注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法(證券法律制度)模擬試卷25(題后含答案及解析)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法（證券法律制度）模擬試卷25(題后含答案及解析)題型有：1.單項(xiàng)選擇題2.多項(xiàng)選擇題4.綜合題單項(xiàng)選擇題每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無(wú)效。1．根據(jù)有關(guān)規(guī)定，證券公司應(yīng)當(dāng)妥善保存客戶開戶資料，保存期限至少是()。A．5年B．10年C．20年D．50年正確答案：C解析：本題考核股票交易的規(guī)定。證券公司應(yīng)當(dāng)妥善保存客戶開戶資料、委托記錄、交易記錄和與內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各項(xiàng)資料，任何人不得隱匿、偽造、篡改或者毀損。上述資料的保存期限不得少于20年。知識(shí)模塊：證券法律制度2．甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)打算收購(gòu)乙上市公司(以下簡(jiǎn)稱乙公司)。如果甲公司實(shí)施對(duì)乙公司的收購(gòu)行為，下列各項(xiàng)中，與甲公司不構(gòu)成一致行動(dòng)人的是()。A．甲公司的母公司B．由甲公司總經(jīng)理兼任董事長(zhǎng)的丙公司C．持有甲公司35％的股份，且同時(shí)持有乙公司5％股份的丁某D．甲公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的表姐夫，且其表姐夫持有乙公司5％的股份正確答案：D解析：本題考核一致行動(dòng)人的概念。根據(jù)規(guī)定，在投資者中任職的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，其親屬與投資者持有同一個(gè)上市公司股份的，可能為投資者的一致行動(dòng)人，但這些親屬僅包括其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等。知識(shí)模塊：證券法律制度3．在上市公司收購(gòu)中，收購(gòu)人持有的被收購(gòu)的上市公司的股票，在法定期限內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。這里的“法定期限”是()。A．收購(gòu)行為公告后的12個(gè)月內(nèi)B．收購(gòu)行為批準(zhǔn)后的12個(gè)月內(nèi)C．收購(gòu)行為開始后的12個(gè)月內(nèi)D．收購(gòu)行為完成后的12個(gè)月內(nèi)正確答案：D解析：本題考核上市公司收購(gòu)后事項(xiàng)的處理。在上市公司收購(gòu)中，收購(gòu)人持有的被收購(gòu)的上市公司的股票，在收購(gòu)行為完成后的12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。知識(shí)模塊：證券法律制度4．在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30％的，自上述事實(shí)發(fā)生之日起一年后，每12個(gè)月內(nèi)增加其在該公司中擁有權(quán)益的股份不超過(guò)該公司已發(fā)行的2％的股份，該增持不超過(guò)2％的股份鎖定期為()。A．增持行為完成之日起1個(gè)月B．增持行為完成之日起2個(gè)月C．增持行為完成之日起3個(gè)月D．增持行為完成之日起6個(gè)月正確答案：D解析：本題考核上市公司收購(gòu)的鎖定義務(wù)。知識(shí)模塊：證券法律制度5．通過(guò)證券交易所的證券交易，投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5％時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書。完成權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書的期限是()。A．該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)B．該事實(shí)發(fā)生之日起5日內(nèi)C．該事實(shí)發(fā)生之日起7日內(nèi)D．該事實(shí)發(fā)生之日起10日內(nèi)正確答案：A解析：本題考核上市公司收購(gòu)的權(quán)益披露。知識(shí)模塊：證券法律制度6．某投資者發(fā)出部分要約，擬收購(gòu)A上市公司3000萬(wàn)股的股份，如果預(yù)受要約股份為4000萬(wàn)／股，其中B股東預(yù)受要約股份為100萬(wàn)股。收購(gòu)期限屆滿，該投資者應(yīng)收購(gòu)B股東的股份數(shù)額是()。A．30萬(wàn)股B．50萬(wàn)股C．75萬(wàn)股D．100萬(wàn)股正確答案：C解析：本題考核上市公司要約收購(gòu)。預(yù)受要約股份的數(shù)量超過(guò)預(yù)定收購(gòu)數(shù)量時(shí)，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)按照同等比例收購(gòu)預(yù)受要約的股份。3000÷4000×100=75(萬(wàn)股)。知識(shí)模塊：證券法律制度7．通過(guò)證券交易所的證券交易，收購(gòu)人持有一個(gè)上市公司已發(fā)行的股份達(dá)到一定比例時(shí)，繼續(xù)增持股份的，應(yīng)當(dāng)采取要約方式進(jìn)行。該比例是()。A．90％B．75％C．50％D．30％正確答案：D解析：本題考核強(qiáng)制要約制度。通過(guò)證券交易所的證券交易，收購(gòu)人持有一個(gè)上市公司的股份達(dá)到該公司已發(fā)行股份的30％時(shí)，繼續(xù)增持股份的，應(yīng)當(dāng)采取要約方式進(jìn)行，發(fā)出全面要約或者部分要約。知識(shí)模塊：證券法律制度8．在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)該公司已發(fā)行股份一定比例的，如果繼續(xù)增加其在該公司擁有的權(quán)益不影響該公司的上市地位，可以申請(qǐng)免于提出豁免申請(qǐng)直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶。這里所說(shuō)的一定比例是指()。A．10％B．20％C．30％D．50％正確答案：D解析：本題考核免于提出豁免申請(qǐng)直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶的事項(xiàng)。知識(shí)模塊：證券法律制度9．根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)的說(shuō)法中，不正確的是()。A．上市公司為促進(jìn)行業(yè)的整合、轉(zhuǎn)型升級(jí)，在其控制權(quán)不發(fā)生變更的情況下，可以向控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人之外的特定對(duì)象發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)B．上市公司控股股東以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓C．上市公司發(fā)行股份的價(jià)格不得低于市場(chǎng)參考價(jià)的90％D．特定對(duì)象以現(xiàn)金或者資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)上市公司非公開發(fā)行的股份后，上市公司用同一次非公開發(fā)行所募集的資金向該特定對(duì)象購(gòu)買資產(chǎn)的，視同上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)正確答案：B解析：本題考核重大資產(chǎn)重組。上市公司控股股東以資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。知識(shí)模塊：證券法律制度10．根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，關(guān)于借殼上市的下列表述中，不正確的是()。A．購(gòu)買的資產(chǎn)總額占上市公司控制權(quán)發(fā)生變更的前一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到100％以上，屬于借殼上市B．主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板上市公司，均可以導(dǎo)致借殼上市C．上市公司1年前受到證券交易所公開譴責(zé)，仍可以實(shí)施借殼上市D．為購(gòu)買資產(chǎn)發(fā)行的股份占上市公司首次向收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)人購(gòu)買資產(chǎn)的董事會(huì)決議前一個(gè)交易日的股份的比例達(dá)到100％以上，屬于借殼上市正確答案：B解析：本題考核借殼上市。證監(jiān)會(huì)關(guān)于借殼上市審核嚴(yán)格執(zhí)行首次公開發(fā)行股票上市標(biāo)準(zhǔn)，借殼上市條件與IPO等同，不允許在創(chuàng)業(yè)板借殼上市，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。知識(shí)模塊：證券法律制度11．2018年1月10日，甲上市公司發(fā)布虛假的重大利好消息。2018年2月20日，在全國(guó)范圍發(fā)行的乙證券報(bào)首次揭露了甲公司的虛假消息，引起價(jià)格急劇波動(dòng)，導(dǎo)致停牌。2018年3月30日，甲公司在中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)指定披露證券市場(chǎng)信息的媒體上，自行公告更正虛假陳述。下列投資者中，屬于因甲公司虛假陳述造成損失的是()。A．張某在2017年12月15日買人甲公司的股票，在2018年1月5日賣出，產(chǎn)生虧損B．李某在2018年2月5日買入甲公司的股票，在2018年2月15日賣出，產(chǎn)生虧損C．王某在2018年2月15日買入，在2018年3月5日賣出甲公司的股票，產(chǎn)生虧損D．趙某在2018年4月5日買人甲公司的股票，在2018年4月15日賣出，產(chǎn)生虧損正確答案：C解析：本題考核虛假陳述。選項(xiàng)A買賣均發(fā)生在虛假陳述實(shí)施日之前，與虛假陳述不存在因果關(guān)系。選項(xiàng)B屬于在虛假陳述揭露日或者更正日之前已經(jīng)賣出證券，與虛假陳述不存在因果關(guān)系。選項(xiàng)C屬于在虛假陳述實(shí)施日及以后．至揭露日或者更正日之前買入該證券，并在虛假陳述揭露日或者更正日及以后，因賣出該證券發(fā)生虧損，其損失與虛假陳述有因果關(guān)系。選項(xiàng)D屬于在虛假陳述揭露日或者更正日及以后進(jìn)行的投資，與虛假陳述不存在因果關(guān)系。知識(shí)模塊：證券法律制度12．虛假陳述行為人在證券交易市場(chǎng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任的范圍，以投資人因虛假陳述而實(shí)際發(fā)生的損失為限。對(duì)此，下列表述正確的是()。A．投資人實(shí)際損失包括投資額的傭金和印花稅B．在基準(zhǔn)日及以前賣出證券的，投資人的投資差額損失，以買人證券平均價(jià)格與實(shí)際賣出證券平均價(jià)格之差，乘以投資人所持證券數(shù)量計(jì)算C．投資人持股期間基于股東身份取得的紅利，可以沖抵虛假陳述行為人的賠償金額D．已經(jīng)除權(quán)的證券，計(jì)算投資差額損失時(shí)，證券價(jià)格按除權(quán)后的價(jià)格計(jì)算正確答案：B解析：本題考核虛假陳述行為的損失認(rèn)定。投資人實(shí)際損失包括：投資差額損失；投資差額(不是投資額)損失部分的傭金和印花稅，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。投資人持股期間基于股東身份取得的收益，包括紅利等，不得沖抵虛假陳述行為人的賠償金額，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。已經(jīng)除權(quán)的證券，計(jì)算投資差額損失時(shí)，證券價(jià)格和證券數(shù)量應(yīng)當(dāng)復(fù)權(quán)計(jì)算，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。知識(shí)模塊：證券法律制度13．下列人員中，不屬于《證券法》規(guī)定的證券交易內(nèi)幕信息的知情人員的是()。A．上市公司的總會(huì)計(jì)師B．持有上市公司3％股份的股東C．上市公司控股的公司的董事D．上市公司的監(jiān)事正確答案：B解析：本題考核內(nèi)幕信息知情人員。選項(xiàng)B，持有上市公司5％以上股份的股東屬于內(nèi)幕信息的知情人員。知識(shí)模塊：證券法律制度14．某證券公司利用資金優(yōu)勢(shì)，在3個(gè)交易日內(nèi)連續(xù)對(duì)某一上市公司的股票進(jìn)行買賣，使該股票從每股10元上升至13元，然后在此價(jià)位大量賣出獲利。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列關(guān)于該證券公司行為效力的表述中，正確的是()。A．合法，因該行為不違反平等自愿、等價(jià)有償?shù)脑瓌tB．合法，因該行為不違反交易自由、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)的原則C．不合法，因該行為屬于操縱市場(chǎng)的行為D．不合法，因該行為屬于欺詐客戶的行為正確答案：C解析：本題考核操縱市場(chǎng)行為。單獨(dú)或者通過(guò)合謀，集中資金優(yōu)勢(shì)、持股優(yōu)勢(shì)或者利用信息優(yōu)勢(shì)聯(lián)合或者連續(xù)買賣，操縱證券交易價(jià)格或者證券交易量的行為，屬于操縱證券市場(chǎng)的禁止交易行為。知識(shí)模塊：證券法律制度多項(xiàng)選擇題每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無(wú)效。15．公司申請(qǐng)其公司債券上市交易的法定條件有()。A．公司債券的期限在1年以上B．公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5000萬(wàn)元C．持有公司債券1000元以上的在1000人以上D．公司申請(qǐng)其債券上市時(shí)仍符合法定的公司債券發(fā)行條件正確答案：A,B,D解析：本題考核公司債券上市交易的條件。公司申請(qǐng)其公司債券上市交易必須符合如下條件：(1)公司債券的期限為1年以上；(2)公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5000萬(wàn)元；(3)公司申請(qǐng)其債券上市時(shí)仍符合法定的公司債券發(fā)行條件。知識(shí)模塊：證券法律制度16．根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，股份有限公司申請(qǐng)其股票上市必須符合的條件有()。A．股票經(jīng)國(guó)務(wù)院證券管理部門批準(zhǔn)已向社會(huì)公開發(fā)行B．公司股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元C．公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的30％以上D．公司在最近3年內(nèi)無(wú)重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載正確答案：A,B,D解析：本題考核股票上市交易條件。選項(xiàng)C應(yīng)為：公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25％以上；公司股本總額超過(guò)人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10％以上。知識(shí)模塊：證券法律制度17．根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定，上市公司出現(xiàn)下列情況的，需要交易所實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的有()。A．最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的期末凈資產(chǎn)為負(fù)值或者被追溯重述后為負(fù)值B．因股權(quán)分布不具備上市條件，公司在披露可行的解決方案后1個(gè)月內(nèi)未實(shí)施完成C．最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具無(wú)法表示意見或者否定意見的審計(jì)報(bào)告D．最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的營(yíng)業(yè)收入低于1000萬(wàn)元或者被追溯重述后低于1000萬(wàn)元正確答案：A,B,C,D解析：本題考核股票退市風(fēng)險(xiǎn)警示的相關(guān)規(guī)定。知識(shí)模塊：證券法律制度18．上市公司發(fā)生的下列事實(shí)中，證交所可以決定該公司股票暫停上市的有()。A．因最近兩個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈利潤(rùn)連續(xù)為負(fù)值或者被追溯重述后連續(xù)為負(fù)值，其股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，首個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)繼續(xù)為負(fù)值B．最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的營(yíng)業(yè)收入低于1000萬(wàn)元或者被追溯重述后低于1000萬(wàn)元，其股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，首個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的營(yíng)業(yè)收入繼續(xù)低于1000萬(wàn)元C．因最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具無(wú)法表示意見或者否定意見的審計(jì)報(bào)告，其股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，首個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具無(wú)法表示意見或者否定意見的審計(jì)報(bào)告D．因未在法定期限內(nèi)披露年度報(bào)告或者中期報(bào)告，其股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示后，公司在兩個(gè)月內(nèi)仍未披露應(yīng)披露的年度報(bào)告或者中期報(bào)告正確答案：A,B,C,D解析：本題考核暫停股票上市。知識(shí)模塊：證券法律制度19．根據(jù)有關(guān)規(guī)定，上市公司發(fā)生下列事項(xiàng)時(shí)，證券交易所可以決定終止其股票上市的有()。A．因未在規(guī)定期限內(nèi)按要求改正財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中的重大差錯(cuò)或者虛假記載觸及標(biāo)準(zhǔn)，其股票被暫停上市后，公司在兩個(gè)月內(nèi)仍未能披露經(jīng)改正的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告B．公司股本總額發(fā)生變化不再具備上市條件，其股票被暫停上市后，在規(guī)定的期限內(nèi)仍不能達(dá)到上市條件C．中小企業(yè)板上市公司最近36個(gè)月內(nèi)累計(jì)受到證券交易所3次公開譴責(zé)D．上市公司被法院宣告破產(chǎn)正確答案：A,B,C,D解析：本題考核股票終止上市。知識(shí)模塊：證券法律制度20．根據(jù)規(guī)定，獲得對(duì)一個(gè)上市公司實(shí)際控制權(quán)的情形有()。A．投資者為上市公司持股50％以上的控股股東B．投資者可以實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)超過(guò)30％C．投資者通過(guò)實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會(huì)半數(shù)以上成員選任D．投資者持有的表決權(quán)足以對(duì)公司董事會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響正確答案：A,B,C解析：本題考核上市公司控制權(quán)。選項(xiàng)D正確的表述是“投資者依其可實(shí)際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對(duì)公司股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響”。知識(shí)模塊：證券法律制度21．下列選項(xiàng)中，屬于詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書包括的內(nèi)容有()。A．是否有意在未來(lái)12個(gè)月內(nèi)繼續(xù)增加其在上市公司中擁有的權(quán)益B．取得相關(guān)股份的價(jià)格、所需資金額、資金來(lái)源C．未來(lái)12個(gè)月內(nèi)對(duì)上市公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、組織結(jié)構(gòu)、公司章程等進(jìn)行調(diào)整的后續(xù)計(jì)劃D．前24個(gè)月內(nèi)投資者及其一致行動(dòng)人與上市公司之間的重大交易正確答案：A,B,C,D解析：本題考核權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書。知識(shí)模塊：證券法律制度22．下列關(guān)于上市公司要約收購(gòu)的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的有()。A．收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于30天，不超過(guò)60天B．在收購(gòu)要約確定的承諾期內(nèi)，收購(gòu)人不得變更其收購(gòu)要約C．收購(gòu)要約提出的各項(xiàng)收購(gòu)條件，應(yīng)當(dāng)適用于被收購(gòu)公司的全體股東D．被收購(gòu)公司股東承諾出售的股份數(shù)額超過(guò)預(yù)定收購(gòu)的股份數(shù)額的，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)按照承諾的先后順序收購(gòu)正確答案：A,C解析：本題考核上市公司要約收購(gòu)的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，在收購(gòu)要約確定的承諾期限內(nèi)，收購(gòu)人不得撤銷其收購(gòu)要約，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤；被收購(gòu)公司股東承諾出售的股份數(shù)量超過(guò)預(yù)定收購(gòu)的股份數(shù)額的，收購(gòu)人按比例進(jìn)行收購(gòu)，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。知識(shí)模塊：證券法律制度23．根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，免于以要約收購(gòu)方式增持股份的事項(xiàng)有()。A．收購(gòu)人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化B．上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購(gòu)人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購(gòu)人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益C．經(jīng)上市公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，收購(gòu)人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其擁有權(quán)益的股份D．收購(gòu)人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其擁有權(quán)益的股份，且公司董事會(huì)同意收購(gòu)人免于發(fā)出要約正確答案：A,B解析：本題考核豁免申請(qǐng)。經(jīng)上市公司股東大會(huì)非關(guān)聯(lián)股東批準(zhǔn)，收購(gòu)人取得上市公司向其發(fā)行的新股，導(dǎo)致其在該公司擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30％，收購(gòu)人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其擁有權(quán)益的股份，且公司股東大會(huì)同意收購(gòu)人免于發(fā)出要約，可以向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)豁免。知識(shí)模塊：證券法律制度24．以協(xié)議方式進(jìn)行上市公司收購(gòu)的，自簽訂收購(gòu)協(xié)議起至相關(guān)股份完成過(guò)戶的期間為上市公司收購(gòu)過(guò)渡期。在過(guò)渡期內(nèi)，相關(guān)當(dāng)事人的下列做法不符合規(guī)定的有()。A．收購(gòu)人通過(guò)控股股東提議改選上市公司半數(shù)董事會(huì)成員B．被收購(gòu)公司為收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保C．被收購(gòu)公司公開發(fā)行股份募集資金D．被收購(gòu)公司與收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行其他關(guān)聯(lián)交易正確答案：A,B,C,D解析：本題考核協(xié)議收購(gòu)的過(guò)渡期安排。知識(shí)模塊：證券法律制度25．下列上市公司收購(gòu)中關(guān)于管理層收購(gòu)的說(shuō)法中正確的有()。A．董事王某未經(jīng)股東大會(huì)同意，自營(yíng)與所任職公司同類的業(yè)務(wù)，不能成為管理層收購(gòu)的主體B．管理層收購(gòu)需要經(jīng)出席股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)的2／3以上通過(guò)C．管理層收購(gòu)需要取得全體獨(dú)立董事的1／2以上同意D．該上市公司董事會(huì)成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過(guò)1／2正確答案：A,D解析：本題考核管理層收購(gòu)。管理層收購(gòu)應(yīng)當(dāng)取得2／3以上的獨(dú)立董事同意后，提交公司股東大會(huì)審議，經(jīng)出席股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過(guò)半數(shù)通過(guò)，選項(xiàng)B、C錯(cuò)誤。知識(shí)模塊：證券法律制度26．甲上市公司擬購(gòu)買乙公司55％股權(quán)，計(jì)算該收購(gòu)行為是否構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的指標(biāo)時(shí)，下列說(shuō)法中正確的有()。A．資產(chǎn)總額以乙公司的資產(chǎn)總額乘以55％之積和成交金額兩者中的較高者為準(zhǔn)B．營(yíng)業(yè)收入以乙公司的營(yíng)業(yè)收入為準(zhǔn)C．資產(chǎn)凈額以乙公司的凈資產(chǎn)額和成交金額兩者的較高者為準(zhǔn)D．營(yíng)業(yè)收入以乙公司的營(yíng)業(yè)收入乘以55％之積為準(zhǔn)正確答案：B,C解析：本題考核重大資產(chǎn)重組。購(gòu)買股權(quán)導(dǎo)致上市公司取得被投資企業(yè)控股權(quán)的，其資產(chǎn)總額以被投資企業(yè)的資產(chǎn)總額和成交金額兩者中的較高者為準(zhǔn)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；營(yíng)業(yè)收入以被投資企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入為準(zhǔn)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。知識(shí)模塊：證券法律制度27．根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，下列情形中，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的有()。A．購(gòu)買、出售的資產(chǎn)總額占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到50％以上B．購(gòu)買、出售的資產(chǎn)在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度所產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)收入占上市公司同期經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告營(yíng)業(yè)收入的比例達(dá)到50％以上C．購(gòu)買、出售的資產(chǎn)凈額占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到50％以上D．購(gòu)買、出售的資產(chǎn)凈額占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末凈資產(chǎn)額的比例達(dá)到50％以上，且超過(guò)5000萬(wàn)元人民幣正確答案：A,B,D解析：本題考核重大資產(chǎn)重組行為的界定。知識(shí)模塊：證券法律制度28．根據(jù)《信息披露違法行為行政責(zé)任認(rèn)定規(guī)則》的規(guī)定，認(rèn)定為應(yīng)當(dāng)從重處罰的情形有()。A．拒絕、阻礙證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)及其工作人員執(zhí)法B．在信息披露違法案件中變?cè)?、隱瞞、毀滅證據(jù)C．兩次以上違反信息披露規(guī)定并受到行政處罰或者證券交易所紀(jì)律處分D．在信息披露上有不良誠(chéng)信記錄并記人證券期貨誠(chéng)信檔案正確答案：A,B,C,D解析：本題考核虛假陳述的責(zé)任承擔(dān)。下列情形認(rèn)定為應(yīng)當(dāng)從重處罰情形：(1)不配合證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管，或者拒絕、阻礙證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)及其工作人員執(zhí)法，甚至以暴力、威脅及其他手段干擾執(zhí)法；(2)在信息披露違法案件中變?cè)?、隱瞞、毀滅證據(jù)，或者提供偽證，妨礙調(diào)查；(3)兩次以上違反信息披露規(guī)定并受到行政處罰或者證券交易所紀(jì)律處分；(4)在信息披露上有不良誠(chéng)信記錄并記入證券期貨誠(chéng)信檔案；(5)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。知識(shí)模塊：證券法律制度29．下列選項(xiàng)中，屬于《證券法》規(guī)定的內(nèi)幕信息的有()。A．公司董事長(zhǎng)發(fā)生變動(dòng)B．公司債務(wù)擔(dān)保的重大變更C．公司分配股利計(jì)劃D．公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)報(bào)廢一次超過(guò)該資產(chǎn)的20％正確答案：A,B,C解析：本題考核內(nèi)幕信息。選項(xiàng)D正確的表述是“公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過(guò)該資產(chǎn)的30％”。知識(shí)模塊：證券法律制度30．根據(jù)《證券法》的規(guī)定，某上市公司的下列人員中，不得將其持有的該公司的股票在買入后6個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個(gè)月內(nèi)又買入的有()。A．董事會(huì)秘書B．監(jiān)事會(huì)主席C．財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人D．副總經(jīng)理正確答案：A,B,C,D解析：本題考核證券交易的一般規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，持有上市公司股份5％以上的股東，不得將其持有的該公司的股票買入后6個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個(gè)月內(nèi)買入，否則由此所得收益歸該公司所有。本題中，選項(xiàng)A、C、D均屬于高級(jí)管理人員。知識(shí)模塊：證券法律制度綜合題要求列出計(jì)算步驟，除非有特殊要求，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位，百分?jǐn)?shù)、概率和現(xiàn)值系數(shù)精確到萬(wàn)分之一。在答題卷上解答，答在試題卷上無(wú)效。31．A公司于2014年6月在上海證券交易所上市。2018年4月，A公司聘請(qǐng)B證券公司作為向不特定對(duì)象公開募集股份(以下簡(jiǎn)稱“增發(fā)”)的保薦人。B證券公司就本次增發(fā)編制的發(fā)行文件公告有關(guān)要點(diǎn)如下：(1)A公司近3年的有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下表所示：A公司于2015年度、2016年度各以現(xiàn)金分配利潤(rùn)580萬(wàn)元和890萬(wàn)元，2017年度以利潤(rùn)發(fā)放股票股利300萬(wàn)元。(2)A公司于2016年10月為股東C公司違規(guī)提供擔(dān)保而被有關(guān)監(jiān)管部門責(zé)令改正；2017年1月，在經(jīng)過(guò)A公司董事會(huì)全體董事同意并作出決定后，A公司為信譽(yù)良好和業(yè)務(wù)往來(lái)密切的D公司向銀行一次借款1億元提供了擔(dān)保。(3)A公司于2015年6月將所屬5000萬(wàn)元委托E證券公司進(jìn)行理財(cái)，直到2017年11月，E證券公司才將該委托理財(cái)資金全額返還A公司，A公司虧損財(cái)務(wù)費(fèi)80萬(wàn)元。(4)本次增發(fā)的發(fā)行價(jià)格擬按公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90％確定。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問(wèn)題。(1)A公司的盈利能力和已分配利潤(rùn)的情況是否符合增發(fā)的條件?并分別說(shuō)明理由。(2)A公司的凈資產(chǎn)收益率是否符合增發(fā)的條件?并說(shuō)明理由。(3)A公司為C公司違規(guī)提供擔(dān)保的事項(xiàng)是否構(gòu)成本次增發(fā)的障礙?并說(shuō)明理由。A公司為D公司提供擔(dān)保的審批程序是否符合規(guī)定?并說(shuō)明理由。(4)A公司的委托理財(cái)事項(xiàng)是否構(gòu)成本次增發(fā)的障礙?并說(shuō)明理由。(5)A公司本次增發(fā)的發(fā)行價(jià)格的確定方式是否符合有關(guān)規(guī)定?并說(shuō)明理由。正確答案：(1)①A公司的盈利能力符合增發(fā)的條件。根據(jù)規(guī)定，上市公司增發(fā)股票時(shí)，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度應(yīng)連續(xù)盈利，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為計(jì)算依據(jù)。在本題中，A公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利。②A公司的已分配利潤(rùn)的情況符合增發(fā)的條件。根據(jù)規(guī)定，上市公司增發(fā)股票時(shí)，最近3年以現(xiàn)金累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的30％。在本題中，A公司最近3年累計(jì)分配的利潤(rùn)占最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的比例超過(guò)了30％。(2)A公司的凈資產(chǎn)收益率不符合增發(fā)的條件。根據(jù)規(guī)定，上市公司增發(fā)股票時(shí)，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)。在本題中，A公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈資產(chǎn)收益率分別為5．46％、5．40％和6．15％(凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷凈資產(chǎn))，平均為5．67％，低于6％的法定要求。(3)①A公司為C公司違規(guī)提供擔(dān)保的事項(xiàng)不構(gòu)成本次增發(fā)的障礙。根據(jù)規(guī)定，上市公司增發(fā)新股時(shí)，最近12個(gè)月內(nèi)不存在違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保的行為。在本題中，A公司為C公司違規(guī)提供擔(dān)保的事項(xiàng)距本次申請(qǐng)?jiān)霭l(fā)的時(shí)間已經(jīng)超過(guò)了12個(gè)月。②A公司為D公司提供擔(dān)保的審批程序不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司單筆擔(dān)保額超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)lO％的擔(dān)保，必須經(jīng)股東大會(huì)作出決議。在本題中，A公司為D公司1億元的銀行貸款提供的擔(dān)保，超過(guò)了其最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)(83088萬(wàn)元)的10％，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，而A公司僅由董事會(huì)作出決議不符合規(guī)定。(4)A公司的委托理財(cái)事項(xiàng)不構(gòu)成本次增發(fā)的障礙。根據(jù)規(guī)定，上市公司增發(fā)新股時(shí)，除金融類企業(yè)外，最近一期期末不存在持有金額較大的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng)、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形。在本題中，由于E證券公司在2017年11月將委托理財(cái)資金全額返還A公司，A公司最近一期期末不存在委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情形。(5)A公司本次增發(fā)的發(fā)行價(jià)格的確定方式不符合有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)。在本題中，A公司本次增發(fā)的發(fā)行價(jià)格擬按公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90％確定不符合規(guī)定。涉及知識(shí)點(diǎn)：證券法律制度32．甲公司是一家上市公司。截至2016年年底，甲公司注冊(cè)資本為8000萬(wàn)元，經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額為12000萬(wàn)元。甲公司董事會(huì)由11名董事組成，其中董事A、董事B和董事C同時(shí)為控股股東乙公司董事，董事D同時(shí)為丙公司董事，董事E同時(shí)為丁公司董事。2017年1月20日甲公司召開董事會(huì)會(huì)議，出席本次董事會(huì)會(huì)議的董事有包括董事A、董事B、董事C和董事D在內(nèi)的7名董事。該次會(huì)議的召開情況以及討論的有關(guān)問(wèn)題如下：(1)鑒于2015年5月發(fā)行的3年期1200萬(wàn)元公司債券即將到期，計(jì)劃于2017年10月再次發(fā)行5000萬(wàn)元可轉(zhuǎn)換公司債券。(2)鑒于2016年12月公司總經(jīng)理張某因犯貪污罪被刑事拘留，董事A提議由王某接替總經(jīng)理職務(wù)，并對(duì)變更總經(jīng)理暫時(shí)不予公告。在會(huì)議就此事表決時(shí)，董事D、董事E明確表示異議并記載于會(huì)議記錄，但該提議最終仍由出席本次董事會(huì)會(huì)議的其他5名董事表決通過(guò)。(3)董事會(huì)審議并一致通過(guò)了吸收合并丁公司的決議。決議要點(diǎn)包括：①自作出合并決議之日起30日內(nèi)通知有關(guān)債權(quán)人，并于45日內(nèi)在報(bào)紙上公告；②丁公司原持有的10％的甲公司股份應(yīng)當(dāng)在1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷；③同意董事E辭職，但是其個(gè)人持有的甲公司股份必須在辦理辭職手續(xù)后，方可轉(zhuǎn)讓。(4)董事會(huì)審批決定了為乙公司向銀行貸款300萬(wàn)元提供擔(dān)保的事項(xiàng)。(5)董事會(huì)審議并一致通過(guò)了發(fā)行優(yōu)先股的決議。決議要點(diǎn)包括：①本次發(fā)行籌資金額為6000萬(wàn)元；②公司應(yīng)