2024年會(huì)計(jì)中級(jí)職稱考試財(cái)務(wù)管理模擬試題 - 便捷測試你的財(cái)務(wù)管理技能

2023年中緩職稱考試《財(cái)務(wù)管理》模擬試題（一）

一、單項(xiàng)選擇題

1.與利潤最大化相比，股東財(cái)濟(jì)最大化的長處不包括（）。△A.在一定程度上可以防止短期行為

B.考慮了風(fēng)險(xiǎn)原因

C.對上市企業(yè)而言,比較輕易量化

D.重視各利益有關(guān)者R勺利益▲

A2.當(dāng)經(jīng)濟(jì)處在衰退期時(shí)，不合適采用的財(cái)務(wù)管理方略是（）：aA.停止長期采購AB,削減存貨aC.開展?fàn)I銷規(guī)劃

AD.發(fā)售多出設(shè)備AA

3.下列有關(guān)集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制的說法，不對啊的是＜）..AA.所有管理決策權(quán)都進(jìn)行集中統(tǒng)一，各所屜單位沒有財(cái)務(wù)決策權(quán)

?B.有助于實(shí)行內(nèi)部調(diào)撥價(jià)格AC.有助于在整個(gè)企業(yè)內(nèi)部優(yōu)化配置資源AD.企業(yè)總部財(cái)務(wù)部門不參與各所屬單位的執(zhí)

行過程4AA4.有關(guān)經(jīng)濟(jì)周期中的經(jīng)營理財(cái)方略，卜列說法不對的的是（）。

A.在企業(yè)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇期，企業(yè)應(yīng)當(dāng)增長廠房設(shè)備

B.在企業(yè)經(jīng)濟(jì)繁華期，企業(yè)應(yīng)減少勞動(dòng)力，以實(shí)現(xiàn)更多利澗

C.在經(jīng)濟(jì)衰退期，企業(yè)應(yīng)減少存貨AD.在經(jīng)濟(jì)蕭條期，企業(yè)應(yīng)淘汰雇員A

▲5.在編制預(yù)算時(shí)，將預(yù)算期與會(huì)計(jì)期間脫啕開，伴隨預(yù)算If'J執(zhí)行不停地補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期?直保持為?種固

定長度的預(yù)算編制措施是（）。

A.持續(xù)預(yù)算編制措施AB.滑動(dòng)預(yù)算編制措施

C.定期預(yù)算編制措施&D.增量預(yù)算編制措施A

*6.某企業(yè)編制”直接材料預(yù)算”，估計(jì)第4季度期初應(yīng)付賬款為10000元，第4季度期初直按材料存量500千克，該季

度生產(chǎn)需用量3500千克，估計(jì)期末存量為400千克，材料單價(jià)為8元，若材料采購貸款有70%在本季度內(nèi)付清，此外30%

在下季度付清，則該企業(yè)估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表年末“應(yīng)付賬款"項(xiàng)目為（）元.

A.llI60

B.8160AC.9547.2

D.12547.27A八根據(jù)全面預(yù)算體系的分類，下列預(yù)算中，屬于財(cái)務(wù)預(yù)算的是（），3A.銷售預(yù)算AB.現(xiàn)金預(yù)算

C.直接材料預(yù)算3D.直接人工預(yù)算八&

8.下列各項(xiàng)中，不屬于融資租賃籌資特點(diǎn)的是（）。AA.能迅速獲得所需資產(chǎn)

B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小，財(cái)務(wù)優(yōu)勢明顯▲C.融資租賃的限制條件較少

D.資本成本較低劣

*9.丁企業(yè)2023年年末的經(jīng)營性資產(chǎn)和經(jīng)營性負(fù)債總額分別為1600萬元和800萬元,2023年年末的留存收益為100萬

元，2023年實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬元。企業(yè)估計(jì)2023年的銷售收入將增長20%,留存收益將增長40萬元。則該企業(yè)按

照銷售比例法的計(jì)算公式預(yù)測啊2023年對外籌資需要量為（）萬元.AA.60AB.20

C.120AD.160AAA10.殍資方案組合時(shí),邊際資本成本采用的權(quán)數(shù)為（）.AA.Fllfj價(jià)值權(quán)數(shù)

B市場價(jià)值權(quán)數(shù)aC.賬面價(jià)值權(quán)數(shù)

D.評(píng)估價(jià)值權(quán)數(shù)4

11.將投資辨別為直接投資和間接投資所根據(jù)的分類標(biāo)志是（）。

A.投資行為的介入程度

B.投資的領(lǐng)域

C.投資的方向AD.投資的內(nèi)容＞A

12.凈現(xiàn)依、凈現(xiàn)值率和內(nèi)部收益率指標(biāo)之間存在變動(dòng)關(guān)系，下面不對的的是（）.4A.當(dāng)凈睨福＞0時(shí)，凈現(xiàn)值率＞0,內(nèi)都

收益率〉姓準(zhǔn)收益率

B.當(dāng)凈現(xiàn)值＞0時(shí)，凈現(xiàn)值率＞0.內(nèi)部收益率V基準(zhǔn)收益率4C.當(dāng)凈現(xiàn)值=0時(shí)，凈現(xiàn)值率=0,內(nèi)部收益率=基準(zhǔn)收益率

AD.當(dāng)凈現(xiàn)但V0時(shí)，凈現(xiàn)值率＜0,內(nèi)部收益率〈基準(zhǔn)收益率

13.某企業(yè)打算變賣一套尚可使用5年時(shí)舊設(shè)備，另購.置一套新設(shè)備來替代它。舊設(shè)備系2年前購入,原值為150萬元，估計(jì)

凈殘值為10萬元，目前變價(jià)凈收入為9。萬元，購置新設(shè)備估計(jì)需要投資11。萬元,可使用5年，估計(jì)凈殘值為10萬元。假

如新舊設(shè)備均采用直線法計(jì)提不舊，則每年因更新改造而增長的固定資產(chǎn)折舊為（）萬元。

A.20▲B.163C.4

D.6A214*.某企業(yè)第2季度的月賬銷額分別為100萬元、120萬元和115萬元，信用條件為n/60,6月底企

業(yè)應(yīng)收賬款余額為270萬元。則該企業(yè)在第2季度應(yīng)收賬款平均逾期（）天.（1個(gè)月按30天計(jì)算）aA.72.58*B.60

AC.O*D.12.5815AAA.某企業(yè)褥要借入資金60萬元，由于貸款銀行規(guī)定將貸款金額的20%作為賠償性余額，故

企業(yè)需要向銀行申請的貸款數(shù)額為（）萬元。AA.75AB.72

C.60AD.50

A416.下列各項(xiàng)中，可用于計(jì)算營運(yùn)資金的葬式是（）?！鳤.資產(chǎn)總額一負(fù)債總額

B.流動(dòng)資產(chǎn)總額-負(fù)債總額

C.流動(dòng)資產(chǎn)總額?流動(dòng)負(fù)債總額AD.速動(dòng)資產(chǎn)總額?流動(dòng)負(fù)債總匏

A上17.在兩差異法下，固定制造費(fèi)用的差異可以分解為（）,&A.價(jià)格差異和產(chǎn)量差異上B.花費(fèi)差異和效率差異AC.

能量差異和效率差異

D.花費(fèi)差異和能量差異AA

18.如下有關(guān)企業(yè)提取法定盈余公積金說法，對的的是（）..

A.法定端余公積全的，梆取比例為當(dāng)年年末今計(jì)利潤（林補(bǔ)，;福后）的10%

B.當(dāng)年法定盈余公枳金的累枳額已抵達(dá)注冊資本的50%,不能再提取AC.企業(yè)用盈余公枳金轉(zhuǎn)增資本后,法定盈余公枳金

的余額不得低于轉(zhuǎn)增前企業(yè)注冊資本的20%

D.法定盈余公枳金提取后，根據(jù)企業(yè)的需要，可用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本AAA19,某企業(yè)近年來經(jīng)營業(yè)務(wù)不停拓展，

目前處在成長階段，估計(jì)既有的生產(chǎn)經(jīng)營能力可以滿足未來23年穩(wěn)定增長的需要，企業(yè)但愿其股利與企業(yè)盈余緊密配合?；?/p>

以上條件，最為合適該企業(yè)的股利政策是（）。

A.剩余股利政策AB.固定股利政策4C.固定股利支付率政策

D.低正常股利加額外股利政策

20.下列有關(guān)稅務(wù)管理的說法，不對的的是（）?

A.貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)決策的各個(gè)領(lǐng)域AB.是實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目的時(shí)有效途徑AC.有助于煌高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平,增強(qiáng)企

業(yè)競爭力』D.是實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目的的審要途徑

aA21,下列債務(wù)籌資的粽務(wù)管理中岡于設(shè)有財(cái)務(wù)企業(yè)或財(cái)務(wù)中心（結(jié)算中心）的集團(tuán)企業(yè)來說，稅收利益尤為明顯的是（）.

A.銀行借款向稅務(wù)管理AB.發(fā)行債券向稅務(wù)管理AC.企業(yè)間拆借資金的稅務(wù)管理&D.租賃的稅務(wù)管理AA

22.下列屬于對內(nèi)直接投資的是（）.

A.投資固定資產(chǎn)

B.合作

C.聯(lián)營

D.購置股票

*23.下列指:標(biāo)中，屆干效率比率的民（）..

A.流動(dòng)比率

B.資本金利潤率AC.資產(chǎn)負(fù)債率aD.流動(dòng)資產(chǎn)占所有資產(chǎn)的比田AA

24.下列有關(guān)稀理每股收益的說法，不對的的是（）,*A.潛在的一般股也要包括：可轉(zhuǎn)換企業(yè)債券、認(rèn)股權(quán)證和股份期權(quán)

等八B.對于可轉(zhuǎn)換企業(yè)債券，計(jì)算稀擇每股收益時(shí)，分子的調(diào)整項(xiàng)目為可轉(zhuǎn)換企業(yè)債券當(dāng)期已確認(rèn)為費(fèi)用的利息等的影響額

&C.對于可轉(zhuǎn)換企業(yè)債券，計(jì)算稀糅每股收益時(shí),分母的調(diào)帔項(xiàng)目為假定可轉(zhuǎn)換企業(yè)債券當(dāng)期期初或發(fā)行日轉(zhuǎn)換為一般股的股數(shù)

加權(quán)平均數(shù)上D.對于認(rèn)股權(quán)證、股份期權(quán)等的行權(quán)價(jià)格低于當(dāng)期一般股平均市場價(jià)格時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮其稀稀性

上25.在下列財(cái)務(wù)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)中，回于反應(yīng)企業(yè)盈利能力狀況的基本指標(biāo)的是（）。▲A.營業(yè)利潤增長率

B.總資產(chǎn)酬勞率

C.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率AD.資本保值增值率A

A二、多選題

1.下列各項(xiàng)中，可用來協(xié)調(diào)企業(yè)債權(quán)人與所有者利益沖突的措施有（）.

A.規(guī)定借款用途4B.規(guī)定借款的信用條件AC.規(guī)定提供借款擔(dān)保

D.收回借款或不再借款2AA▲.在下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)務(wù)管理經(jīng)濟(jì)環(huán)境構(gòu)成要素的有（）。

A.經(jīng)濟(jì)周期

B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

C.宏觀經(jīng)濟(jì)政策▲D.企業(yè)治理構(gòu)造

A

3.下列各財(cái)務(wù)管理目的中，考慮了風(fēng)險(xiǎn)原因的有（）.

A.利潤最大化

B.有關(guān)者利益琳大化AC.股東財(cái)京品大化AD.企業(yè)價(jià)他切大化

4.在編制生產(chǎn)預(yù)算時(shí)，計(jì)笄某種產(chǎn)品估計(jì)生產(chǎn)址應(yīng)考慮的原因包括（AA.估計(jì)材料采購雄

B.估計(jì)產(chǎn)品銷售量&C.估計(jì)期初產(chǎn)品存貨量

D.估計(jì)期末產(chǎn)品存貨量》A

5.相對于銀行借款而言,發(fā)行企業(yè)儻券籌資的籌資特點(diǎn)包括（）。4A.一次性籌資數(shù)額大

B.籌集資金的使用限制條件少AC.資本成本較低▲D.籌資速度快

上占6.下列體現(xiàn)式中，不對的口勺包括（）。

A.原始投資=固定資產(chǎn)投資+無形資產(chǎn)投資+其他資產(chǎn)投資

B.初始投資=建設(shè)投資AC.項(xiàng)目總投資=建設(shè)投資+建設(shè)期資本化利息

D.頊目總投費(fèi)=建設(shè)投資+流動(dòng)資金投資

7.在保守的流動(dòng)資產(chǎn)融資戰(zhàn)略中，長期融資用來支持（）。

A.所有波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)

B.所有永久性流動(dòng)資產(chǎn)▲C.部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)

D.部分波動(dòng)性潦動(dòng)資產(chǎn)4

8.下列各項(xiàng)中，屬于上市企業(yè)股票回購動(dòng)機(jī)的有（）?！鳤.替代現(xiàn)金股利4B.變化企業(yè)的資本構(gòu)造▲C.規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

D.基于控制權(quán)的考慮a▲

9.稅務(wù)管理的目的包括（）?！鳤.規(guī)范企業(yè)納稅行為*B.減少稅收支出

C.防備納櫛風(fēng)險(xiǎn)

D.規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)

10.在財(cái)務(wù)分析中，資料來源存在局限性，理由包括()。

A.報(bào)表數(shù)據(jù)的時(shí)效性問題

B.報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性問題

C.報(bào)表數(shù)據(jù)的可比性問題

D.報(bào)表數(shù)據(jù)的完整性問題

AA三、判斷題1A.按照現(xiàn)代企業(yè)制度的規(guī)定，企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制必須以產(chǎn)權(quán)管理為關(guān)鍵.()A

2.企業(yè)價(jià)值是企業(yè)所有者權(quán)益向市場價(jià)值，即企業(yè)所能發(fā)明的估計(jì)未來現(xiàn)金流量的合計(jì)數(shù)。()

3.企業(yè)正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)郭，不容許進(jìn)行調(diào)整，()

4.在財(cái)務(wù)預(yù)經(jīng)時(shí)編制過程中，編制估計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的對的程序是：先編制估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，然后再編制估計(jì)利潤表。()

5.歐式認(rèn)股證，是指權(quán)證持有人在到期日前，可以的時(shí)提出履約規(guī)定，買進(jìn)約定數(shù)量的標(biāo)的資產(chǎn)。()

46.財(cái)務(wù)可行性評(píng)價(jià)，是指在已完畢有關(guān)環(huán)境與市場分析、技術(shù)與生產(chǎn)分析的前提下，困繞已具有技術(shù)可行性的建設(shè)項(xiàng)目而

開展的，有關(guān)該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)各方面與否具有投資可行性的一種專門分析評(píng)價(jià)。()A

7.企業(yè)之因此持有一定數(shù)量的現(xiàn)金，重要是出于交易性需要、防止性需要和投機(jī)性需要.()

8.在箕他條件不有的狀況下,股票分到會(huì)使憐行在外的股票胞卻增長，講而減少企亞行產(chǎn)苗情率.()

9.對于承租人來說，租金可以在稅前扣除，減少稅基從而減少應(yīng)納稅額.（）

10.某企業(yè)今年與上年相比，營業(yè)收入增長10%,凈利潤增長8%,平均資產(chǎn)總額增長12%,平均負(fù)債總額增長9%?？梢耘?/p>

斷，該企業(yè)凈資產(chǎn)收益率比上年下降了。（）

四、計(jì)算-.某企業(yè)2023年有關(guān)預(yù)算資料如下:

（1）該企業(yè)2~7月份日勺俏售收入分別為3000。0元、400000元、500000元、600000元、700000元和800000元。

每月的循轉(zhuǎn)收入中，當(dāng)月收到現(xiàn)金60%,下月收到現(xiàn)金30%,下下月收到現(xiàn)金10%?！?）各月直接材料采購金額按下一

種月銷傳收入的60%計(jì)算。所購材料款于當(dāng)月支付現(xiàn)金50%,下月支付現(xiàn)金50%。A（3）該企業(yè)4~6月份口勺制造費(fèi)用分

別為40000元、45000元和70000元，其中包括非付現(xiàn)費(fèi)用每月10000元.4~6月份的銷色費(fèi)用分別為25000元、3

0000元和35000元,每月的非付現(xiàn)銷隹費(fèi)用均為5000元。4~6月份的管理費(fèi)用均為500C0元,其中非付現(xiàn)費(fèi)用每月為

20230元.▲（4）該企業(yè)4月份購置固定資產(chǎn)，需要現(xiàn)金15000元。

（5）該企業(yè)在現(xiàn)金同限性時(shí)，向銀行借款（借款為1000元的倍數(shù)）;在現(xiàn)金有多出時(shí),償還銀行借款（還款也為1000元的倍數(shù)）。

借款在期初，還款在期末,借款年利率為12%,每季末支付利息.6（*）該企業(yè)月末現(xiàn)金余額范圍為6000~7000元.其他資

料見下表：

2023年4~6月份現(xiàn)金償算

單位:元*月份4月5月6月

（1）期初現(xiàn)金余額63002。）經(jīng)營現(xiàn)金收入上（3）直接材料采購支出4。）支付直接人工7000095

000109000

（5）支付制造費(fèi)用

（6）支付銷售費(fèi)用

(7)支付管理費(fèi)用A(8)預(yù)交所得稅800080008000A(9)預(yù)分股利50005000500010(>)資本性現(xiàn)金

支出A(11)現(xiàn)金余缺人(12)阿銀行借款*(13)償還銀行借款14G)支付借款利息1卜

5)期末現(xiàn)金余額

2.某企業(yè)年需用甲材料180000公斤，單價(jià)為10元/公斤，每次訂貨費(fèi)用為400元，單位存貨的年持有成本為1元，規(guī)定計(jì)

算：1(上)該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量；

(2)經(jīng)濟(jì)訂貨批量平均占用資金；▲(3)經(jīng)濟(jì)訂貨批量的存貨有關(guān)總成本；

(4)年度最佳訂貨批次；5(▲)最佳訂貨周期(1年按360天計(jì)算)。

3.D企業(yè)為投資中心，卜設(shè)甲、乙兩個(gè)利潤中心，有關(guān)財(cái)務(wù)資料如卜：④資料一：甲利潤中心營業(yè)收入為38000元，變動(dòng)成本

總額為14000兀,利澗中心負(fù)貨人可控的固定成本為4000元，利澗中心負(fù)貨人不可控但應(yīng)由該中心承擔(dān)的固定成本為7000

元。上資料二:乙利洵中心負(fù)貨人可控利澗總額為30000元，利潤中心可控利潤總額為22023元。

資料三:D企業(yè)利潤為33000兀，投使額為202300元,該企業(yè)預(yù)期的最低投資削勞率為12%一規(guī)定:

(1)根據(jù)資料計(jì)算甲利潤中心的下列指標(biāo)：

①利澗中心邊際奉獻(xiàn)總額；

②利澗中心負(fù)責(zé)人可控利澗總額;A③利澗中心可控利潤總額.

(2)根據(jù)資料二計(jì)兌乙利洵中心負(fù)責(zé)人不可控但應(yīng)由該利潤中心承擔(dān)的固定成本。

(3)根據(jù)資料三計(jì)算.D企業(yè)的剩余收益。

4.中大企業(yè)2023年在不考慮捐贈(zèng)支出的狀況下，估計(jì)可實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額為20230萬元，利澗總額22023萬元，企業(yè)所得

稅稅率為25%,估計(jì)企業(yè)2023年盈利狀況比2023年有所提高。企業(yè)為提高著名度決定向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)3000萬元，提出如下

三種方案：上［方案1］直接向?yàn)?zāi)區(qū)群眾進(jìn)行捐贈(zèng)。

［方案2］通過境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向?yàn)?zāi)區(qū)捐好.A［方案引通過境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)，2023年年

終一次捐贈(zèng)2400萬元,2023年度再捐贈(zèng)600萬元.A規(guī)定:請從稅務(wù)角度選擇被佳的方案.

五、綜合鹿

1.ABC企業(yè)2023年銷售收入為5000萬元,銷售凈利率為10%,股利支付率為70%,2007年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表（筒

表）如下：

資產(chǎn)負(fù)債表2007年12月31日（單位:萬元IA資產(chǎn)期末數(shù)負(fù)債及所有

者權(quán)益期末數(shù)&貨幣資金▲應(yīng)收賬款

存貨上固定資產(chǎn)凈值

無形資產(chǎn)8007A0O1500

2023

1000應(yīng)付賬款a應(yīng)付票據(jù)

長期借款

實(shí)收資本

資本公枳A留存收益8OO6001A200

10001800

600資產(chǎn)總計(jì)6000負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)6000A企業(yè)既有生產(chǎn)能力已經(jīng)抵達(dá)飽和，2023年計(jì)劃銷售收入抵達(dá)600

0萬元，為實(shí)現(xiàn)這一目的，企業(yè)需新增設(shè)備一臺(tái)，需要200萬元資金。據(jù)歷年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債各項(xiàng)目隨

銷隹額同比率增誠。假定2023年銷宙凈利率即股利支付率與上年?致，企業(yè)所得稅稅率為0：2023年末內(nèi)資本構(gòu)造為長期

負(fù)債1200萬元,權(quán)益資金為3400萬元，長期負(fù)債的資本成本為4%,權(quán)益資本成本為15%。》規(guī)定：4（1）計(jì)算2023年

需增長的營運(yùn)資金:

（2）計(jì)算2023年需增長的資金數(shù)額4（3）計(jì)舞2023年需要對外籌集啊資金此

（4）假如發(fā)行一般股籌集所需資金,發(fā)行費(fèi)率為發(fā)行價(jià)格的15%.計(jì)算一股股的籌資總額：

（5）假設(shè)一般股發(fā)行價(jià)格為8元/股，計(jì)算發(fā)行的一般股股數(shù)*（6）假設(shè)2023年對外籌集向資金是通過按溢價(jià)20%發(fā)行期限

為5年，年利率為10%,面值為1000元，每年年末付息的企業(yè)憒券處理，發(fā)行寬率為5%。在考慮資金時(shí)間價(jià)值的狀況下，H

算發(fā)行債券的資金成本（介于6%~7%）;

（7）假如發(fā)行債券會(huì)使得權(quán)益資金成本提高5個(gè)百分點(diǎn)1而增發(fā)一般股時(shí)，權(quán)益資金成本仍然為15%。根據(jù)籌資后的平均資本成

本確定應(yīng)當(dāng)采用哪種籌資方式；

（8）假設(shè)企業(yè)2023年口勺營業(yè)成本為4500萬元，計(jì)算2023年的存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（提醒:流動(dòng)

資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)）。

*2.已知:甲、乙、丙三個(gè)企業(yè)的有關(guān)資料如下：

資料一:甲企業(yè)歷史上現(xiàn)金占用與銷售收入之間的關(guān)系如表所示.*現(xiàn)金與銷

售收入變化狀況表（單位：萬元）4年度銷售收入現(xiàn)金占用2&023

20232A0232A2023*0232Ao2310200

1OOOOIO80011*100A1150012023680

700

6907S0750738

資料二：乙企業(yè)2006年12月31日資產(chǎn)負(fù)僚表（簡表）如表所示。上乙企業(yè)

資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）2006年12月31日（單位：萬元）*資產(chǎn)負(fù)傷和所有者權(quán)益

現(xiàn)金上應(yīng)收賬款

存貨占固定資產(chǎn)凈值2

750

2250

4500*4500應(yīng)付費(fèi)用A應(yīng)付賬款A(yù)短期借款

企業(yè)債知實(shí)收資才a留存收益1500

7502750^2500

3000

1500

資產(chǎn)合F12023負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)12023

該企業(yè)2023年的有關(guān)預(yù)測數(shù)據(jù)為：銷售收入20230萬元,新增留存收益100萬元;不變現(xiàn)金總領(lǐng)1000萬元，每元銷售收入占

用變動(dòng)現(xiàn)金0.05元，其他與銷售收入變化有關(guān)的資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目預(yù)測數(shù)據(jù)如表所示。

現(xiàn)金與銷售收入變化狀況表

年度年度不變資金(a)(萬元)每元銷售收入所需變動(dòng)資金(b)(元)

應(yīng)收賬款A(yù)存貨

固定資產(chǎn)凈值上應(yīng)付費(fèi)用A應(yīng)付賬款57015804A5003*0d

39d0.140.2^5A0*0.1^0.03

資料三：丙企業(yè)2023年年末總股數(shù)為300萬股，該年利息黃用為500萬元，假定該部分利息費(fèi)用在2023年保持不變，估

計(jì)2023年銷存收入為15000萬元，估計(jì)息稅前利潤與銷苫收入的比率為12%。該企業(yè)決定于2023年年初從外部籌集資

金850萬元。詳細(xì)籌資方案有兩個(gè):上方案1：發(fā)行一般股股票100萬股,發(fā)行價(jià)為每股8.5元。2023年每股股利(D0)為

0.5元，估計(jì)股利增長率為A方案2:發(fā)行債券850萬元，債券利率10%,合用的企業(yè)所得稅稅率為33▲假定上述兩

方案的籌資費(fèi)用均忽視不計(jì)。

援定:A(1)根據(jù)洛料一.運(yùn)用高下點(diǎn)法測免甲企W的下列指標(biāo)：A①每元銷供收入古用亦動(dòng)雙金;A②銷轉(zhuǎn)收入占用不變現(xiàn)金

總額“

（2）根據(jù)資料二為乙企業(yè)完畢下列任務(wù)：A①按環(huán)節(jié)建立總資金需求模型：a②測算2023年資金需求總址；A③測算2023

年外部籌資量，36）根據(jù)資料三為丙企業(yè)完畢下列任務(wù)：

①計(jì)算2023年估計(jì)息稅前利潤：A②計(jì)算每股收益無差異點(diǎn)；

③根據(jù)每股收益無差異點(diǎn)法做出最優(yōu)籌資方案決策，并闡明理由；A④計(jì)兌方案1增發(fā)新股的資金成本.

答案部分

________________________________________________A一、中項(xiàng)選擇題1上.

【對的答案】：D

【答案解析】：與利潤最大化相比，股東財(cái)富最大化的重要長處是：（1）考慮了風(fēng)險(xiǎn)原因;（2）在?定程度上可以防止企業(yè)追求短期

行為；（3）對上市企業(yè)而言，股東財(cái)富最大化目的比較輕易量化，便于考核和獎(jiǎng)懲。股東財(cái)富用大化強(qiáng)調(diào)更多的是股東利益，

而對其他有關(guān)者的利益重視不夠,因此選項(xiàng)D不是股東財(cái)富最大A化的長處.

【該題針對"企業(yè)財(cái)務(wù)管理目的理論”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】*【答疑編號(hào)10035777】

2.

【對的答案】:C

【答案解析】：在不同樣的經(jīng)濟(jì)周期，企業(yè)應(yīng)對應(yīng)采用不同樣的財(cái)務(wù)管理方略。當(dāng)經(jīng)濟(jì)處在衰退期時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用的財(cái)務(wù)管理方略是：

（1）停止擴(kuò)張：（2）發(fā)售多出設(shè)備：（3）停產(chǎn)不利產(chǎn)品；（4）停止長期采購：（5）削減存貨；（6）停止擴(kuò)招雇員。選項(xiàng)C

屬于繁華階段應(yīng)采用的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略：上【該題針對"財(cái)務(wù)管理環(huán)境”知識(shí)點(diǎn)法行考核】

【答疑編號(hào)10035778]“".

【時(shí)內(nèi)答案】：D

[答案解析]：集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制是指企業(yè)對各所屆單位的所有財(cái)務(wù)管理決策都進(jìn)行集中統(tǒng)一，各所屬單位沒有財(cái)務(wù)決策權(quán)，企

業(yè)總部財(cái)務(wù)部門不僅參與決策和執(zhí)行決策，在特定狀況下還直接參與各所屜單位的執(zhí)行過程，因此選項(xiàng)DISJ說法不對的“A1該

題針對''財(cái)務(wù)管理體制”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10035779]4

4.八【對的答案】：8【答案解析】：本題考核財(cái)務(wù)管理R勺經(jīng)濟(jì)環(huán)境。在企業(yè)經(jīng)濟(jì)繁華期，應(yīng)增長勞動(dòng)力，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

[該題針對“財(cái)務(wù)管理環(huán)境”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10035780]>

51【對的答案】：4【答案解析】：本題考核滾動(dòng)預(yù)算的定義。滾動(dòng)預(yù)算乂稱持續(xù)預(yù)算，是指在編制預(yù)算時(shí)，將預(yù)算期與會(huì)計(jì)期

間相脫離開,伴隨預(yù)算時(shí)執(zhí)行不停地補(bǔ)充預(yù)算,逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期一直保持為一種固定長度的一種預(yù)算編制措施.

【該題針對''預(yù)算I內(nèi)編制措施與程序”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10035781]

6.

【對的答案】：B

【答案解析】：估計(jì)第4季度材料采購量=3500+400—500=3400（公斤），應(yīng)付賬款=3400x8x30%=8160（元）。

【該題針對''預(yù)算編制"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】▲【答疑堤號(hào)10035782】上

7.▲【對內(nèi)答案】：公【答案解析】：財(cái)務(wù)預(yù)算詳細(xì)包括現(xiàn)金預(yù)算、估計(jì)利潤表和估計(jì)資產(chǎn)負(fù)傷表等內(nèi)容。上【該題針對"預(yù)

算內(nèi)分類與預(yù)算體系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10035783]A

8.△【對的答案】：D

【答案解析】：射浴和堵的相令?帕比舉借銀行借款或分行情券所承相的利息密君汨名.相金總相?殷要高干設(shè)名價(jià)佰的30%,

因此融資租賃的資本成本較高.

【該題針對''融資租便"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】A【答疑編號(hào)100357841A.9AA【對的答案】：c

【答案解析】：外部融資需求量=5000x20%x(1600/5000—800/5000)—40=120：萬元).?【該題針對"資金

需要量預(yù)測”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10035785]

△10.4【對的答案】：4【答案解析】：笄資方案組合時(shí)，邊際資本成本的權(quán)數(shù)采用目的價(jià)值權(quán)數(shù)?！贰驹擃}針對"資本成

木的含義、作用及影響原因”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】上【答疑編號(hào)10035786】

11.八【對的答案】：4【答案解析】：本題考核投資的分類.按照投資行為的介入程度，投資可以分為直接投資和間接投資：

按照投資的方向不同樣，投資可以分為對內(nèi)投資和對外投資;按照投入的領(lǐng)域不同樣，投資可以分為生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資；

按照投資的內(nèi)容不同樣，投資可分為固定資產(chǎn)殳資、無形資產(chǎn)投資、流動(dòng)資金投資、房地產(chǎn)投資、有價(jià)證券投資、期貨和期權(quán)

投資、信托投資和保險(xiǎn)投資等。A【該題針對"投資概述"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】*【答疑編號(hào)100357871A

12.?【對的答案】：BA【答案解析】：本題考核動(dòng)態(tài)指標(biāo)之間的關(guān)系。凈現(xiàn)值、凈現(xiàn)值率和內(nèi)部收益率指標(biāo)之間存在同方

向變動(dòng)關(guān)系即:當(dāng)凈現(xiàn)值＞0時(shí)，凈現(xiàn)值率＞0,內(nèi)部收益率〉基準(zhǔn)收益率;當(dāng)凈現(xiàn)值=0時(shí)，凈現(xiàn)值率=0,內(nèi)部收益率=基準(zhǔn)

收益率;當(dāng)凈現(xiàn)值＜。時(shí)，凈現(xiàn)值率＜0,內(nèi)部收益率v基準(zhǔn)收益率。因此選項(xiàng)B不對的。&【該題針對“動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)的含義、

計(jì)算措施及特性"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10035788]13*".

【對的答案】：CA【答案解析】：本題考核更新改造方案中新增折舊的計(jì)算.新設(shè)備年折舊=(110—10)/5=20(萬元),

舊設(shè)備年折舊=(90-10)/5=16(萬元)，新增折舊=20—16=4(萬元》。

【該題針對"兩種特殊的固定資產(chǎn)投資決策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】▲【答疑編號(hào)10035789】

A14.*【對時(shí)答案】：D

t答窠解析】：該企業(yè)平均日賒銷額=（100+120+1I5）/90=3.72（萬元）；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=270/3.72=72.58

（天）:立均逾期天數(shù)=72.58-60=12.58（天）.

【該期針對”應(yīng)收賬款平常管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】*【答疑編號(hào)10035790】AA15.

【對的答案】：A

【答案解析】：由于借款金額=申請貸款的數(shù)額x（1-賠償性余額比率），因此，本題中需要向銀行申請的貸款數(shù)額=60/（1-

20%）=75（萬元），選項(xiàng)A是對的答案。

【該題針對''流動(dòng)負(fù)僚管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】上【答疑編號(hào)10035791】上

16.占【對的答案】：C

【答案解析】：營運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)總額-潦動(dòng)負(fù)債總額占【該題針對"營運(yùn)資金的定義及特點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】▲【答疑編

號(hào)10035792]

417.

【對的答案】：Da【答案解析】：在固定制造費(fèi)用的兩差異法下，把固定制造費(fèi)用差異分為花費(fèi)差異和能量差異兩個(gè)部分;在固

定制造費(fèi)用的三差異法下，把固定制造費(fèi)用差異分為花費(fèi)差異、產(chǎn)量差異和效率差異三種。

【該題計(jì)對''原則成本的管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10035793】▲

18.&【對的答案】：D

【答案解析】：根據(jù)《企業(yè)法》的規(guī)定，法定盈余公積金的提取比例為當(dāng)I年稅后利潤（彌補(bǔ)虧損后）的10%,因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤：

當(dāng)年法定盈余公積金的累枳額已達(dá)注冊資本的50%時(shí),可以不再提取，而不是不能提取，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤;法定盈余公積金提取后,

根據(jù)企業(yè)的需要，可用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本，因此選項(xiàng)D對的，但企業(yè)用盈余公積金轉(zhuǎn)增資本后，法定盈余公積金的余額不得低

「轉(zhuǎn)增前企業(yè)注冊資本的25%,因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

【該顆針對''收益片分派管理的靛義及內(nèi)容”知識(shí)點(diǎn)講行考核】A【答杼編號(hào)100357941

A19.＞【