《澳柯瑪電器現(xiàn)金流控制問題及應(yīng)對策略9200字 （論文）》

表5-4現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)的分析可得（1）表中第一類項目的比值均保持在1以上，近三年比例穩(wěn)定在1.2左右，這表明青島澳柯瑪企業(yè)有足夠的現(xiàn)金來維持澳柯瑪企業(yè)的運營，能夠為青島澳柯瑪企業(yè)規(guī)模的擴張和企業(yè)以后的戰(zhàn)略發(fā)展在資金上提供支持。（2）青島澳柯瑪?shù)耐顿Y活動中由于收到的現(xiàn)金和收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金之和低于支付的現(xiàn)金之和，表中這一類項目的比值比最近三年高的多。之所以會產(chǎn)生2020和2019年這兩種比值，是因為青島澳柯瑪不包括股票股息的現(xiàn)金（例如從長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金）以及由于澳柯瑪股權(quán)投資而產(chǎn)生的現(xiàn)金股息不計入到期的交易性金融資產(chǎn)的回收中。（3）由上表中第三項可見，青島澳柯瑪?shù)默F(xiàn)金流入和流出的比值差別很大。根據(jù)對澳柯瑪商用廚衛(wèi)電器企業(yè)現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負債表的分析，澳柯瑪商用廚衛(wèi)電器企業(yè)籌資渠道主要是短期借款、商業(yè)票據(jù)和企業(yè)間預(yù)付款，并沒有簽訂有關(guān)長期籌資的合同。（4）上表最后一類項目比例合理，其保持在1的正常波動范圍內(nèi)，說明青島澳柯瑪在現(xiàn)金流方面具有很強的管理能力，由于青島澳柯瑪在多個會計年度內(nèi)一直保持這種比例，可見澳柯瑪商用廚衛(wèi)電器公司其具備可持續(xù)發(fā)展的良好條件。（四）相關(guān)建議及措施1.現(xiàn)金流量總額的控制對于一個沒有任何潛在危機的商用廚衛(wèi)電器企業(yè)而言，它的現(xiàn)金流量和流動資產(chǎn)總額應(yīng)占企業(yè)總資產(chǎn)的百分之三十到四十左右，由上述分析可知青島澳柯瑪現(xiàn)金流量和流動資產(chǎn)總額的比例是企業(yè)總資產(chǎn)的65%-70%左右，澳柯瑪商用廚衛(wèi)電器企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生了自由現(xiàn)金流。澳柯瑪商用廚衛(wèi)電器企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展?fàn)顩r，參考企業(yè)的年度和季度現(xiàn)金流量表進行年度和季度現(xiàn)金流量預(yù)測，以這種方式能夠迅速發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在的隱患，防患于未然。同時，澳柯瑪商用廚衛(wèi)電器增強應(yīng)收賬款管理，減少應(yīng)收賬款的收賬時間和降低資金循環(huán)的周期。澳柯瑪商用廚衛(wèi)電器公司還要加強應(yīng)付賬目管理，注意支出。青島澳柯瑪在確保自身可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)上，可對澳柯瑪股東進行股利分配，提前償還未到期的債務(wù)減少利息的支出，進行商用廚衛(wèi)電器產(chǎn)品的研發(fā)擴大公司規(guī)模。2.投資活動的現(xiàn)金流量控制（1）公司內(nèi)部企業(yè)投資關(guān)系著企業(yè)的生存，為企業(yè)的發(fā)展提供最基礎(chǔ)的保障，青島澳柯瑪可采用穩(wěn)定發(fā)展型的投資戰(zhàn)略，把提高澳柯瑪集團整體效益作為出發(fā)點，合理配置資源。在進行投資前，重點關(guān)注其投資活動中現(xiàn)金流出與青島澳柯瑪公司投資計劃之間的一致程度，明確行業(yè)性質(zhì)和青島澳柯瑪公司發(fā)展宗旨，確定公司活動范圍，并根據(jù)公司投資計劃重點投資。進行投資活動時，合理把握投資活動現(xiàn)金流入與流出的總比例低于1，并在比例過大時考慮增加青島澳柯瑪企業(yè)投資。（2）公司外部由于青島澳柯瑪在利用閑余的自有資金進行投資時，投資期限均在兩年以內(nèi)，因此青島澳柯瑪公司的貨幣時間價值對公司投資效益產(chǎn)生的影響較小，可以忽略。但是青島澳柯瑪在進行對外投資時，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)該嚴(yán)格按照澳柯瑪公司制定的經(jīng)濟制度進行實施，由青島澳柯瑪?shù)呢攧?wù)部門具體操作執(zhí)行，選擇投資那些由銀行等機構(gòu)發(fā)行的安全性有保障、流動性強、風(fēng)險比較低的理財產(chǎn)品，青島澳柯瑪在選擇委托理財產(chǎn)品時不能觸及由證券交易所認定的高風(fēng)險品種。3.籌資活動的現(xiàn)金流量控制青島澳柯瑪企業(yè)融資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流與流出之比應(yīng)隨企業(yè)資金盈余程度在1的范圍內(nèi)上下波動，澳柯瑪企業(yè)籌資活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量應(yīng)控制在不同年度內(nèi)正負波動。青島澳柯瑪應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展情況，在自身發(fā)展的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)制定的發(fā)展目標(biāo)及方向，結(jié)合青島澳柯瑪企業(yè)本身的潛力，充分考慮原材料的采購，產(chǎn)品生產(chǎn)和分銷環(huán)境等，分析開發(fā)青島澳柯瑪企業(yè)短期、中期和長期項目所需要的資金總額，并確定它們的比例結(jié)構(gòu)。在進行籌資時首先考慮自有資金的額度，賒銷商品可以提供的額度，最后再進行外部籌資。根據(jù)所需資金水平，在綜合考慮之后分階段制定和實施籌資計劃及方案。不僅如此，青島澳柯瑪還應(yīng)根據(jù)效益最大化原則將自籌資金與外部資金的比率控制在6：4左右。同時青島澳柯瑪企業(yè)還應(yīng)在投資和戰(zhàn)略發(fā)展方面多加關(guān)注，吸收優(yōu)質(zhì)投資，助力澳柯瑪企業(yè)在原有的基礎(chǔ)上更進一步。六、結(jié)論高質(zhì)量的現(xiàn)金流是企業(yè)得以穩(wěn)定發(fā)展的重要因素，由現(xiàn)金流反映出來的財務(wù)信息也是青島澳柯瑪企業(yè)管理者在進行決策時的重要參照。因此，一個商用廚衛(wèi)電器企業(yè)要想在如此復(fù)雜多變的環(huán)境中生存下來，長遠的發(fā)展下去，就需要加強管理者對現(xiàn)金流量管理的看法，強化青島澳柯瑪企業(yè)制度管理，開展以現(xiàn)金流管理為主要管理方向的財務(wù)管理，完善該商用廚衛(wèi)電器企業(yè)自身現(xiàn)金流入和流出制度。使企業(yè)良好的現(xiàn)金流管理成為企業(yè)生存和發(fā)展道路上的動力。青島澳柯瑪企業(yè)不僅要重視對短期債權(quán)的管理，加快資金的返還，還要注重閑置資金的分配，從而提高資金的使用效率，結(jié)合優(yōu)質(zhì)的現(xiàn)金流管理模式，取長補短，完成進一步提升公司自身的經(jīng)濟效益、促進公司長期發(fā)展的目標(biāo)。參考文獻[1]趙馨渝.基于價值鏈視角企業(yè)現(xiàn)金流管理優(yōu)化策略研究——以晉城鳳展公司為例[J].全國流通經(jīng)濟,2023,(24):175-178.[2]李明宇,張藝.投資企業(yè)融資決策與現(xiàn)金流管理的優(yōu)化[J].納稅,2023,17(36):79-81.[3]王曉東,陳欣怡.商用廚衛(wèi)電器企業(yè)現(xiàn)金流管理優(yōu)化策略研究[J].西部財會,2023,(12):58-60.[4]趙天宇,劉子涵,鄭海.青島澳柯瑪公司現(xiàn)金流管理問題優(yōu)化策略研究[J].河北企業(yè),2023,(12):126-128.[5]孫佳怡,楊嘉琪,何志.青島澳柯瑪企業(yè)財務(wù)管理中現(xiàn)金流管理與資金運作[J].中國會展(中國會議),2023,(22):111-113.[6]吳夢潔,徐飛宇.基于企業(yè)生命周期的澳柯瑪現(xiàn)金流管理探究[J].現(xiàn)代營銷(下旬刊),2023,(11):153-155.[7]馬蕾蕾,方俊杰.商用廚衛(wèi)電器企業(yè)資金支付籌劃對現(xiàn)金流的影響[J].國際商務(wù)財會,2023,(21):75-79.[8]GG.基于業(yè)財融合視角的國有企業(yè)現(xiàn)金流管理策略研究[J].商業(yè)觀察,2023,9(33):101-104.[9]韓慧婷,曹陽陽,高浩.基于大數(shù)據(jù)分析的青島澳柯瑪企業(yè)現(xiàn)金流管理優(yōu)化研究[J].商業(yè)觀察,2023,9(33):73-76.[10]蔡紫薇,田心怡,梁澤明.生物育種產(chǎn)業(yè)中的現(xiàn)金流管理與預(yù)測[J].分子植物育種,2023,21(23):7790-7795.[11]宋雅靜,龐博文.商用廚衛(wèi)電器企業(yè)現(xiàn)金流管理中的常見問題及優(yōu)化策略[J].天津經(jīng)濟,2023,(11):69-71.[12]范思敏,陸嘉恒,榮天.青島澳柯瑪企業(yè)現(xiàn)金流管理及其對企業(yè)績效的影響[J].中國中小企業(yè),2023,(11):219-221.[13]簡欣然,韋婉婷.商用廚衛(wèi)電器企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題及解決策略探討[J].企業(yè)改革與管理,2023,(20):119-121.[14]段宇辰,白思.價值導(dǎo)向下青島澳柯瑪企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題及解決對策探析[J].營銷界,2023,(20):53-55.[15]錢佳慧,施夢.價值創(chuàng)造視域下澳柯瑪企業(yè)現(xiàn)金流管理[J].中國價格監(jiān)管與反壟斷,2023,(10):66-69.[16]湯智淵,余心愉.青島澳柯瑪企業(yè)現(xiàn)金流管理問題研究[J].現(xiàn)代