記賬實操-外資企業(yè)清算時的資產(chǎn)分配的順序

會計實操文庫記賬實操-外資企業(yè)清算時的資產(chǎn)分配的順序外資企業(yè)清算時的資產(chǎn)分配一般遵循以下原則和順序：一、清償債務1.支付清算費用包括清算組成員的報酬、公告費用、辦公費用、審計費用、評估費用等與清算有關的各項費用。2.支付職工工資、社會保險費用和法定補償金按照國家有關規(guī)定，優(yōu)先支付企業(yè)職工的工資、社會保險費用和法定補償金，確保職工的合法權益得到保障。3.繳納所欠稅款清算企業(yè)應繳納所欠的各種稅款，包括企業(yè)所得稅、增值稅、營業(yè)稅等。4.清償其他債務包括應付賬款、借款、其他應付款等各類債務。二、剩余資產(chǎn)分配在清償完上述債務后，如有剩余資產(chǎn)，則按照以下順序進行分配：1.外國投資者的出資比例外資企業(yè)通常是由外國投資者單獨或與其他投資者共同出資設立的。在清算時，剩余資產(chǎn)應按照外國投資者的出資比例進行分配。如果企業(yè)在經(jīng)營過程中有利潤留存或其他權益積累，也應按照出資比例進行分配。2.優(yōu)先分配給有優(yōu)先權的股東或債權人（如有特殊約定）在某些情況下，企業(yè)可能存在有優(yōu)先權的股東或債權人，例如在企業(yè)發(fā)行優(yōu)先股或有特定擔保的情況下。如果有此類情況，應按照相關約定優(yōu)先分配給這些有優(yōu)先權的股東或債權人。3.其他特殊情況的處理如果企業(yè)在清算過程中涉及到法律訴訟、爭議解決或其他特殊情況，可能需要根據(jù)法院判決、仲裁裁決或相關法律規(guī)定進行資產(chǎn)分配。需要注意的是，外資企業(yè)清算時的資產(chǎn)分配應嚴格遵循中國的法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，并在清算過程中接受相關部門的監(jiān)督和審查。同時，為確保資產(chǎn)分配的公平、公正和合法，建議企業(yè)在清算過程中聘請專業(yè)的會計師事務所、律師事務所等機構進行審計、評估和法律咨詢。公司財務的管理制度第一節(jié)賬務管理一、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。二、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。三、財務工作人員應當會同總經(jīng)理定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。四、財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須由會計簽名或蓋章。財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。五、財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。七、財務工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第二節(jié)現(xiàn)金管理第一條、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費；（四）結算起點以下的零星支出；（五）總經(jīng)理批準的其他開支。前款結算起點定為100元，結算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二條、公司職員因工作需要借支備用金，需填寫借款單，交由總經(jīng)理批準簽字后方可借支。第三條、符合本規(guī)定第一條的.，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。第四條、財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。第五條、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。第六條、工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理審核、簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。第七條、出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。第八條、公司報賬程序：第三節(jié)會計檔案管理（一）、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。（二）會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第四節(jié)支票管理第一條、票由出納人員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用薄上簽字備查。第二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納人員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記薄上注銷。第三條、于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦。第四條、公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。第五節(jié)處罰辦法出現(xiàn)下列情況之一，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人當月月薪的1倍。1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；2、用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金；