財務規(guī)章制度

財務規(guī)章制度財務規(guī)章制度1一、應收賬款1、應收賬款是顧客就餐時以記賬簽單形式或持記賬式實惠券而形成的酒店應收而未收的就餐款項。2、應收賬款的發(fā)生應在信用良好的單位和個人。凡是要掛賬的單位和個人，酒樓應對其信用狀況進行仔細的調(diào)查和正確的估計，因過失造成的應收賬款呆賬的，要追究當事人的經(jīng)濟責任，對于信譽差的單位和個人，應杜絕賒賬行為。3、應收賬款發(fā)生后，財務部門應督促經(jīng)辦人與往來單位和個人對賬，要進行應收賬款的賬齡分析，保證應收賬款金額精確無誤，并剛好作好催收工作。酒樓的應收賬款應自消費日起30日內(nèi)收回。4、在呆賬發(fā)生后，財務會計應寫動身生呆賬的具體過程及催款狀況。5、酒樓一律不提壞賬打算，發(fā)生的壞賬損失經(jīng)總經(jīng)理審批，然后交董事長或其授權(quán)人審批，酒樓財務會計再進行相應的賬務處理，計入管理費用。二、其他應收款1、其他應收款是酒樓除應收賬款、預付賬款以外的其他各種應收暫付款項，包括：各種賠款、罰款、存出保證金，應向職工收取的各種墊付款項等。2、酒樓發(fā)生的.其他應收款應剛好、精確作賬務處理，并留意催收，其他應收款占用時間應自發(fā)生之日起30日內(nèi)收回。涉及應收職工個人的款項不能按時收回的，應從職工當月個人的工資中扣回。三、內(nèi)部掛賬及免單的處理1、系統(tǒng)內(nèi)各單位消費（含掛賬），按8.8折(僅指菜品)計價；系統(tǒng)內(nèi)個人消費（含掛賬），按8.5折(僅指菜品)計價。2、總經(jīng)理享有免單權(quán)，但需注明詳細事由，每月由財務部將總經(jīng)理免單明細交董事會審查。報銷制度1、報銷人員將有關(guān)發(fā)票粘貼附在“費用報銷單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”后，小張票據(jù)（如車票）應按面值大小分類呈魚鱗狀附在粘貼聯(lián)上，大張票據(jù)不能膠水粘貼，用大頭針或回形針別好為宜。2、依據(jù)原始單據(jù)分類按規(guī)定照實正確填寫“費用報銷單”或“貨物結(jié)算憑據(jù)”，由部門負責人審查并簽署看法后交財務會計審核其附件及內(nèi)容的完整性、票據(jù)的合法性、填寫的規(guī)范性等，再交總經(jīng)理審核并簽署報銷看法：“同意報銷（支付）”、“同意報銷（支付）多少元”、“不同意報銷（支付）”字樣?？偨?jīng)理簽字時，不得只簽姓名，不簽看法。3、財務會計有權(quán)對違規(guī)超支費用和不真實的票據(jù)不予報銷。4、出納憑上述簽字齊備的“費用報銷單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”支付貨幣資金。5、總經(jīng)理報銷費用必需經(jīng)董事長或董事長授權(quán)人簽字認可，其所報銷費用不得讓他人代報，否則財務室有權(quán)不予報銷；總經(jīng)理助理報銷費用，必需經(jīng)總經(jīng)理簽字認可，否則不予報銷。若有違反，對報銷人、出納各處以報銷金額20%（但不低于50元/人）的罰款，并退回違規(guī)所得。財務規(guī)章制度2為了規(guī)范本公司的會計核算，建立，健全內(nèi)部財務處理程序，真實，完整地提供會計信息，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》及國家有關(guān)法律，法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制訂本制度。一、按照《會計法》規(guī)定確立以人民幣為本公司記帳本位幣，會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)，會計記帳采用借貸記帳法，會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。二、會計憑證，會計帳簿，財務會計報告和其他會計資料做到真實，完整，符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。依法設置會計帳簿。三、根據(jù)本公司實際情況，建立會計人員崗位責任制度,財務會計部門崗位設立如下：a)財務經(jīng)理工作職責：（1）在董事會授權(quán)及總經(jīng)理的直接領(lǐng)導下，主導本公司財務部門管理工作。（2）聘任合格會計人員，并對其教育，培訓，工作指導等，劃分職責范圍；設立出納崗位.應收,應付帳款崗位.成本核算,利潤分析崗位.總帳會計崗位等。（3）制訂財務作業(yè)程序，相關(guān)人員工作職責，權(quán)限，內(nèi)部管理制度等。（4）同公司其他部門的溝通，協(xié)作。（5）向總經(jīng)理匯報工作，作財務分析，資金預算，經(jīng)營管理決策建議。b）出納崗位工作職責：（1）負責本公司的現(xiàn)金，銀行存款的收付及日記帳登記，核算，保管工作。（2）每日現(xiàn)金，銀行存款余額帳實核對，發(fā)現(xiàn)異常及時向財務經(jīng)理匯報。（3）負責公司支票簿，發(fā)票的購領(lǐng)，保管，開立工作，但不得兼顧保管公司大小印章。（4）財務經(jīng)理分配的其他工作事項。c）應收，應付帳款崗位工作職責：（1）負責公司應收帳款，應付帳款月結(jié)明細單，匯總表的制作，并登記入總帳系統(tǒng)。（2）與客戶，供應商對帳，結(jié)帳，確認應收，應付帳款。（3）到期應收帳款催收，消帳工作。（4）財務經(jīng)理分配的其他工作事項。d）成本核算，利潤分析崗位工作職責：（1）負責本公司成品成本核算，確定核算方法和程序，核算結(jié)果定期呈報財務經(jīng)理審核，并知會業(yè)務部門作報價參考。（2）計算生產(chǎn)的成品利潤，作出相關(guān)數(shù)據(jù)及比率分析表，供公司領(lǐng)導層參考。（3）財務經(jīng)理分配的其他工作事項。e）總帳會計崗位工作職責：（1）負責憑證匯總,分類整理登記明細分類帳及總分類帳.做財務報表益對象，一次或分期攤?cè)牍こ坛杀竞凸芾碣M用。第三十條、由倉庫管理者負責存貨的質(zhì)量及數(shù)量的'保管。一、為了貫徹《事業(yè)單位會計準則》(試行)，規(guī)范事業(yè)單位會計核算，特制定本制度。二、本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)的國有事業(yè)單位。根據(jù)財政部規(guī)定適用特殊行業(yè)會計制度的事業(yè)單位，不執(zhí)行本制度;事業(yè)單位有關(guān)基本建設投資的會計核算，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不執(zhí)行本制度;已經(jīng)納入企業(yè)會計核算體系的事業(yè)單位，按有關(guān)企業(yè)會計制度執(zhí)行。三、國有事業(yè)單位的會計組織系統(tǒng)分為主管會計單位、二級會計單位和基層會計單位三級。向同級財政部門領(lǐng)報經(jīng)費，并發(fā)生預算管理關(guān)系，下面有所屬會計單位的，為主管會計單位;向主管會計單位或上級單位領(lǐng)報經(jīng)費，并發(fā)生預算管理關(guān)系，下面有所屬會計單位的，為二級會計單位;向上級單位領(lǐng)報經(jīng)費，并發(fā)生預算管理關(guān)系，下面沒有所屬會計單位的，為基層會計單位。以上三級會計單位實行獨立會計核算，負責組織管理本部門、本單位的全部會計工作。不具備獨立核算條件的，實行單據(jù)報賬制度，作為“報銷單位”管理。四、事業(yè)單位應按本制度的規(guī)定設置和使用會計科目，不需用的科目可以不用。本制度統(tǒng)一規(guī)定的會計科目編號，各單位不得打亂重編。五、事業(yè)單位會計核算以人民幣“元”為金額單位，元以下記至角、分。六、事業(yè)單位會計檔案的管理，按財政部和國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。有關(guān)會計核算的一般要求及會計核算事宜，按財政部印發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》辦理。七、本制度由中華人民共和國財政部負責解釋。未經(jīng)財政部批準，各地區(qū)、各部門不得自行制定事業(yè)單位會計制度。八、本制度自1998年1月1日起執(zhí)行。財政部1988年發(fā)布的《事業(yè)行政單位預算會計制度》同時廢止。各地區(qū)、各部門在本制度生效前制定的會計制度，凡與本制度不一致的，應停止執(zhí)行。財務規(guī)章制度3為加強公司財務安全管理工作，提升員工財務安全意識，特制定以下財務安全制度：一、下班前，財務部收到的所有大金額現(xiàn)金，必須存入銀行，嚴禁現(xiàn)金存放過夜；如需備用金的，備用現(xiàn)金不得超過20__元。二、下班前需將支票、庫存現(xiàn)金、發(fā)票、財務印章等財務用品鎖入保險柜，如有遺失，相關(guān)人員將比例承擔經(jīng)濟損失。三、下班時門窗需關(guān)閉，抽屜需上鎖，電器開關(guān)需切斷，謹防失竊及消防事故的發(fā)生。四、財務用支票，印鑒章需分人保管、配合使用。五、在將現(xiàn)金送往銀行或取款的過程中，須有兩人同行，現(xiàn)金要用包存放好，嚴禁使用報紙、塑料袋隨意包裹，否則造成的經(jīng)濟損失由相關(guān)人員按比例賠償。六、財務檔案保管人員須保管好帳冊、憑證、報表、合同、票據(jù)等財務資料，避免被盜、損壞或丟失。七、支票、匯票的收據(jù)應嚴格審查把關(guān)、需檢查日期是否過期、大小寫是否一致，印章是否清晰。八、收訖現(xiàn)金時要嚴防假幣，大面額現(xiàn)金需經(jīng)驗鈔機清點。九、銀行匯票的收訖、抵押、須到對口銀行進行驗證、以防偽造。十、做好其他未提及財務安全管理工作。財務管理制度為加強公司財務管理與會計核算，合理組織收入，節(jié)約費用開支，防止企業(yè)資產(chǎn)流失，提高資金利用了率，強化財務監(jiān)督，使各項管理工作符合現(xiàn)行財務會計制度的要求，特制定如下管理規(guī)定：一、會計基礎(chǔ)工作包括：會計從業(yè)人員道德、業(yè)務素質(zhì)、會計核算、審核原始憑證、登記會計帳簿、編制會計報表、財務監(jiān)督、會計檔案管理等工作。財會人員應認真學習，掌握會計基礎(chǔ)工作的各項規(guī)則和規(guī)定，嚴格履行自己的職責。每項工作的具體要求按財政部頒發(fā)的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定辦理。二、預算管理預算包括年度收入預算和支出預算兩部分，各部門根據(jù)各自的智能和所承擔的工作任務編制收支預算，編制預算要堅持實事求是、統(tǒng)籌兼顧、確保重點、勵行節(jié)約的方針。財務部要對各室部申報的收支預算嚴格審核、把關(guān)、檢查、督促其落實，各部門室在編制收支預算或申請專項經(jīng)費和返款項時，必須與財務部協(xié)商，以免在工作中造成不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。三、資金管理1、收入管理公司收入主要指在開展汽車銷售、服務過程中收取的業(yè)務收入，各種收入應及時入帳分項核算、統(tǒng)一管理、任何單位或個人不得截留、挪作它用。2、支出管理支出是企業(yè)為開展業(yè)務、保證公司正常運轉(zhuǎn)的資金耗費，它包括經(jīng)常性經(jīng)費支出（辦公費、差旅費、電話/電腦使用費、設備正常維護費、員工短期培訓費等）、專項經(jīng)費支出（專用設備購置費、設備維護費、接待費）、其他費用支出。經(jīng)常性經(jīng)費支出審批權(quán)限：20__元以上由董事長審批、財務部核準。專項經(jīng)費審批權(quán)限：總經(jīng)理審批、財務部核準。3、往來款項管理往來款項指因工作需要而形成的暫時款，暫存款等款項，各種往來款項應及時清理，該報銷的報銷、該收回的收回、該結(jié)算的結(jié)算、該上繳的上繳、該下?lián)艿南聯(lián)?，不能長期掛帳，更不能轉(zhuǎn)移挪用或截留。員工個人借出的差旅費、材料采購等款項要在費用發(fā)生后的20日內(nèi)報銷，形成實際支出。4、現(xiàn)金管理（1）公司正常開支所需現(xiàn)金應嚴格控制，日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20__元，超額部分應存入銀行，無特殊情況不能隨意支取。（2）公司可以在以下范圍使用現(xiàn)金：員工工資、津貼、獎金、個人勞動報酬、出差人員攜帶差旅費、零星支出，總經(jīng)理批準的其他開支。（3）財務人員支付現(xiàn)金、可從公司庫存現(xiàn)金中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。（4）出納人員應對支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié)，逐步記帳、按時對帳，保證現(xiàn)金使用安全。（5）財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。5、銀行存款管理（1）公司除財務部允許在銀行開設帳戶外，其余均不得開戶，已經(jīng)開戶的要清理銷戶。（2）對銀行開設的帳戶，要嚴格管理，除與工作相關(guān)的'收支業(yè)務外，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務，更不允許轉(zhuǎn)借帳號、供其他單位和個人使用。（3）各部門嚴禁設立內(nèi)部帳戶，進行業(yè)務往來，違著公司將嚴懲。（4）經(jīng)管帳戶人員按銀行存款會計科目核算的要求及時清帳、對帳、核對余額，不得不發(fā)生透支現(xiàn)象。四、公款借支1、因公出差或工作需要借用公款，應憑出差會議通知填寫“借款單”，經(jīng)部門領(lǐng)導批示后辦理借款手續(xù)，不得公款私用。2、財務機構(gòu)有權(quán)控制借款金額。3、完成工作7天內(nèi)須核銷還款，不得無故拖欠借款。4、大額支出原則上應使用支票，特殊情況需使用現(xiàn)金的，由財務部負責人批準使用。5、領(lǐng)用支票時，須填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)財務主管同意后方可辦理。6、支票必須按所列用途使用，不按用途使用的，財務部不予以報銷。五、費用報銷1、計劃內(nèi)的行政開支、費用報銷由經(jīng)辦人簽字、部門負責人審核，相關(guān)部室簽署意見后轉(zhuǎn)財務部報銷。2、計劃外費用開支應從嚴控制，經(jīng)分管領(lǐng)導審定后方可實施。3、行政事務中需開支的招待費用，由綜合部負責安排，業(yè)務活動中開支的招待費用，由業(yè)務部門報請綜合部統(tǒng)一安排。4、凡購買辦公用品及設備需經(jīng)辦人憑電腦小票及合法發(fā)票報賬。5、公出、培訓人員報賬詳見《差旅報銷規(guī)定》以上管理制度之公布之日起執(zhí)行、修訂亦同。發(fā)票管理制度一、發(fā)票的管理1、企業(yè)發(fā)票需專人保管、專人開據(jù)，不得浪費與遺失。2、發(fā)票的申購需財務部門在稅務機關(guān)領(lǐng)取，并按發(fā)票的編號順序進行領(lǐng)發(fā)，一般一次申領(lǐng)一本，以舊換新。3、開具發(fā)票應按規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位財務印章或發(fā)票專用章，發(fā)票限在本市開具。4、未開具的發(fā)票不允許先蓋財務章，應即用即蓋。5、普通發(fā)票一本用完后應在封面注明日期和累計金額。6、財務部門應按稅務機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿，經(jīng)稅務機關(guān)查驗后銷毀。7、如遇丟失發(fā)票的情況，應于丟失當日書面報告稅務機關(guān)，并需在傳播媒介上公告聲明作廢。8、財務部需加強發(fā)票書寫格式管理，不符合規(guī)定格式的發(fā)票，不得作為報銷憑證。二、違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括：1、未按照規(guī)定領(lǐng)取發(fā)票的2、未按照規(guī)定開具發(fā)票的3、未按照規(guī)定接受稅務機關(guān)檢查的4、未按照規(guī)定保管發(fā)票的三、專用發(fā)票開具要求1、字跡清楚；2、不得涂改；3、項目填寫齊全；4、票物相符，票面金額與實際金額相符；5、各項目內(nèi)容正確無誤；6、全部聯(lián)次一次一具，上下聯(lián)內(nèi)容、金額、稅額一致；7、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或發(fā)票專用章；8、按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票；9、不得拆本使用專用發(fā)票；10、不得超面額開具專用發(fā)票；11、用中文開具專業(yè)發(fā)票。以上規(guī)定望相關(guān)人員認真執(zhí)行，不得疏漏。借款制度一、各部門如遇業(yè)務需要，須借款作為備用金的，應由各部門主管填寫“借款申請單”，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可至財務部辦理借款手續(xù)。二、公司員工借款權(quán)限規(guī)定如下：1、普通職員借款伍佰元以下（含500元）由本部門經(jīng)理及財務經(jīng)理簽字即可借款，超限由總經(jīng)理簽字批準。2、主管人員借款壹仟元以下（含1000元）由本部門經(jīng)理及財務經(jīng)理簽字即可借款，超限由總經(jīng)理簽字批準；3、部門經(jīng)理借款貳仟元以上（含20__元）由總經(jīng)理及財務經(jīng)理簽字即可借款。4、借款員工必須在當月還清借款，未還款者不論何種原因一律在下月工資內(nèi)扣回。5、遠期定貨定金不在此范圍內(nèi)。三、參加外出培訓的人員需憑培訓通知及外出培訓協(xié)議辦理借款手續(xù)，手續(xù)不全不予辦理。四、部門備用金的支用不得超過規(guī)定的范圍和業(yè)務內(nèi)容，不得借與他人或私自挪用。以上規(guī)定自本規(guī)定發(fā)布之日起執(zhí)行，希望各部門積極配合，照章執(zhí)行。財務規(guī)章制度4（一）制度建設1、完善集團和下屬公司財務管理制度，規(guī)范財務工作流程；2、建立和完善集團和下屬公司內(nèi)部控制制度，有效減少業(yè)務漏洞，最大限度地保護公司的財產(chǎn)安全；3、建立和完善集團和下屬公司財務信息體系，加強集團與各事業(yè)中心、職能中心的'業(yè)務銜接。（二）資金管理1、根據(jù)集團整體經(jīng)營計劃，制訂集團年度資金計劃，審核下屬公司年度資金計劃；2、結(jié)合集團年度資金計劃，對集團所需資金的籌措方式進行成本測算，努力拓展集團和下屬公司融資渠道；3、有效監(jiān)督已有項目資金使用情況，對偏離正常情況又未有合理解釋的事項及時風險預警。（三）財務管理、稅務籌劃與團隊建設1、做好日常會計核算，及時編制財務報表；2、制訂和完善集團和下屬公司的月度、季度及年度財務報表模板、定期和不定期對集團和下屬公司財務狀況進行財務分析及財稅情況報告；3、做好集團與居間商的結(jié)算工作，加強集團、下屬公司及外部單位往來款項管理方面，及時掌握合同進度、回款金額，并由專人編制專用表格進行管理；4、根據(jù)集團和下屬公司不同經(jīng)營項目，做好稅務籌劃以合理避稅；5、定期對集團財務人員和結(jié)算人員進行業(yè)務學習和崗位培訓，提高崗位工作人員的業(yè)務水平。財務規(guī)章制度5一、嚴格財務管理，嚴肅財經(jīng)紀律，做到財務管理規(guī)范化、制度化。二、各校各項收入必須交會計室，由出納會計開具《行政事業(yè)單位收款收據(jù)》作收入。三、出納做到每學期的收入現(xiàn)金必須在開學一個月內(nèi)存入賬戶，出納的周轉(zhuǎn)金不超過5000元。四、各校賬目必須做到日清月結(jié)，學期末各校將組織領(lǐng)導、教師代表進行清理，并向體教職工公布每學期的各校財務收支情況。五、各校財會人員必須做到身正、口穩(wěn)、手直。主管會計每月應向分管財經(jīng)領(lǐng)導匯報財經(jīng)收支、結(jié)余情況，并實行月報表匯報制度，協(xié)助各校領(lǐng)導管好財、理好財。六、嚴禁各校亂收費、亂攤派、亂推銷。如有違者，將責令退還，并予以總金額的50％罰款，中心學校通報批評。情節(jié)嚴重者報上級部門處理。七、堅決執(zhí)行一本賬收支，一個專戶銀行存款，一支筆審批的財務管理制度，各校購買物品一般由出納會計負責，當事人核實簽字，主管領(lǐng)導審批方可入帳，會計對不符合財經(jīng)手續(xù)、不合理開支或不正規(guī)的單據(jù)發(fā)票有權(quán)向分管領(lǐng)導指出，并不予報銷。八、公款不準借支，特殊情況經(jīng)批準后才可借支。但數(shù)額不得超過本人當月工資。還款期限不得超過一個月。對收款挪用的教師，其挪用款從教師工資中扣除。超過一個月而不能還款的，各校將按月利率2%收取利息。對學期末仍有欠款未還的教師，實行10%罰款，5%計息，調(diào)出人員如欠公款，工資關(guān)系暫不轉(zhuǎn)出。九、嚴格控制大吃大喝，亂買亂用的消費收支。對外來客人一般實行校內(nèi)進餐對口接待，但嚴禁超標準接待，校內(nèi)進餐不得超過150元標準，特殊情況在餐館進餐，參與領(lǐng)導必須寫清事由，同時要控制標準。十、因公出差，所領(lǐng)經(jīng)費必須在回校后一星期內(nèi)結(jié)帳，出差報銷標準按上級文件標準執(zhí)行，教學方面經(jīng)費開支，按《教學支出管理規(guī)定》執(zhí)行。十一、教職工休息日加班補助每天20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點，給予適當補助。外出公差或參加各班教研活動，縣級只報銷車費（不超過8元）及會務費，不報銷住宿費，不發(fā)生活補貼；市級報銷往返車費，住宿費每天限報20元，并每天補助生活費15元，省級以上報銷車費、會務費，住宿費每天報30元，并每天補生活費20元（如住宿費、生活會、在會務費內(nèi)不另報銷）。函授學習一切費用自理。鄉(xiāng)、縣、市教育主管部門組織的業(yè)務培訓，一個周以上培訓，只報銷車費、住宿費，不補助生活費。十二、堅決執(zhí)行集體簽訂合同制度，簽訂千元以上的合同，必須有兩個以上領(lǐng)導參加，嚴禁任何個人在家私自征訂任何物品。十三、各校需要買東西，必須要各線分管領(lǐng)導同意并寫清事由，方可入帳支出，總務做到每周清查一次，不合理、不合格的不予入帳。十四、分管總務的校長協(xié)助校長管理各校財經(jīng)，各處室開支經(jīng)費一次百元以上須經(jīng)各線分管校長同意，百元以上須經(jīng)校長同意，兩千元以上須經(jīng)辦公會通過。十五、各校來客需要招待（飯、煙、飲料等）須經(jīng)校長同意，校長外出須由主管校長同意方可報銷，未經(jīng)允許費用自理。學校財務管理規(guī)章制度3為了使學校財務管理工作制度化，規(guī)范化，財務工作有據(jù)可查，有章可循，根據(jù)相關(guān)的`法律法規(guī)和上級有關(guān)財務管理制度，結(jié)合我校實際，特制訂本財務管理制度。（一）管理原則學校財務管理實行集中管理原則，全學區(qū)的財務收支，在校長領(lǐng)導下，按照財務制度，由中心校財務室統(tǒng)一收支，各村組辦學經(jīng)費按校內(nèi)分配制度由中心校統(tǒng)一下?lián)?，村組負責人管理使用，同時要向中心校財務室報帳，接受其管理和監(jiān)督。（二）財務收支管理體制1、學校財務管理堅持收支“兩條線”，一個口子進，一個口子出，做到增收節(jié)支，勤儉辦學，嚴禁輔張浪費，將有限的資金用在刀刃上。2、實行實記入帳制，堅持做到收支有依有據(jù)，嚴禁收入不出據(jù)，收入不入帳，多收少記和“小金庫”，嚴禁支出無憑據(jù)，使用無效票據(jù)和多支多報。3、嚴格執(zhí)行上級規(guī)定的收費項目和收費標準，杜絕教師私自亂收費現(xiàn)象發(fā)生。4、嚴格執(zhí)行上級規(guī)定的報銷制度，堅持報銷標準，控制出差人次數(shù)，出差人員須經(jīng)學校派遣方可出差，否則不予報銷費用。5、學校財務收支應有計劃，避免盲目支出，保證學校教職工基本福利待遇的落實，保證學校的正常運轉(zhuǎn)，保證有計劃的償還下欠債務和學校的進一步發(fā)展。6、實行帳款分離，會計管帳不經(jīng)手現(xiàn)金，出納經(jīng)手現(xiàn)金不管帳。（三）現(xiàn)金管理1、學?，F(xiàn)金實行銀行開戶管理，任何收入必須堅持先入行后支出，杜絕坐收坐支。2、學校出納手中現(xiàn)金原則上不得超過1000元，否則若因現(xiàn)金被盜，后果自負。3、學校出納必須按時收好學校一切經(jīng)費并及時入庫，按學校規(guī)定時間完清一切經(jīng)費，嚴禁任何人抓挪學校公款。4、學校職工原則上不得借用學校公款，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支，但必須保證按期如實收回，否則由出納自行負責。300元以上借款需經(jīng)校長簽字同意后方可借出，如經(jīng)辦人不按規(guī)定辦理借款屬個人行為，后果自負。（四）支出票據(jù)的使用和管理教職工福利，津補貼發(fā)放，使用工資發(fā)放清冊或領(lǐng)條，節(jié)假日加班補貼和有關(guān)活動補助，由經(jīng)辦人開條，校長審核，會計制單后，校長簽字發(fā)放。對外收費、購物、乘車、住宿、招待等業(yè)務開支必須使用國家規(guī)定的有效票據(jù)，務工開支必須使用稅務票據(jù)。堅持報銷票據(jù)要素齊全，所有支出票據(jù)須有經(jīng)辦人簽字，校長審核后方能報銷。（五）購物管理大宗物品嚴格按照教育局購貨渠道、質(zhì)量、價格進行購置，嚴禁任何人私自訂購教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴禁任何人以私人名義私自向?qū)W生推銷教輔資料，學生用品或其它商品。學校購置辦公設備，教學設備設施，金額500元以下，由分管人員安排，經(jīng)請示校長同意后執(zhí)行，500元以上1000元以下，由行政辦公會研究決定后執(zhí)行；10000元以上大宗物品由學校行政辦公會研究報教育局領(lǐng)導審批后執(zhí)行。學校購置的一切物品發(fā)票，須注明經(jīng)辦人和驗收人，校長審核簽字后方能報銷。（六）財務監(jiān)督自覺接受上級各部門的檢查監(jiān)督，保障財務人員的財務監(jiān)督，財務人員按照《會計法》對違反國家財經(jīng)紀律的行為有權(quán)提出意見，督促學校糾正。加強民主管理和民主監(jiān)督，財務人員按月注好帳，交校長審閱后，定時在校務公開欄公布，期初財務收支計劃，期末財務決算，提交全體教師會或教代會審議。（七）學校建設和資產(chǎn)管理學校修建（含職工集資房）30萬元以上工程，嚴格按國家規(guī)定程序辦理。小型維修和排危工程，在保證質(zhì)量的前提下，要盡量從節(jié)約出發(fā)，精打細算，用較少的錢辦較多較好的事。所有學校建設工程按教育局文件自學接受職能部門的審計和監(jiān)督。學校資產(chǎn)必須按《國有資產(chǎn)管理辦法》管好用好，做到分類造冊進入固定資產(chǎn)帳目，杜絕資產(chǎn)流失財務規(guī)章制度6為進一步加強和規(guī)范鄉(xiāng)財政資金管理和使用，根據(jù)上級有關(guān)文件精神，結(jié)合我鄉(xiāng)實際，經(jīng)黨委會議研究決定，制定本制度。一、鄉(xiāng)財政資金厲行增收節(jié)支，嚴格執(zhí)行審核審批程序。鄉(xiāng)所有財政資金性支出需由財政所先審核其票據(jù)的合法性，規(guī)范性、真實性，再經(jīng)鄉(xiāng)長審核，后由分管領(lǐng)導審批報銷。財政所出納員負責對審核簽批后的發(fā)票按程序提交國庫支付中心辦理支出。二、鄉(xiāng)財政實行行政首長負責制，財務審批實行分管領(lǐng)導負責制。鄉(xiāng)政府日常開支、臨時開支由財政所與分管領(lǐng)導提出撥款計劃，經(jīng)鄉(xiāng)黨政主要領(lǐng)導審核同意后，財政所負責具體辦理。三、審批權(quán)限。項目資金支出須由項目分管領(lǐng)導、鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導審核簽字，分管財務領(lǐng)導審批后報賬；報賬時須附發(fā)票、合同書、工程驗收單、審計報告（最終結(jié)算時供給）等有關(guān)資料；項目資金支出上級有明確文件規(guī)定的按上級有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。日常事務支出單筆在10000元以內(nèi)的，由鄉(xiāng)長審核后，交分管領(lǐng)導直接審批；單筆支出在10000元以上，須經(jīng)黨委會研究經(jīng)過后，再按規(guī)定程序辦理付款。四、公務用車根據(jù)工作需要由辦公室統(tǒng)一安排。特殊情景下需租用社會運營車輛的，須請示鄉(xiāng)主要領(lǐng)導同意后用車，憑有效票據(jù)報銷，不得使用燃油發(fā)票或其他無效票據(jù)報銷。車輛實行定點維修，維修前須先請示鄉(xiāng)主要領(lǐng)導同意并報辦公室備案。五、公務接待實行“四單合一”報賬制度。來人接待原則上安排在食堂就餐，每個人按30元標準安排。確因特殊原因需在外接待的，按縣級有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會議費報銷按上級有關(guān)文件執(zhí)行。六、嚴格執(zhí)行辦公用品統(tǒng)一采購管理制度。大宗商品和固定資產(chǎn)采購按縣有關(guān)文件要求實行申報采購。日常辦公用品采購由各部門向分管領(lǐng)導報告，經(jīng)分管領(lǐng)導審核，鄉(xiāng)長同意后，由黨政辦負責采購并附購買辦公用品附件清單，領(lǐng)用辦公用品由經(jīng)辦人在領(lǐng)用單上簽字，領(lǐng)取單作為辦公用品核銷依據(jù)。七、規(guī)范鄉(xiāng)干部差旅費報銷。嚴格實行鄉(xiāng)干部出差審批制度，鄉(xiāng)干日常出差需填寫縣財政局統(tǒng)一印制的差旅費報銷單，并附單位出差審批單及車票等有效憑證，單位出差審批單應先經(jīng)黨政辦、分管領(lǐng)導核實，分管財務領(lǐng)導審批后報銷，差旅費實行一月一結(jié)報。因特殊情景不能及時報結(jié)的'視具體情景而定。八、堅持財務公開制度，成立紀委書記任組長，有關(guān)人員參加的監(jiān)督小組，定期對分管負責人履行職責情景監(jiān)督和檢查，定期公布財務收支情景。九、本制度與法律法規(guī)或上級文件規(guī)定相抵觸的，以法律法規(guī)或上級文件為準。十、本制度自20__年4月1日執(zhí)行，如遇上級出臺新的規(guī)定和辦法的，按上級要求執(zhí)行。財務規(guī)章制度7一、根據(jù)《會計法》及有關(guān)會計制度和幼兒園章程的規(guī)定，設置會計科目和會計帳薄，對幼兒園的一切經(jīng)營活動進行會計核算和會計監(jiān)督。二、嚴格執(zhí)行財務制度和幼兒園有關(guān)制度,負責對幼兒園的會計憑證、帳薄、報表及其他會計資料進行審核。三、向董事會及園長及時通報幼兒園的經(jīng)營情況、財務開支情況和財務制度執(zhí)行情況。四、認真履行監(jiān)督職能,發(fā)現(xiàn)問題及時處理和向有關(guān)領(lǐng)導反映,協(xié)助園長搞好學期和年度預算,合理安排經(jīng)費,計劃開支。五、加強財務核算，對幼兒園的資金運轉(zhuǎn)情況進行有效的管理，保證幼兒園財務資金的安全和完整。六、督促工作人員及時結(jié)帳、報帳，及時進行會計核算，所有賬目日清月結(jié)，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，編制會計報表，做好財務分析，保證會計核算的合法性、真實性、正確性。七、及時核算并做好幼兒伙食收費工作，定期公布幼兒伙食收支情況。八、按時按要求組織好幼兒園收費、退費、發(fā)放工資等工作。九、妥善保管好幼兒園的'會計憑證、賬薄、賬表等財務檔案資料。并定期整理立卷歸檔十、負責建好幼兒園固定資產(chǎn)賬，嚴防資產(chǎn)損壞或流失。十一、定期對幼兒園的所有資產(chǎn)進行盤點，并登記造冊。十二、樹立好幼兒園的窗口形象。十三、自覺遵守幼兒園規(guī)章制度和教職工職業(yè)道德行為規(guī)范。財務規(guī)章制度81、餐飲財務報銷管理制度其內(nèi)容包括暫借款及預付款審批規(guī)定、費用報銷規(guī)定、差旅費報銷規(guī)定、市內(nèi)交通費報銷規(guī)定、其它有關(guān)規(guī)定等。一、暫借款及預付款審批規(guī)定二、費用報銷規(guī)定三、差旅費報銷規(guī)定四、市內(nèi)交通費報銷規(guī)定五、其它有關(guān)規(guī)定附：各崗位人員出差省內(nèi)出差住宿、伙食、交通費標準表2、連鎖餐飲財務管理制度本文《連鎖餐飲財務管理制度》從會計科目、會計報表、資金、費用、采購、資產(chǎn)、內(nèi)部牽制等多方面進行講解，為財務人員處理財務事務確立了工作標準，有利于對日常財務收支活動進行正確的核算和監(jiān)督。3、餐飲營業(yè)額日報表營業(yè)收入日報表中反映著當天營業(yè)收入現(xiàn)金、信用卡、應收款、轉(zhuǎn)帳結(jié)算的發(fā)生額各是多少，通過該報表讓餐飲總經(jīng)理了解資金回籠情況，并據(jù)此考察和調(diào)整餐飲店的信用狀況。在營業(yè)日報表上還可以表出計劃營業(yè)額，這樣可以把實際與計劃進行比較。本資料中提供的營業(yè)收入日報表中包含餐飲店的營業(yè)收入和就餐人數(shù)，根據(jù)這個日報表可以指導餐飲店各部門改善經(jīng)營服務。4、餐飲企業(yè)財務管理制度大全本餐飲企業(yè)財務管理制度大全資料主要介紹了財務部的會計、出納、收銀等環(huán)節(jié)的管理制度。一、會計管理制度二、出納管理制度三、收銀作業(yè)制度四、庫房管理制度5、餐飲業(yè)會計管理與控制成本控制是餐飲行業(yè)的核心，但是同時會計應積極參與到經(jīng)營上的流程與工作中去，也只有這樣才能真正的做好成本控制。對于各環(huán)節(jié)的會計記錄，可以由辦公人員來完成。盡管出納及辦公人員并不要求必須是全職的，但兼職的出納及兼職的記帳員是必不可少的。對于報表上數(shù)據(jù)反映出的.各種問題，餐廳的經(jīng)理要能主動向會計請教。財務部管理規(guī)章制度31、前堂收銀員、餐廳和其他營業(yè)點的收銀員均應在下班時將該班次的賬單點算清楚，2、并完成各該班的營業(yè)收入報告。賬單和有關(guān)報告應于下班后第一時間交到指定的辦公地點，以便在初步核查后轉(zhuǎn)夜班審核組進行隨后的帳務工作?，F(xiàn)金部份應于下班前，在見證人的見證下投入投放式保管箱內(nèi)。3、每一班次的收銀員在完成帳表的核查工作后將其所持現(xiàn)金中，屬找零備用金的部份取出，清點清楚后移交到下一更收銀員，如屬于最后班次(除大堂外)，即將其交到指定的保管處。在減去找零備用金的額度后即屬于該班次的現(xiàn)金收入，則按上述的規(guī)定，投入投放式保箱內(nèi)。5、每班的現(xiàn)金收入必須與該班的營業(yè)報表內(nèi)所統(tǒng)計的現(xiàn)金銷售額相吻合。如有任何差異應即時查明，差異部份不論是超出或是短款均應如屬填報，記錄在收銀員報表內(nèi)的現(xiàn)金超短欄內(nèi)上報，不得隱滿。如投款包含了找零備用金，也要清楚地記錄在繳納袋上，同時在交班記錄本上注明，方便下一班次同事接收。6、現(xiàn)金收入應在該班當值的前堂收銀員當面見證，點算清楚后(假設條件許可，以下相同)，隨即在繳納封袋上如實填寫清楚，并在袋口騎縫加簽，然后即時投入投放式保險箱中。收銀員和見證人均須在投繳記錄簿上同時加簽。所有封袋必需使用香糊，或膠水封口，不準使用透明膠或訂書機釘上作為加封，未依循本項規(guī)定進行者，除對因此引起的所有后果負全部責任外，并將被視作蓄意違反本管理辦法，遭受紀律處分。7、所有投繳事項必須即核、即簽、即時投箱，不得以任何理由拖延，繳款人和見證人均有責任監(jiān)督對方按本規(guī)定的條款完成規(guī)定的事項和核簽，對不按規(guī)定操作而引致的后果，雙方均負同等責任，受同等處分。8、對于不按規(guī)定要求，在沒有見證下，獨自封袋投箱者，除此而引致的后果全部由其個人負責外，還應按違反規(guī)章制度論處，初犯者予口頭警告，蓄意再犯者給予書面警告，以至最后警告。7、繳納人和見證人不按規(guī)定，沒有當面點核，或不認真點算清楚而造成的過失，按第6項的規(guī)定同等處分。9、收銀繳納登記簿的每一欄，均應按規(guī)定的內(nèi)容和格式完成要求填入的資料填寫，并在規(guī)定的欄目位置加簽，不得有遺漏、錯填。其中因錯寫需要更正的，應用橫線畫去，再在其上方寫上正確數(shù)據(jù)，然后由繳納及見證雙方加簽，違反本項規(guī)定者按與第6項相同的程度給予處分。財務規(guī)章制度9崗位職責：1、出納人員必須按照全國統(tǒng)一會計制度和上級主管部門的補充規(guī)定，設置和使用會計科目。2、報銷憑證：出納人員人員要認真審核原始憑證，必須蓋有填制單位的公章(或填制人簽名或蓋章）；日期；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；大小寫金額必須相符；同時要有經(jīng)辦人和單位財務主管人簽名。對違反國家規(guī)定的，應拒絕辦理，內(nèi)容不全手續(xù)不完備等差錯，所附票證與報銷金額不符，以及書寫不規(guī)范等，均應退回補填，更正或重填，遇有偽造單據(jù)，涂改憑證，虛報冒領(lǐng)款項的行為，應及時報請領(lǐng)導處理。3、憑證編制：根據(jù)原臺憑證及時填制憑證，記賬憑證必須附有原始憑證（結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證）。填制會計憑證的字跡必須清洗、工整、不得潦草。會計憑證應當及時傳遞，不得積壓。記賬憑證必須具有：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)紀業(yè)務摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制人蓋章或簽名，收款和付款記賬憑證還應當由出納人員蓋章或簽字。記賬憑證應當連續(xù)編號。4、銀行記錄：出納人員要按照規(guī)定設置銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬，采用訂本工賬簿。啟用賬簿應封面上寫明單位名稱和賬簿名稱并填寫啟用表。登記賬簿要按要求進行記錄，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。如記錄發(fā)生錯誤，不得涂改，挖補。刮擦或用藥水清除字跡，要按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求進行更正?，F(xiàn)金日記賬薄銀行存款記賬要逐日結(jié)出余款并與庫存現(xiàn)金核對無誤。5、票據(jù)管理：熟練掌握各種收費標準及各項費用支出范圍和標準，嚴格把關(guān)，發(fā)票填制完整，真實，作廢時應當加蓋，“作廢”戳記連同存根一起保存，不得撕毀，發(fā)票使用完，必須妥善保管，以備檢驗。6、支付現(xiàn)金，可以從本單位現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得以本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。7、單位從開戶行提取現(xiàn)金的`，應當寫明用途，由本單位財務負責人簽字蓋章，予以支付。8、賬戶管理：不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不準單位之間相互借用現(xiàn)金，不準謊報用途套取現(xiàn)金，不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準交單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不準保留帳外公款（即小金庫）。9、每月要按時交納水電等各項費用。規(guī)章制度：1、遵守《會計法》及公司規(guī)章，嚴格辦事，熱情服務。2、費用報銷：充分發(fā)揮財務的監(jiān)督職能，尤為采購部的營銷費用報銷等，不管任何人，不得違章。3、監(jiān)督收款：積極協(xié)助經(jīng)營部主管，督查業(yè)務人員收催款，落實到人。4、保證庫存現(xiàn)金的日清日結(jié)，月末應編制銀行存款金額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實相符。租費現(xiàn)金必須送至銀行，不準坐支，造成損失責任自負。5、嚴禁挪用公款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)送交司法部門追究法律責任。6、嚴格保密財務信息，未經(jīng)主管領(lǐng)導批準，不得向任何人泄露。否則一經(jīng)查實輕者罰款200元，重者辭退。財務規(guī)章制度10為加強財務管理，實行民主理財，特制定以下財務管理制度：一、財務人員必須認真學習財政、財務、稅務等方面的方針、政策及法律法規(guī)，努力提高政策水平和業(yè)務能力，負責搞好財務工作。二、堅持一支筆審批，切實履行財務人員的工作職權(quán)。出納和會計有權(quán)拒絕白紙條入賬和不合理的開支，有權(quán)拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領(lǐng)導審批的票據(jù)。財務人員應主動當好村民委員會的`參謀，經(jīng)常分析財務情況，及時向領(lǐng)導匯報財務收支情況。三、不得以白紙條作庫存現(xiàn)金，不得私借或挪用公款，不得將村集體現(xiàn)金以個人名義借貸，未經(jīng)主管領(lǐng)導批準，任何人不得向村民委員會借支現(xiàn)金。四、村民主理財小組定期審核會計的財務收支單據(jù)，無民主理財小組審核印鑒的單據(jù)，會計不得入賬。五、財務人員應如實提供財務發(fā)生情況，自覺接受村務監(jiān)督小組、民主理財小組的監(jiān)督和審計核查。六、加強民主監(jiān)督，實行民主理財，財務人員要做到財務相符、帳物相符、賬賬相符，賬目日清月結(jié)，按季公布，年度清理審計。財務收支情況須交村民代表會議審議通過后立卷歸檔財務規(guī)章制度11為規(guī)范公司財務管理工作中的審批行為,明確公司財務支出的內(nèi)部流程、決策程序及審批權(quán)限,完善健全公司內(nèi)控制度,確保公司的各項預算目標的實現(xiàn),保障公司健康持續(xù)發(fā)展,制訂本制度。第一章總則第一條全公司財務工作實行預算管理模式,公司在本制度規(guī)定范圍內(nèi)行使審批權(quán)。第二條審批范圍:本公司直接經(jīng)營活動、對外投資活動、融資活動、代建項目發(fā)生的款項收支,納入董事會審定通過的年度預算計劃。第三條公司實行總經(jīng)理一支筆審批制度,分管領(lǐng)導及部門負責人等相關(guān)人員應嚴格審核公司各項經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生,若因?qū)徍瞬粐澜o公司造成的缺失,有關(guān)人員應承擔相應責任。第二章審批原則第一條經(jīng)辦人為審批事項的.直接責任人,對該事項承擔直接責任。第二條審批人為審批事項的決策人,對審批事項承擔決策責任。第三條任何審批事項應包括:經(jīng)辦人簽名、部門負責人簽署審核意見、審批人簽署審批意見。公司財務部門應根據(jù)公司財務要求做好入賬審核。第三章財務審批程序1、公司員工預借款,包括出差臨時借款、采購臨時借款以及其他臨時性借款,由借款人填寫借款申請單,部門負責人簽章,分管領(lǐng)導審核,公司總經(jīng)理批準后,財務支付。2、公司與項目部、往來單位之間發(fā)生的交易事項,由項目部經(jīng)辦人填制資金申請書,并附相關(guān)支付款項依據(jù),項目部負責人審核,總經(jīng)理審批,財務計算好應扣除的代繳稅金并開具手工完稅憑證交給往來單位經(jīng)辦人,往來單位經(jīng)辦人自行到稅務機關(guān)開具應稅發(fā)票交到財務部門后,財務部門才能支付款項。超過50萬元(含50萬元)的需上報區(qū)政府分管領(lǐng)導審批。3、公司固定資產(chǎn)購置、調(diào)撥由使用部門申請,分管領(lǐng)導審核,呈報總經(jīng)理批準后由辦公室辦理。4、公司各項預付款項的支付均按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生所簽定的合同約定執(zhí)行。由項目經(jīng)辦人填制付款申請單,項目部門經(jīng)理初審后,經(jīng)分管副總審核,財務經(jīng)理核準,總經(jīng)理審批后支付。5、涉及員工薪資、福利費事項的財務審批規(guī)定:每月3號前,由辦公室根據(jù)公司董事會確定的崗位薪資標準及福利標準、員工出勤情況的進行工資造冊,總經(jīng)理審批。財務根據(jù)工資表準備資金,確保5號前準時發(fā)放工資。6、公司臨時性員工福利發(fā)放,由公司辦公室提出方案,經(jīng)公司辦公會會審核,公司總經(jīng)理核批后實施。7、各種費用:差旅費、辦公費、資料費、培訓費、招待費、會務費等報銷,由經(jīng)辦人填寫費用報銷單,部門負責人審核,財務部門單據(jù)是否齊全、符合規(guī)定等,總經(jīng)理批準后。財務才能給予報銷。8、公司組織的大型活動,應制定詳細的費用預算實施方案,該方案經(jīng)公司分管副總審核后,報公司總經(jīng)理審批。財務部依據(jù)批準的預算方案審核報銷。本制度經(jīng)公司董事會審議批準后執(zhí)行,由公司財務部負責解釋。附件:1、__城市建設投資有限公司建設性資金申請書2、__城市建設投資有限公司費用報銷單財務規(guī)章制度12第一章總則第一條為了適應市場經(jīng)濟體制客觀要求，建立新型公司財務制度，更好地貫徹《公司財務通則》、《公司會計準則》和《工業(yè)公司會計制度》，以確保國家財經(jīng)法規(guī)的有效實施，結(jié)合本公司實際情況，特制定本公司財務管理制度。第二條認真建立健全公司內(nèi)部財務管理辦法的結(jié)構(gòu)體系，財務部門負責財務預算的編制、執(zhí)行、檢查、分析，具體制定公司內(nèi)部財務管理辦法，組織實施公司的財務管理和經(jīng)濟核算，如實反映本單位經(jīng)濟狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務收支，依法計算繳納稅收，參與公司經(jīng)營管理及決策，統(tǒng)籌并處理財務工作中出現(xiàn)的問題，確保公司財務活動有序進行。第三條認真貫徹執(zhí)行國家各項財經(jīng)政策和會計制度，執(zhí)行新的公司會計準則，規(guī)范公司成本管理，強化公司財務制度和經(jīng)濟核算，降低消耗，提高效益，為公司更好地發(fā)展，奠定堅實的管理基礎(chǔ)。第二章財務管理的職能、任務第四條財務管理的職能財務管理的職能概括起來講是指資金的`籌集、運用和分配三個方面。具體細分為：1、資產(chǎn)及負債管理：資產(chǎn)負債管理是財務管理的核心問題，具體包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)、長期投資的管理以及負債的計價、負債的比例和負債的形式管理。2、收入費用管理：包括收入的確定、核算的方法以及直接、間接、期間費用的核算和管理。3、利潤的管理：包括利潤核算和分配等方面內(nèi)容。4、維護所有者權(quán)益：就是對公司的資本金、公積金和未分配利潤加強管理，做好公司的資本運營，使公司的資產(chǎn)不斷增值，經(jīng)濟效益顯著提高。第五條財務管理的任務：1、選擇籌資渠道，降低資金成本正確、及時地籌集資金，保證公司經(jīng)營活動持續(xù)發(fā)展，提高資金利用率，建立科學合理的資金結(jié)構(gòu)。2、用好各項資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用效果。從不斷提高公司的經(jīng)濟效益入手，正確地選擇公司經(jīng)營策略和資產(chǎn)投向，使各項資產(chǎn)得以科學運行。3、降低成本費用，增加公司盈利根據(jù)公司的任務、消耗定額和其他條件，合理控制各種經(jīng)營耗費，分析研究經(jīng)營耗費水平和公司盈利水平，及時揭示經(jīng)營中存在的問題，提出改進措施，促進公司改善經(jīng)營管理。4、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務制度，不斷完善及健全本公司財務制度，檢查監(jiān)督財務紀律。企業(yè)財務管理規(guī)章制度7一、總則為發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務活動做到有章可循，職責分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。財務部相關(guān)工作人員須依照本制度開展工作。財務部總監(jiān)對部門人員進行考核和管理。二、部門職能負責建立、健全公司財務相關(guān)制度，監(jiān)督各項制度的實施與執(zhí)行。負責編制公司年度、月度、季度財務報表。負責固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負責現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務。負責公司財務審計和會計稽核工作。負責會計檔案管理工作。三、財務部人員職責1、嚴格執(zhí)行財務會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務核算體系。2、健全財務管理制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理。3、分析財務計劃的執(zhí)行情況，提供財務分析，檢查監(jiān)督財務紀律執(zhí)行情況。4、及時準確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會計信息。5、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案。6、負責公司職工的勞動工資、職工福利的發(fā)放。7、負責公司各種費用的審核和報銷，進行成本控制管理。8、協(xié)調(diào)與稅務、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作。9、進行公司內(nèi)部控制制度設計，做好各項審計工作。10、編制各種計劃統(tǒng)計報表，完成公司領(lǐng)導臨時布置的其他工作。四、業(yè)務流程4.1.銀行存款付款控制流程4.2.記賬憑證賬務處理流程4.3.費用報銷管理流程4.4.付款流程4.5.應收賬款管理流程4.6.存貨審計流程4.7.收入審計流程4.8.貨幣資金審計流程4.9.成本審計流程4.10.利潤審計流程4.11納稅申報流程五、相關(guān)制度規(guī)范5.1.費用報銷管理規(guī)范1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務部報銷;4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務部報銷5.2.轉(zhuǎn)賬支票管理規(guī)范1、銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結(jié)算中最簡易的形式，凡屬本地區(qū)內(nèi)超過1000元的款項結(jié)算，一般情況下都必須采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。2、銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額。做到票面、和原始憑證的金額完全一致。3、財務部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時，必須看清楚資金，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。4、為了掌握銀行存儲情況，財務部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強資金調(diào)度。5.3.會計檔案管理規(guī)范1、公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財務經(jīng)理或會計專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務。2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱;客戶為自然人的，要如實填寫姓名。3、已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，并加蓋財務章，發(fā)票記賬聯(lián)交財務部門辦理入賬或歸檔管理。4、對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。財務規(guī)章制度13第一條總則1、為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》特規(guī)定本財務管理制度。2、本管理制度適用于公司全部人員在財務會計工作中必需仔細執(zhí)行本管理制度。其次條會計機構(gòu)、會計人員的管理1、公司設立安排財務部作為會計機構(gòu)。安排財務部職責：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下，詳細負責全公司的財務管理工作和會計核算工作;包括財務人員的管理，指導檢查各獨立核算工作，幫助領(lǐng)導籌集資金、合理安排運用資金，做好與倉庫部的對賬工作。指導倉庫保管建帳、對賬。制定成本管理制度，做好財務分析工作。為公司領(lǐng)導決策供應各種信息資料，當好領(lǐng)導的參謀。2、各崗位人員必需具備相應任職條件，持證上崗。3、原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作，由工作負責人負責業(yè)務管理倉庫保管員、統(tǒng)計員的調(diào)換工作，由安排財務部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。4、財務會計人員、倉庫保管員;實行定崗、定人、定責制度。第三條流淌資產(chǎn)的管理流淌資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收賬款及預付款、其他應收款、存貨等。(一)現(xiàn)金管理1、現(xiàn)金出納要仔細執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)《現(xiàn)金管理規(guī)定》要嚴格限制費用報銷和個人借款、對外付款等實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度。要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因工作經(jīng)營急需等特別狀況，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人也可簽批，但是總經(jīng)理回來后補辦有關(guān)手續(xù)。2、出納人員不得兼管有關(guān)債權(quán)、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案的管理工作。3、收付款憑證的內(nèi)容必需完整、合法;報銷的憑證必需是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得運用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。4、日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對。月末與總賬相核對。出現(xiàn)長短款且無法查明緣由的長款歸公，短款由責任人賠償。5、有關(guān)人員因公外出差時要做好出差登記，方可到安排財務部預借差旅費。出差回來后的三天內(nèi)剛好到安排財務部結(jié)算，做到一次一清不允許跨月結(jié)算和幾個地方混合結(jié)算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。6、企業(yè)可依據(jù)業(yè)務量大小核定合理的庫存現(xiàn)金額20__元(一天零用量)，當日收取的現(xiàn)金要剛好送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)平安。7、企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要剛好扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各種借款條月底必需入賬，以便剛好處理賬務。(二)銀行存款管理1、會計人員要仔細執(zhí)行《銀行結(jié)算方法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒由兩人分開保管。2、財務人員要嚴格銀行存款支出限制，銀行付款必需經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備。不準攜帶空白支票外出，確保攜帶空白支票外出者，經(jīng)領(lǐng)導批準。辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記薄。空白支票必需填寫日期并在預料金額位畫人民幣符號，因運用支票不當造成公司損失時，應由當事人擔當賠償責任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要在當天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到安排財務部剛好結(jié)算，不準將空白支票留存其他單位，凡前帳未清者不準再領(lǐng)用支票。3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)整表，調(diào)整未達賬項。出現(xiàn)長期未達賬項時要查明緣由，上報領(lǐng)導。(三)應收賬款及預付款的管理1、企業(yè)要依據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和戶別設置應收賬款明細分類。即按債務人的詳細名稱設置登記明細分類帳，不準一籠統(tǒng)的地名來代替、應收賬款的'發(fā)生和確認必需有索取價款憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及經(jīng)辦人員的保證書等)。2、安排財務部門要會同供應商、銷售部門建立健全的銷售商、供應商的戶口檔案。3、各項債權(quán)、債務要定期進行清理核對，每年最少一次發(fā)函或派人核對，每季度末要編制賬齡分析表，并上報總經(jīng)理。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，根據(jù)誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已實行各種必要措施確定無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后剛好處理賬務。4、收回的貨款要剛好上交財務，如發(fā)生貨款已被私自挪用不交者交司法部門處理。5、企業(yè)要嚴格限制內(nèi)部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全借款的審批制度，職工調(diào)離時安排財務部應當與其他部門搞好各種債權(quán)債務的清算工作。6、支付預付賬款必需有合同，協(xié)議書等書面文件，依據(jù)合同需預付賬款時必需經(jīng)辦人簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可付款(若總經(jīng)理出差可電話告知，得到允許后方可辦理預付款手續(xù)，等總經(jīng)理回來后補齊手續(xù))，并同時向安排財務部供應有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。(四)存貨管理1、存貨是指企業(yè)所擁有或限制的，能以貨幣計量的為企業(yè)工作經(jīng)營服務的流淌資產(chǎn)。主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品;原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材、鋼管風機等;協(xié)助材料如：螺栓、螺帽等;備品、備件、等等;福利勞保類如：掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。2、存貨的計價，按實際成本計價;3、原材料的購入價格包括：買價、裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗、入庫前的選擇費，市外運輸費、保險費及繳納的稅費等。4、原材料的出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本。財務規(guī)章制度14第一章總則第一條為加強省管企業(yè)及其權(quán)屬企業(yè)(以下統(tǒng)稱企業(yè))財務監(jiān)督，進一步規(guī)范資產(chǎn)減值準備財務核銷行為，促進企業(yè)建立和完善內(nèi)部控制制度，依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《山東省企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理條例》等法律法規(guī)和國家有關(guān)財務會計制度規(guī)定，制定本辦法。第二條企業(yè)按照國家有關(guān)財務會計制度規(guī)定計提的各項資產(chǎn)減值準備的財務核銷工作，適用本辦法。第三條本辦法所稱省管企業(yè)，是指山東省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱省國資委)履行出資人職責的企業(yè)。權(quán)屬企業(yè)包括省管企業(yè)所出資的各級獨資、控股和擁有實際控制權(quán)的子企業(yè)(單位)，以及受托管理企業(yè)。第四條本辦法所稱資產(chǎn)減值準備是指企業(yè)按照國家有關(guān)財務會計制度規(guī)定計提的各項資產(chǎn)減值準備。包括持有至到期投資減值準備、可供出售金融資產(chǎn)減值準備、壞賬準備、存貨跌價準備、長期股權(quán)投資減值準備、固定資產(chǎn)減值準備、在建工程減值準備、無形資產(chǎn)減值準備、商譽減值準備等。第五條本辦法所稱資產(chǎn)減值準備財務核銷是指企業(yè)按照國家有關(guān)財務會計制度和省國資委有關(guān)財務監(jiān)督規(guī)定，對已計提資產(chǎn)減值準備的資產(chǎn)，經(jīng)取得合法、有效證據(jù)證明確實發(fā)生事實損失，對該項資產(chǎn)進行處置，并對其賬面余額和相應的資產(chǎn)減值準備進行財務核銷的工作。第六條本辦法所稱事實損失是指企業(yè)已計提資產(chǎn)減值準備的資產(chǎn)，有確鑿和合法證據(jù)表明該項資產(chǎn)的使用價值和轉(zhuǎn)讓價值發(fā)生了實質(zhì)性且不可恢復的滅失，并已不能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益流入。第七條省國資委依法對企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務核銷工作進行監(jiān)督檢查。第二章資產(chǎn)減值準備財務核銷原則第八條謹慎性原則。企業(yè)應當按照國家有關(guān)財務會計制度規(guī)定，規(guī)范建立資產(chǎn)減值準備計提制度，按規(guī)定對各項資產(chǎn)進行減值測試，如實預計潛在損失和合理計提相應的資產(chǎn)減值準備，并做好資產(chǎn)減值準備的轉(zhuǎn)回和核銷工作。第九條客觀性原則。當已計提資產(chǎn)減值準備的資產(chǎn)成為事實損失時，不論該項資產(chǎn)是否提足了資產(chǎn)減值準備，企業(yè)都應當按照規(guī)定對該項資產(chǎn)賬面余額與已計提的資產(chǎn)減值準備進行財務核銷。第十條規(guī)范性原則。企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務核銷應當依據(jù)國家財務會計制度和省國資委有關(guān)規(guī)定，對已計提資產(chǎn)減值準備資產(chǎn)發(fā)生損失的事實進行認真確認，取得確鑿證據(jù)，履行規(guī)定的財務核銷程序。第十一條