財務(wù)稅務(wù)培訓(xùn)知識點梳理考核試卷

財務(wù)稅務(wù)培訓(xùn)知識點梳理考核試卷考生姓名：__________答題日期：__________得分：__________判卷人：__________

一、單項選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.以下哪個不是財務(wù)報表的組成部分？（）

A.資產(chǎn)負債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.應(yīng)收賬款表

2.稅務(wù)籌劃的首要原則是？（）

A.法律合規(guī)性

B.經(jīng)濟效益最大化

C.風(fēng)險最小化

D.操作簡便性

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

4.以下哪項支出不能在計算增值稅時作為進項稅額抵扣？（）

A.購買原材料

B.購置固定資產(chǎn)

C.員工工資

D.運輸費用

5.增值稅專用發(fā)票分為哪兩種類型？（）

A.增值稅普通發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票和增值稅電子專用發(fā)票

C.增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票

D.增值稅電子普通發(fā)票和增值稅電子專用發(fā)票

6.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要在于？（）

A.注冊資本

B.納稅人類型

C.稅率

D.計稅方法

7.以下哪個不屬于稅收優(yōu)惠政策？（）

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小微企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.個體工商戶稅收優(yōu)惠

D.股東分紅稅收優(yōu)惠

8.企業(yè)所得稅中，資產(chǎn)的折舊方法有哪幾種？（）

A.直線法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法

B.直線法、年數(shù)總和法和加速折舊法

C.直線法、余額遞減法和加速折舊法

D.直線法、余額遞減法和年數(shù)總和法

9.以下哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？（）

A.工資薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

C.利息、股息、紅利所得

D.基本養(yǎng)老保險

10.增值稅的稅率分為哪幾檔？（）

A.6%、9%、13%

B.6%、10%、16%

C.5%、10%、15%

D.3%、6%、9%

11.以下哪個不屬于稅收籌劃的方法？（）

A.合并納稅

B.轉(zhuǎn)讓定價

C.資本弱化

D.逃稅

12.企業(yè)在計算增值稅時，以下哪項支出不能作為進項稅額抵扣？（）

A.購買原材料

B.購置固定資產(chǎn)

C.員工工資

D.修理費

13.以下哪個不屬于稅收違法行為的類型？（）

A.偷稅

B.漏稅

C.騙稅

D.合理避稅

14.財務(wù)管理的基本原則不包括以下哪項？（）

A.規(guī)范性

B.效益性

C.穩(wěn)健性

D.便捷性

15.以下哪個不是稅收的基本特征？（）

A.強制性

B.無償性

C.固定性

D.自愿性

16.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，以下哪項支出不能扣除？（）

A.購買原材料

B.利息支出

C.罰款

D.捐贈支出

17.以下哪個不屬于稅收執(zhí)法部門？（）

A.稅務(wù)局

B.財政局

C.審計局

D.公安機關(guān)

18.以下哪個不是稅收籌劃的原則？（）

A.合法性

B.經(jīng)濟性

C.可行性

D.保密性

19.企業(yè)在計算應(yīng)納增值稅時，以下哪項收入不需要納稅？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.贈送樣品

20.以下哪個不是稅收制度的基本要素？（）

A.納稅人

B.征稅對象

C.稅率和稅基

D.稅收優(yōu)惠

請在此處繼續(xù)完成剩余題型的編寫。

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括以下哪些？（）

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.營業(yè)成本

D.稅收罰款

2.增值稅的計稅方法包括以下哪些？（）

A.進項稅額法

B.銷項稅額法

C.簡易計稅方法

D.加權(quán)平均法

3.稅收籌劃的主要目的是什么？（）

A.降低稅負

B.規(guī)避稅收風(fēng)險

C.提高企業(yè)利潤

D.確保稅收合法性

4.以下哪些情況下可以申請稅收減免？（）

A.自然災(zāi)害

B.企業(yè)虧損

C.科技創(chuàng)新

D.投資擴建

5.個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)特點有哪些？（）

A.累進稅率

B.定額稅率

C.超額累進稅率

D.比例稅率

6.以下哪些屬于稅收執(zhí)法檢查的內(nèi)容？（）

A.納稅申報情況

B.發(fā)票使用情況

C.財務(wù)賬簿情況

D.員工工資發(fā)放情況

7.企業(yè)財務(wù)報表分析中，以下哪些比率屬于償債能力分析？（）

A.流動比率

B.速動比率

C.負債比率

D.毛利率

8.以下哪些屬于稅收優(yōu)惠政策適用范圍？（）

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的個人

D.外資企業(yè)

9.以下哪些情況下企業(yè)可以申請延期繳納稅款？（）

A.資金周轉(zhuǎn)困難

B.不可抗力因素

C.稅收政策變動

D.企業(yè)改制

10.下列哪些屬于應(yīng)稅消費品？（）

A.家用電器

B.貴重首飾

C.汽車燃油

D.生活用水

11.以下哪些是稅收的基本職能？（）

A.收入職能

B.調(diào)節(jié)職能

C.監(jiān)督職能

D.服務(wù)職能

12.稅務(wù)機關(guān)在稅收征管中有哪些權(quán)力？（）

A.稅收調(diào)查權(quán)

B.稅收征收權(quán)

C.稅收減免權(quán)

D.稅收處罰權(quán)

13.以下哪些屬于稅收籌劃的風(fēng)險？（）

A.法律風(fēng)險

B.經(jīng)濟風(fēng)險

C.操作風(fēng)險

D.社會風(fēng)險

14.企業(yè)在計算增值稅時，以下哪些進項稅額不能抵扣？（）

A.購買用于非增值稅應(yīng)稅項目的原材料

B.購置用于生產(chǎn)免稅貨物的固定資產(chǎn)

C.員工餐費

D.企業(yè)管理費用

15.以下哪些屬于稅收違法行為？（）

A.未申報納稅

B.少報稅款

C.假冒發(fā)票

D.拒絕接受稅務(wù)檢查

16.以下哪些不屬于財務(wù)報表分析的方法？（）

A.比率分析法

B.趨勢分析法

C.杜邦分析法

D.主觀判斷法

17.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？（）

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.住房貸款利息

D.贍養(yǎng)老人

18.以下哪些是稅收籌劃的合法途徑？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.合理安排企業(yè)組織結(jié)構(gòu)

C.選擇合適的會計政策

D.逃避稅收監(jiān)管

19.以下哪些情況下，企業(yè)應(yīng)當進行稅務(wù)登記？（）

A.設(shè)立企業(yè)

B.變更企業(yè)名稱

C.增加經(jīng)營范圍

D.注銷企業(yè)

20.以下哪些屬于稅收征收管理法規(guī)定的基本制度？（）

A.稅務(wù)登記制度

B.稅收征收制度

C.稅收減免制度

D.稅收違法行為處罰制度

請在此處繼續(xù)完成剩余題型的編寫。

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請將正確答案填到題目空白處）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的_______。（）

2.增值稅專用發(fā)票是由_______開具的。（）

3.個人所得稅的起征點是每月_______元。（）

4.稅收籌劃應(yīng)遵循的合法性原則是指籌劃活動必須符合_______的規(guī)定。（）

5.企業(yè)財務(wù)報表中的現(xiàn)金流量表主要反映了企業(yè)_______的情況。（）

6.增值稅的基本稅率為_______。（）

7.稅務(wù)機關(guān)在征管過程中，對納稅人的稅收違法行為可以采取的處罰措施包括罰款、滯納金和_______。（）

8.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為_______。（）

9.企業(yè)在計算應(yīng)納所得稅時，可以扣除的捐贈限額為年度利潤總額的_______。（）

10.稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)力，依法參與_______分配而取得財政收入的一種形式。（）

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.所得稅是按照企業(yè)的營業(yè)額征收的。（）

2.增值稅專用發(fā)票可以用于進項稅額的抵扣。（）

3.稅收籌劃的主要目的是為了逃避稅收監(jiān)管。（）

4.個人所得稅的稅率是固定的，不隨收入的增加而變化。（）

5.在企業(yè)財務(wù)報表中，資產(chǎn)負債表反映了企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（）

6.增值稅的稅率分為三檔，分別是6%、9%和13%。（）

7.稅務(wù)機關(guān)在進行稅務(wù)檢查時，必須有明確的檢查目的和理由。（）

8.小規(guī)模納稅人不能申請增值稅專用發(fā)票。（）

9.企業(yè)在計算應(yīng)納增值稅時，所有支出都可以作為進項稅額抵扣。（）

10.稅收具有無償性，納稅人繳納稅款后不再享受直接的經(jīng)濟回報。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題10分，共40分）

1.請簡述企業(yè)進行稅收籌劃的主要方法及其合法合規(guī)性要求。（10分）

2.在計算企業(yè)應(yīng)納增值稅時，如何確定進項稅額和銷項稅額？請結(jié)合實際案例分析說明。（10分）

3.請闡述個人所得稅的專項附加扣除項目及其對納稅人稅負的影響。（10分）

4.企業(yè)在編制財務(wù)報表時，如何體現(xiàn)稅收影響？請結(jié)合資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表進行分析。（10分）

標準答案

一、單項選擇題

1.D

2.A

3.A

4.C

5.B

6.D

7.D

8.A

9.D

10.A

11.D

12.C

13.D

14.D

15.D

16.C

17.C

18.D

19.D

20.D

二、多選題

1.ABC

2.BC

3.AD

4.ABC

5.AC

6.ABCD

7.ABC

8.ABC

9.ABC

10.BC

11.ABCD

12.ABCD

13.ABC

14.ABC

15.ABCD

16.ABC

17.ABCD

18.ABC

19.ABCD

20.ABCD

三、填空題

1.應(yīng)納稅所得額

2.增值稅一般納稅人

3.5000

4.法律

5.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和流出

6.13%

7.罰款

8.3%

9.12%

10.國民經(jīng)濟

四、判斷題

1.×

2.√

3.×

4.×

5.×

6.√

7.√

8.×

9.×

10.√

五、主觀題（參考）

1.稅收籌劃方法包括利