《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》企業(yè)所得稅練習(xí)題

企業(yè)所得稅練習(xí)題一、單選題1、年所得12萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度了后（）內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A、1個(gè)月B、2個(gè)月C、3個(gè)月D、5個(gè)月2、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，對（）一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。A、勞務(wù)報(bào)酬所得B、利息、股利、紅利所得C、稿酬所得D、偶然所得3、以下人員不屬于自行申報(bào)納稅義務(wù)人的是（）。A、年應(yīng)稅所得為11萬元B、從中國境外取得所得的C、取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的D、年應(yīng)稅所得為15萬元4、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，下列各項(xiàng)所得稅中，可按應(yīng)納稅所得額減征30%計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。A、勞務(wù)報(bào)酬所得B、特許權(quán)使用費(fèi)所得C、財(cái)產(chǎn)租賃所得D、稿酬所得5、根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于個(gè)人所得稅納稅人的是（）。A、在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人B、在中國境內(nèi)無住所，但是居住滿一年的個(gè)人C、在中國境內(nèi)注冊的一個(gè)有限責(zé)任公司D、外籍個(gè)人在中國境內(nèi)有固定收入6、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。A、中獎(jiǎng)所得B、退休工資C、保險(xiǎn)賠償D、國債利息7、李某2010年12月取得的下列收入中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A、國債利息收入500元B、商場購物中獎(jiǎng)所得1000元C、稿酬所得3000元D、房屋租賃所得2500元8、依據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，對個(gè)人出售有價(jià)證券取得的所有，應(yīng)按照（）征收個(gè)人所得稅。A、偶然所得B、財(cái)產(chǎn)租賃所得C、特許權(quán)使用費(fèi)所得D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得9、根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不得減除費(fèi)用的有（）。A、稿酬所得B、工資薪金所得C、利息、股息、紅利所得D、勞務(wù)報(bào)酬所得10、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)工薪范圍征收個(gè)人所得稅的有（）。A、獨(dú)生子女補(bǔ)貼B、差旅費(fèi)律貼C、午餐補(bǔ)貼D雙薪工資11、企業(yè)所得稅是對我國（）的企業(yè)和其他組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種所得稅。A、境內(nèi)B、境外C、國有D、私營12、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為（）。A、應(yīng)納稅所得額=收入總額+不征稅收入-免稅征收-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損B、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入+免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損C、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅征收-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損D、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除+以前年度虧損13、納稅人在納稅年度發(fā)生的經(jīng)營虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的年所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過（）年。A、2B、3C、5D、1014、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的基本稅率為（）。A、20%B、25%C、30%D、33%15、下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A、增值稅B、稅收滯納金C、非廣告性贊助支出D、銷售成本16、根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)可以分別按照工資薪金總額的（）計(jì)算扣除。A、2%、14%、2、5%B、2%、2、5%、14%C、14%、2%、2、5%D、2、5%、14%、2%17、納稅人每一年度發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在不超過當(dāng)年銷售收入的（）部分準(zhǔn)予扣除。A、30%B、15%C、12%D、5%18、計(jì)算應(yīng)納所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目不包括（）。A、稅收滯納金B(yǎng)、與取得收入有關(guān)的、合理的成本C、與取得收入有關(guān)的、合理的費(fèi)用D、與取得收入有關(guān)的、合理的損失二、多選題1、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)說法中，正確的有（）。A、企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算B、企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清澈，結(jié)算應(yīng)繳應(yīng)退稅款D、企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳2、下列關(guān)于所得稅的表述中正確的有（）。A、所得稅亦稱收益稅，是指以各種所得額為課稅對象的稅收B、所得稅的征稅對象不是一般收入，而是總收入減除各種成本費(fèi)用及其他允許扣除項(xiàng)目以后的應(yīng)納稅所得額C、所得稅征稅數(shù)額受成本、費(fèi)用、利潤高低的影響較小D、我國現(xiàn)行稅制中屬于所得稅的稅種包括企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅3、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列屬于不征稅收入的有（）。A、提供勞務(wù)的收入B、財(cái)政撥款C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金D、符合規(guī)定條件的非營利組織的收入4、根據(jù)個(gè)人所得稅規(guī)定，以下各項(xiàng)所得適用累進(jìn)稅率形式的有（）。A、工資薪金所得B、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得C、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D、承包承租經(jīng)營所得5、下列各項(xiàng)中屬于企業(yè)收入總額的有（）。A、提供勞務(wù)收入B、接受捐贈(zèng)收入C、利息收入D、股權(quán)紅利等權(quán)益性投資收益6.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A、財(cái)政撥款B、符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益7、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)不征稅收入的有（）。A、財(cái)政撥款B、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C、政府性基金D、符合規(guī)定條件的非營利組織的收入8、根據(jù)《個(gè)人所得稅》規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有（）。A、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、稿酬所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A、國債利息收入B、財(cái)政撥款C、符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D、接受捐贈(zèng)的收入10、個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的情形有（）。A、年所得12萬元以上B、從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得C、從中國境外取得所得D、取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人11.下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B、稅收滯納金C、企業(yè)所得稅稅款D、消費(fèi)稅稅金12.下列屬于我國個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。A、稿酬所得B、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C、利息、股利、紅利所得D、財(cái)產(chǎn)租賃所得13、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有（）。A、在中國境內(nèi)無住所，居住也不滿一年的個(gè)人B、在中國境內(nèi)無住所且不居住的個(gè)人C、在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人D、在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人14.關(guān)于個(gè)人所得稅稅率的說法中正確的是（）。A、工資、薪金所得，自2014年開始適用5%至45%的超額累進(jìn)稅率B、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以及對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率C、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，其實(shí)際稅率為14%D、特許權(quán)使用費(fèi)所得，股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，其稅率一般為20%15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，正確的有（）。A、年所得12萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后3個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)B、自行申報(bào)納稅義務(wù)人，應(yīng)該在取得所得的所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、納稅義務(wù)人從中國境外取得所得的，應(yīng)該在戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)或指定稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、個(gè)人所得稅的征收，基本上采用代扣代繳的源泉控制辦法16、下列屬于個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目的有（）。A、個(gè)人從事設(shè)計(jì)取得的收入B、個(gè)人從事翻譯取得的收入C、個(gè)人出版書籍取得的收入D、個(gè)人在某企業(yè)工作取得的收入17、下列各項(xiàng)中，不準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的有（）A.企業(yè)所得稅B.稅收滯納金C.非廣告性贊助支出D.銷售成本18.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的表述中，正確的有（）A.企業(yè)所得稅實(shí)行比例稅率B.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)適用低稅率20%D.在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為20%三、綜合題1、某企業(yè)2007虧損10萬元，2008年虧損20萬元，2009年盈利30萬元，該企業(yè)適