2022-2023年電大電大納稅籌劃形考作業(yè)答案

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電大2022春《納稅籌劃》形成性考核冊作業(yè)答案作業(yè)1

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姓名班級

地點(diǎn)時(shí)間

理解內(nèi)容：

11.比例稅率與累進(jìn)稅率有何區(qū)別？稅收籌劃的側(cè)重點(diǎn)有何不同？

討論內(nèi)容

應(yīng)用內(nèi)容：

3.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃的具體方法。

比例稅率、累進(jìn)稅率都是稅率的基本形式。

比例稅率是對同一課稅對象不論數(shù)額大小，都按同一比例征稅，稅額占課

稅對象的比例總是相同的。比例稅率是最常見的稅率之一，應(yīng)用廣泛。比

例稅率具有橫向公平性，其主要優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算簡便，便于征收和繳納。

累進(jìn)稅率是指按課稅對象數(shù)額的大小規(guī)定不同的等級，隨著課稅數(shù)量增大

而隨之提高的稅率。具體做法是按課稅對象數(shù)額的大小劃分為若干等級，

規(guī)定最低稅率、最高稅率和若干等級的中間稅率，不同等級的課稅數(shù)額分

別適用不同的稅率，課稅數(shù)額越大，適用稅率越高。

稅率籌劃是指納稅人通過降低適用稅率的方法來減輕稅收負(fù)擔(dān)的籌劃方

法。

1.比例稅率在稅收籌劃中，是對同一課稅對象不論數(shù)額大小，都按同一比

例征稅，稅額占課稅對象的比例總是相同的。其重點(diǎn)主要為比例稅率具有

橫向公平性，其主要優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算簡便，便于征收和繳納。

發(fā)言提綱

2.累進(jìn)稅率在稅收籌劃中，按課稅對象數(shù)額的大小規(guī)定不同的等級，隨著

課稅數(shù)量增大而隨之提高的稅率。其重點(diǎn)主要是按課稅對象數(shù)額的大小劃

分為若干等級，規(guī)定最低稅率、最高稅率和若干等級的中間稅率，不同等

級的課稅數(shù)額分別適用不同的稅率，課稅數(shù)額越大，適用稅率越高。

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃的具體方法在課本46頁，和47頁，一共兩段內(nèi)容……

比例稅率主要是通過籌劃是的業(yè)務(wù)適用的稅種發(fā)生變化，而累進(jìn)稅率主要是

通過籌劃控制臨界點(diǎn)金額以達(dá)到適用低檔次稅率。

體

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是稅收負(fù)擔(dān)的再分配。其經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)是每個(gè)人所占有的國民收入的再

會(huì)

分配。沒有國民收入的再分配，不構(gòu)成稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁。

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課本39頁最下面那一段。

總課本47頁本章小結(jié)中最后兩句話.

結(jié)

教師評語:

納稅籌劃作業(yè)2

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姓名班級

地點(diǎn)時(shí)間

理解內(nèi)容4：營業(yè)稅納稅人的籌劃方法。

討論內(nèi)容

應(yīng)用內(nèi)容7：稅收優(yōu)惠政策的籌劃方法。

課本P92頁，分為大一、大二、大三。

大一抄第一句話，就是那一段。

大二抄兩個(gè)，因?yàn)榉譃閮蓚€(gè)，第一個(gè)是P93頁最上面“因此”后面那句，第

二個(gè)是抄"【案例5-2]”上面那段最后一句“因此”的后面。

大三抄第二段“為此”后面那句。

下面的是優(yōu)惠政策，很多字其實(shí)無用，自己挑揀哇什么什么公司啥的沒必要

抄的，大家懂得！

營業(yè)稅相對增值稅、消費(fèi)稅而言，優(yōu)惠政策比較多，并且這些優(yōu)惠政策有的是

法定減免稅，有的是政策規(guī)定減免稅，主要是針對某些行業(yè)或某些項(xiàng)目。

個(gè)人發(fā)言內(nèi)

如果納稅人能夠正確理解和充分運(yùn)用稅收優(yōu)惠，就可以減少稅收負(fù)擔(dān)。

容

例如，2022年財(cái)政部和國家稅務(wù)總局對民生人壽保險(xiǎn)股份有限公司、泰康

人壽保險(xiǎn)股份有限公司、信誠人壽保險(xiǎn)有限公司海爾紐約人壽保險(xiǎn)有限公

司、中國平安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司、海康人壽保險(xiǎn)有限公司、安聯(lián)大眾人

壽保險(xiǎn)有限公司、中國平安人壽保險(xiǎn)股份有限公司、太平人壽保險(xiǎn)有限公司、新

華人壽保險(xiǎn)股份有限公司、中國太平洋人壽保險(xiǎn)公司、中?？德?lián)人壽保險(xiǎn)

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有限公司、中宏人壽保險(xiǎn)有限公司、中國人壽保險(xiǎn)股份有限公司、瑞泰人壽保

險(xiǎn)有限公司、美國友邦保險(xiǎn)有限公司北京分公司新開辦符合優(yōu)惠條件的一年期以

上（包括一年期，下同）返還本利的普通人壽保險(xiǎn)、養(yǎng)老年金保險(xiǎn)、一年期以上

（包括一年期，下同）健康保險(xiǎn)免征營業(yè)稅；對中國人民保險(xiǎn)公司和中國進(jìn)出口

銀行辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不作為境內(nèi)提供保險(xiǎn)，為非保險(xiǎn)勞務(wù)，不征收營

業(yè)稅。這些保險(xiǎn)公司就可以利用此政策，適當(dāng)擴(kuò)大相關(guān)業(yè)務(wù)

的比例。

又如，稅法規(guī)定對托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服

務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)；殘疾人員個(gè)人為社會(huì)提供的勞務(wù)；醫(yī)院、診所和

其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)；學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤

工儉學(xué)提供的勞務(wù)；農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)

技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治。；紀(jì)念館、博物

館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護(hù)單位舉辦文化活動(dòng)的

門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動(dòng)的門票收入免征營業(yè)稅上

述機(jī)構(gòu)就可以利用此稅收優(yōu)惠，多多開展相關(guān)業(yè)務(wù)。

再如，為了促進(jìn)科學(xué)技術(shù)發(fā)展、幫助下崗職工積極再就業(yè)，為了吸收外資、

引進(jìn)技術(shù)、擴(kuò)展國際經(jīng)濟(jì)的交往等，我國還利用稅收傾斜政策，對科學(xué)技術(shù)成

果轉(zhuǎn)讓、下崗職工再就業(yè)以及外資企業(yè)等方面給予諸多優(yōu)惠政策，這些相關(guān)企

業(yè)、個(gè)人和機(jī)構(gòu)如果利用好稅法中賦予的稅收優(yōu)惠，就能達(dá)到減稅、緩

稅或免稅的目的。

這個(gè)我找不出來了，看來只能大家自己總結(jié)了

參加活動(dòng)小

結(jié)

教師評語:

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納稅籌劃作業(yè)3

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姓名班級

地點(diǎn)時(shí)間

理解內(nèi)容10：印花稅的籌劃方法。

討論內(nèi)容

應(yīng)用內(nèi)容1：個(gè)人所得稅納稅人的籌劃方法有哪些？

理解內(nèi)容

1.模糊金額籌劃法

2.壓縮金額籌劃法

3.參與人數(shù)籌劃法

4.分開核算籌劃法

5.借款方式籌劃法

6.最少轉(zhuǎn)包籌劃法

7.保守金額籌劃法

（課本187頁，不全）

發(fā)言提綱

應(yīng)用內(nèi)容

一、居民納稅義務(wù)人與非居民納稅義務(wù)人的籌劃

二、居住時(shí)間的籌劃

三、投資人興辦多家企業(yè)的籌劃

四、個(gè)體工商戶與合伙制企業(yè)的轉(zhuǎn)換

（在課本143頁，想寫具體點(diǎn)的自己找）

有些企業(yè)發(fā)生了應(yīng)稅憑證，不向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)，或雖然申報(bào)，但不據(jù)

實(shí)申報(bào)，只報(bào)