稅專用發(fā)票C、有貨物購銷或者提供或接受了應(yīng)稅勞務(wù)但為他人、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實的增值稅專用發(fā)票D、有貨物購銷或者提供或接受了應(yīng)稅勞務(wù)但為自己、讓他人為自己開具數(shù)量或者金額不實的增值稅專用發(fā)票44.下列（）方式取得不動產(chǎn)，適用分2年抵扣的規(guī)定。A、直接購買B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目C、融資租入D、接受投資入股45.下列屬于有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的是（）A、遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)B、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)C、遠洋運輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)D、航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)46.統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，企業(yè)集團或企業(yè)集團中的核心企業(yè)以及集團所屬財務(wù)公司按高于支付給金融機構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團或者集團內(nèi)下屬單位收取的利息，免征增值稅。47.貨物，是指具備實物形態(tài)，能夠帶來經(jīng)濟利益的可移動資產(chǎn)或有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)，增值稅稅率11%。48.某增值稅一般納稅人房產(chǎn)公司銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，該項目采用簡易計稅方法，若整個項目出售取得的全部價款為18億元，價外費用為1億元，土地價款為10億元，該公司的銷售額為：（）。A、8億B、9億C、18億D、19億49.什么情況下可以申報“應(yīng)稅服務(wù)扣除額”？50.文印曬圖屬于生活服務(wù)中的“其他生活服務(wù)”子稅目。51.試點納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在納入營改增試點之日前已繳納營業(yè)稅，營改增試點后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，不得向原主管地稅機關(guān)申請退還已繳納的營業(yè)稅。52.當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，下列公式正確的是（）。A、當期應(yīng)退稅額＝當期期末留抵稅額B、當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應(yīng)退稅額C、當期應(yīng)退稅額＝當期免抵退稅額D、當期免抵稅額＝053.不動產(chǎn)在建工程使用下列原材料，無須分兩年從銷項稅額中抵扣的的是（）A、立式空調(diào)B、電梯C、采暖設(shè)施耗材D、裝修建材54.接受交通運輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。此處運輸費用金額，是指運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用和（）A、裝卸費B、建設(shè)基金C、保險費D、其他雜費。55.已取得進項發(fā)票，貨物已入庫或使用，但尚未支付貨款，是否可以抵扣進項稅額？56.營改增試點一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）時間內(nèi)不得變更。A、12個月B、24個月C、36個月D、永遠57.用于（）的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。A、個人消費B、免征增值稅項目C、集體福利D、簡易計稅方法計稅項目58.防偽開票子系統(tǒng)對企業(yè)的納稅申報有嚴格的控制，到了每月抄稅期如果未抄稅則（）功能將被禁用。A、發(fā)票填開B、發(fā)票查詢C、編碼設(shè)置D、系統(tǒng)維護59.一般納稅人銷售貨物同時提供運輸服務(wù)，未分別核算銷售額的，應(yīng)按（）征稅。A、3%B、6%C、11%D、17%60.營改增后的增值稅稅率分為哪幾檔？61.開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部欄目一次性如實開具，并加蓋（）。A、發(fā)票專用章B、財務(wù)專用章C、發(fā)票專用章或財務(wù)專用章D、單位公章62.零稅率應(yīng)稅服務(wù)的范圍包括（）。A、向境外單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)B、向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)C、在境內(nèi)載運旅客或貨物出境D、在國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運旅客或貨物63.增值稅優(yōu)惠政策中即征即退的規(guī)定是什么？64.一般納稅人取得專用發(fā)票后發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)（）。A、退回發(fā)票B、申請作廢C、申請開具負數(shù)發(fā)票D、要求重新開具65.個體工商戶銷售購買的住房，按照規(guī)定應(yīng)征收增值稅的，納稅人應(yīng)在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。66.我國現(xiàn)行增值稅管理實行的是購進扣稅法，憑（）抵扣。A、口頭闡述B、暴力C、書面文件D、發(fā)票67.兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，增值稅一般納稅人資格認定標準不正確是（）A、納稅人行業(yè)類別為工業(yè)企業(yè)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額一并計算，并適用50萬元增值稅一般納稅人資格認定標準B、納稅人行業(yè)類別為商業(yè)企業(yè)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額一并計算，并適用80萬元增值稅一般納稅人資格認定標準C、納稅人為營改增企業(yè)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額一并計算，并適用500萬元增值稅一般納稅人資格認定標準D、應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額分別計算，分別適用增值稅一般納稅人資格認定標準68.目前我國增值稅實行（）抵扣制度。A、隨機B、按需C、憑票D、順序69.納稅人向境外單位或者個人提供的電信服務(wù)，通過境內(nèi)電信單位結(jié)算費用的，服務(wù)接受方為境外電信單位，屬于完全在境外消費的電信服務(wù)。70.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當開具增值稅專用發(fā)票的是（）A、向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物B、向消費者銷售應(yīng)稅貨物C、將自產(chǎn)貨物用于個人消費D、銷售不動產(chǎn)71.“三流合一”中的資金流不一致一定就不能抵扣嗎？72.按有關(guān)規(guī)定，不列行為不可以開具專用發(fā)票的是（）。A、銷售免稅項目B、消費者個人提供應(yīng)稅服務(wù)C、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)D、將貨物無償贈送他人73.2014年1月1日以后開據(jù)并取得下列哪種憑證不屬于法定的增值稅扣稅憑證（）。A、稅收繳款憑證B、鐵路運費結(jié)算單據(jù)C、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票D、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票74.為保障全面推開營業(yè)稅改征增值稅改革試點工作順利實施，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第13號），該公告施行時間為2016年：（）。A、5月1日B、6月1日C、4月30日D、5月30日75.關(guān)于甲供工程下列說法正確的是（）。A、所有材料均施工方自行采購的建筑工程B、發(fā)包方指定合格供方名單，施工方在合格供方名單內(nèi)選擇供應(yīng)商的建筑工程C、全部或部分設(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程D、以上說法都不正確76.美容美發(fā)店為客戶提供的造型設(shè)計是否屬于營業(yè)稅改征增值稅試點中的應(yīng)稅服務(wù)？77.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以（）為銷售額。78.甲企業(yè)在納稅輔導期內(nèi)，2月份領(lǐng)購25份增值稅專用發(fā)票用完，已開增值稅專用發(fā)票的銷售額合計15萬元。由于增值稅專用發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營需要，其再次申請領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票時，須向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅（）萬元。A、0.45B、0.6C、1.5D、2.5579.下列屬于不動產(chǎn)在建工程的有（）。A、新建B、改建C、擴建D、修繕、裝飾80.特定應(yīng)稅服務(wù)如一般納稅人提供的公共交通運輸服務(wù)（包括輪客渡、（）、軌道交通、（））可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。81.一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）個月內(nèi)不得變更。82.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)（）確定銷售額。A、按照同期銷售價格確定B、按照納稅人最近時期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的平均價格確定C、按照其他納稅人最近時期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的平均價格確定D、按照組成計稅價格確定83.零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在營業(yè)稅改征增值稅試點后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認定前，無論是否辦理出口退（免）稅認定，均不可申報免抵退稅。84.納稅人的交際應(yīng)酬消費，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。85.哪些項目的進項稅額準予從銷項稅額中抵扣？86.一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，收到預(yù)售款10萬元，若采用一般計稅方法，應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬元。A、0.29B、0.27C、0.48D、0.4587.分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)，按照應(yīng)征增值稅銷售額和預(yù)征率計算繳納增值稅。88.下列可以適用免征增值稅的項目有（）。A、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B、殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)C、航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務(wù)D、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)89.有義務(wù)借助與納稅人的經(jīng)濟交往而向納稅人收取應(yīng)納稅款并代為繳納稅款的單位是（）。A、負稅人B、代扣代繳義務(wù)人C、代收代繳義務(wù)人D、代征代繳義務(wù)人90.下列不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的是（）。A、服務(wù)（租賃不動產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或者購買方在境內(nèi)B、所銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi)C、所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)D、企業(yè)將其在境外的不動產(chǎn)租賃給我國企業(yè)91.中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）的單位和個人銷售的下列（）服務(wù)和無形資產(chǎn)，適用增值稅零稅率。A、國際運輸服務(wù)B、航天運輸服務(wù)C、向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務(wù)D、向境外單位提供的完全在境外消費的轉(zhuǎn)讓技術(shù)92.我國（）執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》；大中型企業(yè)和上市公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》。A、一般納稅人B、小企業(yè)C、普通納稅人D、小規(guī)模納稅人93.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。會計核算健全，是指（）度設(shè)置賬簿，根據(jù)合法，有效憑證核算。94.小額貸款業(yè)務(wù)中，借款借據(jù)中的要素填寫需要與（）保持一致。95.以下事項取得增值稅發(fā)票稅率為13%的為（）。A、食堂用的農(nóng)產(chǎn)品B、施工電費C、施工水費D、圖書雜志96.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標準的營業(yè)稅改征增值稅納稅人、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標準的營業(yè)稅改征增值稅納稅人和新開業(yè)的營業(yè)稅改征增值稅納稅人申請認定為增值稅一般納稅人分別需要提交哪些資料？97.什么是增值稅差額征稅？98.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照11%的征收率計算應(yīng)納稅額。99.上海市A租賃企業(yè)出租車輛一臺，租金5000元/月，2013年9月20日一次性預(yù)收對方一年的租金60000元。問A企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時間（）A、9月20日B、租賃期一年內(nèi)分攤至12個月C、9月30日D、12月30日100.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用（）計稅。A、簡易計稅方法B、簡單計稅方法C、一般計稅方法D、復雜計稅方法第I卷參考答案一.參考題庫1.參考答案：A,C,D2.參考答案：B3.參考答案：錯誤4.參考答案： 一般計稅方法的應(yīng)納稅額，是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額。5.參考答案： 報稅按其方式可分為上門報稅和網(wǎng)上報稅。上門報稅是指納稅人持稅控盤等資料，到稅務(wù)機關(guān)申報征收窗口進行報稅的方式。網(wǎng)上報稅是指納稅人自行通過防偽稅控開票金稅卡完成抄稅操作后，運用網(wǎng)上報稅系統(tǒng)通過網(wǎng)絡(luò)將報稅數(shù)據(jù)傳輸?shù)蕉悇?wù)機關(guān)進行報稅的方式。6.參考答案：A,B7.參考答案：D8.參考答案：A9.參考答案：B10.參考答案：B11.參考答案：B12.參考答案：B13.參考答案：B,C14.參考答案：正確15.參考答案：正確16.參考答案：B,C,D17.參考答案：未繳增值稅18.參考答案：錯誤19.參考答案：A,B,C20.參考答案：A21.參考答案：錯誤22.參考答案：B23.參考答案：B,C,D24.參考答案： 甲公司無法支付的貨款，是企業(yè)經(jīng)營過程中的發(fā)生債務(wù)。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，題述情形不屬于進項稅額不得抵扣的范圍，不需作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。25.參考答案：B26.參考答案：B,C27.參考答案：B28.參考答案：正確29.參考答案：A,D30.參考答案：A31.參考答案： （一）減免稅申請報告，列明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等。 （二）財務(wù)會計報表、納稅申報表。 （三）有關(guān)部門出具的證明材料。 （四）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。32.參考答案：B33.參考答案：正確34.參考答案：A35.參考答案：A,B,D36.參考答案：A,B,C37.參考答案：D,E38.參考答案：C39.參考答案：B40.參考答案：D41.參考答案：正確42.參考答案：C43.參考答案：A,B,C,D44.參考答案：A,D45.參考答案：A,B46.參考答案：錯誤47.參考答案：錯誤48.參考答案：D49.參考答案： 納稅人申報“應(yīng)稅服務(wù)扣除額”相關(guān)項目，應(yīng)當符合國家有關(guān)營業(yè)稅改征增值稅的稅收政策規(guī)定：包括符合可以執(zhí)行“差額征稅”政策的行業(yè)范圍規(guī)定，取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的憑證，符合應(yīng)稅服務(wù)扣除額計算的相關(guān)規(guī)定，以及符合其他政策規(guī)定。50.參考答案：錯誤51.參考答案：錯誤52.參考答案：C,D53.參考答案：A54.參考答案：B55.參考答案： 現(xiàn)行增值稅政策沒有規(guī)定未支付貨款不能抵扣進項，所以可以抵扣。56.參考答案：C57.參考答案：A,B,C,D58.參考答案：A59.參考答案：D60.參考答案： 0；6%；11%；17%。61.參考答案：A62.參考答案：A,C63.參考答案： 即征即退是由稅務(wù)機關(guān)先足額征收增值稅，再將已征的全部或