做賬實(shí)操-人力資源服務(wù)公司的賬務(wù)處理示例

會計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-人力資源服務(wù)公司的賬務(wù)處理示例一、勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)賬務(wù)處理（一）收到用工單位支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用假設(shè)某人力資源服務(wù)公司與用工單位A簽訂了勞務(wù)派遣協(xié)議，派遣10名員工到用工單位A工作，協(xié)議約定每月勞務(wù)派遣費(fèi)用總計(jì)為50,000元（包含員工工資、社保及管理服務(wù)費(fèi)等），用工單位A在每月初支付該費(fèi)用。會計(jì)分錄如下：借：銀行存款50,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-勞務(wù)派遣收入50,000（二）支付派遣員工工資及社保等費(fèi)用1.支付派遣員工工資假設(shè)本月應(yīng)支付給派遣員工的工資總額為35,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本-勞務(wù)派遣成本（員工工資）35,000貸：銀行存款35,0002.繳納派遣員工社保費(fèi)用假設(shè)本月為派遣員工繳納的社保費(fèi)用總計(jì)為8,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本-勞務(wù)派遣成本（員工社保）8,000貸：銀行存款8,000二、人力資源外包業(yè)務(wù)賬務(wù)處理（一）簽訂人力資源外包合同并收到款項(xiàng)假設(shè)公司與客戶B簽訂了一份人力資源外包合同，負(fù)責(zé)客戶B的部分人力資源管理工作，合同總金額為80,000元，合同簽訂后客戶B預(yù)付了40,000元。會計(jì)分錄如下：借：銀行存款40,000貸：預(yù)收賬款-客戶B40,000（二）按服務(wù)進(jìn)度確認(rèn)收入假設(shè)根據(jù)合同約定及服務(wù)進(jìn)度，本月應(yīng)確認(rèn)收入為20,000元。會計(jì)分錄如下：借：預(yù)收賬款-客戶B20,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-人力資源外包收入20,000（三）核算服務(wù)成本1.人工成本支付參與該人力資源外包項(xiàng)目的員工工資12,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本-人力資源外包成本（人工）12,000貸：銀行存款12,0002.其他費(fèi)用為完成該項(xiàng)目，購買相關(guān)辦公用品及耗材花費(fèi)1,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本-人力資源外包成本（其他費(fèi)用）1,000貸：銀行存款1,000三、招聘服務(wù)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理（一）收取招聘服務(wù)費(fèi)用假設(shè)為客戶C提供招聘服務(wù)，成功為其招聘到合適員工后，根據(jù)合同約定收取招聘服務(wù)費(fèi)用15,000元，客戶C當(dāng)場支付現(xiàn)金。會計(jì)分錄如下：借：庫存現(xiàn)金15,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-招聘服務(wù)收入15,000（二）核算招聘服務(wù)成本1.招聘人員工資及提成支付參與此次招聘服務(wù)的員工工資及提成共計(jì)5,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本-招聘服務(wù)成本（員工工資及提成）5,000貸：銀行存款5,0002.招聘渠道費(fèi)用為開展招聘活動，在各大招聘平臺支付費(fèi)用3,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本-招聘服務(wù)成本（招聘渠道費(fèi)用）3,000貸：銀行存款3,000四、費(fèi)用處理（一）管理費(fèi)用1.管理人員工資及福利支付公司管理人員工資20,000元，同時發(fā)放福利5,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用-管理人員工資及福利20,000管理費(fèi)用-管理人員福利5,000貸：應(yīng)付職工薪酬25,000支付工資時：借：應(yīng)付職工薪酬25,000貸：銀行存款25,0002.辦公場地租金及水電費(fèi)支付辦公場地租金每月3,000元，水電費(fèi)每月1,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用-辦公場地租金及水電費(fèi)4,000貸：銀行存款4,000（二）銷售費(fèi)用1.市場推廣費(fèi)用為推廣公司的人力資源服務(wù)業(yè)務(wù)，支付廣告宣傳費(fèi)用4,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用-市場推廣費(fèi)用4,000貸：銀行存款4,000五、其他業(yè)務(wù)賬務(wù)處理（一）預(yù)付款項(xiàng)公司計(jì)劃采購一批培訓(xùn)教材用于員工培訓(xùn)，預(yù)付給書店2,000元作為定金，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計(jì)分錄如下：借：預(yù)付賬款-書店2,000貸：銀行存款2,000-當(dāng)書籍到貨并驗(yàn)收合格，支付剩余款項(xiàng)（假設(shè)書籍總價為3,000元，已付定金2,000元，剩余1,000元），增值稅稅率為13%（假設(shè)書店為一般納稅人，實(shí)際根據(jù)具體情況確定）。書籍采購金額=3,000元增值稅額=3,000×13%=390元會計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)用（書籍采購）3,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）390貸：預(yù)付賬款-書店2,000銀行存款1,390（二）應(yīng)收賬款管理1.催收逾期賬款：若公司存在應(yīng)收賬款逾期未收的情況，例如某客戶的應(yīng)收賬款10,000元逾期未收，公司需要進(jìn)行催收等管理工作。此時無需做賬務(wù)處理，但要做好相關(guān)記錄以便跟蹤和管理。-核銷壞賬（若有必要）：如果經(jīng)過努力仍無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后可作為壞賬核銷。假設(shè)經(jīng)過一段時間后，確定某客戶的應(yīng)收賬款3,000元無法收回，經(jīng)批準(zhǔn)核銷。會計(jì)分錄如下：借：壞賬準(zhǔn)備3,000貸：應(yīng)收賬款-客戶名稱3,000會計(jì)做賬流程一般包括以下幾個主要步驟：一、收集原始憑證原始憑證是做賬的依據(jù)，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單、費(fèi)用報銷單等。會計(jì)人員需要及時收集這些憑證，并確保其真實(shí)性、合法性和完整性。二、填制記賬憑證1.根據(jù)原始憑證的內(nèi)容，確定會計(jì)科目和借貸方向。2.填寫記賬憑證的日期、憑證編號、摘要、金額等信息。3.審核記賬憑證的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，如有錯誤及時更正。三、登記會計(jì)賬簿1.根據(jù)記賬憑證，將會計(jì)科目和金額登記到相應(yīng)的會計(jì)賬簿中，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。2.按照會計(jì)科目進(jìn)行分類匯總，確保賬簿數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.定期對賬簿進(jìn)行核對和結(jié)賬，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。四、成本核算1.對于生產(chǎn)企業(yè)或有成本核算需求的單位，需要進(jìn)行成本核算。2.確定成本核算對象和成本項(xiàng)目，收集相關(guān)的成本數(shù)據(jù)。3.采用適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，如品種法、分批法、分步法等，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。五、編制財務(wù)報表1.根據(jù)會計(jì)賬簿的數(shù)據(jù)，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.確保財務(wù)報表的格式規(guī)范、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。3.對財務(wù)報表進(jìn)行分析和解讀，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。六、納稅申報1.根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等。2.填寫納稅申報表，按時向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。3.留存納稅申報的相關(guān)資料，以備稅務(wù)檢查。七、檔案管理1.將會計(jì)憑證、賬簿、報表等會計(jì)資