2024年小學(xué)財務(wù)預(yù)算管理制度例文（二篇）

第4頁共4頁2024年小學(xué)財務(wù)預(yù)算管理制度例文制定本制度。第二條本制度所指預(yù)算，系指公司依據(jù)整體目標(biāo)及資源配置能力，通過合理預(yù)測、綜合計算和全面平衡，對當(dāng)年的生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)事項進(jìn)行額度和經(jīng)費計劃與安排的過程。預(yù)算管理包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、分析、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。第三條預(yù)算管理的基本任務(wù)包括：(一)確立企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)并組織實施；(二)對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析；(三)確保企業(yè)預(yù)算的全面完成。第二章財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容第四條公司預(yù)算涵蓋生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售及建設(shè)的各個環(huán)節(jié)，公司的經(jīng)濟(jì)活動均納入預(yù)算管理。第五條公司預(yù)算涉及成本、費用、利潤、資金的籌集與使用情況的預(yù)計與安排，利用預(yù)算對內(nèi)部各部門的財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以有效組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。第六條企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)圍繞企業(yè)戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以成本預(yù)算、費用預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)進(jìn)行編制。第三章財務(wù)預(yù)算的編制第七條公司預(yù)算編制依據(jù)包括：(一)國家法律、法規(guī)、財務(wù)政策和相關(guān)規(guī)定；(二)會計準(zhǔn)則的規(guī)定和要求；(三)預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策變動、行業(yè)市場狀況、產(chǎn)品競爭能力、內(nèi)部環(huán)境變化等因素；(四)公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標(biāo)。第八條公司應(yīng)根據(jù)費用消耗水平制定科學(xué)合理的預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，并依據(jù)定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行相關(guān)預(yù)算項目的編制。第九條公司年度預(yù)算編制、審批程序為：一、公司各部門于每季度末按照職責(zé)分工編制下季度的各項預(yù)算；二、由財務(wù)管理部匯總各部門提交的各項預(yù)算申請表，編制公司預(yù)算草案，向公司總經(jīng)理匯報并經(jīng)其審查，根據(jù)其審查意見對預(yù)算草案進(jìn)行修改完善。第四章財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行第十條公司預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化，落實到各個環(huán)節(jié)和各個崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，任何部門和個人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動預(yù)算方案。第十一條企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。預(yù)算科目之間原則上不得挪用。第十二條公司應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，對于未納入年度預(yù)算但確需發(fā)生的支出，一律由有關(guān)職能部門提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審定。第十三條在日?？刂浦?，企業(yè)應(yīng)健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，加強(qiáng)適時監(jiān)控。財務(wù)管理部門應(yīng)建立相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算管理簿，詳細(xì)記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。第十四條在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由各部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)督。第十五條財務(wù)管理部應(yīng)定期報告預(yù)算的執(zhí)行情況，反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的影響。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，應(yīng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：(一)本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；(二)對差異額進(jìn)行的分析；(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。第十六條各部門于每一季度對預(yù)算指標(biāo)與實際結(jié)果之間的重大差異作出解釋，并采取相應(yīng)措施。第十七條各預(yù)算科目于每季度第二月月底前可提交一次本季度預(yù)算變更申請，并詳細(xì)說明變更理由，由各部門主管提交申請，財務(wù)部復(fù)核，報總經(jīng)理審批。第五章預(yù)算的考核第十八條公司將各部門主要預(yù)算指標(biāo)納入相關(guān)責(zé)任人績效考核范圍。第十九條根據(jù)每季度預(yù)算差異報表，超支差異額度占預(yù)算比率在____%以內(nèi)扣除應(yīng)扣除相應(yīng)kpi值____分，比率為____%-____%之間時扣kpi分值____分，比率高于____%扣____分；節(jié)約差異額度比率高于____%，扣除相應(yīng)kpi分值____分，比率為____%-____%之間時扣除____分，比率為____%-____%之間時扣除____分，以上以該項考核指標(biāo)滿分為____分標(biāo)準(zhǔn)計算。第六章附則第十八條未能遵守本制度，導(dǎo)致公司經(jīng)濟(jì)損失的，將依據(jù)損失金額大小對有關(guān)部門和直接責(zé)任人進(jìn)行相應(yīng)懲罰。第十九條本制度經(jīng)審議通過后施行，由公司財務(wù)管理部負(fù)責(zé)修訂解釋。第二十條本制度自____年____月____日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。第四十一條本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。2024年小學(xué)財務(wù)預(yù)算管理制度例文（二）適時監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿，詳細(xì)記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額等項目。第二十八條在管理過程中，預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對預(yù)算范圍內(nèi)的項目進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步利用計算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制。第二十九條企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的新情況、新問題及重大偏差項目，財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)責(zé)成相關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門分析原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。預(yù)算差異分析報告應(yīng)包含以下內(nèi)容：1.本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；2.對差異額的分析；3.不利差異產(chǎn)生的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及有利差異形成的原因和未來鞏固、推廣的建議。第三十條企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息，以促進(jìn)企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第六章財務(wù)預(yù)算的調(diào)整第三十一條下達(dá)執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中因市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立或財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。第三十二條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項或幾項因素向不利方向變化，影響財務(wù)預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。第三十三條確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。第三十四條企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。第七章財務(wù)預(yù)算的專評與激勵第三十五條預(yù)算年度終了，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)向董事會或經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。第三十六條財務(wù)預(yù)算的考評具有雙重含義。一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵措施的實施，達(dá)到“人人肩上有指標(biāo)，項項指標(biāo)連收入”。第三十七條預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的認(rèn)可過程。應(yīng)結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考評要求，制定考評細(xì)則?？荚u應(yīng)遵循以下原則：1.目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績；2.激勵原則：預(yù)算目標(biāo)是評價預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合；3.時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進(jìn)行；4.例外原則：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考評時應(yīng)作為特殊情況處理；5.分級考評原則。企業(yè)預(yù)算考評應(yīng)根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。第三十八條為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。第三十九條財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)定期組織財務(wù)預(yù)算審計，糾正并批準(zhǔn)，重大調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)，并針對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護(hù)財務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。財務(wù)預(yù)算審計可以進(jìn)行全面審計或抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。審計工作結(jié)束后，審計管理部門應(yīng)形成審計報告，直接提