公司應收賬款管理制度

篇1:公司應收賬款管理制度

為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的商品，同時又要

以最小的壞賬損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風險；并盡可能的縮短應收賬款

占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

一、應收賬款的管理原則為誰放貨誰清收的原則。

二、客戶資信管理制度

(1)建立客戶信用檔案。業(yè)務部門負責收集客戶信用檔案?？蛻粜庞脵n案必須包

括年檢后的《營業(yè)執(zhí)照》、《組織機構代碼證》、法人《身份證》復印件，經(jīng)營場所的

固定電話,法人個人手機，行政部負責對《客戶信用檔案》進行維護、保管、整理、歸

檔。

(2)客戶授信額度的金額標準。業(yè)務員根據(jù)銷售量，對客戶評價，對信用額度、

信用期限(賬期)提出建議，原則上信用額度不能超過客戶上年全年銷售額的月平均銷

售額，在淡旺季銷售時可上下浮50%,賬期不超過30天。依次由業(yè)務經(jīng)理、總經(jīng)理對

信用額度進行審批。

(3)信用控制原則：業(yè)務部門發(fā)生銷售業(yè)務時，應首先檢查客戶的信用狀況，原

則上對于超信用額度或超信用期限的客戶不再發(fā)貨；對于特殊情況需要對客戶修改信用

額度或信用期限，由業(yè)務人員提出申請，業(yè)務經(jīng)理確認，再財務負責人、總經(jīng)理對信用

額度進行審批；對于需要展期的客戶，由業(yè)務人員提出申請，業(yè)務經(jīng)理確認后，依次由

財務負責人、總經(jīng)理進行審批。

(4)客戶信用評價：業(yè)務人員根據(jù)客戶的回款情況，對客戶的信用每年7月進行

再次評價，由業(yè)務人員根據(jù)歷史交易、實地考察、同業(yè)調查等情況提出建議調整客戶信

用根據(jù)情況建議調整客戶信用額度和期限，依次由業(yè)務經(jīng)理、財務負責人、總經(jīng)理對信

用額度進行審批。對信用額度在3萬元以上，信用期限在1個月以上的客戶，業(yè)務經(jīng)理

每月應不少于走訪一次；信用額度在5萬以上的信用期限在1個月以上的，除業(yè)務經(jīng)理

走訪外，業(yè)務部門負責人每月必須走訪兩次以上；信用額度在10萬以上的信用期限在

1個月以上的在客戶，業(yè)務員每月必須走訪4次以上。走訪中，應重新評估客戶信用等

級的合理性和結合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調整信用等級。

(5)客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺

失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資

料交接不清的，不予辦理調崗、離職手續(xù)。

三、商品的賒銷的管理

(1)在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，嚴格按照每個客戶評定

的信用限額進行審批。

(2)財務部主管應收賬款的會計每周對照信用檔案核對應收賬款的回款和結算情

況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結算。及時把應收回來的賬款錄入系統(tǒng)。便于隨時檢查

信用的底數(shù)，及時和業(yè)務員溝通，預防因為信用額度問題導致業(yè)務開展不順。

四、應收賬款監(jiān)控制度

(1)業(yè)務人員銷售產品給客戶時，應按信用檔案中對應客戶的信用額度和信用期

限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關賬款的催收。

(2)行政每月1號向總經(jīng)理和業(yè)務經(jīng)理提供"應收賬款賬齡分析表”，便于安排

應收賬款的回收工作。

(3)行政每周一向業(yè)務部門出具《應收賬款明細表》；業(yè)務部門應嚴格對照客戶

信用檔案和《應收賬款明細表》，及時核對并簽字確認、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對

未按期結算回款的客戶及時聯(lián)絡進行催收并反饋信息給行政部。

(4)業(yè)務員當天收回應收賬款，應在當天將賬款交回公司，不得拖延。拖延上交公司

的，一次扣10%工資。

(5)業(yè)務人員在清收賬款時不得有下列行為,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款并限期賠償，

情節(jié)嚴重者適用公司獎懲制度或移交司法部門。1)收款不報并積壓收款不及時上繳的。

(扣當月工資20%)2)截留，挪用貨款的。(扣當月工資50%)

五、逾期應收賬款管理：

(1)業(yè)務人員全權負責對目己經(jīng)手賒銷業(yè)務的賬款回收,為此，應定期或不定期

地對客戶進行訪問(電話或上門訪問)，訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應及時

向業(yè)務經(jīng)理報告并建議應采取的措施。如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意

立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下，再次

向該客戶發(fā)貨，否則相關損失由業(yè)務員負責全額賠償。

(2)業(yè)務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業(yè)務人員對于所

有的逾期應收賬款，應由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于賬齡分析表的備注欄

上，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書面說明，并提出清收建議。

八、本制度由公司行政部負責解釋。

九、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

篇2:公司應收賬款管理制度

遵照股份有限公司對子公司的管理要求，以及本公司貨款回收的實際情況，特制定

本辦法：

一、適用范圍

本制度適用于銷售部管理的銷售區(qū)域。

應收賬款含貨已發(fā)出暫未開出增值稅發(fā)票的發(fā)出商品。

二、應收賬款責任人

公司法人授權委托人作為該地區(qū)所屬商業(yè)往來貨款的直接責任人，對貨款的回收承

擔責任。

三、應收賬款管理及考核

1、應收賬款回款期限：應收賬款的回款期限從貨物發(fā)出日起開始計算。貨物發(fā)出

后6個月回款為正常的回款周期，超過6個月未回款，即為超齡賬款，按照相應的考核

標準進行考核。

2、應收賬款考核標準：

(1)正常經(jīng)營過程產生的超齡賬款：

貨物發(fā)出后超過6個月未回款的，應收賬款責任人應承擔該貨款超期相應的責任,

具體考核辦法為：按該筆貨款銷售結算價(銷售金額相應的結算費用)的40%考核。

以后公司每個月對上述貨款清理一次，如果仍然未收回貨款，每個月按銷售結算價10%

的標準考核。依次類推,累計扣款額達到該筆貨款銷售結算價的100%,停止扣款。應

收賬款考核后收回，則在收回的次月退回該筆貨款相應的考核扣款。

(2)客戶破產或改制形成的呆壞賬：

A、發(fā)貨6個月內(含6個月)經(jīng)確認無法收回或單位破產的：對責任人按銷售結

算價的100%進行考核。

B、發(fā)貨6個月以后破產的：應取得客戶單位的破產證明,分公司或辦事處承擔相

應壞賬銷售結算價的70%。

3、應收賬款及時回款獎勵

(1)為激勵及時回款，按照回款的期限給予及時回款獎勵，發(fā)貨后在6個月內回

款給予2%的商務運作費。

(2)回款期限的計算依據(jù)：

回款期限按月計算，不精確到日?；乜钊找再~款到達公司賬戶為準，銀行匯票及3

個月期限的銀行承兌匯票視同現(xiàn)金，3個月以上期限的銀行承兌匯票：如果收款人承擔

第4個月至貼現(xiàn)日止的貼息,則可視同現(xiàn)金,貼現(xiàn)率按年利率2.4%計算。

4、應收賬款的預警

財務部每月對超齡應收進行預警，編制超齡應收賬款預警及考核明細表，下發(fā)到各

辦事處，各辦事處應及時通知應收賬款責任人進行核對并確認，確認后由外派財務匯總

在三天內以書面的形式說明應收賬款超齡的原因、清收措施及預計回款期限報公司財務

部。

5、應收賬款的對賬

應收賬款責任人負責與所管理的經(jīng)銷商進行賬務的核對工作，確保賬務相符。對賬

要求如下：

(1)所有經(jīng)銷商必須確保每年一次的書面對賬，并在公司規(guī)定的時間內將對賬單

原件寄回公司財務部。

(2)超齡應收賬款的對賬不受上條限制，隨時發(fā)生及時對賬。由財務部發(fā)出應收

賬款對賬表，貨款回收責任人須在當月完成對賬工作。

(3)對賬單必須取得對方經(jīng)銷單位的確認，并加蓋真實、合法的財務章、業(yè)務章

或公章。

6、應收賬款的催收

A、訴訟收款

一年以內的應收賬款訴訟收款的，全部由辦事處提出訴訟處理方式并承辦，其費用

自理?；乜詈蟀凑＝Y算并返還考核扣款。

一年以上的超齡賬款原則上由公司移交股份公司法律中心清收，經(jīng)辦事處申請可由

辦事處承辦。由辦事處承辦收回的貨款，費用由辦事處承擔，結算費用按正常回款結算。

由公司承辦、辦事處協(xié)助收回的，由辦事處承擔訴訟費用，公司返還考磔3款，并按銷

售結算政策的50%結算。

B、應收貨款與客戶資產置換的處理辦法

Q)因客戶經(jīng)營不良無力償還以物抵債,必須經(jīng)公司批準同意或法庭裁定方可進行。

(2)必須進行評估確價，確價按法庭裁定或協(xié)調評估價確定。

(3)取得資產后須由公司和辦事處協(xié)同按確價變現(xiàn)，核銷應收賬款，并按變現(xiàn)金額進

行費用結算、考核扣款的返還，變現(xiàn)金額低于應收賬款的，差額部分視同壞賬，按應收

帳款考核標準對辦事處進行考核。

7、資產侵占

按照相關規(guī)定和法律相關條款追究責任人的賠償和刑事責任。

四、應收賬款移交

1、應收賬款責任人異動，在接交責任人接任后，經(jīng)商業(yè)往來單位確認的賬款視同

在任時期的貨款管理。

2、商業(yè)不確認的呆壞賬，以及新任應收賬款責任人在接交后90天內，對貨款進行

清理發(fā)現(xiàn)的呆壞賬，對原任應收賬款責任人按應收賬款考核標準進行考核。

3、新任應收賬款責任人在業(yè)務接交時，應對商業(yè)往來貨款進行清理，對于商業(yè)已

確認的往來貨款必須接交，并加快收款，享受收款的提成與獎勵(具體提成及獎勵的確

定視交接情況而定)。

4、新任應收賬款責任人接交的往來單位貨款，其貨款回收責任期限不變，特殊情

況交財務總監(jiān)批準延期。

5、原應收賬款責任人離任時，銷售提成應在新任應收賬款責任人就任三個月內，

經(jīng)貨款清理后未發(fā)現(xiàn)呆壞賬后方可享受。

五、銷售退回的管理及考核

貨物發(fā)出后，原則上不予退貨，特殊情況經(jīng)銷售部、客服部審核批準后交物流公司

退回，并按下述情況分別處理：

1、由于特約經(jīng)銷商撤消倒閉，庫存積壓原因向公司退、換貨的，應收賬款責任人

承擔以下方面的責任：

A、所有退、換貨的運輸費用。

B、稅金損失。

C、生產日期超過一年的，按產品結算價的70%賠償。生產日期在1年以內的，按

結算價的50%賠償。

2、由于產品本身質量、包裝不合格等原因產生的退、換貨損失，由于出廠日期超

過6個月而引起對方商業(yè)拒收造成的退、換貨損失，免于對應收賬款責任人考核。但因

經(jīng)銷商原因導致的質量問題及包裝破損，不予退貨。

3、在運輸過程中出現(xiàn)的貨物短少或破損及國家政策原因退貨等情況，由公司根據(jù)

數(shù)量、運輸方式等界定處理方式，應收賬款責任人原則上不承擔責任。

4、因國家政策改變導致的滯銷退貨，報公司銷售部、客服部，由公司視情況進行

處理。

六、責任免除

往來欠款單位由于地震等自然災害及戰(zhàn)爭等人力無法避免的因素而導致無法償還

本公司貨款，且能出具相關書面證明的，免于考核。

篇3:公司應收賬款管理制度

一、總則

為了規(guī)范債權管理，保證公司減少壞賬損失的發(fā)生，提高資金的使用效率，保障資

金資產安全。必須加強公司應收款項的管理。

二、應收賬款內部控制

1、明確劃分項目經(jīng)理部和財務審計部門在應收賬款管理中的職責。應收賬款形成

的決策者和主要經(jīng)辦人員，就是回收債權的責任人，財會部門應按應收賬款形成的時間

長短，及時定期編制公司應收貝微賬齡分析一覽表，將債務人名稱、債權形成時間、應

收賬款余額、超過信用時間、應收賬款總額占流動資產比重等內容在表上詳細反映，以

便于決策層和相關部門準確、及時、全面掌握公司應收賬款現(xiàn)狀，有針對性地制定欠款

催繳政策。

2、公司發(fā)生的各種應收賬款應當及時清算、催收，定期與對方對賬核實。經(jīng)確定

無法收回的應收賬款，已提壞賬準備金的，應當沖減壞賬準備金。未提壞賬準備金的，

應當作為壞賬損失，計入當期損益。對形成的壞賬，必須提出報告，說明損失形成的原

因并取得合法依據(jù)，經(jīng)財務負責人和業(yè)務部門負責人核對，報主要負責人審批同意，按

規(guī)定程序核銷。

3、業(yè)務人員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收款項進行交接。交接未完的，不

得離崗。交接不清的,由原經(jīng)辦人負責。移交時由財務負責人和業(yè)務負責人監(jiān)督完成。

4、業(yè)務部門收回的款項應及時、全額交財務部門入賬。財務審計部定期或不定期

對各應收賬款進檢查、監(jiān)督和內部審計，加強應收款項的規(guī)范管理，防止資金體外循環(huán)、

挪用和侵占等現(xiàn)象的發(fā)生。

5、應收款項風險控制的第一責任人為項目部或業(yè)務部門，財務部應及時對應收款

項進行分析，督促項目和部門及時收回款項，項目部或業(yè)務部門根據(jù)合同或協(xié)議，每月

及時向債務人提出收款申請。財務部根據(jù)應收款項臺賬，對逾期仍未收到的款項提醒項

目或業(yè)務部門發(fā)催款函。

三、應收款項考核制度和內部約束機制

L內部考核責任制要與工資、報酬與指標直接掛鉤,將應收賬款納入考核體系，

將應收賬款余額與相關人員的工作業(yè)績掛鉤，并對形成的應收賬款、壞賬損失承擔一定

的經(jīng)濟責任。

2、對有下列行為的，將視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟和紀律處分，構成犯罪的移送司法部

門處理。

(1)收款不報或積壓收款的。

(2)截留、挪用、坐支貨款未及時上繳納。

(3)使用假印鑒套取資金的。

(4)因過失造成應收款項大額壞賬的。

(5)侵占、貪污收回款項的。

(6)其他違法違規(guī)行為。

四、合同的管理

1、按照《合同法》的規(guī)定，制定、修改、完善合同管理制度，明確合同管理部門

及職責。在經(jīng)濟往來中，除能即時結清者外，都要簽訂書面合同。在簽訂合同時，應盡

量使用規(guī)范文本，如果使用自擬文本，內容一定要詳細、具體、完備，尤其是對方提供

的文本，一定要弄清每一款內容的含義。合同審批程序按公司的制度實行，層層把關，

對標的額較大、內容重要的合同，要請法律顧問審查把關，由公司領導班子研究決定。

2、要建立、完善合同臺賬制度，建立合同臺賬。注意收集、記錄、整理、保存各

類憑證，特別是在變更、解除合同時，一定要及時向對方索取書面憑證，做好法律防范

的基礎工作。由于訂立合同把關不嚴或因證據(jù)不足無法追討而給公司造成損失的，要視

情況追究有關人員的責任。

3、加強基礎工作建設,合同之所以成為控制經(jīng)營風險的手段之一，就在于它依照

合同法以文字的形式明確規(guī)定買賣雙方的權利義務關系，并受到法律的保護。因此，對

合同的管理就應該更加慎重。

五、制定切實可行的信用政策，選擇對公司有利的結算方式

1、信用政策是在綜合考慮了利益、成本、風險之后，對應收賬款管理所做出的一

些原則性的規(guī)定，公司可以通過評估機構、往來銀行、其他公司、主管部門、客戶的會

計報表等多種渠道取得可利用的分析資料，對客戶的品質、支付的能力、財務狀況等信

用狀況進行客觀公正的評估分析，以此為基礎判斷客戶的信用等級，制定合理的信用政

策，減少信用風險帶來的壞帳損失。

2、公司為防范各種風險，防止不法侵害事件發(fā)生，應充分認識每種結算方法的特

點，選擇對公司有利的結算方式。如果本公司收回賬款，采用銀行本票、銀行匯票、轉

帳支票。如果本公司支出賬款，有銀行承兌匯票盡量多用，保證公司賬面資金的充足。

積極運用法律手段加大追索債務的力度，要求公司業(yè)務人員，強化法律意識，充分

運用法律手段清理欠款，以維護公司合法權益財務部門定期對逾期的賬款列出賬齡分

析表由項目經(jīng)理部逐筆提出處理意見，交領導分析研究，以便采取措施。凡債務人沒有

明確的還款計劃或有效承諾的逾期賬款，公司應立足于訴諸法律進行追討。對那些由于

追繳不力，錯過法律有效訴訟期造成損失的,要視情節(jié)和后果追究有關人員的責任。提

高法律意識，利用訴訟程序，是目前解決債務糾紛，減少壞賬損失的重要途徑和手段。

篇4:公司應收賬款管理制度

第一章總則

第一條為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場，保證公司資金安全，防

范經(jīng)營風險。并盡可能的縮短應收賬款占用資金的時間，提高企業(yè)資金的使用效率，特

制定本管理制度。

第二條本制度所稱應收賬款,是企業(yè)通過物權交換獲取貨幣資金的過程中形成的

過渡性資產形態(tài)，包括發(fā)出產品賒銷所產生的應收賬款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權。

具體有應收銷貨款、預付賬款、其他應收款三個方面的內容。由于其實質性權益受制于

物質品質、物權交割、物品效期、合同期限、客戶信用、價格變化、支付方式等多方面

因素，資產存續(xù)、資金回收的不確定性，給資產安全、資金周轉效能帶來潛在的負面影

響。

第三條應收賬款的管理部門為公司的財務部、銷售管理部門和法律部，財務部負

責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，銷售管理部負責客戶的聯(lián)系和款項催收，財務部?口銷售管理部

共同負責客戶信用額度、信用期和信用政策的確定，法律部負責超期欠款的催收。公司

財務負責對公司應收賬款的監(jiān)督、預警和考核。

第四條公司根據(jù)自身實際情況，參照制訂應收賬款管理制度。

第二章客戶資信管理

第五條客戶資信管理包括信用額度、信用期限、信用政策三方面內容，由財務部

和銷售管理部共同確定。

客戶信用檔案建立：由公司銷售管理部在收集整理的基礎上建立客戶信息檔案，客

戶信息檔案包括：

1、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的公司名稱、地址、

電話、注冊資金、經(jīng)營規(guī)模、所有者、經(jīng)營管理者、法人代表以及與本公司交往的時間，

業(yè)務種類等資料信息。

2、業(yè)務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭

者的關系及于本公司的業(yè)務關系和合作情況。

3、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未

來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。

第六條客戶的基礎信息資料由負責各區(qū)域、片的業(yè)務員負責收集，凡于本公司交

易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達到10萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍。客

戶的信息資料應根據(jù)業(yè)務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交公司

銷售管理部定期予以更新或補充。

第七條客戶資信額度的確定，由負責各市場區(qū)域的經(jīng)理、銷售管理部、財務部、

總經(jīng)理每年對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。其中信用額度依據(jù)客戶綜合情

況滾動制訂，最后建立客戶統(tǒng)一的《信用額度、期限表》，由銷售管理部門和財務部各

備存一份。公司應根據(jù)反饋的有關客戶的經(jīng)營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整資信額

度。

大型醫(yī)院的信用周期應當定在四個月以內，大型商業(yè)企業(yè)的信用周期應當近為三個

月以內。小型商業(yè)企業(yè)的信用周期應當定為一個月以內。工業(yè)企業(yè)的信用周期應當定為

兩個月以內。對于終端的小藥店等高風險客戶則應當進行現(xiàn)款現(xiàn)貨交易。

第八條公司為吸引客戶提前付款，縮短收款期，可以采取現(xiàn)金折扣政策，現(xiàn)金折

扣最大額度為原價的5%?，F(xiàn)金去扣政策必須由財務總監(jiān)和總經(jīng)理審批后方能執(zhí)行。

第三章產品賒銷的管理

第九條在產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，銷售管理部必須嚴格按照每個客

戶評定的信用限額辦理發(fā)貨手續(xù),如屬超額度發(fā)貨，非常必要，需提交總經(jīng)理特批。

第十條財務部對照《信用額度、期限表》核對客戶應收賬款的回款和結算情況，

嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結算。超過信用期限仍未回款的，應及時提交財務經(jīng)理，經(jīng)

財務經(jīng)理審核后，及時通知銷售管理部聯(lián)系客戶清收。

第十一條凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金

擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。

第十二條業(yè)務員在與客戶簽定合同時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷

售方式，所有發(fā)貨的原始單據(jù)如訂單、發(fā)貨單、貨運單、客戶簽收單必須由公司銷售管

理部妥善保管。

第十三條對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，銷售管理部

或財務部每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應結合客戶的經(jīng)營情況、交易狀況及

時調整客戶信用等級。

第四章應收賬款監(jiān)控

第十四條銷售管理部應當每月與客戶進行一次對賬，并將對賬結果提交至財務部。

財務部每三個月對所有的應收賬款進行一次對賬，列出清單交公司領導。

銷售管理部應于每月20日前提供一份上月尚未收款的〈應收賬款賬齡明細表》，

經(jīng)財務部核對無誤后提交總經(jīng)理批準后進行賬款回收工作。

第十五條銷售管理部門應嚴格對照〈信用額度表〉和〈賬齡明細表），及時核對、

跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未支期結算回款的客戶及時聯(lián)絡和反饋給主管銷售的區(qū)域

經(jīng)理或相關業(yè)務人員。

第十六條銷售管理部門負責相關賬款的催收和聯(lián)絡。

（一）對于尚存在業(yè)務往來的客戶，超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：

1個月以內，由銷售管理部門直接聯(lián)系客戶，電話催收。超過1個月未達到6個月

的，由銷售管理部通知直接業(yè)務負責的區(qū)域經(jīng)理和業(yè)務人員，上門催收。超過6個月，

相關資料交由法律部門啟動法律訴訟程序，由法律部主導對該欠款進行處理。

（二）對于已經(jīng)停止往來業(yè)務的客戶，如果還存在應收賬款，負責業(yè)務員應當立即

向其主管匯報并由其提交公司領導處理。如果情況緊急，可以立即由法律部啟動法律程

序。

第十七條業(yè)務員收賬時應收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應注意開票日期、

票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯(lián)系退票并重新辦理。收款時客戶現(xiàn)

場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業(yè)務權限內時可立即同意,若在權限外時

需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內給客戶以答復。

第十八條業(yè)務人員在銷售產品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律予

以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。

1、收款不報或積壓收款。

2、退貨不報或積壓退貨。

3、轉售不依規(guī)定或轉售圖利。

第十九條對應收賬款實行終身負責制和第一責任人制。誰經(jīng)手的業(yè)務發(fā)生壞賬，

無論責任人是否調離該公司，都要追究有關責任。同時對相關人員的責任進行了明確界

定，并作為業(yè)績總結考評依據(jù)。

第二十條財務部每月對應收賬款情況進行定期分析，對超額度、超期限應收賬款

偏差達到10%,啟動預警機制，督促銷售管理進行整改。

第五章壞賬管理

第二十一條業(yè)務人員全程負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務的賬款回收，應定期或不定期

地對客戶進行訪問,訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應立即上報銷售管理部，由

銷售管理部審查后提出處理意見,凡確定為壞賬的須報經(jīng)總經(jīng)理、財務經(jīng)理和法律部批

準后按相關財務規(guī)定處理。

第二十二條本公司壞賬準備采取備抵法核算，根據(jù)年末應收賬款與其他應收款余

額之和按賬齡分析法提取壞賬準備，具體比率為：賬齡在一年以內不提取，一年至二年

提取10%,二年至三年提取20%,三年以上提取100%。在此基礎上，對個別債務公

司財務狀況較差、現(xiàn)金流量嚴重不足等情況，在逐個分析其可收叵性的基礎上，計提特

別壞賬準備。

第二十三條業(yè)務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化?口通知公司，致

公司蒙受損失時，業(yè)務人員應負責賠償該項損失20%以上的金額°其直接領導應當負

責賠償該項損失的10%以上的金額。

第二十四條業(yè)務員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞賬的可能性時應迅速報銷售管理部及法律部，業(yè)務

員配合法律部及時采取補救措施，業(yè)務員不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。

否則相關損失由業(yè)務員及主管人員負責全額賠償。

第二十五條”壞賬申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、

營業(yè)地址、電話號碼等，均應——填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等,

做簡明扼要的敘述,經(jīng)銷售管理部、法律部、財務經(jīng)理和總經(jīng)理批準后，連同賬單或差

額票據(jù)轉財務部處理。

第二十六條凡發(fā)生壞賬的，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任心不強造成，于當月

份計發(fā)業(yè)務人員工資時，應按壞賬金額的20%扣減業(yè)務員的工資，直至扣完為止。

第二十七條公司財務部應于每季上報總公司財務中心應收賬款賬齡分析，壞賬原

因分析、解決措施。財務中心視情況，對超過預算10%應收賬款啟動預警機制，督促

各公司加強應收賬款清理，同時委派審計部門進行專項審計，審計結論列入對各子公司

負責人、財務負責人的業(yè)績評估。

第六章應收賬款交接

第二十八條業(yè)務人員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收賬款進行交接，凡業(yè)務

人員調崗，必須先辦理包括應收賬款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不

清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責，凡離職的，應在樨前30日

向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補

貼不予發(fā)放。在交接期間，業(yè)務人員的直接領導同時為應收賬款的第一責任人。

第二十九條業(yè)務員提出離職后須把經(jīng)手的應收賬款全部收回或取得客戶付款的承

諾擔保，若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職。離職業(yè)務

員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工

作由接替人員接辦，理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。

第三十條"離職移交清單"至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方

簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份,接交人T分，公司檔案存留一份。

第七章附則

第三十一條本制度由海王生物董事會制定并授權公司財務部負責解釋，自董事會

批準發(fā)布之日起施行。

篇5:公司應收賬款管理制度

1目的

為了加強企業(yè)對應收賬款的管理，避免、減少壞賬損失的發(fā)生，提高企業(yè)的經(jīng)濟利

益，制定本辦法。

2范圍

本辦法適用于參與應收賬款管理活動的各相關部門。

本辦法明確了參與應收賬款管理活動的相關部門的職權、責任。規(guī)定了本公司應收

賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。

3定義

應收賬款指企業(yè)因銷售商品、產品或提供勞務等,應向購貨單位或接受勞務的單位

收取的款項及代墊的運雜費等。

4管理組織與職責分工

4.1財務部

4.1.1財務部負責銷售與收款等應收款項的結算與記錄，監(jiān)督管理貨款回收。

4.1.2負責本公司應收賬款的日常管理與控制。

a）按照集團公司核定下達的應收賬款合理額度和周轉率監(jiān)控管理。

b）根據(jù)壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。

4.2銷售部

4.2.1負責處理客戶管理，簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策。

4.2.2負責催收貨款、對賬確認債權、取得貨物簽收回執(zhí)、銷售退回審批。

43清欠辦

43.1負責集團清欠辦公室布置的工作。

4.3.2與銷售部協(xié)同清收二年以上的應收賬款。

4.4倉儲部門

負責審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全，按照銷售發(fā)貨單據(jù)組織發(fā)貨，確保庫存賬物相符。

5工作內容

5.1應收賬款的核算

5.1.1財務部按客戶設置應收賬款明細賬，及時反映每一客戶應收賬款的發(fā)生，余

額的增減變動，監(jiān)督信用政策的執(zhí)行情況。

5.1.2財務部編制應收賬款明細表，并對應收賬款賬齡進行分析，提供給銷售部、

清欠辦和公司領導，根據(jù)信用政策對應收賬款數(shù)額過大或超過信用期、賬齡延長等情況

提供預警信息反饋。

5.1.3銷售部按客戶設置應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款基礎資料。包括每個客

戶的信用額度、信用期限、每筆業(yè)務的合同號、經(jīng)辦人員、批準人員，發(fā)貨方式和日期，

發(fā)票記錄，回款記錄和對賬、催收記錄。

5.1.4應收賬款的發(fā)生和形成要附有完整的反映銷售交易情況和貨物所有權交割情

況的有效憑證，包括經(jīng)過授權審批的合同，經(jīng)過授權審批的信用政策及客戶簽收回執(zhí)。

以上材料應作為銷售貨物、形成應收賬款的原始資料歸檔保存。

5.1.5發(fā)生銷售退回，由銷售部審核批準并負責向客戶索取當?shù)刂鞴芏悇諜C構出具

的退貨證明，據(jù)此證明開具紅字發(fā)票。質管部應對客戶退回的貨物進行檢驗并出具檢驗

證明，倉儲部應清點貨物，依據(jù)退貨產品評審表辦理退庫。財務部在手續(xù)完備的情況下

調整應收賬款及相關業(yè)務處理。

5.2應收賬款的催收

5.2.1銷售部業(yè)務經(jīng)辦人員對其經(jīng)辦的應收賬款全程負責，并對客戶的經(jīng)營情況、

催付能力進行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調劑程度，保證應收賬款的回收。

522銷售業(yè)務人員應對應收賬款客戶分類管理，信用期限內的應收賬款應及時提

醒客戶按約付款，不能放松監(jiān)督以防發(fā)生新的拖欠。超過信用期的應收賬款，銷售業(yè)務

人員提交分析說明及清收措施交銷售部門領導審閱。對于惡意拖欠、信用品質不良的客

戶應當從信用清單中除名，并加緊催收。催收無果而金額較大的應通過訴訟方式解決。

對于超過信用期但以往信用記錄一向正常甚至良好的‘客戶，爭取在延續(xù)、增進相互業(yè)

務關系中妥善的解決應收賬款拖欠問題，如果逾期的應收賬款金額較大，應在訴訟時效

內及時通過訴訟方式解決。

5.2.3銷售業(yè)務人員工作調動,該銷售業(yè)務人員經(jīng)辦或接管的應收賬款應作為主要

內容逐筆進行交接，后任業(yè)務人員必須接任應收賬款清欠責任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，

應根據(jù)具體情況同時追究前任、后任銷售人員的責任。

5.2.4對于在制定本辦法前已形成的超過訴訟時效并且原銷售業(yè)務經(jīng)辦人已調離本

公司又沒有業(yè)務往來的應收賬款，由公司清欠部門負責接手清收。

5.3應收賬款的清查

53.1銷售部業(yè)務人員應定期與客戶對賬，對賬結果可使用詢證函或對賬確認書加

以確認。詢證函或對賬確認書應由雙方蓋章，并及時交財務部，確保債權明確有效。雙

方對賬有問題的，必要時由財務部提供對賬支持，和業(yè)務人員共同與客戶對賬。

53.2銷售部、財務部、倉儲部門應定期（至少每季度末）全面清查應收賬款和庫

存商品，對已經(jīng)發(fā)貨實現(xiàn)物權轉移的必須開具發(fā)票，核實確認應收款項。對違反上述規(guī)

定的銷售業(yè)務人員應追究其責任。

5.3.3財務部在清查應收賬款時，相對應的應付款項應當一并清查。對既有債權又

有債務的同一債權人，應由銷售部、采購供應部共同說明情況，經(jīng)銷售部、采購供應部

領導審批后，由財務部進行賬務抵扣處理，以確認應收賬款的真實數(shù)額。

5.3.4集團內部單位形成的應收賬款，財務部應定期對賬，編制對賬調節(jié)表，并由

雙方蓋章確認。

5.4應收賬款的考核

5.4.1財務部負責核定應收賬款占用額、賬齡結構和周轉期，并分解到各業(yè)務分部,

與銷售額、回款率一并考核。

5.4.2公司對造成壞賬損失的銷售業(yè)務人員，追究責任，扣減提成獎勵。

5.5應收賬款管理費用

5.5.1在管理和追索逾期應收款項過程中發(fā)生的勞務費用、訴訟費用，作為當期費

用計入損益，不得掛賬。

5.5.2為了減少壞賬損失而與債務人簽訂協(xié)議按一定比例折扣收回的，經(jīng)公司董事

會或總經(jīng)理辦公會審議，折扣部分作為損失處理。

5.6壞賬核銷管理程序

5.6.1壞賬損失確認原則

5.6.1.1債務人被依法宣告破產、撤銷的，應當取得破產宣告、注銷工商登記或吊

銷執(zhí)照的證明或者政府部門責令關閉的文件等有關資料，在扣除以債務人清算財產清償

的部分后，對仍不能收回的應收款項，作為壞賬損失。

5.6.1.2債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償且沒有

繼承人的應收款項，應當在取得相關法律文件后，作為壞賬損失。

5.6.13涉訴的應收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書、裁定其訴訟的，或

者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失。

5.6.1.4逾期3年的應收款項，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認3年內

沒有任何業(yè)務往來的，在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人員的賠償后的余

額，作為壞賬損失。

5.6.1.5逾期三年的應收款項，債務人在境外及我國香港、澳門等地區(qū)的，經(jīng)依法

催收仍未收回，且在3年內沒有任何業(yè)務往來的，在取得境外中介機構出具的債務人逃

亡、破產企業(yè)證明后，作為壞賬損失。

5.6.2壞賬損失應依據(jù)稅法的有關規(guī)定向主管稅務機關申報并經(jīng)審批后處理。

5.63壞賬損失企業(yè)內部處理程序

5.63.1銷售部提出壞賬核銷申請，闡明壞賬損失的原因和事實，提供企業(yè)內部證

明材料和外部具有法律效力的證明文件。

5.63.2執(zhí)行集團公司應收賬款管理辦法有關內容規(guī)定，財務部根據(jù)核銷申請經(jīng)核

實后，出具具體意見提交公司董事會或總經(jīng)理辦公會審定。

5.63.3涉及訴訟的壞賬損失,由企業(yè)委托律師出具法律意見書。

563.5集團內部單位相互拖欠的款項,債權人核銷債權應當與債務人核銷債務同

等金額、同一時間進行，并簽定書面協(xié)議，互相提供內部處理債權或債務的財務資料。

5.6.4逾期三年以上的應收賬款形成的壞賬損失，實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權,

由業(yè)務部門或單位內部清欠部門追索。

篇6:應收賬款管理制度

應收賬款原則上按照實際發(fā)生額計價入賬。

應收賬款計價時要受到公司所給予客戶的信用政策的影響,公司營銷中心應在合同

簽定時及時將對客戶采用的信用政策告之公司計劃財務部，以便于計劃財務部準確計算

應收賬款。

第二章應收賬款管理中各部門職責

第五條公司應收賬款管理工作中，不同性質的部門承擔不同的職責。

第六條公司計劃財務部

（一）負責應收賬款的核算和監(jiān)控；

（二）負責應收賬款、壞賬準備金的定期分析與通報;

（三）負責壞賬處理的財務操作；

（四）負責制作、發(fā)布賬務報表，與客戶對賬，為催收提供賬務數(shù)據(jù)確認等支持工作;

（五）監(jiān)控、協(xié)調和支持催收工作；

（六）負責問題賬款案件的訴訟工作。

第七條營銷中心

（一）負責組織各中心制定公司信用政策，確定客戶等級,制定不同等級客戶的信用

限額標準；

（二）負責公司合同款項回收、應收賬款催收；

（三）對照合同，根據(jù)計劃財務部所傳遞的信息對逾期未付款、未按期返還“往來賬

款確認單”的客戶凍結其訂單或停止對其發(fā)貨；

（四）協(xié)助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。

第八條業(yè)務員

（一）負責即時向本中心反饋客戶的重大經(jīng)營信息，更新對客戶的信用政策；

（二）負責所轄客戶的合同款項回收、應收賬款催收工作；

（三）對于逾期天的應收賬款及時將信息反饋至公司計劃財務部、營銷中心；

（四）協(xié)助所轄客戶問題賬款訴訟案件的處理工作。

第三章客戶信用政策制定

第九條公司營銷中心負責進行客戶信用調查，并隨時偵察客戶信用的變化（可利用

機會通過A客戶調查B客戶的信用情況），建立和維護公司市場信息庫;根據(jù)調查結果組

織客戶信用等級和信用額度的制定和評審工作，制定公司信用政策。

第十條信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期商業(yè)承兌

票據(jù)及應收賬款和按合同應回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票

款，不得超過信用限額，否則應由業(yè)務員、營銷總監(jiān)、會計人員負責。

第十一條在公司營銷中心組織下對現(xiàn)有客戶建立"客戶信用卡"。每半年營銷中

心依照過去半年內的銷售業(yè)績及信用的判斷，會同計劃財務部確定客戶信用等級，擬定

其信用限額（若有設立抵押的客戶，以其抵押標的擔保值為信用限領），經(jīng)公司總經(jīng)理或

常務副總審批后，遞至計劃財務部會計人員備案。

第十二條營銷總監(jiān)、常務副總、總經(jīng)理可視客戶的臨時變化，在授權范圍內調整

對各客戶的信用限額。

第十三條為適應市場，并配合客戶的營業(yè)消長，實際運作中業(yè)務員可臨時提出申

請調整客戶信用限額，經(jīng)營銷總監(jiān)確認、總經(jīng)理或常務副總審批后，可對該客戶調整信

用限額。

第十四條對于新客戶，在合同評審時由營銷中心、計劃財務部綜合考慮客戶基本

情況、合同成本及風險情況，確定該客戶信用等級，擬訂其信用限額。

第十五條未經(jīng)營銷總監(jiān)審批，而出現(xiàn)的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的

銷售而導致的呆賬，其無信用限額的交易金額，由業(yè)務員承擔責任。

篇7:應收賬款管理制度

第十六條計劃財務部應認真登記客戶往來賬，按照應收單位、部門或個人分別核

算，及時核對、協(xié)助催收應收款項。每月向營銷中心發(fā)布"應收賬款統(tǒng)計月報”。

第十七條所有應收款項均按賬齡基準記存。公司負責應收款項的財務人員必須經(jīng)

常核查所有應收賬項（至少每月一次）。每月編制賬齡賬目分析，交財務總監(jiān)審核。定期

向營銷中心發(fā)布上個月的應收賬齡分析表。

第十八條公司負責應收款項的財務人員應經(jīng)常與客戶保持聯(lián)系，每年向客戶發(fā)送、

回收"往來賬款確認單"，并向營銷中心通報回收情況統(tǒng)計。

第十九條公司對應收款項的管理應遵循“誰經(jīng)辦，誰負責，及時清理”的原則。

計劃財務部定期提供應收賬款回款情況指標，用于對業(yè)務部門的考核。

第二十條營銷中心負責對所負責款項的及時催收，保證合同款項按時到帳。

第二十一條逾期前的催收

跟單員每月月末統(tǒng)計下月付款客戶名單及合同情況，發(fā)送至營銷總監(jiān)及各業(yè)務員

處，由業(yè)務員對所負責的客戶提前天進行付款書面提示，提示其制訂付款計劃并按時

付款。到付款日業(yè)務員要確認客戶是否按時付款，如不能按時付款要督促其天內給出

付款計劃。

第二十二條某一合同逾期后的催收

（一）逾期10天

1.各業(yè)務員負責催收，并及時向營銷總監(jiān)匯報客戶逾期原因、客戶還款計劃等；

2.營銷總監(jiān)視情況組織有關人員協(xié)助業(yè)務員催收款項;

3.對于逾期或未逾期的應收賬款，如存在下列情況之一的，該筆賬款視為“問題賬

款"，計劃財務部應立即介入催收，必要時提起訴訟或進行報案。

Q）客戶信用情況嚴重惡化；

（2）客戶惡意變更營業(yè)場所；

（3）客戶法定代表人攜款潛逃；

（4）客戶采用詐欺手段（假電匯等）騙取貨物，而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的；

（5）客戶經(jīng)營情況發(fā)生重大變化,可能導致我公司產生壞賬的其他情況，

（二）逾期30天

各業(yè)務員將客戶逾期情況通知營銷總監(jiān)及常務副總，由營銷中心、常務副總協(xié)助催

收。

（三）逾期45天以上

該賬款視為“問題賬款"（具體見第五章），在與客戶協(xié)商解決不成后，可提出法律

訴訟。

第二十三條對于某一客戶累計逾期一定金額的催收

1.某一客戶累計逾期80萬元以下的，由業(yè)務員直接催收；

2.某一客戶累計逾期在80萬元以下100萬元以下，營銷總監(jiān)作為催收工作的總負

責人。負責指揮、協(xié)調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，總負

責人應直接與客戶商談、催收。

3.某一客戶累計逾期超過100萬元，應建立催收臨時小組?？偨?jīng)理或常務副總作

為總負責人，營銷總監(jiān)、業(yè)務員等有關人員作為小組成員，協(xié)助總負責人的工作?？傌?/p>

責人負責指揮、協(xié)調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責

人應直接與客戶商談、催收。

第二十四條對因質量、我方進度或其他糾紛導致客戶付款逾期的，印刷中心或紙

品中心須出具申請報告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務副總/總經(jīng)理審批后,

發(fā)送至營銷中心繼續(xù)執(zhí)行合同或對該客戶發(fā)貨。

第五章問題賬款管理

第二十五條本辦法所稱的“問題賬款"，是指本公司業(yè)務員于銷售產品（業(yè)務運作）

過程中所發(fā)生被騙、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回超過45天等情況

的'案件。

第二十六條因銷售產品（業(yè)務運作）而發(fā)生的應收賬款，代理業(yè)務自發(fā)票開立之日起

逾30天未收回,工程業(yè)務自發(fā)票開立之日起逾期45天也沒有按公司規(guī)定辦理銷貨退

回，視同"問題賬款"。但情況特殊，經(jīng)公司總經(jīng)理特批者，不在此限。

第二十七條各業(yè)務員負責收回全部貨款。發(fā)生"問題賬款〃時，應收賬款回收部

門應承擔相應的賠償責任。

1.發(fā)生"問題賬款"時，營銷中心和業(yè)務員進行相應的考核；

2.考核結果直接影響業(yè)務員的績效工資和銷售提成。

第二十八條“問題賬款"發(fā)生后，業(yè)務員應于7日內，據(jù)實填寫”問題賬款報告”，

并附有關證據(jù)、資料等，由營銷總監(jiān)查證并簽署意見后，遞交至計劃財務部或其他相關

部門協(xié)助處理。

第二十九條由業(yè)務員組織填寫"問題賬款報告”?；举Y料欄，由計劃財務部會

計人員填寫;經(jīng)過情況、處理意見及附件明細等欄，由業(yè)務員填寫。

第三十條計劃財務部或其他相關部門應于收到"問題賬款報告”后2個工作日內，

與業(yè)務員及營銷總監(jiān)協(xié)商，了解情況后擬訂處理辦法，經(jīng)總經(jīng)理或常務副總經(jīng)理批示后，

協(xié)助業(yè)務員處理C

第三十一條業(yè)務員填寫"問題賬款報告”時，應注意：

（一）務必親自據(jù)實填寫，不得遺漏；

（二）發(fā)生原因欄應簡要注明發(fā)生原因；

（三）經(jīng)過情況欄應從與客戶接洽時，依時間的先后，逐一寫明至填報日期止的所有

經(jīng)過情況。本欄空白若不夠填寫，可另加白紙?zhí)顚懀?/p>

（四）處理意見欄供經(jīng)辦人自己表明賠償意見，如有需部門協(xié)助者，需在本欄內填明。

第三十二條未按以上規(guī)定填寫"問題賬款報告"者，計劃財務部或其他相關部門

應退回業(yè)務員，請其于收到原報告的3天內重新填寫提出。

第三十三條"問題賬款”處理期間，業(yè)務員及營銷總監(jiān)應與相關部門充分合作。

對于計劃財務部或其他有關部門提出的配合查證等要求,該營銷中心有關人員不得拒絕

或借故推拖。

第三十四條計劃財務部或其他相關部門協(xié)助該部門處理的“問題賬款"，自該"問

題賬款”發(fā)生之日起30天內,尚未能處理完畢（指出現(xiàn)階段性結果），應報告總經(jīng)理或

常務副總經(jīng)理。

第三十五條計劃財務部或其他相關部門對“問題賬款"的受理，以"問題賬款報

告”的收受為依據(jù)，如情況緊急時，應由業(yè)務員先以口頭提請計劃財務部或其他相關部

門處理，但業(yè)務員應于次日補具報告。

第三十六條業(yè)務員未據(jù)實填寫報告書，以致妨礙"問題賬款'的處理，計劃財務

部或其他相關部門可視情節(jié)輕重報請公司懲處C

第六章壞賬處理

第三十七條壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應收賬款。

第三十八條壞賬的確認

（一）債務單位破產或撤消，依法定程序清償后，無法收回的應收款；

（二）債務人死亡，無遺產或遺產不足清償，無法收回的應收款；

（三）債務人逾期三年未履行償債義務,現(xiàn)仍不能收回的應收款。

第三十九條下列各種情況不能全額提取壞賬準備：

（一）當年發(fā)生的應收款項，以及未到期的應收款項；

（二）計劃對應收款項進行債務重組，或以其他方式進行重組的