2023春國開稅收基礎形考任務3題庫1及答案

稅收基礎-形考任務3（25分）

一、單選題（共10題）。

（難易度:中）

2.個人轉讓已購經濟適用房在轉讓前實際發(fā)生的裝修費用，可在房屋原值（）

比例內扣除。

單選題（4.0分）（難易度:中）

A..05

B..1

C..15

D..2

正確答案：C

答案解釋：暫無

3.在中國境內無住所的個人，在一個納稅年度內在中國境內居住累計不超過

（）天的，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境

內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。

單選題（4.0分）（難易度:中）

A.80

B.90

C.100

D.200

正確答案：B

答案解釋：暫無

4.某職員（獨生子）2019年7月工資、薪金收入1200元，其中含單位為其扣

繳的基本養(yǎng)老保險300元、基本醫(yī)療保險150元、失業(yè)保險50元；單位當月代扣

欠繳供暖費400元；該職員還要贍養(yǎng)65歲的父母，供其八年級的兒子讀書，則其

當月工資薪金的累計預扣繳應納稅所得額是（）元。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.3100

B.3500

C.4500

D.4000

正確答案：B

答案解釋：暫無

5.下列各項所得中免征個人所得稅的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.中國居民小郭在美國出版的著作稿酬

B.軍人張某獲得的轉業(yè)費

C.劉某中獎得200萬大獎

D.某外國人購買中國股票獲利50萬元

正確答案：B

答案解釋：暫無

6.關于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購買中國境內住

房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月（）扣除。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.1000

B.2000

C.3000

D.500

正確答案：A

答案解釋：暫無

7.合伙企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為其本人購買汽車和住房，該財產購置支出應

按（）計征個人所得稅。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.工資薪金所得

B.綜合所得

c.經營所得

D.利息股息紅利所得

正確答案：C

答案解釋：暫無

8.以下屬于中國居民納稅人的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.美國人甲2019年9月1日入境，2020年3月1日離境

B.日本人乙來華學習180天

C.法國人丙2020年1月1F1入境，2020年12月20日離境

D.英國人丁2020年7月1F1入境，2020年11月10日離境至12月31FI

正確答案：C

答案解釋：暫無

9.目前我國城建稅的稅率實行的是（）的方法。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.納稅人所屬行業(yè)差別比例稅率

B.納稅人所在地差別比例稅率

C.納稅人所屬行業(yè)累進稅率

D.納稅人所在地統(tǒng)一累進稅率

正確答案：B

答案解釋：暫無

10.納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應事先告知主管稅務機關，繳

納方式一經選定，（）年內不得改變。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.1

B.2

C.3

D.10

正確答案：A

答案解釋：暫無

11.甲公司于202x年4月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計750000

元的鋼材換取650000元的水泥，甲公司取得差價100000元。下列各項中表述正確

的有（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.甲公司4月應繳納的印花稅為225元

B.甲公司4月應繳納的印花稅為420元

C.甲公司4月應繳納的印花稅為195元

D.甲公司4月應繳納的印花稅為450元

正確答案：B

答案解釋：暫無

二、多選題（共5題）。

（難易度：中）

13.個人所得稅專項附加扣除遵循的原則是（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.公平合理

B.利于民生

C.簡便易行

D.個人受益

正確答案：ABC

答案解釋：暫無

14.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列所得可以免征個人所得稅的有（）。

多選題（4.0分）（難易度:中）

A.保險賠款

B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得

C.個人取得的教育儲蓄存款利息所得

D.福利費中列支的服裝費

正確答案：ABC

答案解釋：暫無

15.對于只有兩個子女的家庭關于贍養(yǎng)老人的扣除，其二者不可能分攤的費用

組合為（）元。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.1000,1000

B.2000,0

C.1500,500

D.8001,200

正確答案：BCD

答案解釋：暫無

16.個人所得的形式，包括以下哪些形式（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.現(xiàn)金

B.實物

C.有價證券

D.其他形式的經濟利益

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無

17.下列屬于城市維護建設稅的特點的有（）。

多選題（4.0分）（難易度:中）

A.稅款?？顚Ｓ?/p>

B.屬于一種附加稅

C.根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模涉及不同的定額稅

D.補充城市維護建設資金的不足

正確答案：AB

答案解釋：暫無

三、判斷題（共10題）。

（難易度：中）

19.國債利息，是指個人持有經國務院批準發(fā)行的金融債券而取得的利息。

判斷題（4.0分）（難易度:中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

20.扣繳義務人未履行扣繳個人所得稅義務的，由扣繳義務人承擔應納的稅款、

滯納金和罰款。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

21.財產轉讓所得，按照一次轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的

余額計算納稅。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

22.納稅人從兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得的，應在兩地稅務機關分

別申報納稅。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

23.在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居

住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

24.在中國境內無住所的個人，在中國境內居住累計滿90天的年度連續(xù)不滿六

年的，經向主管稅務機關備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所

得，免予繳納個人所得稅。

判斷題（4.0分）（難易度:中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

25.對流動經營等無固定納稅地點的單位和個人，其城建稅的納稅地點在代扣

代繳地。

判斷題（4.0分）（難易度:中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

26.城市維護建設稅的計稅依據(jù)為實際繳納的增值稅和消費稅之和。

判斷題（4.0分）（難易度:中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

27.城市建設維護費的征稅范圍不包括城鎮(zhèn)和農村。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

28.對海關代征的增值稅和消費稅稅額，免征城建稅，簡稱“進口不征”。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

稅收基礎?形考任務3（25分）

一、單選題（共10題）。

（難易度:中）

2.新個人所得稅法規(guī)定，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入

減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（）計算。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A..7

B..3

C..2

D.1

正確答案：A

答案解釋：暫無

3.以下不屬于特許權使用費所得的項目是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.轉讓技術訣竅

B.轉讓技術秘密

C.轉讓專利權

D.轉讓土地使用權

正確答案：D

答案解釋：暫無

4.在新個人所得稅法規(guī)定中，獨生子女補貼、托兒補助費的扣除屬于（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.基本減除費用

B.專項扣除費用

C.專項附加扣除費用

D.其他扣除費用

正確答案：D

答案解釋：暫無

5.某職員（獨生子）2019年7月工資、薪金收入1200元，其中含單位為其扣

繳的基本養(yǎng)老保險300元、基本醫(yī)療保險150元、失業(yè)保險50元；單位當月代扣

欠繳供暖費400元；該職員還要贍養(yǎng)65歲的父母，供其八年級的兒子讀書，則其

當月工資薪金的累計預扣繳應納稅所得額是（）元。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.3100

B.3500

C.4500

D.4000

正確答案：B

答案解釋：暫無

6.某人202x年4月取得稿酬所得3000元，他當即表示將稿酬收入中的1000

元通過國家機關捐贈給受災地區(qū)，則其當月應預繳個人所得稅為（）元。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.500

B.400

C.420

D.600

正確答案：C

答案解釋：暫無

7.下列項目中，按照規(guī)定可以免征個人所得稅的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.郵政儲蓄存款利息5000元

B.個人取得的體育彩票中獎收入5000元

C.在校學生因參與勤工儉學活動而取得的勞務收入1000元

D.企業(yè)改制支付給解聘職工相當于上年4個月工資的一次性補償收入5000元

正確答案：B

答案解釋：暫無

8.在新個人所得稅法規(guī)定中，個人繳納的“三險一金”，不包括單位繳納的部

分的扣除屬于（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.基本減除費用

B.專項扣除費用

C.專項附加扣除費用

D.其他扣除費用

正確答案：B

答案解釋：暫無

9.目前我國城建稅的稅率實行的是（）的方法。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.納稅人所屬行業(yè)差別比例稅率

B.納稅人所在地差別比例稅率

C.納稅人所屬行業(yè)累進稅率

D.納稅人所在地統(tǒng)?累進稅率

正確答案：B

答案解釋：暫無

10.下列合同和憑證應當繳納印花稅的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A,企業(yè)將財產贈給政府所書立的書據(jù)

B.未按期兌現(xiàn)的合同

C.企業(yè)與會計師事務所簽訂的審計合同

D.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

正確答案：B

答案解釋：暫無

11.按印花稅暫行條例規(guī)定，下列憑證中應納印花稅的有（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.電網與用戶之間簽訂的供用電合同

B.出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證

C.土地使用權出讓合同

D.銀行同業(yè)拆借

正確答案：C

答案解釋：暫無

二、多選題（共5題）。

（難易度：中）

13.對于只有兩個子女的家庭關于贍養(yǎng)老人的扣除，其二者不可能分攤的費用

組合為（）元。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.1000,1000

B.2000,0

C.1500,500

D.8001,200

正確答案：BCD

答案解釋：暫無

14.個人所得稅在征收方式上主要有以下哪三種類型（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.分類所得稅

B.綜合所得稅

C.混合所得稅

D.預扣預繳方式

正確答案：ABC

答案解釋：暫無

15.王先生出租房屋取得財產租賃收入在計算個人所得稅時，可扣除的費用包

括（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.租賃過程中王先生繳納的營業(yè)稅和房產稅

B.根據(jù)收入高低使用800或收入20%的費用扣除標準

C.王先生付出該出租財產的修繕費用（不超過800元）

D.租賃過程中王先生繳納的教育費附加和印花稅

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無

16.除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點是否

在中國境內，均為來源于中國境內的所得（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.將財產出租給承租人在中國境內使用而取得的所得

B.許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得

C.轉讓中國境內的不動產等財產或者在中國境內轉讓其他財產取得的所得

D.從中國境內企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無

17.下列屬于城市維護建設稅的特點的有（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.稅款?？顚Ｓ?/p>

B.屬于一種附加稅

C.根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模涉及不同的定額稅

D.補充城市維護建設資金的不足

正確答案：AB

答案解釋：暫無

三、判斷題（共10題）。

（難易度：中）

19.個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得的，應全額按照個人所得稅法規(guī)定的“偶

然所得”征收個人所得稅。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

20.個人所得稅法第四條第一款第三項所稱按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津

貼，是指按照國務院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼，以及國務院規(guī)定免予繳

納個人所得稅的其他補貼、津貼。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

21.財產轉讓所得，按照一次轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的

余額計算納稅。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

22.在中國境內有住所，是指因戶籍、家庭、經濟利益關系而在中國境內習慣

性居住。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

23.居民個人申請抵免已在境外繳納的個人所得稅稅額，應當提供境外稅務機

關出具的稅款所屬年度的有關納稅憑證。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

24.新個人所得稅法規(guī)定：專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，

以居民個人一個納稅年度的應納稅所得額為限額；一個納稅年度扣除不完的，可以

結轉以后年度扣除。

判斷題（4.0分）（難易度:中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

25.城市建設維護費的征稅范圍不包括城鎮(zhèn)和農村。

判斷題（4.0分）（難易度:中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

26.印花稅采取兩種稅率形式，即比例稅率和定額稅率。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

27.現(xiàn)行教育費附加的征收比率為3%o

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

28.對“增值稅、消費稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另

有規(guī)定外，對隨“兩稅”附征的城建稅和教育費附加，也給予退（返）還。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

稅收基礎?形考任務3（25分）

一、單選題（共10題）。

（難易度:中）

2.某職員（獨生子）2019年7月工資、薪金收入1200元，其中含單位為其扣

繳的基本養(yǎng)老保險300元、基本醫(yī)療保險150元、失業(yè)保險50元；單位當月代扣

欠繳供暖費400元；該職員還要贍養(yǎng)65歲的父母，供其八年級的兒子讀書，則其

當月工資薪金的累計預扣繳應納稅所得額是（）元。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.3100

B.3500

C.4500

D.4000

正確答案：B

答案解釋：暫無

3.新個人所得稅法規(guī)定，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入

減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（）計算。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A..7

B..3

C..2

D.1

正確答案：A

答案解釋：暫無

4.在新個人所得稅法規(guī)定中，個人繳納的“三險一金”，不包括單位繳納的部

分的扣除屬于（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

基本減除費用

專項扣除費用

專項附加扣除費用

其他扣除費用

正確答案：B

答案解釋：暫無

5.個人所得稅法第十條第二款所稱全員全額扣繳申報，是指扣繳義務人在代扣

稅款的次月（）日內，向主管稅務機關報送其支付所得的所有個人的有關信息、

支付所得數(shù)額、扣除事項和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關涉稅信

息資料。

單選題（4.0分）（難易度：中）

正確答案：A

答案解釋：暫無

6.轉讓已購商品房在轉讓前實際發(fā)生的裝修費用，可在房屋原值（）比例內

扣除。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A..05

B..1

C..15

D..2

正確答案：B

答案解釋：暫無

7.在新個人所得稅法規(guī)定中，每個月5000元（6萬元/年）的扣除屬于（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.基本減除費用

B.專項扣除費用

c.專項附加扣除費用

D.其他扣除費用

正確答案：A

答案解釋：暫無

8.對于專項附加扣除費用經納稅人確認完具體分攤方式和額度后，在（）內

不能變更。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.1年

B.2年

C.5年

D.一個納稅年度

正確答案：D

答案解釋：暫無

9.按印花稅暫行條例規(guī)定，下列憑證中應納印花稅的有（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.電網與用戶之間簽訂的供用電合同

B.出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證

C.土地使用權出讓合同

D.銀行同業(yè)拆借

正確答案：C

答案解釋：暫無

10.某企業(yè)地處市區(qū)，20X9年11月被稅務機關查補增值稅45000元、消費稅

25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企

業(yè)應補繳城市維護建設稅和教育費附加（）元。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

正確答案：B

答案解釋：暫無

11.下列關于印花稅的納稅人，表述正確的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.各類電子應稅憑證的使用人為納稅人

B.保人、證人為納稅人

C.在國外使用應稅憑證的單位和個人為納稅人

D.立賬簿人為納稅人

正確答案：D

答案解釋：暫無

二、多選題（共5題）。

（難易度:中）

13.“三險一金”指的是（）。

多選題（4.0分）（難易度:中）

A.養(yǎng)老保險

B.失業(yè)保險

C.基本醫(yī)療保險

D.住房公積金

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無

14.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括（）。

多選題（4.0分）（難易度:中〉

A.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元

B.取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超

過6萬元

C.納稅年度內預繳稅額低于應納稅額

D.納稅人申請退稅

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無

15.下列各項個人所得，免征個人所得稅（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.國債和國家發(fā)行的金融債券利息

B.保險賠款

C.軍人的轉業(yè)費、復員費、退役金

D.稿酬

正確答案：ABC

答案解釋：暫無

16.下列所得中，免繳個人所得稅的是（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.個人保險所獲賠款

B.年終加薪

C.拍賣本人文字作品原稿的收入

D.從投資管理公司取得的派息分紅

正確答案：AD

答案解釋：暫無

17.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.噸稅的納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶進入港口的當日

B.應稅船舶在噸模執(zhí)照期限內，因修理導致凈噸位變化的，噸稅執(zhí)照繼續(xù)有效

C.海關發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應當自應稅船舶應當繳納稅款之日起3年內，補征稅款

D.應稅船舶未按照規(guī)定申報納稅、領取噸稅執(zhí)照的，由海關責令限期改正，處2000元以上3萬元以下罰款;不繳或者少

繳應納稅款的，處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，但罰款不得低于2000元

正確答案：ABD

答案解釋：暫無

三、判斷題（共10題）。

（難易度:中）

19.國債利息，是指個人持有經國務院批準發(fā)行的金融債券而取得的利息。

判斷題（4.0分）（難易度:中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

20.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出只能由其本人扣除。

判斷題（4.0分）（難易度:中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

21.在中國境內有住所，是指因戶籍、家庭、經濟利益關系而在中國境內習慣

性居住。

判斷題（4.0分）（難易度:中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

22.納稅人從兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得的，應在兩地稅務機關分

別申報納稅。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

23.扣繳義務人未履行扣繳個人所得稅義務的，由扣繳義務人承擔應納的稅款、

滯納金和罰款。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

24.納稅人申請退稅時提供的匯算清繳信息有錯誤的，稅務機關應當告知其更

正；不得辦理退稅。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

25.對流動經營等無固定納稅地點的單位和個人，其城建稅的納稅地點在代扣

代繳地。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

26.對“增值稅、消費稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另

有規(guī)定外，對隨“兩稅”附征的城建稅和教育費附加，也給予退（返）還。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

27.印花稅稅負輕微，但如果納稅人不自覺貼花繳納稅款，一經查實有偷稅行

為，就會受到嚴厲的處罰。

判斷題（4.0分）（難易度:中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

28.凡是繳納過增值稅和消費稅的納稅人都需要繳納城市維護建設稅。

判斷題（4.0分）（難易度:中〉

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

稅收基礎-形考任務3（25分）

一、單選題（共10題）。

（難易度:中）

2.下列說法不正確的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.納稅是公民的義務

B.邱某的房屋出租所得應繳個人所得稅

C.劉某的存款利息免征個人所得稅

D.目前，工資、薪金的基本減除費用標準為5000/月（6萬元/年）

正確答案：C

答案解釋：暫無

3.個人所得稅納稅申報表、扣繳個人所得稅報告表和個人所得稅完稅憑證式樣,

由（）統(tǒng)一制定。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.財務部

B.銀監(jiān)會

C.國務院稅務主管部門

D.市場監(jiān)督管理總局

正確答案：C

答案解釋：暫無

4.某演員參加演出的出場費為10000元，則其應預繳納個人所得稅為（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.2000元

B.1600元

C.290

D.1840元

正確答案：B

答案解釋：暫無

5.個人所得稅法第十條第二款所稱全員全額扣繳申報，是指扣繳義務人在代扣

稅款的次月（）日內，向主管稅務機關報送其支付所得的所有個人的有關信息、

支付所得數(shù)額、扣除事項和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關涉稅信

息資料。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.15

B.20

C.25

D.30

正確答案：A

答案解釋：暫無

6.下列各項中不應按特許權使用費所得，征收個人所得稅的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.專利權

B.著作權

C.稿酬

D.非專利技術

正確答案：C

答案解釋：暫無

7.在中國境內無住所的個人，在一個納稅年度內在中國境內居住累計不超過

（）天的，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境

內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.80

B.90

C.100

D.200

正確答案：B

答案解釋：暫無

8.合伙企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為其本人購買汽車和住房，該財產購置支出應

按（）計征個人所得稅。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.工資薪金所得

B.綜合所得

C.經營所得

D.利息股息紅利所得

正確答案：C

答案解釋：暫無

9.下列關于印花稅的納稅人，表述正確的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.各類電子應稅憑證的使用人為納稅人

B.保人、證人為納稅人

C.在國外使用應稅憑證的單位和個人為納稅人

D.立賬簿人為納稅人

正確答案：D

答案解釋：暫無

10.納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應事先告知主管稅務機關，繳

納方式一經選定，（）年內不得改變。

單選題（4.0分）（難易度:中）

A.1

B.2

C.3

D.10

正確答案：A

答案解釋：暫無

11.目前我國城建稅的稅率實行的是（）的方法。

單選題（4.0分）（難易度:中）

A.納稅人所屬行業(yè)差別比例稅率

B.納稅人所在地差別比例稅率

C.納稅人所屬行業(yè)累進稅率

D.納稅人所在地統(tǒng)一累進稅率

正確答案：B

答案解釋：暫無

二、多選題（共5題）。

（難易度：中）

13.下列各項中，應計算繳納個人所得稅的有（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業(yè)量化資產

B.職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產

C.職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產，轉讓時所獲得的收入

D.職工個人以股份形式取得的以量化資產參與企業(yè)分配而獲得的股息

正確答案：CD

答案解釋：暫無

14.以下哪些屬于個稅法修改后專項附加扣除的費用（）。

多選題（4.0分）（難易度:中）

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.贍養(yǎng)老人

D.養(yǎng)老保險

正確答案：ABC

答案解釋：暫無

15.個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍包括（）。

多選題（4.0分）（難易度:中）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無

16.王先生出租房屋取得財產租賃收入在計算個人所得稅時，可扣除的費用包

括（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.租賃過程中王先生繳納的營業(yè)稅和房產稅

B.根據(jù)收入高低使用800或收入20%的費用扣除標準

C.王先生付出該出租財產的修繕費用（不超過800元）

D.租賃過程中王先生繳納的教育費附加和印花稅

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無

17.下列合同或憑證，應繳納印花稅的有（）。

多選題（4.0分）（難易度:中）

A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.貼息貸款合同

C.企業(yè)出租門店合同

D.已繳納印花稅的憑證副本

正確答案：AC

答案解釋：暫無

三、判斷題（共10題）。

（難易度：中）

19.居民個人申請抵免已在境外繳納的個人所得稅稅額，應當提供境外稅務機

關出具的稅款所屬年度的有關納稅憑證。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

20.未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

21.在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居

住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

22.個人所得稅法第四條第一款第三項所稱按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津

貼，是指按照國務院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼，以及國務院規(guī)定免予繳

納個人所得稅的其他補貼、津貼。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

23.個人所得稅專項扣除費用指的是“五險一金”費用。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

24.在中國境內無住所的個人，在中國境內居住累計滿90天的年度連續(xù)不滿六

年的，經向主管稅務機關備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所

得，免予繳納個人所得稅。

判斷題（4.0分）（難易度:中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

25.城市維護建設稅的計稅依據(jù)為實際繳納的增值稅和消費稅之和。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

26.城市維護建設稅實行的是地區(qū)差別比例稅率。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

27.現(xiàn)行教育費附加的征收比率為3%o

判斷題（4.0分）（難易度:中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

28.城市建設維護費的征稅范圍不包括城鎮(zhèn)和農村。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

稅收基礎-形考任務3（25分）

一、單選題（共10題）。

（難易度:中）

2.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令707號文）的施行日期是

（）O

單選題（4.0分）（難易度:中）

A.2019年1月1日

B.2019年2月1日

C.2018年12月1日

D.2019年6月1日

正確答案：A

答案解釋：暫無

3.轉讓已購商品房在轉讓前實際發(fā)生的裝修費用，可在房屋原值（）比例內

扣除。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A..05

B..1

C..15

D..2

正確答案：B

答案解釋：暫無

4.對于專項附加扣除費用經納稅人確認完具體分攤方式和額度后，在（）內

不能變更。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.1年

B.2年

c.5年

D.一個納稅年度

正確答案：D

答案解釋：暫無

5.年度預扣預繳稅額與年度應納稅額不一致的，由居民個人于次年（）向主

管稅務機關辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.3月1日至6月30日

B.1月日至3月1日

C.6月1日至9月1日

D.9月1日至12月1日

正確答案：A

答案解釋：暫無

6.在一個納稅年度內，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)

保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內的自付部分）累計超過（）的部分，由納

稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據(jù)實扣除。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.10000

B.15000

C.20000

D.25000

正確答案：B

答案解釋：留無

7.在中國境內無住所的個人，在一個納稅年度內在中國境內居住累計不超過

（）天的，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境

內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.80

B.90

c.100

D.200

正確答案：B

答案解釋：暫無

8.某職員（獨生子）2019年7月工資、薪金收入1200元，其中含單位為其扣

繳的基本養(yǎng)老保險300元、基本醫(yī)療保險150元、失業(yè)保險50元；單位當月代扣

欠繳供暖費400元；該職員還要贍養(yǎng)65歲的父母，供其八年級的兒子讀書，則其

當月工資薪金的累計預扣繳應納稅所得額是（）元。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.3100

B.3500

C.4500

D.4000

正確答案：B

答案解釋：暫無

9.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列關于船舶噸稅征收管理的說法中，不正

確的有（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.船舶噸稅由海關負責征收

B.應稅船舶負責人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起1年內要求海關退還多繳的稅款，但不能加算銀行同期活期

存款利息

C.海關發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款的，應當自應稅船舶應當繳納稅款之日起1年內補征稅款

D.因應稅船舶違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關可以自應當繳納稅款之日起3年內追征稅款，并加收滯納金

正確答案：B

答案解釋：暫無

10.某企業(yè)地處市區(qū)，20X9年11月被稅務機關查補增值稅45000元、消費稅

25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企

業(yè)應補繳城市維護建設稅和教育費附加（）元。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.5000

B.7000

c.8000

D.10000

正確答案：B

答案解釋：暫無

11.流動經營的單位，在經營地繳納“兩稅”的，則其教育費附加應在（）繳

納。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.經營地按當?shù)剡m用稅率計算

B.機構所在地按當?shù)剡m用稅率計算

C.經營地但按機構所在地的適用稅率計算

D.機構所在地但按經營地的適用稅率計算

正確答案：A

答案解釋：暫無

二、多選題（共5題）。

（難易度:中）

13.個人所得的形式，包括以下哪些形式（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.現(xiàn)金

B.實物

C.有價證券

D.其他形式的經濟利益

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無

14.以下哪些屬于個稅法修改后專項附加扣除的費用（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.贍養(yǎng)老人

D.養(yǎng)老保險

正確答案：ABC

答案解釋：暫無

15.下列各項中，應計算繳納個人所得稅的有（）。

多選題（4.0分）（難易度:中）

A.職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業(yè)量化資產

B.職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產

C.職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產，轉讓時所獲得的收入

D.職工個人以股份形式取得的以量化資產參與企業(yè)分配而獲得的股息

正確答案：CD

答案解釋：暫無

16.王先生出租房屋取得財產租賃收入在計算個人所得稅時，可扣除的費用包

括（）。

多選題（4.0分）（難易度:中）

A.租賃過程中王先生繳納的營業(yè)稅和房產稅

B.根據(jù)收入高低使用800或收入20%的費用扣除標準

C.王先生付出該出租財產的修繕費用（不超過800元）

D.租賃過程中土先生繳納的教育費附加和印花稅

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無

17.某縣城一家食品加工企業(yè)，為增值稅小規(guī)模納稅人，10月份購進貨物取得

普通發(fā)票的銷售額合計50000元，銷售貨物開具普通發(fā)票銷售額合計70000元，出

租設備取得收入10000元。本月應納城建稅、教育費附加和地方教育附加分別為

（）O

多選題（4.0分）（難易度:中）

A.城建稅116.94元

B.城建稅223.11元

C.教育費附加70.16元

D.地方教育附加46.78元

正確答案：ACD

答案解釋：暫無

三、判斷題（共10題）。

（難易度：中）

19.未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

20.在中國境內有住所，是指因戶籍、家庭、經濟利益關系而在中國境內習慣

性居住。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

21.在新個人所得稅法規(guī)定中，專項附加扣除費用包括子女教育、繼續(xù)教育、

住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項專項附加扣除。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

22.對于個體工商業(yè)戶在從事生產經營時，取得的聯(lián)營企業(yè)分回的利潤，應將

其并入個體工商業(yè)戶生產經營所得統(tǒng)一繳納個人所得稅。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

23.在中國境內無住所的個人，在中國境內居住累計滿90天的年度連續(xù)不滿六

年的，經向主管稅務機關備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所

得，免予繳納個人所得稅。

判斷題（4.0分）（難易度:中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

24.納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納

稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務機關賦予其納稅人識別號。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

25.城市建設維護費的征稅范圍不包括城鎮(zhèn)和農村。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

26.印花稅采取兩種稅率形式，即比例稅率和定額稅率。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

27.現(xiàn)行教育費附加的征收比率為3%o

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

28.城市維護建設稅實行的是地區(qū)差別比例稅率。

判斷題（4.0分）（難易度:中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

稅收基礎?形考任務3（25分）

一、單選題（共10題）。

（難易度:中）

2.新個人所得稅法規(guī)定，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入

減除費用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（）計算。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A..7

B..3

C..2

D.1

正確答案：A

答案解釋：暫無

3.下列項目中，按照規(guī)定可以免征個人所得稅的是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.郵政儲蓄存款利息5000元

B.個人取得的體育彩票中獎收入5000元

C.在校學生因參與勤工儉學活動而取得的勞務收入1000元

D.企業(yè)改制支付給解聘職工相當于上年4個月工資的一次性補償收入5000元

正確答案：B

答案解釋：暫無

4.關于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.1000

B.2000

C.3000

D.500

正確答案：A

答案解釋：暫無

5.下列項目中，屬于勞務報酬所得的是（）。

單選題（4.0分）（難易度:中）

A.發(fā)表論文取得的報酬

B.提供著作的版權而取得的報酬

C.將國外的作品翻譯出版取得的報酬

D.高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬

正確答案：D

答案解釋：暫無

6.以下不屬于特許權使用費所得的項目是（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.轉讓技術訣竅

B.轉讓技術秘密

C.轉讓專利權

D.轉讓土地使用權

正確答案：D

答案解釋：暫無

7.年度預扣預繳稅額與年度應納稅額不一致的，由居民個人于次年（）向主

管稅務機關辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.3月1日至6月30日

B.1月日至3月1日

C.6月1日至9月1日

D.9月1日至12月1日

正確答案：A

答案解釋：暫無

8.在新個人所得稅法規(guī)定中，個人繳納的“三險一金”，不包括單位繳納的部

分的扣除屬于（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.基本減除費用

B.專項扣除費用

C.專項附加扣除費用

D.其他扣除費用

正確答案：B

答案解釋：暫無

9.流動經營的單位，在經營地繳納“兩稅”的，則其教育費附加應在（）繳

納。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.經營地按當?shù)剡m用稅率計算

B.機構所在地按當?shù)剡m用稅率計算

C.經營地但按機構所在地的適用稅率計算

D.機構所在地但按經營地的適用稅率計算

正確答案：A

答案解釋：暫無

10.目前我國城建稅的稅率實行的是（）的方法。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.納稅人所屬行業(yè)差別比例稅率

B.納稅人所在地差別比例稅率

C.納木兌人所屬行業(yè)累進稅率

D.納不兌人所在地統(tǒng)一累進稅率

正確答案：B

答案解釋：暫無

11.甲公司于202x年4月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計750000

元的鋼材換取650000元的水泥，甲公司取得差價100000元。下列各項中表述正確

的有（）。

單選題（4.0分）（難易度：中）

A.甲公司4月應繳納的印花稅為225元

B.甲公司4月應繳納的印花稅為420元

C.甲公司4月應繳納的印花稅為195元

D.甲公司4月應繳納的印花稅為450元

正確答案：B

答案解釋：暫無

二、多選題（共5題）。

（難易度：中）

13.個人所得稅的納稅人包括（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.中國公民

B.個體工商業(yè)戶

C.個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者

D.在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無

14.個人所得稅中所指的經營所得包括（）。

多選題（4.0分）（難易度:中）

A.個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨

資企業(yè)、合伙企業(yè)生產、經營的所得

B.個人依法從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得

C.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得

D.個人從事其他生產、經營活動取得的所得

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無

15.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列所得可以免征個人所得稅的有（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.保險賠款

B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得

C.個人取得的教育儲蓄存款利息所得

D.福利費中列支的服裝費

正確答案：ABC

答案解釋：暫無

16.扣繳義務人向個人支付應稅款項時，應當依照個人所得稅法規(guī)定預扣或者

代扣稅款，按時繳庫，并專項記載備查。前款所稱支付，包括（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.現(xiàn)金支付

B.匯撥支付

C.轉賬支付

D.以有價證券、實物以及其他形式的支付

正確答案：ABCD

答案解釋：暫無

17.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有（）。

多選題（4.0分）（難易度：中）

A.噸稅的納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶進入港口的當日

B.應稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內，因修理導致凈噸位變化的，噸稅執(zhí)照繼續(xù)有效

C.海關發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應當自應稅船舶應當繳納稅款之日起3年內，補征稅款

D.應稅船舶未按照規(guī)定申報納稅、領取噸稅執(zhí)照的，由海關責令限期改正，處2000元以上3萬元以下罰款;不繳或者少

繳應納稅款的，處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，但罰款不得低于2000元

正確答案：ABD

答案解釋：暫無

三、判斷題（共10題）。

（難易度：中）

19.在中國境內無住所的個人，在中國境內居住累計滿90天的年度連續(xù)不滿六

年的，經向主管稅務機關備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所

得，免予繳納個人所得稅。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

20.未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

21.關于專項附加扣除費用，納稅人在確定完具體的分攤方式和額度后，在一

個納稅年度內還可以向稅務機關申請變更。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

22.對于個體工商業(yè)戶在從事生產經營時，取得的聯(lián)營企業(yè)分回的利潤，應將

其并入個體工商業(yè)戶生產經營所得統(tǒng)一繳納個人所得稅。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

23.扣繳義務人未履行扣繳個人所得稅義務的，由扣繳義務人承擔應納的稅款、

滯納金和罰款。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

24.個人所得稅法第四條第一款第三項所稱按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津

貼，是指按照國務院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼，以及國務院規(guī)定免予繳

納個人所得稅的其他補貼、津貼。

判斷題（4.0分）（難易度:中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

25.城市維護建設稅實行的是地區(qū)差別比例稅率。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：A

答案解釋：暫無

26.城市建設維護費的征稅范圍不包括城鎮(zhèn)和農村。

判斷題（4.0分）（難易度：中）

A.對

B.錯

正確答案：B

答案解釋：暫無

27.對海關代征