XXX有限公司財務(wù)管理制度

第一條為規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，維護股東合法權(quán)益，依第三條公司財務(wù)管理的總體目標(biāo)是：圍繞既定的財務(wù)戰(zhàn)略，處理財務(wù)關(guān)系，有效第四條公司對分子公司的管理采取集權(quán)型財務(wù)管理體制。公司總部發(fā)揮審計監(jiān)督第五條公司實行全面預(yù)算管理，各分子公司遵循公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實行分級管理、第七條各分公司及全資子公司的財務(wù)部經(jīng)理，由公司財務(wù)管理部經(jīng)理提名，經(jīng)公第八條公司內(nèi)各單位應(yīng)遵照本制度建立健全內(nèi)部財務(wù)制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工第十條公司對資金實行統(tǒng)一管理，各分公司、控股子公司需定期編制資金預(yù)算，第十一條各分子公司應(yīng)當(dāng)強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，第十六條分公司及全資子公司每月形成的利潤、計提的折舊和利息、攤銷的開辦第十八條各單位應(yīng)建立貨幣資金內(nèi)部控制制度。貨幣資金收支賬務(wù)與款項收付由第十九條各分子公司應(yīng)建立應(yīng)收款項內(nèi)部控制制度，確定信用政策、收帳政策、第二十條應(yīng)收預(yù)付款項，要根據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)，及時對結(jié)算對象、款項形第二十一條應(yīng)收款項應(yīng)落實到部門、責(zé)任人。對于三個月未收回的，應(yīng)對該客戶第二十二條壞帳損失采用備抵法核算。由各單位根據(jù)債務(wù)單位的財務(wù)狀況、現(xiàn)金第二十三條壞賬損失發(fā)生確認(rèn)時，經(jīng)報公司權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)，即單項或年累計金額第二十四條預(yù)付款項應(yīng)嚴(yán)格審查其必要性，必須按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理，必須第二十六條各分子公司應(yīng)建立存貨內(nèi)部控制制度，確定存貨收發(fā)程序、盤存核銷第二十七條各種原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、批發(fā)商品等存貨采用實第二十八條周轉(zhuǎn)材料，領(lǐng)用時一次攤銷，因新建、擴建、改建等原因一次領(lǐng)用大第二十九條低值易耗品，指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品等，其在領(lǐng)用時一第三十條各類存貨的收發(fā)皆要具備合法的收發(fā)憑證。每月要對其進行一次盤點，第三十一條資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，存貨成本第三十二條企業(yè)發(fā)生的費用其受益期限在一年以內(nèi)的應(yīng)直接計入當(dāng)期成本費用，第三十六條固定資產(chǎn)折舊采用單項平均年限法。固定資產(chǎn)折舊年限按公司編制的第三十七條各分子公司應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘），2、固定資產(chǎn)改良支出，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)帳面價值，其增計后的金額不應(yīng)超過固3、自有固定資產(chǎn)裝修費用，應(yīng)在“固定資產(chǎn)”科目下單設(shè)“固定資產(chǎn)裝修”明細(xì)4、經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)改良支出，應(yīng)予資本化，計入長期待攤費用，在剩第三十九條除日常對固定資產(chǎn)盤點管理外，年度終了前必須進行一次全面的清查第四十條每期期末對固定資產(chǎn)進行檢查后，對由于市價持續(xù)下跌、被投資單位經(jīng)第四十一條固定資產(chǎn)的購置、大修、改良、裝修、轉(zhuǎn)讓、調(diào)撥、報廢皆須報公司第四十二條為建造或修理固定資產(chǎn)而進行的各項建筑和安裝工程，必須編制項目第四十三條為建造或裝修固定資產(chǎn)而進行的各項建筑和安裝工程，包括固定資產(chǎn)第四十四條為營建在建工程項目而借入專門借款的，在工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)根據(jù)累計支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化因安排專門借款而發(fā)生的除發(fā)行費用和銀行手續(xù)費以外的輔助費用，如果金額較第四十五條在會計期末，對在建工程進行全面檢查。若存在工程項目在性能或技第四十六條投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地第四十八條公司對投資性房地產(chǎn)采用成本模式進行初始計量和后續(xù)計量。購入或第四十九條投資性房地產(chǎn)采用直線法按月計提折舊或攤銷，建筑物投資性房地產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備，已經(jīng)計提減值準(zhǔn)備的投資性房地產(chǎn)在資產(chǎn)處置前減值準(zhǔn)備不予轉(zhuǎn)第五十一條對外投資分為短期投資和長期投資。其劃分的依據(jù)為：持有時間是否短期投資主要指交易性金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融第五十二條公司對外投資應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)政策的規(guī)定，符合第五十四條各分子公司無權(quán)對外進行投資。子公司確需對外進行投資時，必須上第五十五條以實物、無形資產(chǎn)等非現(xiàn)金資產(chǎn)對外投資應(yīng)當(dāng)進行評估，以評估價值第五十六條公司對外投資項目實施后，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)投資協(xié)議支付款項，辦第五十七條當(dāng)有跡象表明長期股權(quán)投資的可收回金額低于賬面價值時，本公司在第五十八條公司出售投資項目，按照公司章程規(guī)定的程序和方式進行。投資項目第五十九條投資考核評價指標(biāo)為：投資回收期、內(nèi)含報酬率及凈資產(chǎn)收益率。投資回收期一般應(yīng)低于整個經(jīng)營期的二分之一；內(nèi)含報酬率應(yīng)高于公司的目標(biāo)資本報酬（1）項目建成投產(chǎn)后各年的凈收益（即凈現(xiàn)金流量）均相同，則靜態(tài)投資回收期（2）項目建成投產(chǎn)后各年的凈收益不相同，則靜態(tài)投資回收期可根據(jù)累計凈現(xiàn)金長期待攤費用核算企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的攤銷期限在一年以第六十一條通過自創(chuàng)、購買、接受投資等方式取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)依法明確權(quán)第六十二條單位內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出區(qū)分為研究階段支出與開發(fā)階段支出兩4、有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，有能力第六十三條無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自可供使用時起，在預(yù)計使用壽命期內(nèi)采用直線法平均的攤銷金額為其成本扣除預(yù)計殘值和累計減值準(zhǔn)備后的金額。使用壽命有限的無形資第六十四條每個年度末，應(yīng)對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進第六十五條長期待攤費用項目應(yīng)自發(fā)生月份的次月起，根據(jù)公司規(guī)定的攤銷年限第六十六條企業(yè)購入或以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，在尚未開發(fā)或第六十七條當(dāng)存在下列一項或若干項情況時，應(yīng)當(dāng)將該項無形資產(chǎn)的賬面價值全第六十九條各分子公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的各項支出區(qū)分為：生產(chǎn)成本、制第七十條公司對費用實行歸口、分級管理和預(yù)算控制。各分子公司應(yīng)當(dāng)制定各項第七十二條成本費用核算必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則；成本費用應(yīng)與收入相第七十三條進行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項生產(chǎn)費用應(yīng)按成本核算對象和成本項目分2、服務(wù)業(yè)營業(yè)成本是直接耗用的原材料、調(diào)料配料、輔料、燃料等直接材料。具第七十五條銷售費用是指單位在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種第七十六條管理費用是指單位為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費用以及第七十七條財務(wù)費用是指企業(yè)籌資活動中發(fā)生的費用。其費用項目為：利息凈支第七十八條各單位應(yīng)當(dāng)按照勞動合同、公司制定的薪酬標(biāo)準(zhǔn)及國家有關(guān)規(guī)定支付第七十九條各單位應(yīng)當(dāng)依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、計劃第八十條各單位發(fā)生的職工醫(yī)療費、內(nèi)設(shè)的職工食堂費用、職工喪葬補助費、撫職工教育經(jīng)費必須專款專用，面向全體職工開展教育培訓(xùn)。60%以上應(yīng)用于企業(yè)一線員第八十三條各單位為職工繳納的住房公積金，從成本費用中列支，職工個人交存第八十四條因經(jīng)營業(yè)務(wù)需要而支付的交際應(yīng)酬費用，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照公司業(yè)務(wù)招待第八十五條各單位發(fā)生銷售折扣、折讓及支付必要的傭金、回扣、手續(xù)費、勞務(wù)第八十六條各單位依法實施安全生產(chǎn)、清潔生產(chǎn)、污染治理、地質(zhì)災(zāi)害防治、生第八十七條因業(yè)務(wù)經(jīng)營需要而發(fā)生的會議費、差旅費、宣傳廣告費、辦公費、修第八十九條收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又械暮贤騾f(xié)議價款與其公允價值之間的差額在合同或協(xié)議期間內(nèi)采用實際利率法進行資金的時間和實際利率計算確定的利息收入和按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方第九十一條各單位應(yīng)加強營業(yè)收入的管理，確保收入及時入賬。賒賬欠款要明確第九十二條各單位應(yīng)建立銷售價格管理制度，明確產(chǎn)品或勞務(wù)的定價和銷售價格第九十三條各單位的利潤由營業(yè)利潤、營業(yè)外收支組成，凈利潤為利潤總額減去第九十四條各分子公司應(yīng)當(dāng)實施內(nèi)部財務(wù)控制，加強收支的管理和核算，公司總第九十五條公司每年業(yè)務(wù)終了依據(jù)國家法規(guī)，按照公司章程，由董事會提出利潤第九十七條公司按規(guī)定，經(jīng)董事會提出轉(zhuǎn)增方案，股東大會審議批準(zhǔn)后，可以將第一百零一條各分子公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的第一百零二條各分子公司向外提供的財務(wù)會計報告包括財務(wù)報表和其他應(yīng)當(dāng)在財業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明；3、重要會計政策的說明；4、重要會計估計的說明；5、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明；6對已有者權(quán)益變動表中列示的重要項目的進一步說明；7、或有和承諾事項、資產(chǎn)負(fù)債表日第一百零三條公司的會計報表分為月報、季報、半年報和年報，上述各表都應(yīng)編第一百零四條對外提供的會計報表應(yīng)當(dāng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加第一百零五條公司的年度財務(wù)會計報告經(jīng)股東大會聘任的會計師事務(wù)所審計后，第一百零六條考核與評價分子公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的財務(wù)指標(biāo)、除國家規(guī)定第一百零七條各分子公司對外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)及公司制定的《對外第一百零八條各單位對外捐贈應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)及公司的有關(guān)規(guī)定，制定第一百零九條各分子公司從事代理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行合同，實行代理業(yè)務(wù)與自第一百一十條各分子公司應(yīng)當(dāng)建立合同的財務(wù)審核制度，明確業(yè)務(wù)流程和審批權(quán)第一百一十一條各分子公司應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，監(jiān)事會或者監(jiān)事人第一百一十四條本制度未涉及的外幣業(yè)務(wù)及企業(yè)清算事項，在發(fā)生時根據(jù)公司章第一百一十五條本制度執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要超出此范圍的，在符合法其他家具、用具客房用混紡地毯、化纖地毯餐廳用混紡地毯、化纖地毯