國美零售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制分析

基于國美零售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制研究摘要增強企業(yè)內(nèi)部控制構(gòu)建可以合理保證財務(wù)報表的有效和可靠，對資產(chǎn)的安全和完整實施保護(hù)，有效保證業(yè)務(wù)活動的進(jìn)行。與國外的零售企業(yè)相比，我國零售企業(yè)的內(nèi)部控制意識較低；且在2018年之后，阿里巴巴的產(chǎn)業(yè)，京東的貨物都全面開啟線下零售的模式，并且線下實體店和線上銷售二者相互配合，在整體零售行業(yè)占有一定分量的比重，致使，目前零售行業(yè)在我們國家內(nèi)部的種類較多，其行業(yè)內(nèi)競爭力增大。其中，較有競爭力的國美，它的內(nèi)部控制比較完善，其控制模式可以適應(yīng)于當(dāng)前紛繁復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境之中，使其零售業(yè)立于不敗之地。它的內(nèi)部控制模式可以為其他同行提供參考，擴展思維，提供新方法、新視角。本文通過對國美零售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制案例的分析，可以看出，國美的內(nèi)部控制體系比較完善，其搭建相對成功，并且積極利用信息技術(shù)和手段對風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測和把控，有利于及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并積極解決，在處理風(fēng)險時，它們的解決能力好，與此同時，反饋機制也比較完善，能夠做到及時反饋。這樣的機制對于解決風(fēng)險，積極發(fā)展很是有利。國美的這種做法和經(jīng)驗可以為相關(guān)同行提供一些借鑒和經(jīng)驗啟發(fā)，同時，國內(nèi)的零售行業(yè)在內(nèi)部控制等方面也可以進(jìn)行適當(dāng)參考，摒棄冬扇夏爐，積極發(fā)展。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；零售業(yè)務(wù)；國美目錄一、緒論1（一）研究背景和選題意義11.研究背景12.選題意義3（二）文獻(xiàn)綜述41.內(nèi)部控制研究42.零售業(yè)務(wù)研究53.零售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制研究7二、國美零售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)況8（一）國美簡介81.國美基本情況8（二）國美零售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀×1.供應(yīng)過程中的控制機制×\o"CurrentDocument"\h2.銷售過程中的控制機制×\o"CurrentDocument"\h3.采購過程中的控制機制×\o"CurrentDocument"\h4.經(jīng)營過程中的控制機制×\o"CurrentDocument"\h5.應(yīng)收賬款的控制機制×6.風(fēng)險評估×\o"CurrentDocument"\h\o"CurrentDocument"\h三、國美零售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制經(jīng)驗借鑒×（一）存貨管理與實際銷售誤差小×（二）對供應(yīng)商品和商品價格科學(xué)評估×四、\o"CurrentDocument"\h國美零售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題及原因分析×（一）對供應(yīng)商和商品價格科學(xué)評估×（二）存貨管理與實際銷售誤差小×\o"CurrentDocument"\h五、國美零售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制研究結(jié)論和建議×\o"CurrentDocument"\h（一）零售企業(yè)應(yīng)加強內(nèi)部控制環(huán)境構(gòu)建×\o"CurrentDocument"\h（二）零售企業(yè)應(yīng)加強風(fēng)險管理的可控性×\o"CurrentDocument"\h（三）結(jié)論×參考文獻(xiàn)×致謝×附錄×XII參考文獻(xiàn)LiHanHe．HowDoestheHeterogeneityofInternalControlWeaknessAffectR&DInvestment[J]．EmergingMarketsFinanceandTrade，2017，55(15)：28-34．MengmengLuo．EnterpriseInternalControlandAccountingInformationQuality[J]．JournalofFinancialRiskManagement，2017，61(02)：166-191．陳永偉.零售的本質(zhì)和零售業(yè)的發(fā)展[J].東北財經(jīng)大學(xué)學(xué)報，2018（6）：11-14.王正沛,李國鑫.消費體驗視角下新零售演化發(fā)展邏輯研究[J].管理學(xué)報，2019（3）：333-342.潘麗媛．S公司財務(wù)內(nèi)部控制改善研究[D]．吉林：吉林大學(xué)，2019．李萍．商業(yè)零售連鎖企業(yè)內(nèi)部控制的管理與策略[J]．科技經(jīng)濟導(dǎo)刊，2019(07)：193-194．路玲玲．零售企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題與對策研究[J]．財會學(xué)習(xí)，2019(17)：45-46．刁良普．淺析商業(yè)零售連鎖企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度存在的問題及對策[J]．中國民商，2018(7)：56-57．