2023年納稅籌劃試題

稅務(wù)籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（）

選擇一項(xiàng)：

A.前瞻性

B.違法性

C.合法性

D.可行性

題目2

還未回答

滿分4.00

標(biāo)記題目

題干

稅收法律關(guān)系中的主體是指（）

選擇一項(xiàng)：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.征稅主體

C.納稅主體

D.征納雙方

題目3

還未回答

滿分4.00

標(biāo)記題目

題干

稅收籌劃是在納稅人（）對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃。

選擇一項(xiàng)：

A.納稅義務(wù)發(fā)生之后

B.納稅義務(wù)發(fā)生之前

C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生后

D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生后

題目4

還未回答

滿分4.00

標(biāo)記題目

題干

稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要形式，國(guó)家征稅憑借的是（）

選擇一項(xiàng)：

A.政治權(quán)利

B.財(cái)產(chǎn)權(quán)利

C.行政權(quán)力

D.所有權(quán)

題目5

還未回答

滿分4.00

標(biāo)記題目

題干

稅收三性是指（）

選擇一項(xiàng)：

A.無(wú)償性、自覺性、靈活性

B.政策性、強(qiáng)制性、無(wú)償性

C.廣泛性、強(qiáng)制性、固定性

D.無(wú)償性、固定性、強(qiáng)制性

題目6

還未回答

滿分4.00

標(biāo)記題目

題干

下列情況是非居民企業(yè)的是（）

選擇一項(xiàng)：

A.在美國(guó)成立的企業(yè)，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的

B.在日本成立的企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

c.在H本成立的企業(yè)且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)，

D,在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，

題目7

還未回答

滿分4.00

標(biāo)記題目

題干

下列屬于《企業(yè)所得稅法》所稱居民企業(yè)的是()。

選擇一項(xiàng)：

A.依照英國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在英國(guó)的企業(yè)

B.依照韓國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

C.依照美國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，并且在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，

但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

D.依照挪威法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)

題目8

還未回答

滿分4.00

標(biāo)記題目

題干

()與總公司是同一法人實(shí)體，不具有獨(dú)立法人資格，不能獨(dú)立地對(duì)外承擔(dān)民事責(zé)任，其民

事責(zé)任由成立分公司的總公司承擔(dān)。

選擇一項(xiàng)：

A.子公司

B.母公司

C.分公司

D.總公司

題目9

還未回答

滿分4.00

標(biāo)記題目

題干

下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的表述正確的是（）。

選擇一項(xiàng)：

A.租金收入，依照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方實(shí)際分配利潤(rùn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

題目10

還未回答

滿分4.00

標(biāo)記題目

題干

根據(jù)世界各國(guó)稅法的通常做法及我國(guó)稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的

闡述正確的是（）。

選擇一項(xiàng):

A.母公司所在國(guó)的稅收法規(guī)對(duì)子公司同樣具有約束力，除非它們所在國(guó)之間締結(jié)的雙邊稅

收協(xié)定有特殊的規(guī)定

B.子公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立公司的所在國(guó)被視為居民納稅人，通常要承擔(dān)與該

國(guó)的其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

C.分公司是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立分公司的所在國(guó)被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利

潤(rùn)和虧損與總公司合并計(jì)算，即人們通稱的“合并報(bào)表”

D.分公司與總公司經(jīng)營(yíng)成果合并計(jì)算，所影響的是居住國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)，至于作為分公司所

在的東道國(guó)，照樣要對(duì)歸屬于分公司本身的收入課稅

標(biāo)記題目

信息文本

二、多選題（5道，共30分）

題目11

還未回答

滿分6.00

標(biāo)記題目

題干

稅收管轄權(quán)籌劃法是（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.避免自己的所得成為行使地域管轄權(quán)國(guó)家的征稅對(duì)象

B.避免成為行使居民管轄權(quán)國(guó)家的居民

C.減輕或消除有關(guān)國(guó)家的納稅義務(wù)

D.避免成為行使居民管轄權(quán)國(guó)家的公民

題目12

還未回答

滿分6.00

標(biāo)記題目

題干

納稅籌劃的合法性要求是與（）的根本區(qū)別。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.騙稅

B.欠稅

C.避稅

D.逃稅

題目13

還未回答

滿分6.00

標(biāo)記題目

題干

企業(yè)利用納稅人身份進(jìn)行稅收籌劃，可以達(dá)到節(jié)省稅金支出的目的。下列說法正確的是（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為居民納稅人，而選擇作為非居民納稅人

B.應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人

C.分公司具有獨(dú)立法人資格，通常履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

D.子公司具有獨(dú)立法人資格，通常履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

題目14

還未回答

滿分6.00

標(biāo)記題目

題干

根據(jù)世界各國(guó)稅法的通常做法及我國(guó)稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的

闡述中錯(cuò)誤的有()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.分公司與總公司經(jīng)營(yíng)成果的合并計(jì)算，所影響的是居住國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)，至于分公司所在

的東道國(guó)，照樣要對(duì)歸屬于分公司本身的收入課稅

B.分公司是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立分公司的所在國(guó)被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利

潤(rùn)及虧損與總公司合并計(jì)算，即人們通稱的“合并報(bào)表”

C.子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國(guó)的稅收待遇上有很

大差別，通常情況下，前者承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，后者承擔(dān)有限納稅義務(wù)

D.子公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立公司的所在國(guó)被視為居民納稅人，通常要承擔(dān)與該

國(guó)的其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù)

題目15

還未回答

滿分6.00

標(biāo)記題目

題干

企業(yè)選擇分支機(jī)構(gòu)時(shí)，下列說法正確的是()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng):

A.下屬企業(yè)在開設(shè)后不長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立子公司就比較

適宜，既可以享受作為獨(dú)立法人經(jīng)營(yíng)的便利，又可以享受未分配利潤(rùn)遞延納稅的好處。

B.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立分公司可以與總公司合并報(bào)表沖減總公

司的利潤(rùn)，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立子公司就得不到這一項(xiàng)好處。

C.下屬企業(yè)在開設(shè)后不長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)就可能贏利，或能很快扭虧為盈，那么設(shè)立分公司就比較

適宜，既可以享受作為獨(dú)立法人經(jīng)營(yíng)的便利，又可以享受未分配利潤(rùn)遞延納稅的好處。

D.下屬企業(yè)在開辦初期發(fā)生虧損的概率較大，設(shè)立子公司可以與總公司合并報(bào)表沖減總公

司的利潤(rùn)，沖減應(yīng)稅所得，少繳所得稅，而設(shè)立分公司就得不到這一項(xiàng)好處。

標(biāo)記題目

信息文本

三、判斷題（10道，共30分）

題目16

還未回答

滿分3.00

標(biāo)記題目

題干

遞延納稅籌劃法是通過推遲收入確認(rèn)和盡早確認(rèn)費(fèi)用實(shí)現(xiàn)納稅籌劃的。

選擇一項(xiàng):

對(duì)

錯(cuò)

題目17

還未回答

滿分3.00

標(biāo)記題目

題干

稅收抵免是指居住國(guó)允許非居民納稅人在本國(guó)稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用已向來源國(guó)繳納的稅款

抵免其向居住國(guó)應(yīng)繳納稅額的部分。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)

錯(cuò)

題目18

還未回答

滿分3.00

標(biāo)記題目

題干

企業(yè)開展稅收籌劃時(shí)要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國(guó)家政策法規(guī)，

使稅收籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)最小化。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)

錯(cuò)

題目19

還未回答

滿分3.00

標(biāo)記題目

題干

避稅的目標(biāo)是少繳稅款、減輕稅收負(fù)擔(dān)，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為結(jié)果符合

稅收的立法精神。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)

錯(cuò)

題目20

還未回答

滿分3.00

標(biāo)記題目

題干

稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)

錯(cuò)

題目21

還未回答

滿分3.00

標(biāo)記題目

題干

要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國(guó)對(duì)公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標(biāo)準(zhǔn)。

按中國(guó)法律注冊(cè)成立或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地在中國(guó)境內(nèi)，即為中國(guó)居民納稅人，從而負(fù)有無(wú)

限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅

地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系。

選擇一項(xiàng):

對(duì)

錯(cuò)

題目22

還未回答

滿分3.00

標(biāo)記題目

題干

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)與公司制企業(yè)不同，存在重復(fù)納稅。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)

錯(cuò)

題目23

還未回答

滿分3.00

標(biāo)記題目

題干

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設(shè)立分公司，從而使外地發(fā)生

的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負(fù)擔(dān)。而當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)走向正軌，產(chǎn)品打開銷路，可以

盈利時(shí)，應(yīng)考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時(shí)保證能享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)

錯(cuò)

題目24

還未回答

滿分3.00

標(biāo)記題目

題干

居民企業(yè)和中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)適用

稅率為25%。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)

錯(cuò)

題目25

還未回答

滿分3.00

標(biāo)記題目

題干

不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)，由合作各方依照國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計(jì)算繳

納所得稅。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)

錯(cuò)

下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是（）.

選擇一項(xiàng)：

A.企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)

B.被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，可用投資方所得彌補(bǔ)

C.投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)

D.企業(yè)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，只能用總機(jī)構(gòu)以后年度的所得彌補(bǔ)

題目2

還未回答

滿分4.00

標(biāo)記題目

題干

企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）

選擇一項(xiàng)：

A.麻類作物的種植

B.油料作物的種植

C.香料作物的種植

D.糖料作物的種植

題目3

還未回答

滿分4.00

標(biāo)記題目

題干

下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（）

選擇一項(xiàng):

A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立場(chǎng)所的非居民企業(yè)

B.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

C.小型微利企業(yè)

D,在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立場(chǎng)所的非居民企業(yè)

題目4

還未回答

滿分4.00

標(biāo)記題目

題干

企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為（）。

選擇一項(xiàng)：

A.金融企業(yè)為5:1,其他企業(yè)為2:1

B.其他企業(yè)為4:1,金融企業(yè)為2:1

C.其他企業(yè)為5:1,金融企業(yè)為2:1

D.金融企業(yè)為4:1,其他企業(yè)為2:1

題目5

還未回答

滿分4.00

標(biāo)記題目

題干

根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的是（）o

選擇一項(xiàng)：

A.對(duì)于達(dá)到或超過起征點(diǎn)的，僅將超過起征點(diǎn)的金額納入增值稅征稅范圍

B.增值稅對(duì)單位和個(gè)人規(guī)定了起征點(diǎn)

C.隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免予零申報(bào)

D.某小規(guī)模納稅人（小型微利企業(yè)）20X8年6月價(jià)稅合并收取銷售款3.02萬(wàn)元，則當(dāng)月

的收入需要繳納增值稅

題目6

還未回答

滿分4.00

標(biāo)記題目

題干

合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用。這種稅務(wù)處

理屬于（）。

選擇一項(xiàng):

A.企業(yè)成本核算中的稅收籌劃

B.企業(yè)成果分配中的稅收籌劃

C.企業(yè)投資決策中的稅收籌劃

D.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的稅收籌劃

題目7

還未回答

滿分4.00

標(biāo)記題目

題干

20X7年2月，某增值稅一般納稅人將20X2年購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)己抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的生產(chǎn)設(shè)備改

變用途，用作職工福利設(shè)施，該設(shè)備原值200萬(wàn)元，已提折舊18萬(wàn)元，則應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)

出（）萬(wàn)元。

選擇一項(xiàng)：

A.32

B.29.12

C.30.4

D.0

題目8

還未回答

滿分4.00

標(biāo)記題目

題干

某公司需要一種增值稅稅率為6%的服務(wù)。甲公司為一般納稅人，報(bào)價(jià)100萬(wàn)元；乙公司為

小規(guī)模納稅人，報(bào)價(jià)98萬(wàn)元，承諾可以讓稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票；丙公司為小規(guī)模

納稅人，報(bào)價(jià)96萬(wàn)元，不可以開具發(fā)票。請(qǐng)確定這家公司的最佳選擇是（）。

選擇一項(xiàng)：

A.甲公司或乙公司均可

B.甲公司

C.乙公司

D.丙公司

題目9

還未回答

滿分4.00

標(biāo)記題目

題干

根據(jù)稅法規(guī)定，一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（）萬(wàn)元的部分，免征企

業(yè)所得稅；超過的部分，（）征收企業(yè)所得稅。

選擇一項(xiàng):

A.300,減半

B.500,減半

C.300,減按70%解析

D.500,減按70%

題目10

還未回答

滿分4.00

標(biāo)記題目

題干

甲公司代乙公司采購(gòu)一批商品，下列行為符合委托代購(gòu)業(yè)務(wù)要求的是（）。

選擇一項(xiàng)：

A.乙公司未能及時(shí)付款，甲公司墊付了資金500萬(wàn)元

B.甲公司把貨款金額和手續(xù)費(fèi)一起與乙公司結(jié)算

C.采購(gòu)商品的發(fā)票開具給乙公司

D.采購(gòu)商品的發(fā)票開具給甲公司

標(biāo)記題目

信息文本

二、多選題（5道，共30分）

題目11

還未回答

滿分6.00

標(biāo)記題目

題干

根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予稅前據(jù)實(shí)扣除的

有（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出

B.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出

C.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

D.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

題目12

還未回答

滿分6.00

標(biāo)記題目

題干

非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得

額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下（）方法核定其應(yīng)納稅所得額。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定

B.按成本費(fèi)用核定

C.按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定

D,按收入總額核定

題目13

還未回答

滿分6.00

標(biāo)記題目

題干

企業(yè)在開展研發(fā)活動(dòng)時(shí)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)

實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的（）加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的

（）在稅前攤銷。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.50%

B.200%

C.150%

D.100%

題目14

還未回答

滿分6.00

標(biāo)記題目

題干

全面實(shí)行營(yíng)改增之后，下列各項(xiàng)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的扣稅憑證包括（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

D.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)和銷售發(fā)票

題目15

還未回答

滿分6.00

標(biāo)記題目

題干

關(guān)于納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說法正確的是（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A,進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B.委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.以預(yù)收款方式銷售貨物的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

D.采用賒銷方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

標(biāo)記題目

信息文本

三、判斷題（10道，共30分）

題目16

還未回答

滿分3.00

標(biāo)記題目

題干

非居民企業(yè)委托營(yíng)業(yè)代理人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，包括委托單位或者個(gè)人經(jīng)常代

其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物等，該營(yíng)業(yè)代理人不得視為非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的

機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)

錯(cuò)

題目17

還未回答

滿分3.00

標(biāo)記題目

題干

納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額無(wú)論是否另開發(fā)票，均不得從銷售額中扣除。

選擇一項(xiàng):

對(duì)

錯(cuò)

題目18

還未回答

滿分3.00

標(biāo)記題目

題干

現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷售額沒有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征增值稅；超過起征點(diǎn)的，應(yīng)就超

過起征點(diǎn)的部分銷售額依法計(jì)算繳納增值稅。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)

錯(cuò)

題目19

還未回答

滿分3.00

標(biāo)記題目

題干

企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照交易價(jià)格確定收入額。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)

錯(cuò)

題目20

還未回答

滿分3.00

標(biāo)記題目

題干

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有

實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就發(fā)生

在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)

錯(cuò)

題目21

還未回答

滿分3.00

標(biāo)記題目

題干

住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)不適用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)

錯(cuò)

題目22

還未回答

滿分3.00

標(biāo)記題目

題干

一般情況下，企業(yè)可以通過縮短固定資產(chǎn)折舊年限或采用加速折舊方法，將計(jì)提的折舊遞

延到減免稅期滿后計(jì)入成本，從而獲得節(jié)稅的好處。

選擇一項(xiàng):

對(duì)

錯(cuò)

題目23

還未回答

滿分3.00

標(biāo)記題目

題干

對(duì)于生產(chǎn)設(shè)備的出租人來說，按稅法規(guī)定，公司無(wú)論從事經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)還是融資租賃業(yè)務(wù),

均應(yīng)繳納增值稅。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)

錯(cuò)

題目24

還未回答

滿分3.00

標(biāo)記題目

題干

納稅人支付的交際應(yīng)酬費(fèi)以及購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)均屬于企業(yè)業(yè)務(wù)開展所需，因此其進(jìn)項(xiàng)稅

額均可從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)

錯(cuò)

題目25

還未回答

滿分3.00

標(biāo)記題目

題干

納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物（不含固定資產(chǎn)）、勞務(wù)、服務(wù)，用于集體福利和個(gè)人消

費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)將已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，無(wú)法確定該進(jìn)項(xiàng)稅額的，按照當(dāng)

期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)

錯(cuò)

下列關(guān)于借款費(fèi)用的說法不正確的是（）。

選擇一項(xiàng):

A.借款費(fèi)用首先應(yīng)該看其是否需要資本化

B.不符合資本化條件的，應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除

C.不符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本

D.符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本

題目2

還未回答

滿分4.00

標(biāo)記題目

題干

合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用。這種稅務(wù)處

理屬于（）。

選擇一項(xiàng)：

A.企業(yè)成本核算中的稅收籌劃

B.企業(yè)投資決策中的稅收籌劃

C.企業(yè)成果分配中的稅收籌劃

D.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的稅收籌劃

題目3

還未回答

滿分4.00

標(biāo)記題目

題干

下列關(guān)于企業(yè)所得稅不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）。

選擇一項(xiàng)：

A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除折扣后的金額確定

B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定

C.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定

D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定

題目4

還未回答

滿分4.00

標(biāo)記題目

題干

20X7年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)2000萬(wàn)元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)40%的股

權(quán)。20X7年12月，A企業(yè)全部撤回對(duì)B企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計(jì)2800萬(wàn)元，投資撤回

時(shí)B企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，累計(jì)盈余公積150萬(wàn)元.A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳

企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。

選擇一項(xiàng):

A.200

B.O

C.85

D.340

題目5

還未回答

滿分4.00

標(biāo)記題目

題干

下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得時(shí)，不得從收入總額中扣除的是（

選擇一項(xiàng)：

A.印花稅

B.允許抵扣的增值稅

C.消費(fèi)稅

D.土地增值稅

題目6

還未回答

滿分4.00

標(biāo)記題目

題干

在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)的扣除屬于（）

選擇一項(xiàng)：

A.其他扣除費(fèi)用

B.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

C.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

D.基本減除費(fèi)用

題目7

還未回答

滿分4.00

標(biāo)記題目

題干

關(guān)于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除

選擇一項(xiàng):

A.500兀

B.2000元

C.1000元

D.3000元

題目8

還未回答

滿分4.00

標(biāo)記題目

題干

在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)

擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過（）的部分，由納稅人在辦理年度匯算

清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

選擇一項(xiàng)：

A.15000元

B.25000元

C.10000元

D.20000元

題目9

還未回答

滿分4.00

標(biāo)記題目

題干

在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，個(gè)人繳納的“三險(xiǎn)一金”，不包括單位繳納的部分的扣除屬于

()

選擇一項(xiàng)：

A.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

C.基本減除費(fèi)用

D.其他扣除費(fèi)用

題目10

還未回答

滿分4.00

標(biāo)記題目

題干

在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，子女教育支出的扣除屬于（)

選擇一項(xiàng)：

A.專項(xiàng)扣除費(fèi)

B.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

C.其他扣除費(fèi)用

D.基本減除費(fèi)用

標(biāo)記題目

信息文本

二、多選題（5道，共30分）

題目11

還未回答

滿分6.00

標(biāo)記題目

題干

下列關(guān)于銷售傭金說法正確的有（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng):

A,銷售傭金不超過銷售收入的10%

B,銷售傭金是商業(yè)活動(dòng)中中間人所得的勞務(wù)報(bào)酬

C.經(jīng)營(yíng)者支付銷售傭金必須以明示的方式

D.經(jīng)營(yíng)者支付銷售傭金必須以明示的方式

題目12

還未回答

滿分6.00

標(biāo)記題目

題干

稅法規(guī)定，下列按照合同約定的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的有（

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.接受捐贈(zèng)收入

B.利息、租金收入

C.以分期收款方式銷售貨物的

D.特許權(quán)使用費(fèi)收入

題目13

還未回答

滿分6.00

標(biāo)記題目

題干

下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的說法中正確的有（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，允許扣除

題目14

還未回答

滿分6.00

標(biāo)記題目

題干

“五險(xiǎn)一金”比“三險(xiǎn)一金”多了哪兩種險(xiǎn)？

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng):

A.商業(yè)保險(xiǎn)

B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)

C.生育保險(xiǎn)

D.工傷保險(xiǎn)

題目15

還未回答

滿分6.00

標(biāo)記題目

題干

新個(gè)人所得稅中規(guī)定的專項(xiàng)扣除費(fèi)用包括（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.住房公積金

B.醫(yī)療保險(xiǎn)

C.養(yǎng)老保險(xiǎn)

D.失業(yè)保險(xiǎn)

標(biāo)記題目

信息文本

三、判斷題（10道，共30分）

題目16

還未回答

滿分3.00

標(biāo)記題目

題干

企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑

物以外的固定資產(chǎn)），單位價(jià)值不超過500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)

納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)

錯(cuò)

題目17

還未回答

滿分3.00

標(biāo)記題目

題干

企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣

的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)

錯(cuò)

題目18

還未回答

滿分3.00

標(biāo)記題目

題干

采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)

品的成本加合理利潤(rùn)確定。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)

錯(cuò)

題目19

還未回答

滿分3.00

標(biāo)記題目

題干

股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方做

出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)

錯(cuò)

題目20

還未回答

滿分3.00

標(biāo)記題目

題干

對(duì)受托加工制造大型設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他

勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過6個(gè)月的，可以通過生產(chǎn)進(jìn)度或完成工作量的安排來調(diào)節(jié)收入確認(rèn)的

時(shí)間。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)

錯(cuò)

題目21

還未回答

滿分3.00

標(biāo)記題目

題干

在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者

住房租金、贍養(yǎng)老人等5項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)

錯(cuò)

題目22

還未回答

滿分3.00

標(biāo)記題目

題干

在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿90天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來源于中國(guó)境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得，免予繳納個(gè)人所得稅。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)

錯(cuò)

題目23

還未回答

滿分3.00

標(biāo)記題目

題干

關(guān)于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用，納稅人在確定完具體的分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在一個(gè)納稅年度內(nèi)還可

以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)

錯(cuò)

題目24

還未回答

滿分3.00

標(biāo)記題目

題干

納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出只能由其本人扣除。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)

錯(cuò)

題目25

還未回答

滿分3.00

標(biāo)記題目

題干

個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除費(fèi)用指的是“五險(xiǎn)一金”費(fèi)用。

選擇一項(xiàng):

對(duì)

錯(cuò)

按照一般性稅務(wù)處理規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)收購(gòu)時(shí)，收購(gòu)方取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以（）為基礎(chǔ)

確定。

選擇一項(xiàng)：

A.賬面價(jià)值

B.成本

C.賬面余額

D.公允價(jià)值

題目2

還未回答

滿分4.00

標(biāo)記題目

題干

甲公司共有股權(quán)2000萬(wàn)股，為了將來有更好的發(fā)展，其將85%的股權(quán)讓乙公司收購(gòu)，然后

成為乙公司的子公司。收購(gòu)日，甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為

10元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付15300萬(wàn)元，以銀行存款支付1700萬(wàn)元。該

合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)，非股權(quán)支

付額對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬(wàn)元。

選擇一項(xiàng):

A.400

B.153

C.340

D.170

題目3

還未回答

滿分4.00

標(biāo)記題目

題干

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)處理說法不正確的是（）。

選擇一項(xiàng)：

A.凡是債務(wù)清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的，確認(rèn)為債務(wù)人的重組所得；相反，則作為債權(quán)人

的重組損失

B.以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)的，應(yīng)分解為兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，即首先視同轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)，其次是

轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的定價(jià)按公允價(jià)值計(jì)算

C.債權(quán)轉(zhuǎn)化為股權(quán)的，應(yīng)分解為兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，即債務(wù)清償和股權(quán)投資

D.被收購(gòu)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失，而收購(gòu)企業(yè)作為出資方屬于投資行為，所以不

需繳稅

題目4

還未回答

滿分4.00

標(biāo)記題目

題干

下列有關(guān)設(shè)立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有（）。

選擇一項(xiàng)：

A.如果總機(jī)構(gòu)位于稅率低的地區(qū)而分支機(jī)構(gòu)位于稅率較高的地區(qū)，分支機(jī)構(gòu)則宜采用子公

司的形式，以實(shí)現(xiàn)規(guī)避高稅率的目的

B.子公司不是獨(dú)立的法人，其所得與總公司匯總納稅

C.無(wú)論子公司還是分公司，都是獨(dú)立法人，都應(yīng)單獨(dú)計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅

D.對(duì)于設(shè)立之初虧損的分支機(jī)構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機(jī)構(gòu)盈利的情況下，分支機(jī)構(gòu)

宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處

題目5

還未回答

滿分4.00

標(biāo)記題目

題干

張先生將自己的一棟價(jià)值2000萬(wàn)元的房產(chǎn)投資入股甲企業(yè)，并取得甲企業(yè)20%的股權(quán)，房

產(chǎn)于10年前購(gòu)入，取得購(gòu)入成本1000萬(wàn)元，張先生對(duì)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅

（）

選擇一項(xiàng)：

A.100

B.200

C.300

D.0

題目6

還未回答

滿分4.00

標(biāo)記題目

題干

如果一個(gè)企業(yè)或個(gè)人被一個(gè)國(guó)家認(rèn)定為其稅收居民，那它（他）就要在該國(guó)承擔(dān)（）。

選擇一項(xiàng)：

A.有限納稅義務(wù)

B.外國(guó)納稅義務(wù)

C.本國(guó)納稅義務(wù)

D.無(wú)限納稅義務(wù)

題目7

還未回答

滿分4.00

標(biāo)記題目

題干

國(guó)際稅收籌劃的直接目的是減輕（）?

選擇一項(xiàng)：

A.境外稅負(fù)

B.本國(guó)稅負(fù)

C.高稅國(guó)稅負(fù)

D.整體稅負(fù)

題目8

還未回答

滿分4.00

標(biāo)記題目

題干

一般而言，如果企業(yè)預(yù)計(jì)其境外經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)在設(shè)立之初的幾年內(nèi)會(huì)出現(xiàn)虧損，那么其應(yīng)將該經(jīng)

營(yíng)機(jī)構(gòu)以（）的形式設(shè)立。

選擇一項(xiàng)：

A.代表處

B.分公司

C.子公司

D.代理人

題目9

還未回答

滿分4.00

標(biāo)記題目

題干

國(guó)際稅收籌劃不僅需要跨國(guó)企業(yè)遵循其本國(guó)的稅法，而且要遵循（）。

選擇一項(xiàng)：

A.中國(guó)稅法

B.OECD稅法

C.東道國(guó)的稅法

D.聯(lián)合國(guó)稅法

題目10

還未回答

滿分4.00

標(biāo)記題目

題干

跨國(guó)企業(yè)針對(duì)常設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃的主要思路是：盡可能（）?

選擇一項(xiàng)：

A.避免在多個(gè)國(guó)家或一個(gè)國(guó)家設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

B.在多個(gè)國(guó)家或一個(gè)國(guó)家形成常設(shè)機(jī)構(gòu)

C.跨國(guó)企業(yè)針對(duì)常設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃的主要思路是：盡可能（）。

D.避免在多個(gè)國(guó)家或一個(gè)國(guó)家形成常設(shè)機(jī)構(gòu)

標(biāo)記題目

信息文本

二、多選題（5道，共30分）

題目11

還未回答

滿分6.00

標(biāo)記題目

題干

以下屬于企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅的繳納方式的有（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.代扣代繳

B.分支機(jī)構(gòu)集中到總公司匯總納稅

C.定期定額納稅

D.分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立申報(bào)納稅

題目12

還未回答

滿分6.00

標(biāo)記題目

題干

以下屬于債券融資特點(diǎn)的是（)?

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：