庫存現(xiàn)金管理的主要內容

庫存現(xiàn)金管理的主要內容庫存現(xiàn)金管理的主要內容篇一為保護貨幣資金的安全完整，提高現(xiàn)金的使用效率，正確及時反應現(xiàn)金的增減和結存情況，特制定本制度。本制度所稱現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。一、現(xiàn)金的日常管理（一）出納人員負責公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結算與核對工作、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作。（二）當天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必須及時入賬，不得無故拖延。（三）庫存現(xiàn)金實行限額管理。即按3天的日常開支核定，初定為20000元。日現(xiàn)金結存數(shù)不得超過核定限額，超過部分應及時送存銀行，以保證現(xiàn)金安全；也不得低于限額，不足部分應及時補足。（四）庫存現(xiàn)金應做到日清月結，由財務主管人員進行定期或不定期盤帳，做到賬實相符。（五）出納人員對銀行存款余額應做到心中有數(shù)，不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預留印鑒不符的支票。（六）銀行存款要及時對賬，盡量做到賬賬相符；月底按時與銀行對賬，打印對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表。二、現(xiàn)金的收入管理（一）各種收入都應由出納集中辦理，其他任何部門和個人，均不得出具收款憑證。（二）收款開具收據(jù)，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會計入賬。（三）凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬。（四）收到現(xiàn)金或支票應及時交存銀行。三、現(xiàn)金支出管理（一）支付款項按公司財務制度執(zhí)行，分現(xiàn)金支付和銀行轉賬兩種方式。（二）付款應從庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，不得從當天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。（三）支票簽發(fā)應有出納員、會計負責人、公司領導三人簽章，不得簽發(fā)空白支票；支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領用簿，以便查詢。（四）出納人員應根據(jù)手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證支付款項；如無正當理由不得無故拒付、延付；款項支付后，應在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉賬付訖”，并打印“回單”通知相關部門，以免重復付款。四、現(xiàn)金盤點制度（一）盤點前，應由出納將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。（二）盤點金額與現(xiàn)金日記賬金額進行核對，如有差異，應查明原因，并做出記錄或適當調整。（三）若有沖抵現(xiàn)金的借條、未做報銷的原始單據(jù)，應在約定時間內及時沖帳、報賬。庫存現(xiàn)金管理的主要內容篇二一、錢賬分管制度。也就是崗位分工制度。明確相關部門和崗位的職責散限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批人員、專用簽章的保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責任制度。如可從以下方面體現(xiàn)：(1)現(xiàn)金的收付及保管應由被授散的出納人員負責，其他人員不得接觸。(2)出納人員不得負責總分類賬的登記和保管。(3)出納人員不得負責非現(xiàn)金賬戶的記賬工作。(4)出納人員應與負責現(xiàn)金清查盤店人員和負責與銀行對賬的人員相分離等。2、庫存現(xiàn)金開支審批制度：即庫存現(xiàn)金的授權審批制度。(1)明確企業(yè)庫存現(xiàn)金開支范圍。1)職工工資、獎金、津貼;2)各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出;3)支付企業(yè)外部個人的勞動報酬;4)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款;5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;6)票據(jù)結算起點(1000元)以下的零星支出;7)向股東支付紅利;8)按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。(2)明確各種報銷憑證，規(guī)定各種庫存現(xiàn)金支付業(yè)務的報銷手續(xù)和方法。(3)明確各種庫存現(xiàn)金支出的審批權限等。3、庫存現(xiàn)金日清月結制度：“現(xiàn)金日記賬”要做到日清是指出納人員應對當日的庫存現(xiàn)金收付業(yè)務全部登記庫存現(xiàn)金日記賬，結出當日發(fā)生額和賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實存金額進行核對，做到賬款相符;月結是指出納人員必須對庫存現(xiàn)金日記賬按月核對。二、建立完備的核算制度。1、庫存現(xiàn)金的總分類核算。企業(yè)應設置“庫存現(xiàn)金”總分類賬，由負責總賬的會計人員進行總分類賬核算?？偡诸愘~必須采用訂本式，一般采用三欄式，有時也使用多欄式。使用電算化核算的企業(yè)，業(yè)務較多時，可以每天進行打印明細賬，較少的，可以滿頁打印。企業(yè)內部各部門周轉使用的備用金通過“其他應收款”賬戶或單獨設置“備用金”賬戶進行核算。平時備用金使用部門報賬時不通過本賬戶。2、庫存現(xiàn)金的明細分類核算。為了加強庫存現(xiàn)金的管理與核算，“現(xiàn)金日記賬”應由出納人員根據(jù)審核無誤的收款或付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了，應計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)，結出賬面余額，并與實際庫存額核對相符。有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應分別人民幣和各種外幣設置“現(xiàn)金日記賬”進行明細核算。三、庫存現(xiàn)金收支的控制制度。1、企業(yè)的現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行。當日送存困難的，與開戶銀行協(xié)商確定送存時間。2、企業(yè)支付庫存現(xiàn)金應從限額中支付或從銀行提取，不得坐支現(xiàn)金收入。3、企業(yè)在規(guī)定的范圍內從開戶銀行提取現(xiàn)金，應說明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章。開出庫存現(xiàn)金支票，經(jīng)開戶行審核后，予以支付現(xiàn)金。4、企業(yè)應盡可能多地使用銀行轉賬方式支付款項。5、各單位購買國家?？氐纳唐芬宦刹捎棉D賬的方式支付，不得以庫存現(xiàn)金支付等。四、庫存現(xiàn)金的清查盤點制度。庫存現(xiàn)金的清查應采用實地盤點法。通過對庫存現(xiàn)金的實地盤點，并將盤點結果與現(xiàn)金日記賬余額相核對，查明庫存現(xiàn)金是否賬實相符。1、出納人員的日常盤點?，F(xiàn)金出納人員應于每日營業(yè)終了結出現(xiàn)金日記賬余額并實地盤點現(xiàn)金，如發(fā)現(xiàn)賬實不符應立即報告主管人員，及時查明原因并采取措施妥善處理。2、專門財產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤點。在現(xiàn)金出納人員日常盤點的基礎上，還應由專門財產(chǎn)清查人員進行定期與不定期相結合的復核、檢查性盤點。除了對現(xiàn)金進行實地盤點外，還應審核現(xiàn)金收付憑證和有關賬簿資料，檢查現(xiàn)金收付業(yè)務的合理、合法性。清查結束后無論是否發(fā)現(xiàn)問題，都應編制“庫存現(xiàn)金清查盤點報告”，由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章，以確保其效力。五、庫存現(xiàn)金的集團管理制度。集團財務部對所屬企業(yè)的現(xiàn)金進行統(tǒng)一調配。集團公司在總部設立結算中心，所屬企業(yè)都將其現(xiàn)金存入結算中心賬戶。當某成員企業(yè)現(xiàn)金盈余而另一企業(yè)急需現(xiàn)金時，集團公司財務部就可以相互調配。調配的前提是不影響盈余企業(yè)的現(xiàn)金需要，并采取有償使用現(xiàn)金的原則，以確?，F(xiàn)金的集中核算，用有效的技術手段進一步提升資金使用效率。六、現(xiàn)金流量匯報管理制度?，F(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，必須加強管理，確保其安全與完整。因而需要出納人員做好現(xiàn)金的預測以及需要保留庫存現(xiàn)金的數(shù)量。出納人員可編制貨幣資金變動情況表，報送財務負責人和企業(yè)主要領導，以便相關領導掌握現(xiàn)金的變動情況。七、其他現(xiàn)金的保管要有相應的保管措施，保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。1、保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時轉動密碼器。2、出納員工作變動時，應更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。3、庫存現(xiàn)金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納人員負責。4、出納員到銀行存取現(xiàn)金，須有保安員護送，并安排專車接送。庫存現(xiàn)金管理的主要內容篇三為了加強公司對現(xiàn)金的管理，防止資金滯留，加快資金周轉，保證資金安全，杜絕利用職務之便，挪用公款，收受回扣，報假帳，假公濟私等行為的發(fā)生，制定本制度。一、出納現(xiàn)金的管理。公司出納員要嚴格審核各種現(xiàn)金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實、合法、準確，審批手續(xù)必須齊全，不符合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員必須設置現(xiàn)金日記帳，對每筆收付款必須序時登記，逐日結出余額，每日下班前，必須核對現(xiàn)金帳面余額及庫存余額。嚴禁白條抵庫，白條抵庫視同挪用公款。出納員的庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金日記帳必須接受財務部不定期檢查。二、現(xiàn)金營業(yè)款的管理。各部門的收銀員必須在當班營業(yè)終了，根據(jù)實際所收款填制解款單后，將營業(yè)款交給指定收款人（店面出納）。指定收款人在每班終了，打出清帳單，在未收款項之前，不得將清帳結果告訴收銀員，否則每次罰款5元，收妥營業(yè)款之后，將長短情況作好記錄并通知收銀員。收銀員如果出現(xiàn)長短款超過1元的，每出現(xiàn)一次，作過失一次，罰款5元。門店出納每日營業(yè)款數(shù)額為上日下午班營業(yè)款+當日上午班營業(yè)款，必須當日下午存入銀行，無不可抗拒原因遲存或少存者，算過失一次，并按每天0.5%的比例收取罰款。營業(yè)款不得擅自用于費用及貨款的支付，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準。三、現(xiàn)金進貨管理。確需現(xiàn)金進貨的業(yè)務，由采購部根據(jù)采購計劃及訂單，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可在財務部借支現(xiàn)金進貨。借支時必須在借據(jù)上注明進貨品種金額和結帳時間。剩余現(xiàn)金必須當天歸還財務部。貨物到達時，馬上辦理入庫手續(xù)，并在入庫后一個星期內到財務部結帳。每超過一天罰款20元。四、大宗業(yè)務銷貨現(xiàn)金管理。公司的批發(fā)業(yè)務銷售原則是貨出去、錢進來，錢貨兩清。如特殊情況發(fā)生賒銷行為，須經(jīng)總經(jīng)理批準，并簽訂好合同，本著誰經(jīng)手誰負責的原則，貨送出未收回貨款時，應從收貨方取得欠條。貨款收回后，應于當日上交財務部，未及時上交的，則按每天5%的比例收取滯納金，如將貨款收回后挪作他用的，處以一倍的罰款，情節(jié)嚴重的予以辭退，并追究法律責任。逾期未收回的貨款由經(jīng)辦人負責全額賠償。五、現(xiàn)金借支的管理。公司嚴格控制借支現(xiàn)金。1、差旅費借支的管理。因公出差，根據(jù)工作需要，經(jīng)總經(jīng)理批準后可以借支，在完成工作任務之后一星期內到財務部結帳，逾期按每天5%比例收取滯納金。2、備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長期持有的一定限額現(xiàn)金。備用金須單獨存放，專款專用，備用金按出納現(xiàn)金管理原則進行管理，財務部不定期檢查備用金使用保管情況。3、其他借支的管理。公司員工原