單位財務(wù)內(nèi)部控制制度

第第頁單位財務(wù)內(nèi)部掌控制度在日新月異的現(xiàn)代社會中，需要使用制度的場合越來越多，制度是在肯定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。那么制度怎么擬定才略發(fā)揮它最大的作用呢？以下是我收集整理的單位財務(wù)內(nèi)部掌控制度，供大家參考借鑒，希望可以幫忙到有需要的伙伴。單位財務(wù)內(nèi)部掌控制度1內(nèi)部掌控制度是現(xiàn)代管理理論的緊要構(gòu)成部分，是在實踐中漸漸產(chǎn)生、發(fā)展和完善起來的。它是一種強調(diào)以防備為主的制度，目的在于通過建立完善的制度和程序防止錯誤和舞弊的發(fā)生，來提高管理的效果及效率。單位內(nèi)部掌控是單位管理制度的構(gòu)成部分，是指單位為履行職能、實現(xiàn)總體目標而建立的保障系統(tǒng)，它由內(nèi)部掌控環(huán)境、風(fēng)險評估、內(nèi)部掌控活動、信息及其溝通和內(nèi)部掌控監(jiān)督等要素構(gòu)成，并體現(xiàn)為與管理、財務(wù)和會計系統(tǒng)融為一體的組織管理結(jié)構(gòu)、政策、程序和措施等，是單位為履行職能、實現(xiàn)總體目標而應(yīng)對風(fēng)險的自我管束和規(guī)范的過程。但是，現(xiàn)階段在事業(yè)內(nèi)部掌控方面，存在著不少漏洞，內(nèi)部掌控制度自身也不是很完善。通過分析內(nèi)部掌控中顯現(xiàn)的漏洞與問題，探討加強與完善事業(yè)單位內(nèi)部掌控的對策措施。一、財務(wù)內(nèi)部掌控制度的近況和存在的重要問題事業(yè)單位內(nèi)部掌控制度總的來說還是比較好的，但目前還存在著一些問題。事業(yè)單位的機制不像企業(yè)那么敏捷，會計人員系統(tǒng)學(xué)習(xí)過專業(yè)技術(shù)的比較少。很大一部分人是“半路出家”沒有經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)。很多人對內(nèi)控有片面的理解，認為所謂會計監(jiān)督不過就是“照章辦事”，就是“挑毛病”“找別人的錯”，是一件冒犯人的事情，所以執(zhí)行比較滯后。（一）、財務(wù)內(nèi)部掌控制度不完善，存在孱弱環(huán)節(jié)。事業(yè)單位不是以生產(chǎn)經(jīng)營和盈利為目的，而是以政府職能、公益服務(wù)為重要宗旨的一些公益性單位、非公益性職能部門等。它參加社會事物管理，履行管理和服務(wù)職能，宗旨是為社會服務(wù)。一般情況下，國家會對這些事業(yè)單位予以財政補助，或給予其行使某項職能，使其有穩(wěn)定得收入來源?？梢钥闯觯菏聵I(yè)單位最緊要的特性就是不以盈利為目的。長期已來形成了事業(yè)單位重視公共服務(wù)的管理，不重視財務(wù)管理、經(jīng)濟管理的管理格局。重要表現(xiàn)在組織機構(gòu)職責(zé)權(quán)限界定不清、不相容職務(wù)未能分別等方面，存在管理死角。內(nèi)部掌控意識不強，是很多單位領(lǐng)導(dǎo)缺乏對內(nèi)部掌控知識的基本了解，對建立健全單位內(nèi)部掌控的緊要性和現(xiàn)實意義的認得不足，抱著有沒有無所謂的態(tài)度譬如，有的單位負責(zé)人簡單地將財政的部門預(yù)算掌控等同于內(nèi)部掌控，認為有了部門預(yù)算就無所謂內(nèi)部掌控體系了。在實際工作中，更有很多單位的負責(zé)人僅僅把財會部門當(dāng)成“錢袋子”，多數(shù)單位的會計人員僅僅扮演“付款員”的角色，無權(quán)參加單位的緊要決策乃至業(yè)務(wù)管理活動，對單位緊要決策的過程和結(jié)果均不了解。（二）、預(yù)算管理不完善，管理水平急需提高。財政申請資金的事業(yè)單位，受現(xiàn)行財政預(yù)算管理的制約，使得有些事業(yè)單位的內(nèi)掌控度的執(zhí)行有偏差。如財政預(yù)算中人員經(jīng)費、公用經(jīng)費的預(yù)算，完全按統(tǒng)一的定額進行核定，而不考慮不同事業(yè)單位、不同工作特點的`經(jīng)費需求。造成有些事業(yè)單位很難依照財政批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。同時，也影響其他項目資金按核定預(yù)算執(zhí)行，進而制約了內(nèi)部會計掌控要求的預(yù)算執(zhí)行情況分析和考核等要求目前，大部分單位預(yù)算存在這么三個方面的問題：一是財政布置的部門預(yù)算與單位內(nèi)部綜合預(yù)算無論是編制時間還是編制范圍都不全都，需做兩次預(yù)算。二是預(yù)算的執(zhí)行上，沒有建立相應(yīng)的跟蹤、分析和評價制度，對各部門的各項預(yù)算經(jīng)費難以做出準確、具體的分析評價，對資金的使用效益也難以正確、完整的評價，目前，基本上只進行基本的、總括的分析評價。三是預(yù)算執(zhí)行中還存在預(yù)算內(nèi)容不實、預(yù)算管束不強和預(yù)算執(zhí)行不了的情況。（三）、經(jīng)濟責(zé)任審計開展困難重重，審計效果不理想。重要表現(xiàn)在兩個方面：一是“先離后審，審任脫節(jié)”。在實際工作中，一般都是離任后，才委托審計部門進行審計，這種事后審計，使審計工作陷于被動。未經(jīng)審計，照樣可以升職。對查出的問題也不好處理，審計結(jié)論難以落實，審計容易走過場，起不到威懾作用，使任期經(jīng)濟責(zé)任審計顯得無足輕重。二是經(jīng)濟責(zé)任劃分困難，特別是任期經(jīng)濟責(zé)任難以界定，因此難以做出準確的審計評價。二、加強財務(wù)內(nèi)部掌控制度（一）、完善內(nèi)部掌控制度推動內(nèi)部會計掌控制度建設(shè)，是維護財經(jīng)紀律、抓好增收節(jié)支、強化財政管理職能的緊要措施。針對本地具體情況，在國家已經(jīng)出臺的加強對內(nèi)部會計掌控的相關(guān)條款的基礎(chǔ)上，以單位會計管理制度為載體，統(tǒng)一訂立《內(nèi)部財務(wù)會計管理掌控制度》，通過訂立不同方面內(nèi)部會計掌控制度，形成一個相對完善的內(nèi)部會計掌控體系，使單位在內(nèi)控方式、技術(shù)、手段等方面有章可循，形成內(nèi)部會計機構(gòu)和崗位設(shè)置合理、職責(zé)權(quán)限劃分明確、不相容職務(wù)相互分別、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督的完善的內(nèi)部會計掌控制度。通過該制度的全面實施，減少資產(chǎn)損失風(fēng)險，切實規(guī)范會計行為，提高財政資金的使用效益。加強會計人員的培訓(xùn)，單位內(nèi)部掌控的成敗關(guān)鍵在于人員素養(yǎng)的高處與低處程度，其素養(yǎng)掌控的目的在于保證工作人員具有忠誠、正直的品質(zhì)和勤奮、有效的工作本領(lǐng)，從而保證內(nèi)部掌控的有效實施。它對財會人員的素養(yǎng)有更高的要求，不但要求專業(yè)技術(shù)性強，政策性、法制性強，而且還需要有肯定的職業(yè)道德水準。通過培訓(xùn)，使行會計人員知識和技能得到不絕更新、增補、拓展，進一步掌握內(nèi)部財務(wù)管理掌控制度和財政政策，支持和督促會計人員遵從會計職業(yè)道德，加強會計法制觀念，提高守法意識和財務(wù)管理水平，正確行使會計人員的職責(zé)權(quán)利。（二）加強預(yù)算管理。預(yù)算管理是管理的核心，貫穿整個單位的業(yè)務(wù)活動，加強預(yù)算管理是確保業(yè)務(wù)目標實現(xiàn)的緊要手段，是各項事業(yè)健康發(fā)展的條件保障。在管理中，一是在部門預(yù)算編制環(huán)節(jié)，要在實施綜合財政預(yù)算的基礎(chǔ)上，努力做到零基預(yù)算和細化預(yù)算。特別是在編制支出預(yù)算時，應(yīng)從單位當(dāng)年實際需要啟程，結(jié)合當(dāng)年財力情形，核定具體支出額度，明確各項支出的方向和用途；二是在部門預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，應(yīng)進一步強化預(yù)算的剛性管束。應(yīng)在支出環(huán)節(jié)強化預(yù)算執(zhí)行，防止隨便超預(yù)算、擴大預(yù)算范圍等行為的發(fā)生。（三）領(lǐng)導(dǎo)重視在訂立內(nèi)部掌控有關(guān)規(guī)定時，要明確單位負責(zé)人應(yīng)負的責(zé)任，只有這樣，才略使單位由上而下共同執(zhí)行內(nèi)部掌控要求，從而推動內(nèi)部掌控的健康發(fā)展。還可以在事業(yè)單位內(nèi)部推行法人經(jīng)濟責(zé)任制，將責(zé)任風(fēng)險直接與決策層掛鉤。經(jīng)濟責(zé)任制即按領(lǐng)導(dǎo)分工予以縱橫監(jiān)控，規(guī)定職責(zé)，相應(yīng)授權(quán)，從而實現(xiàn)各盡其職、相互協(xié)調(diào)、相互制約的掌控目的。同時，要建立必需的信息披露制度，接受社會公眾的監(jiān)督和管束。也應(yīng)把內(nèi)部掌控作為一項日常工作來抓，可以把內(nèi)部掌控的好壞作為領(lǐng)導(dǎo)政績的一個方面?？傊瑔挝坏膬?nèi)部掌控是一項不絕推陳出新、任重道遠的工作。隨著時代的不絕變動，內(nèi)部掌控制度也要跟著不絕的修改，以實現(xiàn)其有效性，切實掌控各種漏洞的發(fā)生。在社會主義市場經(jīng)濟大發(fā)展的情況下，事業(yè)單位的建設(shè)也面對著新的挑戰(zhàn)，為保證事業(yè)單位的正常運行，除了要建立起比較完善的內(nèi)掌控度外，更要使內(nèi)部掌控適應(yīng)時代發(fā)展，做到與時俱進。單位財務(wù)內(nèi)部掌控制度2內(nèi)部掌控是一個過程，是任何組織管理系統(tǒng)中不行缺少的部分，是任何組織為了保證業(yè)務(wù)活動的有效進行和資產(chǎn)的安全與完整，防止發(fā)現(xiàn)和矯正錯誤，保證會計資料的真實、合法、完整而訂立和實施的政策、措施和程序。從20世紀90時代起，我國開始加大對企業(yè)內(nèi)部掌控的推動作用，內(nèi)部掌控理論研究不絕深入，取得了很大進展，有關(guān)內(nèi)部掌控方面的規(guī)定也漸漸出臺，對明確和規(guī)范企業(yè)的各部門、各環(huán)節(jié)、各崗位的職責(zé)和行為，提高管理效益，保護資產(chǎn)安全和完整，具有十分緊要意義。特別是行政事業(yè)單位，由于其單位性質(zhì)的特殊性，大多數(shù)存在著管理松弛，內(nèi)控弱化，資產(chǎn)流失，營私舞弊，損失揮霍等問題，加強內(nèi)部掌控制度建設(shè)就顯得尤其緊要。行政事業(yè)單位內(nèi)部掌控制度涉及單位內(nèi)部各個部門，貫穿于單位內(nèi)部的各項工作，必需依據(jù)行政事業(yè)單位的性質(zhì)和特點建立適合的內(nèi)部掌控系統(tǒng)。內(nèi)部掌控系統(tǒng)應(yīng)包含貨幣資金掌控系統(tǒng)、收入支出預(yù)算掌控系統(tǒng)、對外投資掌控系統(tǒng)、固定資產(chǎn)掌控系統(tǒng)、財會電子信息化系統(tǒng)、會計崗位設(shè)計掌控、會計業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及核算掌控。一、內(nèi)部掌控制度在行政事業(yè)單位管理中的作用（一）保護會計信息真實、可靠隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，會計信息越來越成為政府管理部門、投資者、社會公眾進行宏觀調(diào)控、投資決策、評價財務(wù)情形的緊要參考依據(jù)。行政事業(yè)單位通過內(nèi)部掌控程序?qū)嵤┞氊?zé)分工、建立內(nèi)部相互牽制制度，確保行政事業(yè)單位內(nèi)部各部門各司其職，相互協(xié)調(diào)和制約，避開了工作有誤時責(zé)任不清、相互推諉的現(xiàn)象。健全、有效、嚴格的內(nèi)部掌控能夠保證各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)真實、完整的記錄下來，保證會計信息的真實、可靠。（二）保護國有資產(chǎn)的安全，完整行政事業(yè)單位的資產(chǎn)都屬于國有資產(chǎn)。在瞬息萬變的社會環(huán)境下，堵塞漏洞，除去隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)，矯正錯誤及舞弊行為，保護行政事業(yè)單位的資產(chǎn)安全、完整是行政事業(yè)單位實行內(nèi)部掌控制度的基本目標和責(zé)任所在。通過對資產(chǎn)物資的驗收、保管、領(lǐng)用、清查、記賬等環(huán)節(jié)的掌控，來防止損失揮霍，提高使用效率，保護資產(chǎn)的安全與完整（三）確保國家有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行通過內(nèi)部掌控制度建設(shè)，確保國家有關(guān)法律法規(guī)，特別是會計方面的法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行，督促行政事業(yè)單位建立、健全內(nèi)部掌控制度及其他各項規(guī)章制度，并確保貫徹執(zhí)行。二、行政事業(yè)單位內(nèi)部掌控制度存在的重要問題（一）人員素養(yǎng)低內(nèi)部掌控制度是由人建立的，還要由人來執(zhí)行，因此，行政事業(yè)單位人員素養(yǎng)的高處與低處決議著內(nèi)部掌控制度的執(zhí)行效果。假如員工在心理上、技能上、行為方式上未能實現(xiàn)內(nèi)部掌控的基本要求，對掌控制度、掌控目標、掌控程序、掌控措施誤會、誤判。那么，即使內(nèi)部掌控制度再健全，或許也很難發(fā)揮應(yīng)有的作用。而行政事業(yè)單位由于多年來積淀下來的工作不樂觀、不自動、缺乏責(zé)任心、得過且過，往往造成制度執(zhí)行的偏差、打折，造成內(nèi)掌控度形同虛設(shè)。（二）內(nèi)部掌控意識孱弱目前大多數(shù)的行政事業(yè)單位仍處于傳統(tǒng)的管理方式，習(xí)慣于行政指揮，往往是一把手說了算，輕視內(nèi)部掌控制度，缺乏嚴格的管理制度和科學(xué)的管理方法，無章可循和有章不循的現(xiàn)象較為突出，會計內(nèi)部掌控制度的基礎(chǔ)十分孱弱。在工作中遇到具體問題往往不按規(guī)定程序辦理，使內(nèi)部掌控失去了應(yīng)有的嚴厲性。即使單位內(nèi)部建立了內(nèi)部掌控制度，也只是訂立了一些書面文件，在實際操作中有肯定的難度。這重要是單位管理者對內(nèi)部掌控認得不足，以及組織機構(gòu)和人員素養(yǎng)等掌控環(huán)境等各方面的原因，造成了內(nèi)部掌控制度執(zhí)行起來力度不足，崗位職責(zé)、職權(quán)劃分不足明確，起不到相互制約、相互監(jiān)督的作用。（三）行政事業(yè)單位權(quán)利制約失衡由于行政事業(yè)單位的特殊性，往往會顯現(xiàn)一支筆現(xiàn)象。對領(lǐng)導(dǎo)層往往缺乏有效的監(jiān)督和制約。權(quán)利制約機制要求出納、會計、會計主管、事后監(jiān)督要完全分別。以起到相互制約、相互牽制、查錯防弊和防范核算風(fēng)險的作用。但目前，由于行政事業(yè)單位會計核算部門的會計人員不足或者業(yè)務(wù)水平較低，難以按崗位配置人員以實現(xiàn)有效制衡。如有的會計人員即從事出納工作又從事記賬，即掌控支票又掌控支票印鑒等。這是會計核算中常常發(fā)生案件的緊要原因。（四）缺乏評價、監(jiān)督機制目前，財政部門僅對企業(yè)訂立了《企業(yè)內(nèi)部掌控制度規(guī)范》，還沒有形成行政事業(yè)單位內(nèi)部掌控的整體框架，因此，行政事業(yè)單位的內(nèi)部掌控制度就缺乏統(tǒng)一的標準和體系，致使檢查監(jiān)督和評價都沒有可參照的條文，監(jiān)督和檢查就流于形式，效果不理想。在內(nèi)掌控度的涉及和評價上，往往各自為政、就事論事。同時，建立內(nèi)掌控度是一個涉及單位內(nèi)部方方面面的大工程。需要各方面的協(xié)調(diào)，但往往是領(lǐng)導(dǎo)說了算，制衡機制不健全，缺乏對決策層的管束監(jiān)督。三、行政事業(yè)單位內(nèi)部掌控制度完善措施（一）提高人員素養(yǎng)現(xiàn)代社會是人才競爭，服務(wù)的競爭，但歸根結(jié)底還是人才。只有高素養(yǎng)的人才，才略創(chuàng)造出優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。內(nèi)部掌控是否有效，關(guān)鍵在于人的專業(yè)素養(yǎng)和道德水平。因此，加強人才培養(yǎng)，提高員工各方面的素養(yǎng)是內(nèi)部掌控能否得到有效執(zhí)行的`一個緊要方面。（二）強化單位負責(zé)人的責(zé)任依據(jù)目前行政事業(yè)單位的內(nèi)部掌控近況，之所以內(nèi)部掌控沒有得到特別好的執(zhí)行，重要原因往往是單位負責(zé)人沒有帶頭執(zhí)行。單位負責(zé)人沒有充分認得內(nèi)部會計掌控在保護資產(chǎn)的安全與完整，防范欺詐和舞弊行為，實現(xiàn)單位經(jīng)濟目標等方面的緊要性?；蛘邇?nèi)部掌控只對下不對上。也有的負責(zé)人認為，內(nèi)部掌控不能創(chuàng)造效益，還占用人員，加添本錢，因此，對內(nèi)部掌控不是十分重視。但是《會計法》明確規(guī)定，單位負責(zé)人負有執(zhí)行《會計法》的法律責(zé)任，提高單位負責(zé)人的內(nèi)部掌控意識，強化單位負責(zé)人的責(zé)任，就尤為緊要。同時提高全體人員對內(nèi)部掌控制度建設(shè)緊要性的認得，明確各自的責(zé)任，建立有效的相互制衡、激勵、獎懲機制，形成單位內(nèi)部會計掌控人人參加，人人有責(zé)的良好氛圍。（三）建立相對獨立的內(nèi)部審計部門，加強內(nèi)部審計制度內(nèi)部審計作為內(nèi)部掌控體系的一個緊要方面，其重要工作是監(jiān)督本部門的方針政策執(zhí)行情況。內(nèi)部審計部門的缺失，是造成內(nèi)部掌控制度執(zhí)行不力的重要原因。因此，在單位內(nèi)部應(yīng)建立一個相對獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，有效地行使監(jiān)督權(quán)。要正確認得內(nèi)部審計的職能，科學(xué)合理地設(shè)立內(nèi)審機構(gòu)，使其保持必需的獨立性和權(quán)威性。然而，由于我國長期以來行政事業(yè)單位都不重視內(nèi)部審計的作用，審計人員和會計人員相互兼任，使內(nèi)審部門根本發(fā)揮不了應(yīng)有的作用。因此，要想充分的發(fā)揮內(nèi)審的作用，就必需使內(nèi)審人員獨立出來，建立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，直接對領(lǐng)導(dǎo)層負責(zé)。同時加強內(nèi)部審計制度建設(shè)，高素養(yǎng)的人才、完善的制度，二者的有機結(jié)合才略發(fā)揮出內(nèi)審的作用。（四）加強內(nèi)部牽制制度內(nèi)部牽制是指對具體業(yè)務(wù)進行分工時，不能由一個人或者一個部門獨立完成一項業(yè)務(wù)的全過程。在設(shè)計建立內(nèi)部牽制制度時，要優(yōu)先明確哪些是不相容的。內(nèi)部牽制制度由不相容職務(wù)分別、適當(dāng)授權(quán)、相互制約等環(huán)節(jié)構(gòu)成，要明確規(guī)定各個部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，使不相容崗位和職務(wù)之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機制。如出納人員不得兼管稽核、檔案、保管、收入，費用、賬務(wù)登記等；審批人員不得記賬；銀行印鑒不能有一個人保管等等。同時，對緊要崗位建立輪換機制，依據(jù)不同崗位的緊要程度，嚴格執(zhí)行崗位輪換制度，通過換崗工作的交接，揭示出內(nèi)部掌控制度上和管理上的缺陷。（五）加強內(nèi)部掌控的監(jiān)督與評審行政事業(yè)單位應(yīng)建立相對獨立的審計部門，保證內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性。內(nèi)審人員的責(zé)任不再局限于監(jiān)督單位的內(nèi)部掌控是否被執(zhí)行，而是通過獨立的檢查和評價活動，針對內(nèi)部掌控的缺陷、管理的漏洞，提出切合實際的建議和措施，促進管理當(dāng)局進一步改善經(jīng)營管理，同時還應(yīng)借助政府和社會的外部審計力氣對內(nèi)部掌控的雙重監(jiān)督?？傊瑑?nèi)部掌控制度的實施，要綜合運用全方位、全過程的管理模式，運用行政手段、經(jīng)濟手段、法律手段，才略實現(xiàn)預(yù)期的效果，才略真正健全行政事業(yè)單位的內(nèi)部掌控制度。單位財務(wù)內(nèi)部掌控制度3近些年來，國家為實現(xiàn)改善整體水環(huán)境，確保水利工程的有效運行，完全的發(fā)揮出水利工程在國民經(jīng)濟中的運行效益，促進我國國民經(jīng)濟的連續(xù)健康發(fā)展，國家正不絕的加洪水利項目的建設(shè)力度，尤其是水利建設(shè)項目方面的資金投入不絕加添。20xx年初的中央“一號文件”規(guī)定，20xx年到20xx年，用于水利建設(shè)的年平均投入將會在20xx年的基礎(chǔ)上翻一番。按此推算，將來投放于水利建設(shè)上的資金將達4萬億，平均每年4000億。這時，加大對資金的管理力度，加強對水利專項資金的管理，促進水利工程的內(nèi)部掌控，提高資金運作本領(lǐng)成為了資金管理的重中之重。與此同時，我國財政部也先后訂立了《內(nèi)部會計掌控規(guī)范—基本規(guī)范（試行）》和《內(nèi)部會計掌控規(guī)范—工程項目（試行）》，給水利工程項目建設(shè)的資金管理供應(yīng)了一個特別好的依據(jù)。但是在水利工程項目建設(shè)的過程中還是存在著一些資金管理的缺陷，下面將就如何從水利工程建設(shè)的全過程，通過內(nèi)部會計掌控的方式來加強對工程建設(shè)資金管理談一些看法。一、將會計掌控融于水利工程項目建設(shè)的全過程，完全發(fā)揮其財務(wù)管理功能水利工程的項目建設(shè)包含前期的規(guī)劃、勘測、設(shè)計和招投標，隨后進入項目的施工、監(jiān)理以及竣工驗收，是一個系統(tǒng)性的組織管理過程。水利工程項目財務(wù)管理的內(nèi)部會計掌控重要包含這樣五個基本環(huán)節(jié)：項目決策過程中的風(fēng)險掌控、勘測設(shè)計及資金的概預(yù)算掌控、招投標過程中的合同掌控、施工過程掌控以及竣工驗收掌控。財務(wù)掌控貫穿于項目建設(shè)的全過程，在豐富了財務(wù)管理工作內(nèi)涵的同時也給工程的財務(wù)管理起到了樂觀作用。機構(gòu)在對工程的具體特點進行分析的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)選擇一個合理的方式來對施工資金預(yù)算進行審核。這重要包含：工程定額使用的正確性、工程量計算的準確性、工程建設(shè)費用的計取、匯總的合理性等。在施工管理掌控過程中，掌控的關(guān)鍵點在于項目施工合同的執(zhí)行、項目專項資金的使用、工程投資于進度的掌控、施工費用的掌控等。在整個施工過程中，會計人員或者是會計機構(gòu)都應(yīng)當(dāng)參加進來，對關(guān)鍵掌控點予以重點把握。會計人員應(yīng)當(dāng)加強與承包單位的溝通，準確掌握工程進度，依據(jù)合同商定，依照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理工程價款結(jié)算，不得無故拖欠。因工程更改等原因造成價款支出方式及金額發(fā)生更改的，應(yīng)當(dāng)供應(yīng)完整的書面文件和其他相關(guān)資料，并經(jīng)會計機構(gòu)審核后方可付款。在工程的驗收環(huán)節(jié)，會計人員或者是會計機構(gòu)的重要工作是就項目收尾工作開展全方位的清理工作，對各個施工單位所提交的工程竣工決算書進行審核；之后整理并編制出竣工決算初稿，報請相關(guān)管理層進行決算審計；對項目的投入與收益進行分析。在整個竣工驗收階段，會計掌控都應(yīng)當(dāng)參加進來。二、針對關(guān)鍵掌控點建立崗位責(zé)任制，根本上實現(xiàn)內(nèi)部會計掌控由于水利工程建設(shè)是一個系統(tǒng)性的工程，其涉及的資金較多，而且牽扯進來的單位較多，參加人員多而雜，這給工程的內(nèi)部會計掌控加添了難度。因此，工程建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)水利工程的這些特點，以工程的內(nèi)部會計掌控為核心，通過找出內(nèi)部會計掌控的關(guān)鍵點，對工程項目進行針對性的掌控。這樣，不但可以提高內(nèi)部掌控的效率和效果，同時還可以使得內(nèi)部掌控制度