注冊(cè)稅務(wù)師稅法二(印花稅)-試卷22

注冊(cè)稅務(wù)師稅法二（印花稅）-試卷22(總分：94.00，做題時(shí)間：90分鐘)一、單項(xiàng)選擇題(總題數(shù)：21，分?jǐn)?shù)：42.00)1.單項(xiàng)選擇題共40題，每題。每題的備選項(xiàng)中，只有l(wèi)個(gè)最符合題意。（分?jǐn)?shù)：2.00）__________________________________________________________________________________________解析：2.甲企業(yè)2016年3月與乙企業(yè)簽訂了一份以貨易貨合同，甲企業(yè)以?xún)r(jià)值50萬(wàn)元的A貨物交換乙企業(yè)的B貨物，甲企業(yè)另支付補(bǔ)差價(jià)3萬(wàn)元。則甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()元。

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.309

√

B.303

C.291

D.150解析：解析：甲企業(yè)換出去的貨物價(jià)值為50萬(wàn)元，因?yàn)橹Ц堆a(bǔ)差價(jià)3萬(wàn)元，就相當(dāng)于是換進(jìn)來(lái)的乙企業(yè)的貨物價(jià)值是53萬(wàn)元，所以看作是銷(xiāo)售了50萬(wàn)元的貨物，購(gòu)進(jìn)53萬(wàn)元的貨物。所以甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅=(50+53)×0．3‰×10000=309(元)。3.甲企業(yè)2016年3月與乙企業(yè)簽訂了一份以貨易貨合同，合同約定：甲企業(yè)以?xún)r(jià)值50萬(wàn)元的A貨物交換乙企業(yè)的B貨物，乙企業(yè)支付補(bǔ)差價(jià)3萬(wàn)元，則甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()元。

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.309

B.303

C.291

√

D.150解析：解析：本題是乙企業(yè)支付了補(bǔ)差價(jià)，所以可以推斷出乙企業(yè)貨物的價(jià)值是47萬(wàn)元，也就是甲企業(yè)銷(xiāo)售了50萬(wàn)元的貨物，然后購(gòu)進(jìn)了47萬(wàn)元的貨物。所以甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅=(50+47)×0．3‰×10000=291(元)。4.2016年3月，甲公司受托為乙公司加工一批實(shí)木地板，合同注明由甲公司提供原材料40萬(wàn)元，并向乙公司收取加工費(fèi)5萬(wàn)元。已知購(gòu)銷(xiāo)合同的印花稅稅率為0．3％D，加工承攬合同印花稅稅率為0．5％D。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅()元。

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.225

B.135

C.145

√

D.215解析：解析：由受托方提供原材料或主要材料的加工承攬合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額與原材料金額的，加工費(fèi)按“加工承攬合同”計(jì)稅、原材料金額按“購(gòu)銷(xiāo)合同”計(jì)稅，兩項(xiàng)稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花。甲公司應(yīng)納印花稅=40×10000×0．3‰+5×10000×0．5‰=145(元)。5.2016年3月，甲公司受托為乙公司加工一批實(shí)木地板，合同注明由乙公司提供原材料40萬(wàn)元，甲公司提供輔料5萬(wàn)元并收取加工費(fèi)5萬(wàn)元。已知購(gòu)銷(xiāo)合同的印花稅稅率為0．3‰，加工承攬合同印花稅稅率為0．5‰。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅()元。

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.160

B.30

C.50

√

D.170解析：解析：由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工承攬合同，無(wú)論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花；對(duì)委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。甲公司應(yīng)納印花稅=(5+5)×10000×0．5‰=50(元)。6.屬于按“購(gòu)銷(xiāo)合同”稅目計(jì)算繳納印花稅的是()。

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.商品房銷(xiāo)售合同

D.設(shè)備轉(zhuǎn)讓合同

√解析：7.下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的是()。

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供用電合同

B.企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同

C.銀行同業(yè)拆借簽訂的合同

D.建筑工程勘察設(shè)計(jì)的轉(zhuǎn)包合同

√解析：解析：選項(xiàng)ABC：不征收印花稅。8.下列各項(xiàng)合同中，不按照“技術(shù)合同”貼花的是()。

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.專(zhuān)利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同

B.非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

C.專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

√

D.技術(shù)中介合同解析：解析：選項(xiàng)C：專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”貼花。9.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于印花稅納稅義務(wù)人的是()。

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.合同的擔(dān)保人

B.合同的保證人

C.合同的當(dāng)事人

√

D.合同的鑒定人解析：解析：對(duì)于同一憑證，如果由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份，各方均為納稅人，應(yīng)當(dāng)由各方就所持憑證的各自金額貼花。所謂當(dāng)事人，是指對(duì)憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，不包括擔(dān)保人、證人、鑒定人。10.2016年2月，甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂一份貨物購(gòu)銷(xiāo)合同，合同注明甲企業(yè)向乙企業(yè)銷(xiāo)售貨物一批，貨物價(jià)值為300000元，當(dāng)月已按規(guī)定貼花。2016年5月甲企業(yè)實(shí)際向乙企業(yè)發(fā)出500000元的貨物，經(jīng)雙方協(xié)商，按實(shí)際發(fā)出貨物金額將合同中金額進(jìn)行了修改。已知購(gòu)銷(xiāo)合同印花稅稅率為0．3‰。則甲企業(yè)2016年5月針對(duì)該合同應(yīng)補(bǔ)繳印花稅()元。

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.0

B.60

√

C.150

D.240解析：解析：已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票。甲企業(yè)2016年5月應(yīng)補(bǔ)繳印花稅=(500000—300000)×0．3‰=60(元)。11.2016年4月，甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂一份建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同，合同約定勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用為250000元，因某些原因，該合同未履行。已知建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同印花稅稅率為0．5‰。則甲企業(yè)2016年4月應(yīng)繳納印花稅()元。

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.0

B.62．5

C.75

D.125

√解析：解析：納稅人簽訂應(yīng)稅合同，不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅。2016年4月甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=250000×0．5‰=125(元)。12.2016年4月，甲企業(yè)簽訂了兩份加工承攬合同：受托為乙企業(yè)加工一批產(chǎn)品，合同注明甲企業(yè)提供原材料20萬(wàn)元，并向乙企業(yè)收取加工費(fèi)10萬(wàn)元；受托為丙企業(yè)加工一批料件，合同注明丙企業(yè)提供原材料16萬(wàn)元，甲企業(yè)提供輔料4萬(wàn)元、收取加工費(fèi)6萬(wàn)元。已知購(gòu)銷(xiāo)合同印花稅稅率為0．3‰，加工承攬合同印花稅稅率為0．5‰。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅()元。

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.93

B.152

C.160

√

D.200解析：解析：加工承攬合同：(1)對(duì)于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”、“購(gòu)銷(xiāo)合同”計(jì)稅，兩項(xiàng)稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花；若合同中未分別記載，則應(yīng)就全部金額依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。(2)對(duì)于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無(wú)論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。對(duì)委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=(20×10000×0．3‰+10×10000×0．5‰)+(4+6)×10000×0．5‰=110+50=160(元)。13.甲建筑公司與乙企業(yè)簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同上注明承包金額為1200萬(wàn)元，施工期間，甲公司將其葉300萬(wàn)元的安裝工程分包給丙安裝公司，并簽訂了分包合同。已知建筑安裝工程承包合同印花稅稅率為0．3‰。甲建筑公司應(yīng)繳納印花稅()元。

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.2700

B.3600

C.4500

√

D.7500解析：解析：建筑安裝工程總承包合同和分包合同都要按照“建筑安裝工程承包合同”貼花，甲建筑公司應(yīng)繳納印花稅=(1200+300)×0．3‰×10000=4500(元)。14.甲商貿(mào)企業(yè)與乙運(yùn)輸公司簽訂了一份貨物運(yùn)輸合同，由乙公司將貨物從南京運(yùn)輸?shù)奖本贤⒚鳎贺浳飪r(jià)款為100萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)用30萬(wàn)元，裝卸費(fèi)5萬(wàn)元。已知貨物運(yùn)輸合同印花稅稅率為0．5‰，則乙運(yùn)輸公司應(yīng)繳納印花稅()元。

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.150

√

B.175

C.650

D.675解析：解析：貨物運(yùn)輸合同的印花稅計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額(即運(yùn)費(fèi)收入)，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。乙運(yùn)輸公司應(yīng)繳納印花稅=30×0．5‰×10000=150(元)。15.2016年4月，甲企業(yè)將一套生產(chǎn)設(shè)備以經(jīng)營(yíng)租賃的方式出租給乙公司，合同載明租賃金額總計(jì)20萬(wàn)元，期限為2年；當(dāng)月甲企業(yè)向丙金融企業(yè)以融資租賃的方式租入一輛大型機(jī)械設(shè)備，雙方簽訂了融資租賃合同，合同約定甲企業(yè)每年支付租金200萬(wàn)元，租期為10年。已知財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰，借款合同印花稅稅率為0．05‰，甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()元。

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.20200

B.1200

√

C.1010

D.20010解析：解析：甲企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃的方式出租生產(chǎn)設(shè)備，按照“財(cái)產(chǎn)租賃合同”繳納印花稅；甲企業(yè)與丙企業(yè)簽訂的融資租賃合同，按照“借款合同”繳納印花稅。則甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)總計(jì)需要繳納印花稅=20×10000×1‰+200×10×10000×0．05‰=1200(元)。16.2016年4月，甲服裝廠與乙運(yùn)輸公司簽訂一份運(yùn)輸保管合同，合同注明運(yùn)輸費(fèi)用50000元，保管費(fèi)用20000元；當(dāng)月甲服裝廠還與丙運(yùn)輸公司簽訂了一份運(yùn)輸保管合同，合同注明合計(jì)金額為100000元。已知，貨物運(yùn)輸合同印花稅稅率為0．5‰，倉(cāng)儲(chǔ)保管合同印花稅稅率為1‰。則甲服裝廠2016年4月應(yīng)繳納印花稅()元。

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.170

B.85

C.145

√

D.120解析：解析：同一憑證因載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅率，分別載有金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花。甲服裝廠與乙運(yùn)輸公司簽訂的合同應(yīng)納印花稅=50000×0．5‰+20000×1‰=45(元)，甲服裝廠與丙運(yùn)輸公司簽訂的合同應(yīng)納印花稅=100000×1‰=100(元)，則甲服裝廠2016年4月應(yīng)繳納印花稅=45+100=145(元)。17.2016年4月，甲商業(yè)銀行與乙公司簽訂一份借款合同，合同注明借款金額500萬(wàn)元，年利率為5％；當(dāng)月甲商業(yè)銀行還與丙銀行簽訂了一份同業(yè)拆借合同，合同注明借款金額1000萬(wàn)元；此外，甲商業(yè)銀行與戊公司簽訂無(wú)息貸款合同，貸款金額為500萬(wàn)元。已知，借款合同印花稅稅率為0．05‰，甲銀行上述業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅()。

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.262．5元

B.250元

√

C.750元

D.1000元解析：解析：銀行同業(yè)拆借合同不征收印花稅，無(wú)息、貼息貸款合同免納印花稅，借款合同的計(jì)稅依據(jù)為借款金額，而非利息金額。該銀行當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅=500×10000×0．05‰=250(元)。18.2016年2月，甲公司作為受托方與乙公司簽訂了一份技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，合同注明研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元，報(bào)酬金額100萬(wàn)元；當(dāng)月甲公司還與丙公司簽訂了一份技術(shù)培訓(xùn)合同，合同載明金額為10萬(wàn)元。已知技術(shù)合同的印花稅稅率為0．3‰，則甲公司當(dāng)月應(yīng)納印花稅()元。

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.1800

B.1530

C.1830

D.330

√解析：解析：為了鼓勵(lì)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)，對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅=100×10000×0．3‰+10×10000×0．3‰=330(元)。19.2016年5月，甲企業(yè)簽訂租用廠房合同，每月租金5萬(wàn)元，租期未定，甲企業(yè)預(yù)付租金20萬(wàn)元。已知財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰，則甲企業(yè)2016年5月應(yīng)納印花稅()元。

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.5

√

B.200

C.50

D.0解析：解析：財(cái)產(chǎn)租賃合同只規(guī)定了月(天)租金標(biāo)準(zhǔn)而無(wú)期限的，可在簽訂時(shí)先按定額5元貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅。補(bǔ)貼印花。20.2016年4月，甲公司成立，領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、衛(wèi)生許可證、土地使用證和房屋產(chǎn)權(quán)證各一件。記載資金的賬簿注明實(shí)收資本200萬(wàn)元，資本公積50萬(wàn)元。當(dāng)月新啟用其他營(yíng)業(yè)賬簿10本。已知記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿的印花稅稅率為0．5‰。甲公司2016年4月應(yīng)繳納印花稅()元。

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.70

B.1305

C.1315

√

D.1310解析：解析：工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、土地使用證和房屋產(chǎn)權(quán)證按件貼花；營(yíng)業(yè)賬簿稅目中記載資金的賬簿的計(jì)稅依據(jù)為“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額；其他營(yíng)業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證件數(shù)。甲公司2016年4月應(yīng)繳納印花稅=5×3+(200+50)×10000×0．5‰+10×5=1315(元)。21.根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是()。

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.印花稅兼有憑證稅和行為稅性質(zhì)

B.印花稅應(yīng)當(dāng)在書(shū)立、領(lǐng)受時(shí)貼花

C.印花稅一般實(shí)行就地納稅

D.多貼印花稅票者，可以申請(qǐng)退稅或者抵扣

√解析：解析：選項(xiàng)D：凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵扣。二、多項(xiàng)選擇題(總題數(shù)：14，分?jǐn)?shù)：28.00)22.多項(xiàng)選擇題共30題，每題。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.。（分?jǐn)?shù)：2.00）__________________________________________________________________________________________解析：23.下列合同中，屬于按“技術(shù)合同”稅目計(jì)算繳納印花稅的有()。

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

√

B.非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

√

C.專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

√

D.專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

E.專(zhuān)利實(shí)施許可合同解析：24.屬于按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目計(jì)算繳納印花稅的有()。

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

√

B.專(zhuān)利實(shí)施許可合同

√

C.商品房銷(xiāo)售合同

√

D.土地使用權(quán)出讓合同

√

E.設(shè)備轉(zhuǎn)讓合同解析：25.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)賬簿的說(shuō)法中，正確的有()。

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)使用的營(yíng)業(yè)賬簿，應(yīng)由總機(jī)構(gòu)在總機(jī)構(gòu)所在地匯總繳納印花稅

B.車(chē)間、門(mén)市部、倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的不記載金額的登記簿、統(tǒng)計(jì)簿、臺(tái)賬等，不貼印花

√

C.企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花

√

D.企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金按規(guī)定貼花

√

E.以合并方式成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，原已貼花的資金和新增加的資金一律按規(guī)定重新貼花解析：解析：選項(xiàng)A：跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)使用的營(yíng)業(yè)賬簿，應(yīng)由各分支機(jī)構(gòu)在其所在地繳納印花稅；選項(xiàng)E：以合并或分立方式成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花的部分不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金按規(guī)定貼花。26.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有()。

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.具有合同性質(zhì)的憑證應(yīng)視同合同征收印花稅

√

B.未按期兌現(xiàn)的合同無(wú)需貼花納稅

C.辦理一項(xiàng)業(yè)務(wù)，如果既書(shū)立合同又開(kāi)立單據(jù)，只就合同貼花

√

D.土地使用權(quán)出讓合同不需要繳納印花稅

E.對(duì)會(huì)計(jì)核算采用單頁(yè)表式記載資金活動(dòng)情況，以表代賬的，在未形成賬簿前，暫不貼花，待裝訂成冊(cè)時(shí)，按冊(cè)貼花

√解析：解析：選項(xiàng)B：未按期兌現(xiàn)的合同亦應(yīng)貼花；選項(xiàng)D：土地使用權(quán)出讓合同按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”征收印花稅。27.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅義務(wù)人的有()。

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.購(gòu)銷(xiāo)合同的立合同人

√

B.記載資金賬簿的立賬簿人

√

C.商標(biāo)注冊(cè)證的領(lǐng)受人

√

D.各類(lèi)電子應(yīng)稅憑證的簽訂人

√

E.在國(guó)外書(shū)立，在國(guó)外使用應(yīng)稅憑證的單位解析：解析：選項(xiàng)E：在國(guó)外書(shū)立或領(lǐng)受，在國(guó)內(nèi)使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，才屬于印花稅的納稅義務(wù)人。28.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的有()。

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.以貨換貨合同以購(gòu)、銷(xiāo)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)

B.建筑安裝工程承包合同以承包金額扣除分包金額后的余額為計(jì)稅依據(jù)

√

C.委托方提供原料，受托方提供輔料的加工承攬合同，以輔料與加工費(fèi)的合計(jì)金額作為計(jì)稅依據(jù)

D.貨物運(yùn)輸合同以運(yùn)費(fèi)與裝卸費(fèi)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)

√

E.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)包括支付的保險(xiǎn)費(fèi)金額和所保財(cái)產(chǎn)的金額

√解析：解析：選項(xiàng)B：建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費(fèi)用；選項(xiàng)D：貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等；選項(xiàng)E：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的印花稅計(jì)稅依據(jù)為支付(收取)的保費(fèi)金額，不包括所保財(cái)產(chǎn)的金額。29.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有()。

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同又分次填開(kāi)借據(jù)的，只以借款合同所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花

√

B.借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，以其規(guī)定的最高借款限額為計(jì)稅依據(jù)

√

C.一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢(xún)合同，屬于技術(shù)咨詢(xún)，按照“技術(shù)合同”計(jì)稅貼花

D.對(duì)國(guó)內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運(yùn)，凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)由各承運(yùn)方以各自取得的運(yùn)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納印花稅

E.對(duì)于全國(guó)性商品物資訂貨會(huì)上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，應(yīng)由納稅人回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù)

√解析：解析：選項(xiàng)C：一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢(xún)不屬于技術(shù)咨詢(xún)，其所立合同不貼印花；選項(xiàng)D：對(duì)國(guó)內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運(yùn)，凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅；凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以分程的運(yùn)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅。30.2016年4月，甲企業(yè)將剩余包裝物出租給乙企業(yè)使用，雙方簽訂的財(cái)產(chǎn)租賃合同中注明租金收入400元；當(dāng)月受托為丙企業(yè)加工一批料件，雙方簽訂的加工合同中注明：丙企業(yè)提供原材料20萬(wàn)元，甲企業(yè)提供輔助材料3萬(wàn)元，收取加工費(fèi)7萬(wàn)元。下列關(guān)于甲企業(yè)印花稅的處理，正確的有()。

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.甲企業(yè)簽訂的財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)貼印花0．4元

B.甲企業(yè)簽訂的財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)貼印花0．5元

C.甲企業(yè)簽訂的財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)貼印花1元

√

D.甲企業(yè)簽訂的加工合同應(yīng)貼印花50元

√

E.甲企業(yè)簽訂的加工合同應(yīng)貼印花110元解析：解析：(1)對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過(guò)1角但不足1元的，按1元貼花。甲企業(yè)簽訂的財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納印花稅=400×1‰=0．4(元)，不足1元，按1元貼花。(2)對(duì)于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無(wú)論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。對(duì)委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。甲企業(yè)簽訂的加工合同應(yīng)繳納印花稅：(3+7)×10000×0．5‰=50(元)。31.根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征印花稅的有()。

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.已繳納印花稅的憑證副本或抄本

√

B.國(guó)家指定的收購(gòu)部門(mén)與村委會(huì)書(shū)立的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)合同

√

C.飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位為建設(shè)飲水工程取得土地使用權(quán)而簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

√

D.財(cái)產(chǎn)所有人將房屋贈(zèng)送給孤兒院

√

E.外國(guó)企業(yè)向我國(guó)企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同解析：解析：選項(xiàng)E：外國(guó)政府或國(guó)際金融組織向我國(guó)政府及國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同，免征印花稅。32.根據(jù)印花稅的規(guī)定，下列關(guān)于印花稅的減免稅政策，說(shuō)法正確的有()。

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)買(mǎi)賣(mài)、繼承、贈(zèng)與股票所書(shū)立的股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)，依書(shū)立時(shí)實(shí)際成交金額，由受讓方按1‰的稅率計(jì)算繳納證券(股票)交易印花稅，出讓方不繳納印花稅

B.對(duì)投資者買(mǎi)賣(mài)封閉式證券投資基金免征印花稅

√

C.飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位為建設(shè)飲水工程與施工單位簽訂的建設(shè)工程承包合同免征印花稅

√

D.對(duì)香港市場(chǎng)投資者通過(guò)滬港通買(mǎi)賣(mài)、繼承、贈(zèng)與上交所上市A股，免征證券(股票)交易印花稅

E.對(duì)內(nèi)地投資者通過(guò)滬港通買(mǎi)賣(mài)、繼承、贈(zèng)與聯(lián)交所上市股票，免征印花稅解析：解析：選項(xiàng)A：在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)買(mǎi)賣(mài)、繼承、贈(zèng)與股票所書(shū)立的股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)，均依書(shū)立時(shí)實(shí)際成交金額，由出讓方按1‰的稅率計(jì)算繳納證券(股票)交易印花稅；選項(xiàng)D：香港市場(chǎng)投資者通過(guò)滬港通買(mǎi)賣(mài)、繼承、贈(zèng)與上交所上市A股，按照內(nèi)地現(xiàn)行稅制規(guī)定繳納證券(股票)交易印花稅；選項(xiàng)E：內(nèi)地投資者通過(guò)滬港通買(mǎi)賣(mài)、繼承、贈(zèng)與聯(lián)交所上市股票，按照香港特別行政區(qū)現(xiàn)行稅法規(guī)定繳納印花稅。33.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有()。

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人簽訂的用于生活居住的租房合同，暫免貼花

√

B.自2014年1月1日起至2018年12月31日止，暫免征收飛機(jī)租賃企業(yè)購(gòu)機(jī)環(huán)節(jié)購(gòu)銷(xiāo)合同印花稅

√

C.與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同，免征印花稅

√

D.證券投資者保護(hù)基金有限責(zé)任公司新設(shè)立的資金賬簿，照章征收印花稅

E.證券投資者保護(hù)基金有限責(zé)任公司與中國(guó)人民銀行簽訂的再貸款合同，照章征收印花稅解析：解析：選項(xiàng)DE：免征印花稅。34.下列關(guān)于印花稅征收管理的說(shuō)法中，正確的有()。

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.同一種類(lèi)應(yīng)稅憑證需要頻繁貼花的，納稅人可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)按期匯總繳納印花稅

√

B.在應(yīng)納稅憑證書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花

√

C.對(duì)國(guó)家政策性銀行記載資金的賬簿，一次性貼花數(shù)額較大、難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以在5年內(nèi)分次貼足印花

D.一般情況下，印花稅納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，自行計(jì)算應(yīng)納稅額、自行購(gòu)買(mǎi)印花稅票、自行貼花和劃銷(xiāo)，自行完成納稅義務(wù)

√

E.印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)監(jiān)制解析：解析：選項(xiàng)C：對(duì)國(guó)家政策性銀行記載資金的賬簿，一次性貼花數(shù)額較大、難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以在3年內(nèi)分次貼足印花；選項(xiàng)E：印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)監(jiān)制。35.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的有()。

（分?jǐn)?shù)：2.00）

A.已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷(xiāo)或者未畫(huà)銷(xiāo)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50％以上5倍以下罰款

√

B.已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50％以上3倍以下罰款

C.偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處偽造印花稅票的數(shù)額50％以上3倍以下罰款

D.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)按照《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定保存10年，沒(méi)有明確規(guī)定的其余憑證，應(yīng)在履行完畢后保存1年

√

E.采用按期匯總繳納方式的納稅人應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，一年內(nèi)不得改變

√解析：三、計(jì)算題(總題數(shù)：2，分?jǐn)?shù)：24.00)36.計(jì)算題共8題，每題。每題的備選項(xiàng)中只有1個(gè)最符合題意。（分?jǐn)?shù)：12.00）__________________________________________________________________________________________解析：某建筑企業(yè)于2015年成立，領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、衛(wèi)生許可證、商標(biāo)注冊(cè)證、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一件，資金賬簿記載實(shí)收資本850萬(wàn)元、資本公積350萬(wàn)元，新啟用其他營(yíng)業(yè)賬簿6本。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)2月與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂運(yùn)輸保管合同一份，合同中注