做賬實操-花卉綠植租借與代管理公司的賬務處理

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-花卉綠植租借與代管理公司的賬務處理一、公司設立與初始投入1.注冊資本注入假設某花卉綠植租借與代管理公司成立，注冊資本為50萬元，股東以貨幣資金形式注入。會計分錄如下：借：銀行存款500000貸：實收資本500000二、花卉綠植采購業(yè)務1.采購用于租借的花卉綠植公司從花卉市場或供應商處采購一批花卉綠植用于對外租借，采購數量、品種及價格如下：-采購綠蘿100盆，單價15元/盆，金額1500元。-采購君子蘭50盆，單價30元/盆，金額1500元。-采購發(fā)財樹20棵，單價80元/棵，金額1600元。增值稅稅率假設為13%（實際根據相關政策確定），款項通過銀行轉賬支付，花卉綠植已驗收入庫。總采購金額=1500+1500+1600=4600元增值稅額=4600×13%=598元會計分錄如下：借：庫存商品-綠蘿1500庫存商品-君子蘭1500庫存商品-發(fā)財樹1600應交稅費-應交增值稅（進項稅額）598貸：銀行存款5198三、租借業(yè)務賬務處理1.簽訂租借合同并收取押金與租金-與客戶A簽訂花卉綠植租借合同，租借綠蘿20盆、君子蘭10盆，租借期限為1個月，每盆每月租金設定為：綠蘿3元/盆，君子蘭5元/盆。同時收取客戶押金1000元，租金及押金均通過銀行轉賬收到。每月租金收入=(20×3)+(10×5)=110元會計分錄如下：借：銀行存款1110（租金110元+押金1000元）貸：其他應付款-客戶A押金1000主營業(yè)務收入-花卉綠植租借收入1102.租金收入確認（按月確認）如上述租借業(yè)務，每月末確認當月租金收入（假設當月無其他租借業(yè)務變動影響）。會計分錄如下：借：其他應付款-客戶A押金110貸：主營業(yè)務收入-花卉綠植租借收入1103.租借花卉綠植的成本結轉采用個別計價法或其他合適的成本核算方法確定租借出去花卉綠植的成本。假設綠蘿的單位成本為15元/盆，君子蘭的單位成本為30元/盆。租借出去花卉綠植的總成本=(20×15)+(10×30)=600元會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本-花卉綠植租借成本600貸：庫存商品-綠蘿300（20盆×15元/盆）庫存商品-君子蘭300（10盆×30元/盆）4.租借到期歸還及押金退還租借期滿，客戶A歸還花卉綠植，經檢查無損壞，退還客戶押金1000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：其他應付款-客戶A押金1000貸：銀行存款1000四、代管理業(yè)務賬務處理1.簽訂代管理合同并收取服務費與客戶B簽訂花卉綠植代管理合同，負責管理客戶B公司內部的花卉綠植，服務期限為3個月，每月服務費為500元，合同簽訂時一次性收取全部服務費1500元，通過銀行轉賬收到。會計分錄如下：借：銀行存款1500貸：預收賬款-客戶B15002.按月確認代管理服務收入每月末按服務期限分攤確認代管理服務收入（每月應確認收入=1500÷3=500元）。會計分錄如下：借：預收賬款-客戶B500貸：主營業(yè)務收入-花卉綠植代管理收入5003.代管理業(yè)務成本核算代管理業(yè)務的成本主要包括人工成本、肥料及養(yǎng)護用品成本等。-人工成本：安排員工負責代管理業(yè)務，本月支付相關人員工資1000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本-花卉綠植代管理人工成本1000貸：應付職工薪酬1000支付工資時：借：應付職工薪酬1000貸：銀行存款1000-肥料及養(yǎng)護用品成本：購買肥料及養(yǎng)護用品用于代管理的花卉綠植，花費300元，增值稅稅率為13%，款項通過銀行轉賬支付，物品已驗收入庫。采購成本=300元增值稅額=300×13%=39元會計分錄如下：借：庫存商品-肥料及養(yǎng)護用品300應交稅費-應交增值稅（進項稅額）39貸：銀行存款339當在代管理過程中使用肥料及養(yǎng)護用品時，假設本月消耗成本為100元（根據實際使用量及成本分攤方法確定）。會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本-肥料及養(yǎng)護用品成本100貸：庫存商品-肥料及養(yǎng)護用品100五、成本費用核算1.倉儲及運輸成本-倉儲費用：租用倉庫用于存放花卉綠植，每月租金為800元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：銷售費用-倉儲費用800貸：銀行存款800-運輸費用：為了將花卉綠植運送到客戶處或采購地點，支付運輸費用500元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：銷售費用-運輸費用500貸：銀行存款5002.營銷費用為推廣公司業(yè)務，支付廣告宣傳費用600元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：銷售費用-廣告宣傳費600貸：銀行存款6003.辦公費用購買辦公用品、支付水電費等辦公日常費用共計400元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：管理費用-辦公費用400貸：銀行存款400六、其他業(yè)務賬務處理1.花卉綠植損耗及處理在日常經營過程中，可能會出現(xiàn)花卉綠植因養(yǎng)護不當、自然因素等原因導致?lián)p耗。-假設發(fā)現(xiàn)有5盆綠蘿因澆水過多死亡，其成本為75元（5盆×15元/盆），相應的進項稅額轉出為9.75元（75×13%，假設已抵扣進項稅額且損耗屬于非正常損失）。會計分錄如下：借：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢84.75貸：庫存商品-綠蘿75應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）9.75經查明原因，如為員工養(yǎng)護失誤導致，由責任人賠償30元，其余損失計入管理費用。會計分錄如下：借：其他應收款-責任人姓名30管理費用54.75貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢84.752.固定資產購置及折舊（如辦公設備等）購買辦公設備用于公司運營，如電腦、打印機等，花費5000元，增值稅稅率為13%，款項通過銀行轉賬支付。設備預計使用年限為5年，無殘值，采用直線法計提折舊。購買設備時：借：固定資產-辦公設備5000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）650（5000×13%）貸：銀行存款5650每月計提折舊（每月折舊額=5000÷5÷12=83.33元）：借：管理費用-辦公設備折舊83.33貸：累計折舊-辦公設備83.33以下是財務盤點流程：一、盤點前準備1.確定盤點時間選擇業(yè)務相對較少的時間段，以減少對正常經營活動的影響。例如，可以選擇月末、季末或年末等時間節(jié)點。提前通知各部門和相關人員，確保他們有足夠的時間做好準備工作。2.組建盤點小組由財務部門牽頭，包括倉庫管理人員、資產管理人員、審計人員等組成盤點小組。明確各成員的職責分工，如財務人員負責賬目核對，倉庫人員負責實物清點，審計人員負責監(jiān)督盤點過程等。3.整理盤點資料收集和整理與盤點相關的財務賬目、資產清單、庫存記錄等資料。對資料進行核對和清理，確保數據的準確性和完整性。4.準備盤點工具準備好盤點所需的工具，如計數設備、計量器具、標簽、盤點表等。對工具進行檢查和校準，確保其正常使用。二、實地盤點1.庫存盤點對倉庫中的原材料、半成品、成品等進行實物清點。按照庫存記錄逐一核對物品的名稱、規(guī)格、數量等信息，并做好記錄。對于有差異的物品，要及時進行標記和核實。2.固定資產盤點對企業(yè)的固定資產進行實地盤點，包括房屋、設備、車輛等。核對固定資產的臺賬和實物，記錄資產的名稱、型號、數量、使用狀況等信息。對于有變動的資產，要及時進行更新和調整。3.現(xiàn)金和銀行存款盤點對企業(yè)的現(xiàn)金和銀行存款進行盤點?，F(xiàn)金盤點要由出納人員在場，逐一清點現(xiàn)金數額，并與現(xiàn)金日記賬進行核對。銀行存款盤點要通過與銀行對賬單進行核對，確保賬實相符。三、數據核對與差異處理1.數據核對盤點結束后，將實地盤點的數據與財務賬目進行核對。檢查兩者之間是否存在差異，并分析差異的原因。2.差異處理對于較小的差異，可以通過調整賬目或進行再次盤點來解決。對于較大的差異，要組織相關人員進行深入調查，查明原因，并采取相應的措施進行處理。差異處理結果要形成書面報告，經相關領導審批后進行調整。四、盤點報告與總結1.編寫盤點報告根據盤點結果，編寫詳細的盤點報告。報告應包括盤點的時間、范圍、方法、結果、差異分析及處理措