中級會計職稱《中級經濟法》試題及參考答案

2019年中級會計職稱《中級經濟法》試題及參考答案

一、單選題

根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于上市公司持續(xù)信息披露的文件是

（）。

詢價A.中期報告

指定采購B.招股說明書

公開招標C.上市公告書

【答案】C

D.債券募集說明書

【解析】本題考核政府采購方式。政府采購方式包括公開招標、邀請招標、競爭

【答案】A

性談判、單一來源采購、詢價。

【解析】本題考核上市公司持續(xù)信息披露。持續(xù)信息披露的文件包括定期報告和

【出題角度】本題考核政府采購方式。

臨時報告。選項A屬于定期報告。BCD都屬于“首次信息披露”的文件。

【難易度】易

根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于政府采購方式的是（）。A.邀請招標

2019年5月，甲企業(yè)接受乙企業(yè)的委托，將乙企業(yè)交付的一批煙葉加工成煙絲。甲企業(yè)在計算上述

業(yè)務應納增值稅額時，下列款項不屬于價外費用的是（）。

A.運輸裝卸費B.獎勵費

C.代收代繳煙絲的消費稅D.包裝費

【答案】C

【解析】本題考核一般納稅人銷項稅額的確定及其計算。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，受托加工應征

消費稅的消費品所代收代繳的消費稅不屬于價外費用。

根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關于股份有限公司股份轉讓的表述中，正確的是

（）。

A.公司可以接受本公司股票作為質押權的標的B.公司在任何情況下都不得收購本公司股票

C.股東將無記名股票交付給受讓人后即發(fā)生轉讓的效力D.上市公司董事會秘書不得買賣本公司股票

【答案】C

【解析】本題考核股份轉讓的限制。公司不得接受本公司的股票作為質押權的標的；選項A錯誤。

符合法定情形的，公司可以收購本公司股份；選項B錯誤。無記名股票的轉讓，由股東將該股票交

付給受讓人后即發(fā)生轉讓的效力；選項C正確。上市公司董事會秘書屬于高管，高管可以買賣本公

司股票，只是特定期限內不得轉讓；選項D錯誤。

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列服務中，屬于“郵政服務一一郵政普遍服務”的是（

郵政代理

盲人讀物寄遞C.郵冊銷售

D.郵票發(fā)行

【答案】D

【解析】本題考核增值稅的征稅范圍。郵政發(fā)行屬于郵政普遍服務，選項D正確。

郵政代理和郵冊銷售屬于其他郵政服務；盲人讀物寄遞屬于郵政特殊服務。

2017年12月1日，甲居民企業(yè)因生產經營需要向銀行借款3000萬元，年利率6%,

2018年4月1日，甲居民企業(yè)將該筆借款全部用于建設新廠房，同年12月31日，該

廠房竣工結算并交付使用，甲居民企業(yè)在計算2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以直接扣

除的該項借款費用為（）萬元。

A.45B.135

C.15D.180

【答案】A

【解析】本題考核企業(yè)所得稅一般扣除項目。企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借

款費用，準予扣除。2018年前三個月的借款費用不需要資本化。可直接扣除的借款費用為

3000X6%X3/12=45（萬元）。

2018年度甲居民企業(yè)銷售收入為8000萬元，營業(yè)外收入為1000萬元，實際發(fā)生與生產經營有關的業(yè)務

招待費為70萬元。甲居民企業(yè)在計算2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費為

（）萬元。

A.70B.45

C.42D.40

【答案】D

【解析】本題考核企業(yè)所得稅一般扣除項目。企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，

按照發(fā)生額的60附口除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5%。。70X60%=42（萬元）〉

8000X5%°=40（萬元），因此準予扣除的業(yè)務招待費為40萬元。

根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列屬于普通合伙企業(yè)合伙人當然退伙情形的是

（）。

合伙人個人喪失償債能力

合伙人在執(zhí)行合伙事務時有不正當行為C.合伙人未履行出資義務

D.合伙人因重大過失給合伙企業(yè)造成損失

【答案】A

【解析】本題考核普通合伙人當然退伙。普通合伙人有下列情形之一的，當然退伙：（1）作為合伙

人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；（2）個人喪失償債能力；

（3）作為合伙人的法人或者其他組織依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉、撤銷，或者被

宣告破產；（4）法律規(guī)定或者合伙協(xié)議約定合伙人必須具有相關資格而喪失該資格；

（5）合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產份額被人民法院強制執(zhí)行。選項ACD屬于“除名”

的情形。

根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關于公積金的表述中，不正確的是（）oA.資本公積金可以用

于彌補公司虧損

B.公積金分為盈余公積金和資本公積金C.公積金可以用于擴大公司生產經營

D.法定公積金轉為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉增前公司注冊資本的25%

【答案】A

【解析】本題考核公積金。資本公積金不得用于彌補公司的虧損；選項A表述錯

誤。

根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于民事法律行為的是（）。

A.劉某食用新鮮草莓B.王某與機器人對弈C.張某觀測宇宙黑洞D.李某購買考試教材

【答案】D

【解析】本題考核民事法律行為的概念。民事法律行為，是指民事主體通過意思表示設立、變更、終

止民事法律關系的行為。民事法律行為以達到一定的民事法律后果為目的。選項ABC都不產生民事

法律后果，不是民事法律行為。選項D屬于買賣合同，是民事法律行為。

根據(jù)預算法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的預算管理職權的是

（）。

決定本級預算預備費的動用

向本級人民代表大會作關于本級預算草案的報告C.組織本級預算的執(zhí)行

D.監(jiān)督本級預算的執(zhí)行

【答案】D

【解析】本題考核預算管理職權。選項D屬于縣級以上地方各級政府的預算管理職權。

根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關于訴訟時效期間屆滿法律效力的表述中，不正確的是（）。

A.訴訟時效期間屆滿后，實體權利本身歸于消滅B.訴訟時效期間屆滿后，權利人喪失勝訴權

訴訟時效期間屆滿后，權利人起訴的，人民法院應當受理

訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務的，不受訴訟時效限制

【答案】A

【解析】本題考核訴訟時效的概念。選項A：訴訟時效期間屆滿，并不喪失實體權利。

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，居民企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入的是（）。

財政撥款B.國債利息C.捐贈收入D.存款利息

【答案】A

【解析】本題考核不征稅收入。選項A屬于不征稅收入，選項B屬于免稅收入，選項CD屬于應稅收入。

11周歲的張某未事先征得法定代理人的同意，將其價值3000元的學習機贈送給同

學李某。該贈與的效力為（）。A.無效

有效C.可撤銷

D.效力待定

［答案］D

【解析】本題考核效力待定合同。限制民事行為能力人超出自己的行為能力范圍與他人訂立的合同，

為效力待定合同。

甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售新型彩電1000臺，每臺含增值稅售價

5650元，另外采取以舊換新方式銷售同型號彩電200臺，收回的舊彩電每臺折價260元，

實際每臺收款5390元，已知增值稅稅率為13%。甲公司當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額為

（）元。

A.780000B.874640C.881400D.774017.7

【答案】A

【解析】本題考核一般計稅方法應納稅額的計算。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的

同期銷售價格確定銷售額。銷項稅

額=5650X（1000+200）4-（1+13%）

X13%=780000（元）。

甲貿易公司為增值稅一般納稅人，2019年7月進口一批原材料，關稅完稅價格為170萬元。己知該批

原電■料關稅稅額為17萬元，增值稅稅率為13虬甲貿易公司進口該批原材料應納的增值稅稅額為（）

萬元。

A.24.31B.22.1C.19.56D.18.7

【答案】A

【解析】本題考核進口貨物應納稅額的計算。進口環(huán)節(jié)增值稅稅額=（170+17）X13%=24.31（萬

元）。

根根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列不屬于保險公司終止原因的是（）。

破產B.解散C.被接管D.被撤銷

【答案】C

【解析】本題考核保險公司的終止。保險公司終止的原因有：解散、被撤銷、破產。

甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年第二季度銷售自己使用過的貨車1輛，開

具增值稅普通發(fā)票，取得含增值稅銷售額309000元；銷售自己使用過的包裝物一批，

取得含增值稅銷售額20600元。甲公司上述業(yè)務應納的增值稅稅額為（）元。A.600

B.9600C.6600D.6000

【答案】C

【解析】本題考核小規(guī)模納稅人應交增值稅的計算。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按

2%征收率征收增值稅。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的征收率征收

增值稅。應交增值稅=309000/（1+3%）X2%+20600/

（1+3%）X3%=6600（元）。

甲公司與乙公司簽訂買賣合同，并在合同中約定了仲裁條款，但未選定仲裁委員

會。關于該仲裁條款效力及適用的下列表述中，正確的是（）。A.該仲裁條款無效

該仲裁條款有效；約定的仲裁事項發(fā)生爭議時，由合同簽訂地的仲裁委員會審

理

當事人可以就仲裁委員會的選擇簽訂補充協(xié)議；達不成補充協(xié)議的，該仲裁條款無效

該仲裁條款有效；約定的仲裁事項發(fā)生爭議時，由合同履行地的仲裁委員會審

理

【答案】C

【解析】本題考核仲裁協(xié)議。仲裁協(xié)議對仲裁事項或仲裁委員會沒有約定或約定

不明確的，當事人可以協(xié)議補充；達不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效。

2018年度甲居民企業(yè)實際發(fā)生的下列支出中，在計算當年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是

()O

向股東支付的股息40萬元

向乙公司支付的合同違約金3萬元C.向稅務機關繳納的稅收滯納金1萬元D.向母公司支付的管理費20

萬元

【答案】B

【解析】本題考核企業(yè)所得稅稅前不得扣除項目。因合同違約支付的違約金可以稅前扣除。根據(jù)合伙

企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列不屬于甲合伙企業(yè)財產的是()。A.合伙人黃某出資的房屋

B.甲合伙企業(yè)接受丙公司捐贈的原材料C.甲合伙企業(yè)對乙公司的應收賬款

D.合伙人李某對王某的貨款債權

【答案】D

【解析】本題考核合伙企業(yè)財產。合伙企業(yè)財產由以下三部分構成：合伙人的出資；以合伙企業(yè)名義

取得的收益；依法取得的其他財產。

根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關于上市公司協(xié)議收購的表述中，不正確的是

()O

A.收購協(xié)議達成后，收購人必須公告該收購協(xié)議B.協(xié)議收購是在證券交易所之外進行的收購

收購協(xié)議達成后，收購人必須將該收購協(xié)議向國務院證券監(jiān)督管理機構及證券交易所作出書面報告

收購人擬通過協(xié)議方式收購上市公司30%股份的，需經國務院證券監(jiān)督管理機構核準

【答案】D

【解析】本題考核協(xié)議收購。收購人擬通過協(xié)議方式收購上市公司30%股份的，無須經國務院證券監(jiān)

督管理機構核準。

下列關于子公司法

人資格和民事責任承擔的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是

()O

子公司不具有法人資格，其民事責任由母公司承擔

子公司不具有法人資格，其財產不足以清償?shù)拿袷仑熑?，由母公司承擔C.子公司具有法人資格，獨立

承擔民事責任

D.子公司不具有法人資格，應與母公司共同承擔民事責任

【答案】C

【解析】本題考核公司的種類。子公司具有法人資格，依法獨立承擔民事責任。

甲居民企業(yè)為軟件生產企業(yè)。2018年度甲居民企業(yè)實際發(fā)生的合理的工資薪金總額為5000萬元，發(fā)生

職工教育經費支出625萬元，其中職工培訓費用支出200萬元。甲居民企業(yè)在計算2018年度企業(yè)所得稅

應納稅所得額時，準予扣除的職工教育經費為

（）萬元。A.625B.600C.400D.425

【答案】B

【解析】本題考核企業(yè)所得稅稅前一般扣除項目。企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，

不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

對于軟件生產企業(yè)

發(fā)生的職工教育經費中的職工培訓費用，可以據(jù)實全額在企業(yè)所得

稅前扣除。5000X8%+200=600（萬元）。

2018年度甲居民企業(yè)利潤總額為1000萬元，實際發(fā)生研發(fā)費用支出800萬元。該研

發(fā)費用未形成無形資產計入當期損益，甲居民企業(yè)在計算2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以

加計扣除的研發(fā)費用為（）萬元。

A.600B.800C.120D.1400

【答案】A

【解析】本題考核加計扣除稅收優(yōu)惠。研發(fā)費用加計扣除比例是75%,可以加計扣

鄭某投資設立甲個人獨資企業(yè)（下稱“甲企業(yè)”），委托王某管理企業(yè)事務，委托書中明確10萬元以

上的交易需經鄭某同意。2019年7月，王某未經鄭某同意，以甲企業(yè)的名義向善意第三人購買一批貨

物，簽訂了一份金額為15萬元的買賣合同。下列關于該合同效力的表述中，正確的是（）。

合同有效，甲企業(yè)有義務支付15萬元貨款

合同效力待定，甲企業(yè)追認后方有義務支付15萬元貨款C.合同無效，甲企業(yè)有權拒絕支付15萬元貨款

D.合同部分無效，甲企業(yè)有義務支付10萬元貨款，超過部分由王某個人承擔

【答案】A

【解析】本題考核個人獨資企業(yè)的事務管理。投資人對受托人或者被聘用的人員職權的限制，不得對

抗善意第三人。

根據(jù)個人獨資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于個人獨資企業(yè)法律特征的表述中，

正確的是（）。

個人獨資企業(yè)不具有法人資格

個人獨資企業(yè)可以由企業(yè)出資設立

個人獨資企業(yè)的投資人以出資額為限對企業(yè)債務承擔責任D.個人獨資企業(yè)可以由一個外國公民投資設

【答案】A

【解析】本題考核個人獨資企業(yè)的法律特征。個人獨資企業(yè)由一個自然人投資，且只能是中國公民。

個人獨資企業(yè)的投資人對企業(yè)的債務承擔無限責任。

廣州的甲公司與深圳的乙公司在北京協(xié)商訂立一份書面合同，雙方約定合同成立地點在上海，但實際

情況是，甲公司在廣州簽字蓋章后將合同郵寄到深圳給乙公司簽字蓋章，該合同的成立地點是（）。

上海B.北京C.深圳D.廣州

【答案】A

【解析】本題考核合同成立的地點。當事人對合同成立的地點另有約定的，按照

其約定。采用書面形式訂立合同，合同約定的成立地點與實際簽字或者蓋章地點不符

的，應當認定約定的地點為合同成立地點。

下列各項中，屬于《合同法》調整范圍的是（）。A.甲公司與李某簽訂的勞動合同

陳某與張某簽訂的收養(yǎng)協(xié)議C.趙某與乙公司簽訂的租賃合同

D.王某與錢某簽訂的子女監(jiān)護權協(xié)議

【答案】C

【解析】本題考核合同法的調整范圍?；橐?、收養(yǎng)、監(jiān)護等有關身份關系的決議，

不屬于《合同法》調整的范圍。勞動合同適用《勞動合同法》。

甲有限責任公司（下稱“甲公司”）由張某、李某、王某、趙某四人出資設立，四人出資比例分別

是10%、15%、20%、55%,公司章程對議事規(guī)則和表決權的行使未作特別規(guī)定。甲公司召開股東會會議,

就增加注冊資本事項進行表決。下列關于股東會

就該事項決議的表述中，正確的是（）。］

A.李某和趙某同意即可通過決議

B.張某、李某、王某三人同意即可通過決議C.必須四人都同意才能通過決議

D.趙某同意即可通過決議

【答案】A

【解析】本題考核股東會決議。股東會作出增加注冊資本的決議，必須經代表2/3以上表決權的股東

通過。股東會會議由股東按照出資比例行使表決權；但是，公司章程另有約定的除外。本題中公司章

程對議事規(guī)則和表決權的行使未作特別約定，所以按照出資比例行使表決權。李某和趙某合計表決權

70%,超過2/3,李某和趙某同意即可通過決議。

二、多選題

根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列代理行為無效的有（）。A.孫某受李某委托代為租賃房屋

B.趙某受錢某委托代為購買汽車C.周某受吳某委托代為婚姻登記D.鄭某受王某委托代為收養(yǎng)子女

【答案】CD

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人實際發(fā)生符合條件的下列支出中，對超過規(guī)定限額的部分，

準予在以后納稅年度結轉扣除的有（）。

A.廣告費和業(yè)務宣傳費B.職工教育經費

C.業(yè)務招待費D.職工福利費

【答案】AB

【解析】本題考核企業(yè)所得稅一般扣除項目。選項A當選，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳

費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予

扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。選

項B當選，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除；

超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關于股份有限公司監(jiān)事會的表述中，正確的有

（）O

A.職工代表的比例不得少于監(jiān)事會成員的1/3B.總經理可以兼任監(jiān)事

C.監(jiān)事會成員不少于3人D.監(jiān)事會設主席1名

【答案】ACD

【解析】本題考核股份有限公司監(jiān)事會。股份有限公司監(jiān)事會成員不得少于3人，

應當包括股東代表和適當比例的公司職工代表，其中，職工代表的比例不得低于1/3,

具體比例由公司章程規(guī)定；選項AC正確。董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事，選項B錯

誤。監(jiān)事會設主席1人，可以設副主席；選項D正確。

某私募基金的組織形式為有限合伙企業(yè)，其有限合伙人陳某的下列行為中，不違反合伙企業(yè)法律制度

規(guī)定的有（）。

A.未經授權代表該基金對外簽訂合同B.參與決定普通合伙人退伙

對該基金的經營管理提出建議

參與選擇承辦該基金審計業(yè)務的會計師事務所

【答案】BCD

【解析】本題考核有限合伙人事務執(zhí)行的特殊規(guī)定，選項BCD不視為執(zhí)行合伙事務。

根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，對于當事人的下列再審申請，人民法院不予受理

的有（）。

在調解書發(fā)生法律效力后3個月內提出申請的

再審申請被駁回后提出申請的C.對再審判決、裁定提出申請的

D.在人民檢察院對當事人的申請作出不予提出再審檢察建議后又提出申請的

【答案】BCD

【解析】本題考核審判程序。當事人對已經發(fā)生法律效力的調解書申請再審，應

當在調解書發(fā)生法律效力后6個月內提出，選項A符合規(guī)定。

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得開具增值稅用發(fā)票的有（）。

A.向一般納稅人銷售免稅商品B.向消費者個人銷售食品

向一般納稅人銷售機床

向消費者個人提供修理修配勞務

【答案】ABD

【解析】本題考核增值稅專用發(fā)票。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專發(fā)票：（1）向消費者

個人銷售貨物或者應稅勞務的；（2）銷售貨物或者應稅勞務用免稅規(guī)定的；（3）小規(guī)模納稅人銷售

貨物或者應稅勞務的。

根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關于國有獨資公司組織機構的表述中，正確的有

（）。

A.國有獨資公司不設立股東會，由國有資產監(jiān)督管理機構行使股東會職權B.國有獨資公司監(jiān)事會成員

不得少于3人

國有獨資公司的董事每屆任期不得超過3年

國有獨資公司董事會成員中應當有公司職工代表

【答案】ACD

【解析】本題考核國有獨資公司。國有獨資公司監(jiān)事會成員不得少于5人。

下列關于普通合伙企業(yè)合伙人轉讓其在合伙企業(yè)中的財產份額的表述中，符合合

伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。

合伙人之間轉讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產份額的，應當通知其他合

伙人合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業(yè)中的財產份額的，同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先購

買權，但是合伙協(xié)議另有約定的除外

除合伙協(xié)議另有約定外，合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業(yè)中的財產份額的，須經其他合伙

人一致同意

合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業(yè)中的財產份額，其他合伙人既不同意轉讓也不行使優(yōu)先購

買權的，視為同意轉讓

【答案】ABC

【解析】本題考核普通合伙人財產份額的轉讓。普通合伙人對外轉讓財產份額時，

除非合伙協(xié)議另有約定，否則必須取得其他合伙人的一致同意，不能獲得一致同意的，

該合伙人不得轉讓或為該合伙人辦理退伙結算。

根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司股東大會所作的下列決議中，必須經出

席會議的股東所持表決權的2/3以上通過的有（）。A.批準公司年度預算方案的決議

變更公司形式的決議

增加或者減少注冊資本的決議D.公司合并、分立、解散的決議

【答案】BCD

【解析】本題考核股東大會的決議。股東大會作出修改公司章程、增加或減少注

冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經出席會

議的股東所持表決權的2/3以上通過。

根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，當事人未作特別約定的情況下，下列關于買賣合同標

的物毀損、滅失風險承擔的表述中，正確的有（）。

出賣人根據(jù)合同約定將標的物運送至買受人指定地點并交付給承運人后，標的

物毀損、滅失的風險由買受人承擔

出賣人按照約定將標的物置于交付地點，買受人違反約定沒有收取的，標的物

毀損、滅失的風險自違反約定之日起由買受人承擔

出賣人按照約定未交付有關標的物的單證和資料的，不影響標的物毀損、滅失

風險的轉移

因買受人的原因致使標的物不能按照約定的期限交付的，買受人應當自違反約

定之日起承擔標的物毀損、滅失的風險

【答案】ABCD

【解析】本題考核買賣合同標的物毀損、滅失風險的轉移。

根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中，導致匯票無效的情形有（）。A.李某出票時未記載付款人

名稱

鄭某出票時未記載付款日期

陳某在匯票上記載“收貨后付款”

王某將中文大寫“伍萬元整”的匯票數(shù)額記載為“5000”

【答案】AD

【解析】本題考核匯票的出票。選項A：匯票上未記載付款人名稱的，匯票無效

選項D：票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的，票據(jù)無

效。選項B：如果匯票上未記載付款日期，并不必然導致票據(jù)的無效，此為見票即付

選項C：如果出票人在匯票上記載“收貨后付款”才會導致匯票無效。

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確

的有（）。

企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應

當以滿12個月時為一個納稅年度

非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，以機構、場所所在地為納稅地點C.居民企業(yè)在中國境內

設立不具有法人資格營業(yè)機構的，應當匯總計算并繳納企

業(yè)所得稅

D.企業(yè)應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅

【答案】BCD

【解析】本題考核企業(yè)所得稅的征收管理。選項A：企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，

使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以實際經營期為1個納稅年度。

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于在中國境內銷售服務的有（）

日本己公司為在該國留學的中國學生朱某提供住宿服務

美國戊公司將小汽車出租給在該國自駕旅游的中國居民馬某

法國丙公司將其擁有的位于中國境內的不動產出租給韓國丁公司D.中國境內甲會計師事務所為境內乙

公司在境外上市提供審計服務

【答案】AB

【解析】本題考核增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定。下列情形不屬于在境內銷售服務

或無形資產：（1）境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務

（2）境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產。（3）

境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產。（4）財政部

和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于無形資產攤銷費用稅前扣除的表述中，

正確的有（）。

企業(yè)自創(chuàng)商譽的支出，準予計算攤銷費用扣除

允許攤銷的無形資產按直線法計算的攤銷費用，準予扣除

企業(yè)外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉讓或者清算時，準予扣除

除有關法律規(guī)定或合同約定了使用年限的外，無形資產的攤銷年限不得低于10

年

【答案】BCD

【解析】本題考核無形資產。自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除。根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列

關于政府采購合同的表述中，正確的有（）。

履約保證金的數(shù)額可以為政府采購合同金額的20%

經采購人同意，成交供應商可以依法采取分包方式履行合同C.政府采購合同中涉及國家秘密的內容

不在媒體上公告

D.小額政府采購合同簽訂后，采購人不必將合同副本報有關部門備案

【答案】BC

【解析】本題考核政府采購合同。選項A：履約保證金的數(shù)額不得超過政府采購合

同金額的10%?選項D：政府采購項目的采購合同自簽訂之日起7個工作日內，采購人

應當將合同副本報同級政府采購監(jiān)督管理部門和有關部門備案。三、判斷題

融資租賃期間，承租人享有租賃物的所有權。（）

【答案】錯

【解析】本題考核融資租賃合同。出租人享有租賃物的所有權。承租人破產的，

租賃物不屬于破產財產。

2019年度甲居民企業(yè)新購進一臺單價480萬元的設備用于生產經營，該設備采購

金額允許一次性計入當期成本費用在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，不再分年

度計算折舊。（）

【答案】對

【解析】本題考核“特別項目稅收優(yōu)惠一一加速折舊。企業(yè)在2018年1月1日至

2020年12月31日期間新購進（包括自行建造）的設備、器具，單位價值不超過500

萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算

折舊。

【出題角度】考核特別項目稅收優(yōu)惠一一加速折舊

【難易度】易

查閱公司賬簿的權利屬于股東的共益權。（）

【答案】對

【解析】本題考核股東權利。共益權包括股東（大）會參加權、提案權、質詢權

在股東（大）會上的表決權、累積投票權、股東（大）會召集請求權和自行召集權;

了解公司事務、查閱公司賬簿和其他文件的知情權；起訴權等。

一般納稅人從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算增值稅的小規(guī)模納稅人購入農

產品，取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。

()

【答案】錯

【解析】本題考核一般納稅人進項稅額的確定及其計算。一般納稅人購進農產品，

從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)

票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和10%的扣除率計算進項稅額。

因被保險人張某抗拒依法采取的刑事強制措施致其自身傷殘的，保險人應承擔給付保險金的責任。(

)

【答案】錯

【解析】本題考核人身保險合同的特殊條款。因被保險人故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事強制措施

導致其傷殘或者死亡的，保險人不承擔給付保險金的責任。投保

人已交足2年以上保險費的，保險人應當按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值。

出口企業(yè)未將不同稅率的出口貨物分開報關、核算的，應從低適用退稅率計算增

值稅出口退稅。()

【答案】對

【解析】本題考核出口退稅率。出口企業(yè)應將不同稅率的貨物分開核算和申報，

未分開報關、核算或劃分不清的，一律從低適用退稅率計算退免稅。

專利權是一種全球性的權利，在一國取得專利權后，可在全球受到法律保護。

()

【答案】錯

【解析】本題考核知識產權的特點。知識產權具有地域性，其作為一種專有權在空間上的效力是有限

的，它只在授予或確認其權利的國家和地區(qū)發(fā)生法律效力，受到法律保護。

行為人與相對人惡意串通，損害他人合法權益的民事法律行為，自法院宣告其無效時失去法律約束

力。（）

【答案】錯

【解析】本題考核無效民事法律行為。行為人與相對人惡意串通，損害他人合法權益的民事法律行

為無效。無效民事法律行為自始無效。

某國有企業(yè)擬與張某、李某設立一家合伙企業(yè)，該擬設立的合伙企業(yè)可以是普通合伙企業(yè)。（）

【答案】錯

【解析】本題考核合伙企業(yè)的設立。國有獨資公司、國有企業(yè)、上市公司以及公

益性的事業(yè)單位、社會團體不得成為普通合伙人。所以題目中不能設立普通合伙企業(yè)。

在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律法規(guī)的

規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計算。（）

【答案】對

【解析】本題考核企業(yè)所得稅的應納稅所得額的一般規(guī)定。在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計

處理辦法與稅收法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計算。

四、簡答題

甲公司根據(jù)合同約定向乙公司銷售價值270萬元建筑材料，乙公司向甲公司交付一張經丙公司承兌

的商業(yè)匯票，該匯票距到期日尚有3個月。甲公司持有票據(jù)一個月后，因資金緊張，將其貼現(xiàn)給丁

銀行。丁銀行在匯票到期日向丙公司提示付款時，遭拒付。丙公司拒付理由是：乙公司來函告知，

甲公司的建筑材料存在嚴重質量問題，對該匯票應拒付，請協(xié)助退回匯票。丁銀行認為，丙公司已

承兌匯票，不得拒絕付款。丙公司堅持拒付。丁銀行遂請求丙公司出具拒絕證明，以便向甲公司行

使追索權。

要求：根據(jù)上述資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：

乙公司能否以建筑材料存在嚴重問題為由通知丙公司拒付該匯票？簡要說明理由。

丁銀行認為丙公司不得拒絕付款的理由是否成立？簡要說明理由。

丁銀行可否向甲公司行使追索權？簡要說明理由。

［答案］

乙區(qū)司不能以建筑材料存在嚴重質量問題為由通知丙公司拒絕付款。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務人不得以自

己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人。

丁銀行認為丙公司不能拒絕付款的理由成立。根據(jù)規(guī)定，付款人承兌匯票后

成為匯票的主債務人，應當承擔到期付款的責任。到期付款的責任是一種絕對責任。

丁銀行可以向甲公司行使追索權。根據(jù)規(guī)定，匯票的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔

連帶責任。持票人可以不按照匯票債務人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權。

甲公司作為背書人，丁銀行可以向甲公司行使追索權。

2016年，甲、乙公司與張某在A市共同出資設立丙衛(wèi)浴有限責任公司（下稱“丙

公司”），注冊資本為1000萬元。甲公司、乙公司、張某的出資比例為5:4:1?丙公

司章程對股東表決權行使及股東會議事規(guī)則未作特別規(guī)定。股東會未授權董事行使股

東會的職權。2018年，丙公司發(fā)生如下事項:

（1）5月，張某申請丙公司為其個人住房貸款提供擔保。為此丙公司召開股東會

會議。甲公司、乙公司參加該事項的表決，甲公司同意，乙公司不同意，股東會遂通

過張某個人住房貸款提供擔保的決議。

（2）下半年，產品銷售額持續(xù)下降，丙公司調查發(fā)現(xiàn)：非職工代表擔任的公司董

事田某于2017年與朋友共同出資設立丁衛(wèi)浴有限責任公司（下稱“丁公司”），并負

責丁公司的生產經營；由于丁公司的衛(wèi)浴產品在款式、功能等方面與丙公司產品相差無幾，致使丙公

司產品銷售額下降，丙公司董事會遂作出決議：①將田某從丁公司所

得的收入歸丙公司所有；②撤銷田某公司董事職務。

要求：根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：

丙公司股東會通過為張某貸款提供擔保的決議是否符合法律規(guī)定？簡要說明

理由。

丙公司董事會的決議①是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。

丙公司董事會的決議②是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。

【答案】

丙公司股東會通過為張某貸款提供擔保的決議符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司為

公司股東或者實際控制人提供擔保的，必須經股東會或者股東大會決議。接受擔保的

股東不得參加表決，該項表決由出席會議的其他股東所持表決權的過半數(shù)通過。股東

會會議由股東按照出資比例行使表決權；但是，公司章程另有規(guī)定的除外。甲乙公司

出席會議，公司章程規(guī)定中甲乙出資比例是5:4,而且公司章程對表決權行使沒有規(guī)定

所以甲乙的表決權比例是5:4,甲同意、乙反對，符合”出席會議的其他股東所持表決

權的過半數(shù)通過”。

董事會決議①符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，未經股東會或者股東大會同意，董事、

高管不得利用職務便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機會，自營或者為他人經

營與所任職公司同類的業(yè)務。董事、高級管理人員違反前述規(guī)定所得的收入應當歸公

司所有。題目中董事擅自與他人合作經營與所任職公司同類的業(yè)務，所得收入應當歸

公司所有。

董事會決議②不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，選舉和更換非由職工代表擔任的董事監(jiān)事，是股東會的職權。

題目中董事會無權撤銷董事。

甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓

等相關金融服務，2019年第二季度有關經營事項如下：

取得貸款利息收入5300萬元（含增值稅），支付存款利息2120萬元，取得

轉貸利息收入1060萬元（含增值稅），支付轉貸利息424萬元。

銷售一批公司債券，賣出價848萬元（含增值稅），已知該批債券買入價742萬元（含增值稅），除

此之外無其他金融商品買賣業(yè)務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。

購進自動存取款機5臺，每臺單價5.65萬（含增值稅），取得增值稅專用

發(fā)票；另外支付購買上述機器的運輸費1.09萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票。

已知：金融服務增值稅稅率為6%,交通運輸服務增值稅稅率為9%,銷售自動存取款機增值稅稅率為

13%；取得的增值稅專用發(fā)票均可在當期抵扣。

（要3求）：5.根65據(jù)X上54■述（資1料+1和3%增）值X稅13法%+律1.制09度+的（規(guī)1+定9%,）不

義考9%慮=3其.2他5+因。.素09,=3回.3答4（下萬列元問）題

（答案中的金額單位用“萬元”表示）。

計算事項（1）中甲銀行貸款及轉貸業(yè)務的增值稅銷項稅額。

計算事項