××餐飲有限公司財務管理制度

××餐飲有限公司財務管理制度第三條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消第二節(jié)內部會計管理體系（三）負責預算方案的實施，并督促財務部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指,主管會計出納員成本會計往來款會計資產(chǎn)會主管會計出納員成本會計往來款會計資產(chǎn)會計稽核收銀員保管員主管會計出納員往來會計記賬員資產(chǎn)會計第三節(jié)會計人員崗位職責（一）按照國家財務、稅務相關法律、法規(guī)要求，責任制財務指標的確立、考核，并實施過程監(jiān)督、評價和監(jiān)督、指導、規(guī)范，對整個公司的財務人員第十條財務總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，對全系統(tǒng)的財務會計活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報2.審查公司基建、投資等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀9.負責搞好全系統(tǒng)財務人員的培訓工作，不斷提高財會人員的第十一條財務部經(jīng)理領導財務部的工作，在總經(jīng)理和財務總監(jiān)領導下主持公司的財2.執(zhí)行總經(jīng)理和財務總監(jiān)有關財務工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本及各項費3.籌劃經(jīng)營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和5.協(xié)助財務總監(jiān)編制各種會計報表，主持公司6.參與公司開發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的第十三條下屬公司、分店的財務部經(jīng)理，在總經(jīng)理領導下主持本單位的財務工作。5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收及時根據(jù)銀行存款對賬單，在月末作出相應調整，做到與銀行對帳業(yè)務，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。不開遠期支票和2、月底組織統(tǒng)一進行倉庫、廚房和吧臺原4、及時核算每周、每月的原材料成本率，如2、負責鑒定各實體轉交的簽字消費賬單的4、對所管轄區(qū)的閑置財產(chǎn)負責保管好，并建4、對各吧臺商品進行不定期盤點，每月不少第十三條財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴第二十四條各級領導必須切實保障財會人員第二十五條財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人第二十六條財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產(chǎn)、資金、債權債務移交清移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、分店一般財會人員的交接，由本單位負責人會同財務第四節(jié)科目報表及會計核算原則第二十八條公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定第三十條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位第三十一條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付第三十五條凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資第三十六條公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤第三十七條長期借款的利息支出，應根據(jù)使第三十九條購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。第四十條固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必4.利潤分配表（年第四十四條報表編制程序和質量要求：由各實體財務先編制，報公司財務匯總。會第四十五條公司及各實體報表須加封面，封面上加蓋單位財務章、法人章、財務負第五節(jié)內部牽制牽制度（一）凡是公司的財務收支、采購、生產(chǎn)、銷售、投資等各種活動，其管理部門之間（二）對公司內部機構、崗位及其職責和權限進行合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離的原則，確保不同部門和崗位之間權責分明（四）能夠明確各項經(jīng)濟業(yè)務的牽制手續(xù)和第四十七條公司主要負責人：各股東按《公司法》規(guī)定行使監(jiān)督權，董事會對股東第四十八條公司財務根據(jù)各項經(jīng)營指標對各實體（一）貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、部門負責人、財務經(jīng)理、經(jīng)辦人簽章（二）嚴格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務，除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍外，1000（五）當天的收支業(yè)務，必須當天做完記賬憑證并登記入賬，做到日清。且各類付款（七）10000元以上的付款必須先做憑（十）工資表、獎金表須經(jīng)實體財務填制并上報公司人事部審核無誤簽章，由總經(jīng)理第五十條材料采購由三人以上共同辦理，定價員做到貨比三家，材料物美價廉，以第五十二條各類物品（原材料、物品、商品）須有兩套以上的賬進行管理。其中保第五十三條使用人領用物品填寫領料單，交部門負責人簽字，保管員審核后，根據(jù)第五十四條實體之間物品調撥，由需方填寫調撥單，負責人、領料人、發(fā)料人簽字第五十五條固定資產(chǎn)購置，由需用部門填寫固定資產(chǎn)購置請求單，經(jīng)部門負責人、第五十八條賬務人員外出結算，如遇客人要求優(yōu)惠時，須填寫優(yōu)惠審批單，并報總第五十九條每個吧臺設置收銀員、核算員、商品員各一名，商品員核對賬單上商品款，顧客簽單時，核實簽單人的簽單權限。財務核算員負責每天對第六十條膳食部嚴格按收銀員簽章的賬單制做菜品，保存賬單的廚房聯(lián)，不得有丟失現(xiàn)象，對菜品價格，菜名是否與實際相符認真檢第六十一條吧臺保存餐飲賬單的收款聯(lián)，作為計算當天收入的依據(jù)，并與廚房聯(lián)核第六十一條服務員對賬單中商品、菜品變動情況進行監(jiān)督，出現(xiàn)劃、退必須有領班第六節(jié)內部財務稽核制度第六十二條為加強會計核算與監(jiān)督，提高會計核第六十三條財務部設置一名稽核主管和一名稽核辦單位會計機構負責人和單位領導人批準后，（一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，（二）會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否（三）各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，（四）各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、地頁（六）活頁賬頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手（七）舊賬簿內未用空白賬頁，有無加劃線或第七節(jié)會計憑證和檔案保管第七十條各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責發(fā)票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣第七十一條會計憑證必須內容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改、挖補，如事第七十三條采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應第七十四條會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會稅務機關一、會計核算基礎工作規(guī)定會計核算基礎工作規(guī)定第二條會計科目的運用及帳戶的設置、按本公司《財務會計管第四條會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期(一)記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，(二)登記帳簿時用鋼筆寫(除了復寫的以外，不得使用(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡(四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經(jīng)濟事項分(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃(七)記帳的文字和數(shù)字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，2.經(jīng)濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收；(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)(十一)月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便計"和"本年合計"的字樣，在月結、季結數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結數(shù)(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準先出報表，(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發(fā)(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳明細類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管貨幣資金管理規(guī)定第二條本規(guī)定所指貨幣資金指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條本規(guī)定適用于公司及所屬各實體、部門。第四條各實體負責人對本實體貨幣資金的安全負責。公司總經(jīng)理授權實體總經(jīng)理，經(jīng)實體總經(jīng)理（四）辦理支付：出納員根據(jù)審核無誤的借款單辦理支付，并及時登記現(xiàn)金和銀行總、駐店財務負責人、出納員處以200元、100元、200元的罰款。1、各店營業(yè)收入應當日送存開戶銀行，需向公司報帳的單位，于每周二、周五向公4、現(xiàn)金要做到日清月結，每日結出各帳戶的余額，駐店財務負責人每月至少抽盤現(xiàn)商品物資材料管理辦法原材料進行盤點，對所有原材料都要過稱計量，盤點時由資將對商品保管員、財務負責人及其他當事人嚴應收賬款管理辦法（三）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽實體要按以上程序上報審批后方可以簽字掛賬。若違反規(guī)定處存在上述問題，款項由該核算員負責收回，無法收回的，應付帳款控制管理辦法（一）采購員根據(jù)所購物品(原材料、物料用品、庫存商品等)填寫購貨單，倉庫或廚房保管員（核算員）驗收入庫后制出驗收單，驗收單一式四聯(lián)，一聯(lián)保管留存并據(jù)以登記保管賬，其余三聯(lián)交采購采購部門負責人審核、簽字，并經(jīng)財務部上報總經(jīng)理簽字后由主管會計傳采購部兩聯(lián)，一聯(lián)由采購部留存，另一聯(lián)由采購員交客戶，第四聯(lián)驗收單交往來（二）往來帳款會計將交來的原材料、物料（三）往來款會計監(jiān)督購貨單與驗收單一致，對于未能及時結算的客戶，往來款會計應在月末將有關單據(jù)暫估價入賬，待有關手續(xù)到位后再（二）每季必須與全部客戶對帳一次，對于進貨次數(shù)較多的每月對賬一次，對不符者（二）根據(jù)總經(jīng)理批示，制出允付賬款一覽表，由財務經(jīng)理復核后，轉出納處據(jù)以付（三）付款完畢后制付款明細表，上報總經(jīng)理，并固定資產(chǎn)管理辦法機器、機械、運輸工具以及其他與經(jīng)營有關的設備2、供熱系統(tǒng)設備11年6、洗滌設備5年8、廚房機具設備5年包括：冰箱、冷柜9、電子計算機系統(tǒng)設備6年包（二）使用部門建立部門資產(chǎn)清單，并按使用管理人建立固定資產(chǎn)卡片，管理責任明公司內部實體之間的固定資產(chǎn)相互調撥，必須經(jīng)過部門、使用部門的固定資產(chǎn)職能管理部門同時在有關帳表季應對帳目核對一次，每年年終決算前對所有的固定資產(chǎn)采用“實地盤點法”清查盤點一須認真查明原因，寫出處理意見；編制固定資產(chǎn)盤盈（虧）報告表，及時報總經(jīng)理批準后單位名稱：3、保證資產(chǎn)的安全、完整，在我所使用期間發(fā)生丟失低值易耗品管理辦法將低值易耗品的殘料價值作為當月低值易耗品攤銷額的減少，沖減有關（二）本使用部門低值易耗品的經(jīng)管人員變更，應及時填寫“財產(chǎn)責任書”上的“經(jīng)管（三）職工調離公司，必須將自己經(jīng)管的低值易耗品移交各歸口管理部門，由部門經(jīng)理（二）財務部對申請報廢的低值易耗品要查看實物，并會同工程部認真核實，并填寫處（三）批準報廢的低值易耗品，財務部及工程部技術人員對其實物進行估價，有殘余價值的由使用部門填制入庫單到倉庫辦理廢料財產(chǎn)清查管理辦法財產(chǎn)清查是通過對各項財產(chǎn)進行盤點和核對，確定各項財產(chǎn)物資、貨幣資金和債權債3、開展清產(chǎn)核資，進行全面清查，經(jīng)摸清家底，準（三）定期清查。就是按預先計劃安排的時間對財產(chǎn)所進行的清查。一般在年度、季（四）不定期清查。就是事先并無規(guī)定清查時間，而根據(jù)實際需要所進行的臨時性清貨幣資金的清查包括庫存現(xiàn)金、有價證券及（一）現(xiàn)金及有價證券的清查。由財務部門負責，通過實地盤點的方法，確定庫存現(xiàn)金及有價證券的實存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬及有價證券賬的賬面余額進行核對，以查明盈虧情況?，F(xiàn)金及有價證券的清查，一般由財務部經(jīng)理或主管會計主持，出納人員必須在場?，F(xiàn)金清查的時間：一是出納員負責清點，二是財務部門采取不定期清查，一般每月進（二）銀行存款的清查由財務部門負責，采用與開戶銀行核對賬目的方法進行。在同銀行核對賬目之前，應先詳細檢查本單位銀行存款日記賬的正確性和完整性，然后根據(jù)銀若債權債務過多，或長期未能清查，應成立清理債權債務專門班子進行突擊清查，以防止（一）財務部門必須設置清理債權債務崗位，專司債權債務清查之職。核對后的往來（二）采購部門的采購人員，須建立“物資購入、貨款支付及結存”臺賬，逐筆登記物資購入、貨款支付情況，并按月與本公司財務部門、倉庫部門及各種財產(chǎn)物資的清查，應從數(shù)量和質量兩個方面進行，井根據(jù)各種財產(chǎn)物資的實物形態(tài)、體積重量、堆放方式不同，分別采用不同的清查方法。實物數(shù)量的清查一般有兩種方法：1、實地盤點法，即通過逐一清點或用計量器來確定財產(chǎn)的實存數(shù)量；2、是技術推算盤點，即通過量方、計尺等方法來確定財產(chǎn)的實數(shù)量。此種方法適用于煤炭、工業(yè)鹽等大量成堆，難以逐一清點或計量的物資。各種財產(chǎn)物資清查有以下具體（一）固定資產(chǎn)的清查。由財務部門和固定資產(chǎn)歸口管理部門、使用部門共同負責，每年至少在年終決算前進行一次。固定資產(chǎn)的清查主要抓好兩方的工作：一是查物點數(shù)，核對賬目。財務人員要深入現(xiàn)場逐項清查固定資產(chǎn)，核對每臺設備的主機、附機的實存數(shù)與賬面數(shù)是否一致，核對設備存放地點與賬面記錄是否相符。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，要認真記錄，查明原因，弄清責任，妥善處理。二是檢查固定資產(chǎn)的保管、使用及維護情況。要弄清固定資產(chǎn)有無長期閑置、使用不當?shù)那闆r：有無保管不妥、維護不夠精心的情況；管理制度有無不完善之處。發(fā)現(xiàn)不需要的設備，應建議轉讓，盤活資產(chǎn)；發(fā)生毀損的設備，要建議及時修復，保證設備完好；發(fā)現(xiàn)報廢的設備，應立即辦理報廢手續(xù).（二〕原材料的清查。由財務部門和采購部門共同負責，每年除必須在年終決算前，全面清查一次外，在年度期間，還應區(qū)別不同情況，對原材料進行輪流清點、重點抽查或定期清查。對貴重干貨類材料每月至少清查一次。材料保管員每月至少核對賬物一次。材料的清查主要抓好以下兩方面的工作；一通過點數(shù)、過磅或測量等盤點方法，準確確定材料的實存數(shù)量，以其同賬面結存數(shù)量相核對，井查明賬實不符的原因。二是在清查中要注意庫存材料的質量，發(fā)現(xiàn)霉爛變質和毀損的材料以及超儲積壓的材料，應查明原因。清查（三）工程部倉庫的清查。由財務部門、歸口管理部門、使用部門共同負責，年終決（四）低值易耗品的清查。由財務部門、歸口管理部門、使用部門共同負責，年終決算前必須進行一次清查。其中設備部門負責生產(chǎn)經(jīng)營用低值易耗品的清查，辦公室負責管（五）在建工程的清查。由財務部門、項目管理部門共同負責。除年終決算前清查一次外，項目決算進工前，必須進行清查盤點，將剩余的材料退回倉庫，減少工程成本，以準確，編制年度會計報表之前，公司財務必須進行全面擔任，副組長由財務總監(jiān)、財務部經(jīng)理擔任，成員由財務、工程、總辦等職能部門的負責賬面的核對及債權債務、銀行存款、庫存現(xiàn)金、有價證券的清查核工程部負責各自所管轄的在建工程的清查盤點，已完工項目要造冊登記，做出竣工決3、財務部門和采購部門要準備好清查盤點用的計量4、采購部門所管轄的財產(chǎn)物資，都要在日常永續(xù)盤點的基礎上進行全面盤點屬計量罐內的物資，要反復測量，準確計算。對盤點實物中發(fā)現(xiàn)的數(shù)量、質量等問題，要務，如因責任事故延誤上報時間，公司將按有關規(guī)定追究公司內部招待及打折、退菜的管理辦法㈠公司內外所有招待必須由董事長簽字。各酒店招待必須報請公司總經(jīng)理批準方可執(zhí)㈡公司副總經(jīng)理以下人員及非本店高層管理人員無直接招待或打折的權利，如遇特殊㈢在處理客人投訴或遇緊急情況時，經(jīng)店總批準后，餐廳經(jīng)理以上管理人員可先做超簽字并做出內部處理意見，然后報公司總經(jīng)理菜價格不得超過15元。各級人員當天送菜個數(shù)不得累計（一）各部門可根據(jù)人提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理或董事長批準后按標準要（二）各部門招待結準人（總經(jīng)理或董事長）簽字確認予以承認，否則（三）公司各部門經(jīng)理、酒店部門經(jīng)理以上的管理人員（含部門經(jīng)理級非工作時間方能入賬，但禁止簽單掛帳，違者罰款50/吧臺管理辦法（一）吧臺人員的任用采取在培訓的基礎上競爭上崗的辦法。財務部每季在服務生中（二）在崗人員未通過考核需調離吧臺時，必須服從分配。下崗的（三）吧臺人員的行政管理隸屬所在酒店，由所在酒店餐廳部負責考勤、衛(wèi)生檢查、（四）為