公司基本財務(wù)管理制度

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公司財務(wù)管理制度

目錄

第一章總則

第二章財務(wù)管理職能崗位職責(zé)

第三章資金管理制度

第四章庫存現(xiàn)金管理制度

第五章銀行存款管理制度

笫六章往來賬務(wù)管理制度

第七章存貨管理制度

第八章出入庫管理制度

第九章固定資產(chǎn)管理制度

第十章成本和費用管理制度

第十一章支票管理制度

第十二章全面預(yù)算管理制度

第十三章發(fā)票管理制度

第十四章暫借款管理制度

第十五章報銷審核制度

第十六章工資及相應(yīng)級別報銷管理制度

第十七章印章管理制度

第十八章合同管理制度

第十九章回傭管理制度

第二十章會計檔案管理制度

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第二十一章稅務(wù)制度

第二十二章對子公司財務(wù)控制的措施

第二十三章附則

第一章總則

為了規(guī)范公司（以下簡稱公司）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核

算，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，結(jié)合公司實際經(jīng)營

情況，制定本制度。

本制度適用于公司本部及子公司的財務(wù)管理工作。各子公司為獨立核

算的法人單位，應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)和制度，參照本制度自行制訂具體的財務(wù)管理

制度。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法，各子公司應(yīng)嚴(yán)格遵照執(zhí)

行。

第二章財務(wù)管理職能崗位職責(zé)

財務(wù)管理制度設(shè)計崗位:認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管

理制度，根據(jù)國家法律法規(guī)和公司經(jīng)營特點及管理要求設(shè)計、制訂、修訂公司財

務(wù)管理制度,并指導(dǎo)下屬子公司財務(wù)制度的設(shè)計工作。

子公司財務(wù)管理崗位:負(fù)責(zé)子公司的往來核算、核對、報表催收和匯總、業(yè)

務(wù)指導(dǎo)、信息傳遞等相關(guān)業(yè)務(wù)。

會計工作職責(zé)：

1、按照會計核算規(guī)范要求設(shè)置總賬、明細(xì)分類賬，編制會計報表，統(tǒng)一管

理會計核算軟件。

2、具體審核、處理會計憑證。

3、具體承辦涉稅事務(wù)，審核資金收付憑證。

4、按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，開具銷售發(fā)票。

5、核算存貨的入庫、領(lǐng)用、退貨，定期組織對相關(guān)倉庫抽查盤點，審核

《庫存物資動態(tài)報表》。

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3）審核會計憑證，完成記帳、核算以及報表工作；

4）協(xié)調(diào)工商、銀行、稅務(wù)及相關(guān)部門的關(guān)系，按時申報和繳納各項

稅款。

B、隸屬關(guān)系

1）直屬上級：副總

2）直屬下級：成本會計、銷售會計、物業(yè)會計、出納、文員

C、崗位期望：成為合格的房地產(chǎn)高級財務(wù)經(jīng)理

（2）成本會計

A、日常工作

1）在財務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照公司財務(wù)制度和核算制度有關(guān)規(guī)定，正確

使用會計科目，及時、準(zhǔn)確地登錄各類明細(xì)帳，要求帳目清楚、數(shù)字正確、登

記及時、帳證相符、帳實相符、帳帳相符、帳表相符，發(fā)現(xiàn)問題及時更正；

2）及時了解，審核公司往來帳款的具體情況，并建立明細(xì)帳和進行

明細(xì)核算，了解經(jīng)濟合同履約情況，催促經(jīng)辦人員及時辦理結(jié)算手續(xù)，進行應(yīng)

收應(yīng)付款項的結(jié)算；加強與各部門間的溝通，特別是與合同預(yù)算部的緊密聯(lián)

系，正確進行收入、費用、成本的歸集和核算，并將結(jié)果及時反饋給各部門；

3）根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、

合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審核手續(xù)是否符合公司規(guī)定；

4）及時做好會計憑證、帳冊、報表等財務(wù)資料的收集、匯編、歸檔等

會計檔案管理工作。

B、隸屬關(guān)系：財務(wù)部經(jīng)理

C、崗位期望：成為專業(yè)財務(wù)主管

9.

財務(wù)部門必須建立內(nèi)部牽制制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和

收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

財會人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各盡其職,互相配合,如實反映和嚴(yán)格監(jiān)

督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，賬

目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。

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財務(wù)會計人員在實際工作中必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和

財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向主管領(lǐng)導(dǎo)報

告。各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)切實保障貶務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)，嚴(yán)禁任何人對堅

持原則的財務(wù)人員進行打擊報復(fù)。

財務(wù)會計人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦

好交接手續(xù)的,一律不得離職,亦不得中斷財務(wù)工作。

公司一般財務(wù)人員的交接，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人執(zhí)行監(jiān)交;財務(wù)部門負(fù)責(zé)

人的交接由總經(jīng)理進行監(jiān)交。

第三章資金管理制度

（一）公司的資金管理納入全面預(yù)算管理,公司日常資金管理,根據(jù)生產(chǎn)

經(jīng)營情況通過編制月度資金計劃,落實資金用款計劃,加強對資金支付的日?？?/p>

制。公司對資金使用情況按月進行分析。

（二）公司貨幣資金的日常管理由財務(wù)部門指定專職人員負(fù)責(zé)，按不相

容職務(wù)相分離的原則建立崗位職責(zé),制定內(nèi)部稽核和控制制度，以確保貨幣資金

安全和完整。

（三）公司的貨幣資金管理,根據(jù)公司的實際情況明確了現(xiàn)金的開支范

圍。制定了現(xiàn)金必須由出納人員保管,支票等銀行結(jié)算憑證必須由出納人員保管

和簽發(fā),簽發(fā)支票必須注明用途,支票印鑒由專職審核人員分管，出納人員不得兼

管等控制管理制度。

（四）公司對貨幣資金實行集中統(tǒng)一管理，公司貨幣資金的支付必須嚴(yán)

格遵守中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》及其有關(guān)補充規(guī)定，遵守銀行

結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算原則。

（五）根據(jù)公司商業(yè)票據(jù)結(jié)算管理辦法的規(guī)定,指定專人管理票據(jù)，在日

常進行票據(jù)核算時要按照票據(jù)法的規(guī)定進行嚴(yán)格的審核，審核無誤后才可以辦理

賬戶處理。各票據(jù)經(jīng)辦人員在辦理票據(jù)交接手續(xù)時要在移交清單上簽字確認(rèn)。

收到的票據(jù)在未使用前（包括到期托收、貼現(xiàn)或背書轉(zhuǎn)讓前）應(yīng)每天移交指定的

銀行委托保管,不得將收到的票據(jù)任意存放在辦公場所，以確保商業(yè)票據(jù)的安全

完整。

（六）公司按不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)制定了貨幣資金支付的審批付款程

序。會計人員對于款項的支付要嚴(yán)格按照操作程序的要求進行審核,并按公司規(guī)

定的管理權(quán)限辦理審批手續(xù),未按規(guī)定辦妥相關(guān)手續(xù)或手續(xù)不齊備的款項,經(jīng)辦

人員有權(quán)拒絕支付。

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（七）公司及下屬各單位必須建立往來結(jié)算賬戶的明細(xì)賬，及時登記每

筆往來款項,準(zhǔn)確反映其形成、收付及增減變化的原因，月底對各往來款項余額

提供經(jīng)辦人員核對并及時辦理債權(quán)債務(wù)的清賬工作。同時按資金歸口管理原則,

明確清賬措施,落實經(jīng)濟責(zé)任,以加快資金周轉(zhuǎn)。

第四章庫存現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金E記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆

順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實

相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽

名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或

其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)

金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷

規(guī)定）。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始

單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

（一）公司現(xiàn)金的使用范圍：

1、支付個人的勞動報酬；

2、支付各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

3、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

4、結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點規(guī)定為2,000元）；

5、中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出；

6、結(jié)算起點以上的現(xiàn)金支出應(yīng)報經(jīng)財務(wù)部總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

（二）庫存現(xiàn)金限額規(guī)定：

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1、公司庫存現(xiàn)金限額由財務(wù)部根據(jù)日?，F(xiàn)金支出量的多少，結(jié)合公司

的具體情況核定,并報開戶銀行批準(zhǔn)。公司的庫存現(xiàn)金限領(lǐng)一般為3—5天的支

用量。

2、公司各單位現(xiàn)金支出的范圍要嚴(yán)格按公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,不得突

破庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金超過限額時，必須及時送存銀行，以保證現(xiàn)金管理的

安全。

庫存現(xiàn)金不足時向開戶銀行提取。

(三)現(xiàn)金的核算和清查：

1、公司現(xiàn)金出納人員進行現(xiàn)金收付時，應(yīng)根據(jù)會計人員填制的，經(jīng)成

本人員審核的有效記賬憑證(收、付款憑證)，對支付款項進行核對無誤后，辦

理現(xiàn)金付款手續(xù)，并按規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。

2、會計人員與出納人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余

額進行核對，做到賬賬相符。

3、為了加強現(xiàn)金的日常管理，及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯，財務(wù)部

負(fù)責(zé)人或指定的其他財務(wù)人員每月終了后應(yīng)會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次，保

證賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動或其他異常情況應(yīng)隨時對庫存現(xiàn)金

進行盤點,發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)查明原因及時處理。

(四)現(xiàn)金(貨幣資金)的內(nèi)部控制制度

為加強貨幣資金的管理，應(yīng)建立出納人員、專用印章保管人員、會計人員、

稽核人員、和貨幣資金清查人員的崗位責(zé)任制度，進一步建立和完善內(nèi)部控制制

度。

1、貨幣資金的內(nèi)部控制制度是按照不相容職務(wù)相分離的原則制定的，

具體是：

(1)貨幣資金的收付及其保管應(yīng)由專職出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接

觸。

(2)出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)及總分類賬的登記和

保管工作。

(3)出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離。

(4)出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離,實施嚴(yán)格的審批制度。

(5)貨幣資金收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由出納人員保

管,應(yīng)實行印鑒分管制度。

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（6）負(fù)責(zé)貨幣資金收付的人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金的清查人員和負(fù)責(zé)與銀行

存款對賬的人員相分離。

2、建立銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票的“收、發(fā)、存”管理制度，領(lǐng)用

的收據(jù)和發(fā)票，必須登記數(shù)量和起訖編號，由領(lǐng)用人簽字，收回收據(jù)和發(fā)票存根,

應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù)，對空白銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票應(yīng)定期檢查，以

防止短缺。

3、對現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證,并在原始憑

證與收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章。

4、對公司的庫存現(xiàn)金，出納人員必須嚴(yán)格遵守公司現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)

定，出納人員應(yīng)做到日清月結(jié)，賬實相符。

第五章銀行存款管理制度

（一）銀行結(jié)算的范圍、方式及結(jié)算的規(guī)定

1、公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，除《現(xiàn)金管理暫行條

例》規(guī)定可使用現(xiàn)金外，一律按中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》及其

補充規(guī)定,通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接支付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票。

2、公司對資金實行集中統(tǒng)一管理,公司及其控股子公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營

的需要開立銀行結(jié)算賬戶。

3、根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》和公司的業(yè)務(wù)特點，可采用銀行匯票、支

票、信用卡等結(jié)算方式，公司在辦理銀行結(jié)算時,必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和

結(jié)算原則，不得出租、出借銀行帳號,不得為外單位或個人代收代支或轉(zhuǎn)賬套

現(xiàn)，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。對作廢的轉(zhuǎn)帳支票等結(jié)算票據(jù)應(yīng)隨原付款

憑證一起裝訂,不得隨意丟棄。

4、建立銀行結(jié)算票據(jù)的簽收、簽發(fā)管理制度，會計人員對于收到外來

銀行結(jié)算票據(jù)時要按照票據(jù)法的規(guī)定,對結(jié)算票據(jù)的要素進行嚴(yán)格的審核,審核

無誤后才可以填制和辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù)及相關(guān)的賬戶處理，以確保銀行憑單及其

結(jié)算票據(jù)完整有序的傳遞,并按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理各類債權(quán)的委托手續(xù)。

（二）銀行存款的核算及日常管理的規(guī)定

1、公司按開戶銀行、存款種類等,分別設(shè)置銀行存款日記賬。

2、出納人員要按照審核無誤的記賬憑證及時登記銀行日記賬,每月終

了結(jié)出銀行存款余額。

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3、月度終了，應(yīng)將銀行存款日記賬余額與開戶銀行送來的銀行余額對賬單

進行核對,如有未達賬項必須逐筆查明原因，督促經(jīng)辦人員及時處理,并編制“銀

行存款余額調(diào)節(jié)表”，以確保賬實相符。

4、轉(zhuǎn)帳支票等銀行結(jié)算票據(jù)由出納人員專人保管,銀行印鑒章的保管

必須按公司貨幣資金管理制度確定的內(nèi)部牽制原則的要求嚴(yán)格分工,分別保管，

出納人員不得兼管。

5、公司員工因公出差暫借的備用金,必須在出差回本單位后五日內(nèi)辦

理報銷手續(xù),不得以任何形式拖延報銷或延期交回多余的備年金,將公款移作他

用,特殊情況由單位領(lǐng)導(dǎo)同意并說明原因后報財務(wù)部批準(zhǔn)。

6、其他貨幣資金由財務(wù)部根據(jù)需要設(shè)置明細(xì)賬和相應(yīng)的臺賬進行核算

和管理。

第六章往來帳務(wù)管理制度

一、應(yīng)收賬款管理

企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人

的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和

確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的

保證書等），不得單方入賬。

財務(wù)部門要會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔

案。

各項債權(quán)，債務(wù)要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派

員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其

他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取

各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時

處理賬務(wù)。

公司財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記薄”，收到應(yīng)收票據(jù)時要按《中華

人民共和國票據(jù)法》等的有關(guān)規(guī)定進行嚴(yán)格的審核、驗收,對合法的應(yīng)收票據(jù)要

逐筆記錄應(yīng)收票據(jù)的種類、編號和出票日期、票面金額、交易合同和付款人、

承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期以及收款日期即收回金額等資

料。應(yīng)收票據(jù)到期收清票款后，應(yīng)在“應(yīng)收票據(jù)登記薄”內(nèi)逐筆注銷。

財務(wù)部門應(yīng)加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。每月終了，將已確認(rèn)收款的

收款單據(jù)全部處理完畢,確?？傎~、明細(xì)賬相符,并及時辦理對帳,把拖欠的應(yīng)收

賬款余額反饋給銷售責(zé)任部門,督促經(jīng)辦人員及時進行催討,加速貨款回籠,避免

發(fā)生損失。

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部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，

必須填寫移交清單一式四份（一份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)

一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)

備案。接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。

支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時，

須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議

書等有關(guān)材料。

二、應(yīng)付帳款管理

1、業(yè)務(wù)款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；

2、印刷費、版面費等有部門經(jīng)理簽字，財務(wù)會計審核，總經(jīng)理審批后執(zhí)

行；

3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。

第七章存貨管理制度

存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括包

裝物、低值易耗品、庫存商品等。

存貨入庫時，應(yīng)填制入庫單，出庫時應(yīng)填制出庫單，其存貨數(shù)量及

金額要與財務(wù)核算相符。

低值易耗品

1、根據(jù)公司的情況，特規(guī)定2000以下、50元以上，使用年限較短，

不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器

等，為低值易耗品。

2、低值易耗品在購買之前應(yīng)按規(guī)定申購，經(jīng)有關(guān)部門審核，領(lǐng)導(dǎo)批

準(zhǔn)，方能選購。

3、為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門設(shè)

置低值易耗品登記簿。

4、使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一

份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交給使用部門作

為實物管理的依據(jù)；一份交給會計部門作為記帳的依據(jù)。除此以外，各單位應(yīng)

建立“低值易耗品卡片”由有關(guān)部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗

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5、要建立以舊換新的賠償制度，及時按照制度的規(guī)定辦理，并進行

會計處理。要按各使用單位、部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)帳（包括量和金

額），定期與實物核對，并與財會部門的帳面余額進行核對。在用低值易耗品

以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強實物管理，并在備查簿進行登

記。

6、公司的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時填制低值易耗品

報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。由

于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償。所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗

品的退庫手續(xù)，同時，管理人員應(yīng)加強對低值易耗品的實物管理。

7、盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費用；盤虧或毀損的存貨，

在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入有關(guān)成本、費用帳戶。存

貨的盤盈盤虧應(yīng)在辦理有關(guān)審批手續(xù)后，按規(guī)定進行會計處理。由于自然災(zāi)害

造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。

存貨應(yīng)當(dāng)定期指點，每年至少席點一次，盤點情況如與帳而記錄不

符，應(yīng)查明原因，經(jīng)報批手續(xù)后及時進行會計處理，一般在年終結(jié)帳前處理完

畢。

第八章出入庫管理制度

一、產(chǎn)品的購入

產(chǎn)品購入必須持有供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到

財務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無計劃采購，超定額庫存。

供應(yīng)商按購物申請單所購產(chǎn)品送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購

單、購貨發(fā)票，購銷合同（枕,議）等到到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。

倉庫部門在將產(chǎn)品驗收入庫前，應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型

號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制產(chǎn)品入庫

單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。

產(chǎn)品驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)隨

發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。

對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時

入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)

據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票

到達時填制正式入庫單。

二、產(chǎn)品的出庫

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產(chǎn)品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)

貨，月末時，倉庫人員將提貨聯(lián)匯總，于每月30日前到財務(wù)部門核對相符后據(jù)

以存檔。

銷售部門根據(jù)銷售計劃和設(shè)計預(yù)算開具領(lǐng)貨單，由銷售員填制，作為歸集

成本費用的依據(jù)，領(lǐng)貨單一式三聯(lián)，銷售部一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出

預(yù)算用品由部門經(jīng)理簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用品由行政部

提出申請，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。

倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關(guān)賬簿，設(shè)立產(chǎn)品收、發(fā)、存明細(xì)

賬或暫收貨臺賬，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。

月末銷售部和倉庫管理員要搞好產(chǎn)品盤點、登記工作，及時編制、報送盤

點登記表，確保月末成本核算的真實性和準(zhǔn)確性。

月末銷售部根據(jù)產(chǎn)品領(lǐng)糕單編制產(chǎn)品消耗匯總表，倉庫部門編制產(chǎn)品出庫

匯總表，銷售部、倉庫與財務(wù)部門都要對賬并核對相符。

凡大宗產(chǎn)品都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種產(chǎn)品采購驗收入庫

后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理賬

務(wù)，以便真實反映各項債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。

其他

1、低值易耗品：窕于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如

辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批，行

政部按部門（人員）進行登記，同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，

做到誰使用誰負(fù)責(zé)，誰丟失誰賠償。

2、退貨，返換：企業(yè)應(yīng)加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返換制度的管理，

建立完善的退貨、返換審批制度，實行退貨、返換產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于

銷售部門或倉儲部門的責(zé)任查證屬實，落實賠償份額（原則上責(zé)任全額賠

償）。

己開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)出

具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。

3、盤點：企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行

兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于

出現(xiàn)盤盈、盤虧的產(chǎn)品物資要及時查明原因，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時調(diào)整

賬務(wù)，以保證賬實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠

償。

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4、代銷商品的管理：財務(wù)部門要建立代銷商品明細(xì)賬和保管賬，及

時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確

相關(guān)貢任。

5、積壓物資：對于倉庫積壓物資和部門長期不領(lǐng)用的物品，要及時反映

并催促各有關(guān)努門盡早處理。

第九章固定資產(chǎn)管理制度

使用期限超過一年的房屋、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營

有關(guān)的主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單

位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。

對固定資產(chǎn)實行預(yù)算管理，新增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析。購置之前

由固定資產(chǎn)使用部門提出申請報告，由辦公室、行政部、財務(wù)部審核，總經(jīng)理

批準(zhǔn)后方可購買。

各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務(wù)部建帳核算，統(tǒng)一提取折舊，建立

固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實物管理部門，一份交財務(wù)

部門，實物管理應(yīng)保持帳、卡、物三相符。

公司的固定資產(chǎn)由行政部統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定

資產(chǎn)應(yīng)報公司行政部統(tǒng)籌安排。固定資產(chǎn)實行分級歸口管理制度，按照固定資

產(chǎn)的類別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點，由各級使用單位負(fù)責(zé)具體管理，

并做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理，做到誰使用，誰維護，誰保養(yǎng)。

定期對固定資產(chǎn)進行清查

固定資產(chǎn)的清查盤點由公司設(shè)備處及其使用單位負(fù)責(zé),財務(wù)、行政部門參

與。

1、固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認(rèn)真核對帳

面數(shù)量，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。

2、公司對固定資產(chǎn)定期或不定期地進行盤點,根據(jù)盤點中發(fā)現(xiàn)的盤

盈、盤虧、毀損、報廢的情況，通過編制“固定資產(chǎn)清查盤點表”，各使用單位

應(yīng)查明原因，寫出書面報告,按管理權(quán)限及規(guī)定程序報經(jīng)公司設(shè)備處審核鑒定后,

上報公司財務(wù)部，由財務(wù)部匯總后報公司總經(jīng)理批準(zhǔn),在期末結(jié)賬前處理完畢。

3、對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進行清理的，應(yīng)及時清

理，該入帳的要入帳，該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備，帳目清楚，一般應(yīng)在

年度決算前處理完畢。

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4、固定資產(chǎn)更新、添置、報廢，由使用部門或者管理部門提出，規(guī)劃部和

財務(wù)部審核，分管副總經(jīng)理、總會計師會簽，總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。

第十章成本和費用管理制度

公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的成本核算和管理體制。成本管理是公

司全面預(yù)算管理體系的重要組成部分,根據(jù)公司的總體目標(biāo)制定切實可行的目標(biāo)

成本指標(biāo),并納入經(jīng)濟責(zé)任制體系進行分解、落實和考核。

企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)和管理的實際情況，建立、健全下列各項原始記錄：

（一）材料物資方面的原始記錄，應(yīng)能反映材料的收、發(fā)、領(lǐng)、退等物流

過程。包括：材料、物資驗收入庫單、領(lǐng)料單、限額領(lǐng)料單、超定額領(lǐng)料單、

退料單、材料物資盤點報告單、工具請領(lǐng)單等，并作好工具借交登記簿和材料

倉庫臺帳的記帳工作。

（二）勞動工資方面的原始記錄，應(yīng)能反映職工人數(shù)、調(diào)動、考勤、工資

基金、工時利用、停工情況、有關(guān)津貼等項記錄。

（三）設(shè)備使用方面的原始記錄，應(yīng)能反映設(shè)備驗收、交付使用、維修、

封存、調(diào)撥、報廢的情況，如固定資產(chǎn)驗收單、固定資產(chǎn)調(diào)撥單等，并作好固

定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺帳的登記工作。

企業(yè)應(yīng)指定專職管理原始記錄的機構(gòu)和人員，統(tǒng)一規(guī)定各類原始記錄的格

式、內(nèi)容、填寫、審核、簽署、傳遞、存檔等要求，保證原始記錄管理的規(guī)范

化和標(biāo)準(zhǔn)化。

內(nèi)部結(jié)算的方式，本著既滿足往來結(jié)算的要求，又簡化手續(xù)的原則，選擇

使用在財務(wù)部門設(shè)立結(jié)算中心，主要負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的往來結(jié)算，核

算工作較簡單。

各種內(nèi)部結(jié)算價格，以每年修訂一次為宜，但如客觀情況發(fā)生較大變動，

影響成本的準(zhǔn)確性，可在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)下，由有關(guān)部門協(xié)作研究修訂，經(jīng)批準(zhǔn)后施

行。各單位不得擅自改變價格標(biāo)準(zhǔn)。

企業(yè)必須建立健全內(nèi)部經(jīng)濟核算制，在企業(yè)統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一核算的前提

下，建立企業(yè)各單位（成本中心）分級歸口管理的經(jīng)濟核算網(wǎng)絡(luò)，形成縱向為

公司、部門、小組（個人）核算；橫向為產(chǎn)品設(shè)計、物資供應(yīng)、生產(chǎn)計劃、經(jīng)

營銷售及財務(wù)等有關(guān)職能部門的全面經(jīng)濟核算制。各核算單位都必須配備專職

或兼職人員，明確分工職責(zé)，結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任制和成本管理責(zé)任制考核，開

展內(nèi)部經(jīng)濟核算。

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企業(yè)應(yīng)結(jié)合內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，將成本計劃和目標(biāo)成本的各項指標(biāo)細(xì)化，層

層分解，實行成本分級歸口管理，并對實際的生產(chǎn)耗費進行嚴(yán)格審核，保證有

效地控制經(jīng)濟活動，實現(xiàn)成本控制，完成目標(biāo)成本和成本計劃。

公司各部門應(yīng)于年度結(jié)束前編制下一年度的行政辦公費用預(yù)算，報公司

總經(jīng)理審批。每月的行政辦公費用預(yù)算應(yīng)于每月25日前報成本會計審批，經(jīng)審

批后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。

費用開支預(yù)算變動10%以內(nèi)的，由公司財務(wù)會計審批；預(yù)算變動達10%

以上的，修訂后再報公司總經(jīng)理審批。（該審批權(quán)限適用于本章所有費用）

費用開支的審批規(guī)定：

1、公司辦公經(jīng)費各項費用都應(yīng)列入公司全年預(yù)算計劃，各部門根據(jù)全

年工作規(guī)劃編制當(dāng)年預(yù)算計劃，經(jīng)公司平衡批準(zhǔn)后，按月限額使用。

（1）公司采購辦公用品及其他物品，職工福利費，職工醫(yī)藥費報銷，

電話費，各項維護保養(yǎng)費用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定歸口管理，

（2）職工工資及各項福利費用、教育培訓(xùn)費由人事部歸口管理。

（3）業(yè)務(wù)活動經(jīng)費由財務(wù)部歸口管理，公司領(lǐng)導(dǎo)掌握使用，記卡限額并用

專項報銷單報銷。

（4）各項廣告費均由總經(jīng)理掌握使用

（5）外埠差旅費、各項會議費均應(yīng)事先向各歸口部門的公司領(lǐng)導(dǎo)提出

申請，批準(zhǔn)后再實施。市內(nèi)出差費用由各部室領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷。

各項管理費用的規(guī)定：

1、差旅費用開支應(yīng)納入公司年度成本、費用計劃，由財務(wù)部門統(tǒng)一

管理，按章辦事。公司財務(wù)部、子公司必須按計劃在預(yù)算范圍內(nèi)開支，超預(yù)算

開支按規(guī)定審批。差旅費應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、出差時

間。一般員工出差，由部門經(jīng)理批準(zhǔn)；部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準(zhǔn)，子公司總

經(jīng)理出差，應(yīng)事先請示公司相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)。出差人員在出差前應(yīng)填寫“差旅費

用預(yù)支單”，由公司部門經(jīng)理、成本會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可預(yù)支差旅

借款。出差人員返回后必須在一周內(nèi)將所借款項結(jié)清，差旅費的報銷審批程序

為：由出差人員據(jù)實填寫差旅報銷單，先由本部門經(jīng)理簽字，再由財務(wù)部門審

核簽字，最后由總經(jīng)理簽字后到出納處報銷。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)由公司總經(jīng)

理簽方為有效。

2、交際應(yīng)酬費

因開展業(yè)務(wù)的需要，交際費用應(yīng)每月制訂預(yù)算，報公司總會計師批

準(zhǔn)。，超過預(yù)算的經(jīng)由總經(jīng)理審批。

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3、工資及福利待遇

公司各部門、子公司員工工資福利待遇標(biāo)準(zhǔn)，由公司統(tǒng)一制定，區(qū)分

各部門、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績、各崗位的專業(yè)技能要求和承擔(dān)責(zé)任；獎

金與各單位的利潤掛鉤。

4、保險

公司的保險事務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理，包括投保險種，選擇保險公

司，索賠等。各子公司應(yīng)根據(jù)公司的統(tǒng)一安排辦理財產(chǎn)保險等事務(wù)。公司按國

家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、待業(yè)保險，因公死亡及負(fù)傷

保險。

各子公司應(yīng)協(xié)助保險合同的執(zhí)行，遇有保險事項發(fā)生時，應(yīng)及時通知

公司，以便及時辦理索賠。

對外收、付款的規(guī)定：

1、對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經(jīng)辦人具體辦理。

2、有合同（或協(xié)議）的付款，在第一次付款時應(yīng)附上所簽訂的合同

（或協(xié)議）。實行分次付款的，在未結(jié)帳前的付款，應(yīng)由收款方開具收據(jù)。

3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。

4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。

5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財務(wù)辦

理暫支手續(xù),并負(fù)責(zé)將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時間內(nèi)交回財務(wù)。

6、對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理；付款、收款要求

改變帳號的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒有合同或合同沒有

約定帳號的，由收款方提供后辦理。

7、預(yù)付貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可

執(zhí)行。

8、按照合同約定的條件支付購貨款,經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可

執(zhí)行。

第十一章支票管理制度

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

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2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑

單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽

名后，交繳款人、繳款部門、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、成本

會計、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章.

支票的領(lǐng)取及管理：

1、支票領(lǐng)取：

（1）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等

項，經(jīng)由有權(quán)審批人批準(zhǔn)方可領(lǐng)取。

（2）簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審

批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。

（3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于使用后三日內(nèi)報帳。

（4）未及時報帳者財務(wù)人員及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。

（5）持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失將由個人承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任。

2、支票管理：

（1）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支

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（2）準(zhǔn)確掌握帳戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支。

（3）出納人員應(yīng)每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表。

（4）出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交成本會計批準(zhǔn)

后呈報總經(jīng)理。

（5）按時于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交成本會計審核，對未達帳

項要認(rèn)真查對，及時入帳。

（6）支票和公司印鑒分人妥善保管。

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第十二章全面預(yù)算管理制度

公司實行全面預(yù)算管理,即以公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標(biāo)為依據(jù),綜合地反映

公司在預(yù)算期間的全部經(jīng)濟活動和結(jié)果,其內(nèi)容概括地分為利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量

預(yù)算和資本性支出預(yù)算。

公司將建立全面預(yù)算的決算審批制度。預(yù)算委員會經(jīng)董事會授權(quán),對

綜合預(yù)決算、分項決算進行監(jiān)督,財務(wù)部對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行考核、分析，對各

責(zé)任單位的預(yù)決算實行審計監(jiān)督。

一、預(yù)算范圍：公司所屬各中心、分公司及職能部門。

財務(wù)預(yù)算主管的職責(zé)：

1、提供各部門編制預(yù)算所需表單格式及進度表等；

2、提供各部門所需生產(chǎn)、收入、成本與費用等資料，以供編制預(yù)算時參

考；

3、匯總各部門的初步預(yù)算，提出建議事項，交董事會討論；

4、督促預(yù)算編制的進度；

5、比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況，并按照《預(yù)算管理制度》

的要求做出“Y/N”的初步評價；

6、監(jiān)督各部門切實執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜；

（一）預(yù)算制定與執(zhí)行

公司采用以集權(quán)為主、適當(dāng)分權(quán)的編制模式。又稱“先自上而下，后自下

而上”模式，即由公司高層管理者根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo)，預(yù)算管理

委員會將目標(biāo)層層分解到各預(yù)算責(zé)任部門，各預(yù)算責(zé)任部門根據(jù)分解目標(biāo)和實

際情況編制部門預(yù)算并逐級往上匯總，通過預(yù)算管理委員會協(xié)調(diào)、平衡與綜

合，最后得出公司總預(yù)算。

（1）制定下達預(yù)算目標(biāo)。

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企業(yè)最高決策部門根據(jù)企業(yè)的目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，對預(yù)算期的經(jīng)濟形勢式進

行預(yù)測，并做出相關(guān)決策，提出預(yù)算期的銷售、成本費用、利潤等財務(wù)預(yù)算目

標(biāo)，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由革事會下達各預(yù)算執(zhí)行部門。

（2）編制上報預(yù)算草案。

各預(yù)算執(zhí)行部門按董事會下達的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算編制政策，結(jié)合自身

的特點以及執(zhí)行條件編制詳細(xì)的部門財務(wù)預(yù)算草案，上報董事會。

（3）審查平衡預(yù)算草案。

董事會會對各預(yù)算執(zhí)行部門提交的預(yù)算方案進行審查、會總、協(xié)調(diào)，并進

行綜合平衡，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整意見，并反饋有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門予以

修正。

（4）審議批準(zhǔn)財務(wù)預(yù)算。

董事會會對各預(yù)算執(zhí)行部門修正調(diào)整后的部門財務(wù)預(yù)算方案，進行討論

并編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案，在編制過程中，對于不附合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算目

標(biāo)的事項，返回預(yù)算執(zhí)行部門，再次修正和調(diào)整，經(jīng)過多次討論、調(diào)整，達到

綜合平衡，在此基礎(chǔ)上正式編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算，并提交單位最高決策機構(gòu)審議

批準(zhǔn)。

（5）下達執(zhí)行預(yù)算指標(biāo)。

預(yù)算管理委員會將己經(jīng)最高決策機構(gòu)審議批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算，分解成一系列

的指標(biāo)體系，由董事會下達預(yù)算執(zhí)行部門，再由預(yù)算執(zhí)行部門將預(yù)算指標(biāo)分

解，逐級下達各基層單位執(zhí)行。

（二）文字說明書：

1、銷售預(yù)算說明。內(nèi)容：市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、

新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰等情況（以簽訂的合同為依據(jù)）說明銷售量、銷

售額及回款（區(qū)分現(xiàn)銷、預(yù)收、應(yīng)收帳款）、廣告或其他銷售推廣政策、售價

政策、授信及賬款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動、銷售費用的限制、本年度

營銷方面所可能遭遇的困難及其克服對策等的說明。

2、生產(chǎn)預(yù)算說明。內(nèi)容：生產(chǎn)部、財務(wù)部就產(chǎn)量及營銷能力運用預(yù)算，質(zhì)

量預(yù)算，設(shè)備更新、改造、維修、淘汰等預(yù)算，人員合理化預(yù)算，成本控制預(yù)

算，本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對策等加以說明。

3、存貨預(yù)算說明。內(nèi)容：采購、銷售、財務(wù)部等部門就庫存政策、采購政

策、付款預(yù)算等加以說明。

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4、薪金、人力資源管理預(yù)算說明。內(nèi)容：公司人力資源部、財務(wù)部就組織

編制合理化預(yù)算、人員增減異動人力發(fā)展訓(xùn)練預(yù)算、管理規(guī)章辦法的推行預(yù)算

等加以說明。

5、財務(wù)預(yù)算說明。內(nèi)容：財務(wù)部就公司的財務(wù)狀況、盈利預(yù)測、現(xiàn)金預(yù)計

情況進行說明。

二、月份預(yù)算

（-）每月10日前銷售部完成《產(chǎn)品別一一銷售預(yù)算表》的編制，報送成

本中心，抄送總經(jīng)理，并于本月13日前完成與成本中心之間的協(xié)商調(diào)整；15

日完成打印稿簽字確認(rèn)。

（二）每月15日17點以前所有預(yù)算部門必須將預(yù)算表（郵件），發(fā)至成

本會計和總經(jīng)理郵箱內(nèi)。

（三）每月19日前預(yù)算主管將調(diào)整落實的全部上報預(yù)算表格打印，連同匯

總預(yù)算主表報成本會計及總經(jīng)理處。

（四）每月25日前，預(yù)算主管將最后確定的預(yù)算數(shù)據(jù)以郵件形式頒布至各

預(yù)算報送主管。

（五）每月26日開始預(yù)算執(zhí)行。

現(xiàn)款銷售一一每月26起至次月25日，按收到款項完成發(fā)貨并開具發(fā)票情

況，確定完成數(shù)額。

回款（預(yù)收、應(yīng)收）一一每月26起至次月25日，按財務(wù)收到款項并確定

入帳的金額，計算數(shù)額。

收入（賒銷）一一每月26起至次月25日，按財務(wù)開出銷售發(fā)票的金額，

確定完成情況。

所有預(yù)算支出均按每月26日至次月25日實際發(fā)生額計算執(zhí)行結(jié)果。

三、財務(wù)部審核流程：

現(xiàn)金流入的審核：由出納將每日回款情況報銷售部，經(jīng)明確具體客戶及相

關(guān)資料后，及時報成本會計，確定預(yù)算完成情況。

預(yù)算支出的審核：

各中心、職能部門的負(fù)責(zé)人必須嚴(yán)格按照《預(yù)算表》列支的項明細(xì)，在原

始憑證（如：借款、費用報銷單）上注明，要嚴(yán)格對照已報送的收款及用款預(yù)

算審批，如未列入預(yù)算、或超預(yù)算的項目或金額，要首先把好關(guān)，采取刪除、

推遲或列入下月預(yù)算等措施，以保證預(yù)算完成率達到規(guī)定的指標(biāo)以上；

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財務(wù)部在審核各中心、職能部門借款、報銷單據(jù)時，要嚴(yán)格對照已編收支

預(yù)算，對未列入預(yù)算、或超預(yù)算的項目或金額，更要把好關(guān)，及時與相關(guān)部門

溝通，采取刪除、推遲或列入下月預(yù)算等措施；

財務(wù)部每日需在下班前編制《當(dāng)日現(xiàn)金、銀行存款收支日報表》，并根據(jù)

現(xiàn)金、銀行存款結(jié)余額提出現(xiàn)金調(diào)度建議，如：（1）總公司撥入資金；（2）

借款；（3）待收回貨款后再支款；（4）暫緩現(xiàn)金支出等。

四、資金調(diào)度

公司營運資金由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)籌劃，并由財務(wù)部報總經(jīng)理審批。

財務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度、可動用資金和定期存款

余額等資料編列現(xiàn)金流量預(yù)算（含國內(nèi)銀行短期借款預(yù)算表），呈總經(jīng)理核

閱，作為經(jīng)營決策的參考。

獎懲規(guī)定

每月召開預(yù)算會議之前，預(yù)算主管會計將上月的預(yù)算執(zhí)行情況，核定各核

算中心上月的實際回款或支出與預(yù)算的符合率，并將結(jié)果提交公司董事會。

1、銷售回款預(yù)算的考核和獎懲

（1）預(yù)算符合率達到或高于90%為優(yōu)秀。按月獎勵銷售部門主管領(lǐng)導(dǎo)及分

管預(yù)算的有關(guān)人員共1000元獎金，由主管領(lǐng)導(dǎo)（副總）進行分配。

（2）預(yù)算符合率達到或高于80%為良好。按月獎勵銷售部門主管領(lǐng)導(dǎo)及分

管預(yù)算的有關(guān)人員共600元獎金，由主管領(lǐng)導(dǎo)（副總）進行分配。

（3）預(yù)算符合率達到70—79%為一般。不獎不罰。

（4）預(yù)算符合率低于70%為不合格。抵消下一次的獲獎（優(yōu)秀或良好）。

（5）未能按時提交銷售回款預(yù)算（28日之前）的，取消當(dāng)月獲獎資格。

（6）連續(xù)兩個月總額或分項指標(biāo)低于70%者，扣除傭金或手續(xù)費600元。

2、費用支出的考核和獎懲

（1）預(yù)算符合率達到或高于95%為優(yōu)秀。按月獎勵該核算中心主管領(lǐng)導(dǎo)及

分管預(yù)算的有關(guān)

人員共800元獎金，由主管領(lǐng)導(dǎo)進行分配。

（2）預(yù)算符合率達到或高于90%為良好。按月獎勵該核算中心主管領(lǐng)導(dǎo)及

分管預(yù)算的有關(guān)人員共400元獎金，由主管領(lǐng)導(dǎo)進行分配。

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（3）預(yù)算符合率達到85—89%為一般。不獎不罰。

（4）預(yù)算符合率低于85%為不合格。抵消下一次的獲獎（優(yōu)秀或良好）。

（5）未能按時提交預(yù)算（10日17點、15日17點）的，每推遲一天扣除

績效工資的10%o

第十三章發(fā)票管理制度

一、發(fā)票管理

（-）申領(lǐng)

1、由申請人在《零星開票通知單》中詳細(xì)填寫部門名稱、申請日期、合

同號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日

期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、

成本會計審核，總經(jīng)理審批后開具。

2、若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需

持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可），財務(wù)方可

開具發(fā)票。

3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。

4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減至2-3個字。

5、若業(yè)務(wù)實際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公

章的證明方可開票。

6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件

（標(biāo)明發(fā)票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)

票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面

申請并由各部門經(jīng)理人員簽字，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進行登記，并及時取

回。

7、發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn)，財務(wù)人員應(yīng)進行

登記并由當(dāng)事人簽字。

8、開發(fā)票時遇到的其他恃殊情況，財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后,

才能開具發(fā)票。

二、具體規(guī)定

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1、己提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運營中心蓋章認(rèn)可的合同及零星

開票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單，以財務(wù)人員核對無誤后開具發(fā)

西

zTx°

2、未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)

務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單，由部門經(jīng)理或以上級管理人員簽字，方可開具

發(fā)票。若此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。

3、未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或

廣告（信息）認(rèn)定單開具發(fā)票。

4、已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)運營中心認(rèn)可

的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開具發(fā)票。

5、未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項等，

須部門經(jīng)理專門說明。

三、回收

1、當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項的，當(dāng)天必須將款項交到公司出納處，否則

作挪用公款處理；當(dāng)天未能收回款項的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財務(wù)統(tǒng)

一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項的，所開發(fā)票金額在2000

元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。所開

發(fā)票金額在2000元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)

部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。違反此項，每次扣款200元直至開除。

2、若是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)

票交還財務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項，每次扣款100元。

3、凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并

經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。

四、填寫

公司會計應(yīng)根據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫，

保證真實、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如

有填錯，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以

備查驗。

五、監(jiān)督

會計（業(yè)務(wù)部門）應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的“支票回收單”核對每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)

發(fā)生額）的回款情況，對所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進行監(jiān)督。

六、內(nèi)容不符時的處理

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支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符

時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務(wù)章的付款說明交財務(wù)備案。如無說

明，財務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未

回款處理。

六、收據(jù)管理

1、收據(jù)視同發(fā)票管理。

2、收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若己開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶

先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票。

3、以上規(guī)定財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財

務(wù)部負(fù)全責(zé)。

七、票據(jù)管理原則

1、加強票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單

據(jù)金額的10%,直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應(yīng)報金額的90%）。

2、財務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報倘。

第十四章暫借款管理制度

為提高公司資金使用效益，減少資金占用，特制定本辦法。

暫借款是指因特殊用途的臨時性借款，包括：

1、購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材支出計戈h由行政部收

齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由行政部門統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記

領(lǐng)用，并進入各部門的費用。每月底由行政管理部門向財務(wù)部提供有關(guān)方面的

明細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機房與0A設(shè)備）：其購買由各部門報申請

計劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、行政管理部門統(tǒng)一

協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，

金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。

3、參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)

印件，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費；

外地展會準(zhǔn)住宿，予以報銷往返車票與會務(wù)費；不住宿的，報銷車票與差旅補

助。

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4、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申

請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

5、差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點、事

由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、先經(jīng)部門經(jīng)

理同意，再由各級主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，最后由成本會計審核，總經(jīng)理簽字后，方予

借支。前次借支在出差返回時間超過五天無故而未報銷者，不得再借款。

6、工資、獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放

表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。

7、業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費（含油費如在參展費中包含會務(wù)

費用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。）快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)

招待費等。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批；計劃外業(yè)務(wù)費用

報公司總經(jīng)理審批。

暫借款可使用現(xiàn)金、支票或匯票支付，視不同情況和公司財務(wù)規(guī)定確定。

對經(jīng)常性借款人員，經(jīng)批準(zhǔn)可辦理信用卡。

暫借款還款、報銷期限：

1.對出差人員，在返回公司5天內(nèi)報銷差旅費；

2.對領(lǐng)用備用支票、匯票結(jié)算的采購，使用后5天內(nèi)報銷；

3.對領(lǐng)用備用金的部門、個人、定期（不定期）報銷；

4.對個人借款，最長不超過2個月還款。

第十五章報銷審核制度

1、嚴(yán)格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用

報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)

理簽字、財務(wù)會計審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序總

經(jīng)理審批后，出納方可付款。

2、加強報銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3

日。

3、為了分清責(zé)任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一

張報銷單上。

4、對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。

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5、財務(wù)部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法

性進行審核。

6、報銷手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須

開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財務(wù)。由客戶或分公司報銷的要

向財務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：

1、版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務(wù)

部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細(xì)清單），核對無誤后付款。

2、印刷費（出片費）：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進行核實無誤

后，填寫費用（成本）報銷單，財務(wù)審核無誤后付款。

3、辦公用品、低值易耗品：由行政管理部門統(tǒng)一購買的，行政管理部門

保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核充無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫

單），憑發(fā)票（附上驗收單及分?jǐn)偯骷?xì)）填寫費用報銷單。各單位自行購買的

憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。

4、機房與0A設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收

單和出庫單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料卻發(fā)票拿到資料管

理部門（行政管理部門）進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人

憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

6、差旅費：于返回5天內(nèi)必須報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在

報銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報

銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務(wù)核銷借款。對5天內(nèi)無故不及時報銷的，財務(wù)部

應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，貶務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎金中扣除。試用人

員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。

7、業(yè)務(wù)費用：所有業(yè)務(wù)費用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽

字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要

以外的個人消費。業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；

加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須

注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均

計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說

明原因。

8、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。

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第十六章工資及相應(yīng)級別報銷管理制度

一、基本原則

一般程序

1、以出勤日計算每月應(yīng)發(fā)工資；

2、每月12日發(fā)放上月基本工資，由公司財務(wù)部統(tǒng)一存入員工個人帳戶

（遇節(jié)假日順延）；

3、自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月12日到財務(wù)部結(jié)算；

4、每月2日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異

動表、獎罰等情況到財務(wù)部，部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報。

5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計情況

及公司有關(guān)規(guī)定由財務(wù)部門審核人事部門計算的工資，統(tǒng)一制定工資表，執(zhí)行

公司有關(guān)制度、規(guī)定；

6工資單經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；

7、由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)

后執(zhí)行。

二、保密原則

工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)

之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方

式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者

公司將做為嚴(yán)重違反勞動紀(jì)律者處理。

三、收入掛鉤原則

1、為適應(yīng)激烈的市場競爭及各事業(yè)部一利潤中心的經(jīng)營管理需要，各利

潤中心的人員收入、福利與廳在利潤中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級由

各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)

務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標(biāo)完成

情況相關(guān)聯(lián)；根據(jù)不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的主管（含）以上

人員可實行年薪制。

2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情

況掛鉤，實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職

責(zé)、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

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第十七章印章管理制度

印章是公司經(jīng)營管理活動中行使職權(quán)，明確公司各種權(quán)利義務(wù)關(guān)系的重要

憑證和工具，印章的管理應(yīng)做到分散管理、相互制約，為明確使用人與管理人

員的責(zé)權(quán)，特做如下公司印章使用與管理條例：

一、印章定義：

公司印章主要指：公章、法人私章、合同章、財務(wù)章等各職能部門

章。

二、各類印章管理的范疇：

印章的管理涉及范疇：亥UE人使用、廢止、更換。

三、各類印章的具體管理條例：

（一）刻?。?/p>

1、新公司成立，基本印章（公章、合同章、法人私章、財務(wù)章）的刻

制，應(yīng)由指定的印章管理人員負(fù)責(zé)刻制，后交由人事行政部備案，并從刻制之

日起執(zhí)行相關(guān)使用條例。

2、因業(yè)務(wù)發(fā)展需要申請各職能部門專用章時，由需求部門填寫《印章

制發(fā)申請