資金管理制度

AB集團(tuán)資金管理制度

目錄

AB集團(tuán)資金管理制度.......................................................4

第一章資金管理模式與組織................................................4

第二章資金池業(yè)務(wù)管理規(guī)定.................................................7

第三章資金計(jì)劃和報(bào)告管理規(guī)定............................................11

第四章集團(tuán)收款管理規(guī)定..................................................15

第五章集團(tuán)付款管理規(guī)定..................................................17

第七章銀行賬戶及網(wǎng)銀管理規(guī)定............................................26

第八章銀行票據(jù)管理規(guī)定..................................................32

第九章現(xiàn)金管理規(guī)定......................................................36

第十章備用金管理規(guī)定....................................................42

附錄......................................................................46

附錄ZJGL-2：資金撥款申請單..............................................46

附錄ZJGL-3:集團(tuán)資金日報(bào)表（Excel表格）...............................47

附錄ZJGL-4:月度資金計(jì)劃表..............................................48

附錄ZJGL-6:年度資金計(jì)劃表..............................................50

附錄ZJGL-9:集團(tuán)內(nèi)部委托借款協(xié)議書......................................54

附錄ZJGL-10:撥款通知單.................................................56

附錄CWFK-2:費(fèi)用報(bào)銷單.................................................59

附錄CWFK-3:差旅費(fèi)報(bào)銷單...............................................60

I

附錄CWFK-4:暫借款申請單...............................................61

附錄CWYJ-1:財(cái)務(wù)印鑒臺(tái)賬...............................................62

附錄CWYJ-2:財(cái)務(wù)印鑒使用登記簿.........................................63

附錄JTSK-1:收銀員長短款明細(xì)表..........................................64

附錄WSYH-1:網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)開通申請表....................................65

附錄WSYH-2:網(wǎng)上銀行臺(tái)賬...............................................66

附錄XJGL-1:現(xiàn)金交接表..................................................67

附錄XJGL-2:現(xiàn)金庫存限額審批單..........................................68

附錄XJGL-3:現(xiàn)金管理情況每日核對表......................................69

附錄XJGL-4:現(xiàn)金盤點(diǎn)表..................................................70

附錄PJGL-1:票據(jù)登記簿..................................................71

附錄PJGL-2:承兌匯票登記簿..............................................72

附錄YHZH-1:銀行賬戶開戶申請書.........................................73

附錄YHZH-2:銀行賬戶臺(tái)賬...............................................74

附錄YHZH-3:銀行賬戶銷戶申請書.........................................75

附錄BYJGL-1:定額備用金使用范圍和標(biāo)準(zhǔn)一覽表（示例）....................76

附錄BYJGL-2:借據(jù)........................................................77

附錄BYJGL-3:臨時(shí)備用金臺(tái)賬............................................78

附錄BYJGL-4:備用金盤點(diǎn)表...............................................79

流程圖...................................................................80

流程圖ZJGL-2:資金計(jì)劃管理流程..........................................80

流程圖ZJGL-4:集團(tuán)內(nèi)部借款流程..........................................81

流程圖YHZH-l:銀行賬戶開戶流程圖82

III

AB集團(tuán)資金管理制度

總則

第一條為提高集團(tuán)資金使用效率與效益，降低集團(tuán)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。

第二條本制度適用于AB集團(tuán)及下屬全資、控股子公司，參股公司可參照執(zhí)行。

第三條本制度所稱資金范圍包括庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物、銀行存款、各類銀行票據(jù)等。

第一章資金管理模式與組織

第四條集團(tuán)資金管理采用收支兩條線管理，實(shí)行資金集中管控。

每日營業(yè)終了，集團(tuán)所屬各分、子公司除保留一定金額的備用金外，將其余資金

全部上劃至集團(tuán)指定銀行賬戶；各分子公司根據(jù)業(yè)務(wù)支付需要按周編制資金計(jì)劃并提

交集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核，集團(tuán)財(cái)務(wù)部平衡集團(tuán)整體資金存量、融資計(jì)劃、子公司資金使用

計(jì)劃后，將資金撥付至子公司賬戶。

第五條集團(tuán)融資部

第六條資金管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本單位的現(xiàn)金管理；資金收支管理，?按時(shí)上劃資金；準(zhǔn)

確提報(bào)資金報(bào)表及各期資金計(jì)劃；量入為出、合理計(jì)劃、使用本單位資金，積極為集

團(tuán)貢獻(xiàn)資金。各級單位運(yùn)營負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是本單位資金管理責(zé)任人。

1.1.集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部

■負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)的資金調(diào)度、計(jì)劃和風(fēng)險(xiǎn)管理等；設(shè)立專門資金管理崗位，履行資金管

理相關(guān)職責(zé)。

1.2.集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察部

■資金管理的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對各單位資金管理情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。

4

2.內(nèi)容

2.1.資金管理整體原則

集團(tuán)實(shí)行"集中管理、安全高效、統(tǒng)籌安排、服務(wù)主業(yè)”的資金管理原則，各級公司在

集中管理的基礎(chǔ)上享有本公司資金的所有權(quán)和支配權(quán)。

2.2.資金管理崗位責(zé)任制

各單位財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)人員和崗位的職責(zé)及權(quán)限，確

保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。實(shí)行資金授權(quán)管理規(guī)定。公司建

立資金簽批責(zé)任制，對于資金支出，實(shí)行“誰審批，誰負(fù)責(zé)”的制度。

2.3.資金管理不相容職責(zé)分離

■資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括：

1、資金支付的審批與執(zhí)行，資金的支付與審批崗位分開；

2、資金的保管與盤點(diǎn)清查，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金；

3、資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督，會(huì)計(jì)與出納實(shí)行錢賬分管。

■辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員、審批人員、稽核人員和出納要相互分離、相互制

約，不得由一人包辦貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

■出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

■辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員，應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，并結(jié)合公司實(shí)際情況，定期進(jìn)

行崗位輪換。

2.4.資金管理監(jiān)督

各有關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格按照本規(guī)定要求的程序辦理各項(xiàng)資金支出業(yè)務(wù),加強(qiáng)對資金使用情況

的監(jiān)管。

經(jīng)批準(zhǔn)使用預(yù)算外資金的部門和單位要對簽批的分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，遵守國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)和

公司的規(guī)定，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途使用資金，不得轉(zhuǎn)移、挪用，形成賬外資金。

5

凡是未按照本規(guī)定履行審批手續(xù)的資金支出事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部一律不得辦理付款手續(xù)。各下

屬公司不得自行開展理財(cái)業(yè)務(wù)或資產(chǎn)委托管理業(yè)務(wù)。

審計(jì)監(jiān)察部對資金管理規(guī)范性，定期和不定期進(jìn)行檢查監(jiān)督

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第二章資金池業(yè)務(wù)管理規(guī)定

3.目的

■落實(shí)控股集團(tuán)管控模式下的資金分級管理、提高集團(tuán)資金使用效率、降低資金管理風(fēng)

險(xiǎn)、強(qiáng)化各經(jīng)營單位資金管理意識和資金管理責(zé)任。

4.范圍

適用于集團(tuán)公司（子集團(tuán)）各職能部門、業(yè)務(wù)單元、分支機(jī)構(gòu)涉及的各項(xiàng)運(yùn)營資金管理業(yè)

務(wù)。

5.術(shù)語

5.1,資金池：指銀行提供的基于集團(tuán)化企業(yè)資金管理的產(chǎn)品及服務(wù)；

5.2.資金管理合作銀行：指集團(tuán)與公司及所屬公司簽訂協(xié)議，為集團(tuán)資金統(tǒng)籌管理和運(yùn)作

提供平臺(tái)和服務(wù)的銀行；

5.3.歸集賬戶：指公司及所屬公司在現(xiàn)金管理合作銀行開立的、資金已納入統(tǒng)籌管理和運(yùn)

作的賬戶；

6.內(nèi)容

6.1.資金池管理

資金池資金管理模式：資金池按"資金收支兩條線"進(jìn)行資金管理，浙商銀行是集團(tuán)

實(shí)行收支兩條線管理的合作銀行。

參與資金歸集的公司，需在歸集銀行開戶，并按銀行要求辦理相關(guān)手續(xù)。通過與公司

及所屬公司和資金管理合作銀行簽訂的相關(guān)協(xié)議，開設(shè)一級賬戶與二級賬戶構(gòu)成資金池系

統(tǒng)賬戶體系；二級賬戶隸屬于一級賬戶，二級賬戶的收支情況在一級賬戶聯(lián)動(dòng)反映；二級

賬戶使用資金時(shí)，先由一級賬戶將額度調(diào)配至二級賬戶，再由二級賬戶自主實(shí)現(xiàn)資金的使

用。

7

6.2.資金池收支管理

資金池二級賬戶分為收入專戶和支出專戶

收入專戶：用于結(jié)算所有款項(xiàng)的收入，不得用于對外結(jié)算支付；

支出專戶：只用于所有款項(xiàng)的對外支付結(jié)算（若為基本賬戶可提取備用金），不得用

于對外結(jié)算收入；

需要對外付款時(shí)，按計(jì)劃先從一級賬戶向其支出專戶劃轉(zhuǎn)資金，再從支出專戶自主實(shí)

現(xiàn)資金的對外支付。

每家公司的一級賬戶是該公司的銀行存款應(yīng)計(jì)余額，二級收入專戶余額為零，收到款

項(xiàng)實(shí)時(shí)歸集到一級賬戶，支出專戶為各公司可用余額，由集團(tuán)根據(jù)各公司用款計(jì)劃予以撥

付，集團(tuán)總部以外的各公司可用余額不得超過其應(yīng)計(jì)余額。

6.3.資金池以外的資金管理

除特殊情況報(bào)經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)外，集團(tuán)及所屬公司的資金都應(yīng)納入資金歸集范圍。公司及

所屬公司應(yīng)定期核對和檢查各銀行賬戶的余額情況，非資金池賬戶款項(xiàng)不得超過十萬元，

超過的款項(xiàng)須及時(shí)轉(zhuǎn)入資金池收入專戶，使資金集中由統(tǒng)一管理和運(yùn)作。

如有特殊情況，非資金池賬戶款項(xiàng)額度需留存超過十萬元，須以書面形式寫明原因及

留存時(shí)間上報(bào)集團(tuán)，由集團(tuán)報(bào)上級單位批準(zhǔn)后方可執(zhí)行；

集團(tuán)公司根據(jù)制度和規(guī)定，對所屬公司內(nèi)的銀行賬戶資金情況享有查詢權(quán)利。

資金集中管理的基本原則：實(shí)行收支兩條線的管理模式；

公司在集團(tuán)指定的商業(yè)銀行設(shè)立銀行存款收入賬戶和支出賬戶，收入賬戶用于資金收

入中轉(zhuǎn)，只收不支，一旦資金入賬就直接上劃至歸集賬戶，

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付款業(yè)務(wù)由各公司一級賬戶撥付至指定支出賬戶。對于公司日常支付需要,一律由從

歸集賬戶根據(jù)資金預(yù)算劃撥至公司支出賬戶對外支付。

公司及所屬公司在支出專戶收到一級賬戶劃轉(zhuǎn)來的款項(xiàng)后，除扣款日期不確定的繳稅

款和付款類型為其他類的款項(xiàng)外，其余資金應(yīng)盡量避免在支出專戶滯留。

6.4.集團(tuán)內(nèi)部借款

6.4.1.內(nèi)部借款申請：集團(tuán)內(nèi)部單元申請借款需提前1個(gè)月填報(bào)《集團(tuán)內(nèi)部借款申請書》

（包括借款用途、還款方式及還款來源須詳細(xì)說明）

6.4.2.內(nèi)部借款審批：財(cái)務(wù)管理部對借款用途、時(shí)間等進(jìn)行審核，并簽署意見；財(cái)務(wù)管理

部審核后，提交集團(tuán)分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理和董事長審核批準(zhǔn)。

6.4.3.內(nèi)部借款放款：內(nèi)部借款經(jīng)過審批且銀行資金劃撥前，財(cái)務(wù)管理部與借款單位簽訂

《集團(tuán)內(nèi)部委托借款協(xié)議》（可通過合作銀行資金池業(yè)務(wù)簽署電子協(xié)議）；資金從

借出方賬戶劃入借入方。

6.4.4.內(nèi)部借款利息：集團(tuán)內(nèi)部貸款業(yè)務(wù)，實(shí)行有償使用，按月計(jì)收貸款利息，貸款利率

參照商業(yè)銀行規(guī)定的貸款利率和集團(tuán)取得資金的實(shí)際成本合理確定；

6.4.5.內(nèi)部借款歸還：各單元從集團(tuán)內(nèi)部取得的借款，必須按協(xié)議規(guī)定如期歸還，在資金

池賬戶自動(dòng)扣劃借款本息，借款人賬戶資金不足扣劃的，逾期借款按原借款利率的

50%加收罰息，并督促逾期單位歸還。

6.4.6.內(nèi)部借款主體：集團(tuán)內(nèi)各子公司之間不得私自拆借資金，所有集團(tuán)內(nèi)部借款需通過

集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一辦理。

6.4.7.集團(tuán)內(nèi)部借款流程（詳見流程圖ZJGL-4）。

7.相關(guān)/支持文件

7.1.《資金管理基本規(guī)定》

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7.2.《籌資與擔(dān)保管理制度》

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第三章資金計(jì)劃和報(bào)告管理規(guī)定

1.目的

■落實(shí)控股集團(tuán)管控模式下的資金分級管理、提高集團(tuán)資金使用效率、降低資金管理風(fēng)

險(xiǎn)、強(qiáng)化各經(jīng)營單位資金管理意識和資金管理責(zé)任。

2.范圍

■適用于集團(tuán)公司（子集團(tuán)）各職能部門、業(yè)務(wù)單元、分支機(jī)構(gòu)涉及的各項(xiàng)資金業(yè)務(wù)。

3.術(shù)語

3.1.資金計(jì)劃

■資金收支計(jì)劃，是根據(jù)公司未來一定時(shí)期的銷售、生產(chǎn)、開發(fā)、基本建設(shè)以及投資計(jì)

戈h預(yù)計(jì)下一時(shí)期內(nèi)資金的收支狀況，并進(jìn)行資金綜合平衡的計(jì)劃。

4.內(nèi)容

4.1.資金報(bào)告

4.1.1.資金日報(bào)表

各公司每日下班前將每日資金收支情況以及資金池賬戶余額情況填報(bào)《集團(tuán)資金日報(bào)

表》（詳見附錄ZJGL-3）,集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部匯總整理，并于次日上午9點(diǎn)前報(bào)送至集團(tuán)

分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理以及董事長。

4.1.2.資金周報(bào)和月報(bào)

每周五下班前報(bào)送本周資金的周報(bào)表，每月最后一天報(bào)送本月的資金月報(bào)表。

4.2.月度資金計(jì)劃

4.2.1.計(jì)劃提報(bào)：各公司、單元財(cái)務(wù)部門按年、月（通常每月28日前完成）編制本單元

《資金收支計(jì)劃表》（詳見附錄ZJGL-4、ZJGL-5.ZJGL-6）并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理

部。

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4.2.2.計(jì)劃審批：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部審查各公司、單元資金計(jì)劃，平衡資金，匯總資金計(jì)劃

并上報(bào)集團(tuán)分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.2.3.計(jì)劃下達(dá)：統(tǒng)一安排各公司、單元資金收支計(jì)劃，將審批通過的資金計(jì)劃下達(dá)至各

單元財(cái)務(wù)部。

4.2.4.計(jì)劃執(zhí)行：根據(jù)下達(dá)的資金計(jì)劃，各單元及財(cái)務(wù)管理部根據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制原則執(zhí)行。

4.2.5.計(jì)劃調(diào)整：資金計(jì)劃的調(diào)整是指在計(jì)劃執(zhí)行期間，由于項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整、出現(xiàn)無法預(yù)

測的原因，需額外追加資金或變更原計(jì)劃資金用途的情況下，由各公司、單元財(cái)務(wù)

部根據(jù)已審批通過的項(xiàng)目投資、費(fèi)用等內(nèi)容編制，附簽批的相關(guān)文件，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)

管理部調(diào)整。

4.2.6.計(jì)劃執(zhí)行與資金管理分析反饋：財(cái)務(wù)管理部于月、季、年末編制各公司、單元的資

金收支計(jì)劃執(zhí)行情況表和資金計(jì)劃執(zhí)行情況匯總表，根據(jù)資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況

表，檢查各公司、單元資金計(jì)劃執(zhí)行情況，并反饋各公司、單元總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部

門,由各公司、單元財(cái)務(wù)部門分析偏離計(jì)劃的原因，提出解決問題的應(yīng)對辦法，于

每月5日前報(bào)財(cái)務(wù)管理部備案；財(cái)務(wù)管理部根據(jù)各公司、單元財(cái)務(wù)部門上報(bào)的資金

計(jì)劃執(zhí)行情況分析匯總編制資金計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告，并分析計(jì)劃偏離的原因，提出

提高資金計(jì)劃執(zhí)行效果的建議，撰寫資金管理報(bào)告，于每月10號前匯總報(bào)集團(tuán)分

管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理。

4.2.7.資金計(jì)劃管理流程（詳見流程圖ZJGL-2）。

4.3.集團(tuán)各單元公司的資金管理

4.3.1.提報(bào)資金計(jì)劃：按照集團(tuán)填報(bào)要求，及時(shí)提報(bào)本單元資金計(jì)劃。各部門提供本部門

預(yù)計(jì)付款計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總，由單元財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批后上報(bào)。

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4.3.2.嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃：嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)下達(dá)的審批后資金計(jì)劃，追加資金或變更原計(jì)劃資金

用途時(shí)應(yīng)執(zhí)行計(jì)劃調(diào)整審批手續(xù)；

4.3.3.計(jì)劃執(zhí)行反饋：對本單元資金計(jì)劃執(zhí)行情況和資金狀況及時(shí)反饋，分析計(jì)劃偏離原

因并提出改進(jìn)建議，在實(shí)踐中通過統(tǒng)計(jì)跟蹤本單元資金計(jì)劃的執(zhí)行情況及資金狀況

不斷提高單元資金計(jì)劃準(zhǔn)確性和單元的資金管理水平。

4.4,資金周計(jì)劃和滾動(dòng)預(yù)測

4.4.1.在月度資金計(jì)劃基礎(chǔ)上，各公司財(cái)務(wù)部按照集團(tuán)要求，每周五下班前分別提交下周

資金計(jì)劃和未來四周的資金預(yù)測，周資金計(jì)劃是月度資金計(jì)劃的細(xì)化，資金滾動(dòng)預(yù)

測為集團(tuán)資金決策提供參考，具體用款以年度預(yù)算和月度資金計(jì)劃控制。

5.相關(guān)/支持文件

5.1.《資金管理基本規(guī)定》

5.2.《資金池業(yè)務(wù)管理規(guī)定》

13

14

第四章集團(tuán)收款管理規(guī)定

1.目的

■規(guī)范集團(tuán)總部、業(yè)務(wù)單元、分支機(jī)構(gòu)的收款操作流程，提高收款效率，降低資金風(fēng)

險(xiǎn)。

2.范圍

■適用于集團(tuán)及各單元對收款的管理。

3.內(nèi)容

3.1.收款要求

收款方式要求

1.收取現(xiàn)金必須當(dāng)面點(diǎn)清，保證準(zhǔn)確及安全，若出現(xiàn)假鈔由經(jīng)辦人自

現(xiàn)金行賠償；

2.最晚必須于次日存入銀行，節(jié)假日順延。

1.支票各要素填寫真實(shí)、準(zhǔn)確；

2.若存入的支票用支票發(fā)生退票，由收取人及時(shí)聯(lián)系支票簽發(fā)單位和

擔(dān)保人更換支票，按規(guī)定因擔(dān)保而出現(xiàn)問題造成損失由擔(dān)保人承

支票

擔(dān)；

3.當(dāng)日收到的支票應(yīng)當(dāng)日存入銀行，最晚必須于次日存入銀行，節(jié)假

日順延。

1.僅受埋帶有銀聯(lián)標(biāo)識的國內(nèi)卡；

銀行卡2.使用POS機(jī)刷卡，交易成功打印簽購單，并請持卡人在商戶存根

聯(lián)上簽字；

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收款方式要求

3.嚴(yán)禁刷卡套現(xiàn)。

電:□/網(wǎng)銀出納應(yīng)通過網(wǎng)上銀行查詢賬戶進(jìn)賬情況，確認(rèn)收到相關(guān)款項(xiàng)。

支付寶/微信使用支付寶/微信等第三方支付等收款方式，每天對收款情況要進(jìn)行核

等第三方支付對

3.2.核對賬實(shí)相符

321.收銀人員或現(xiàn)金出納負(fù)責(zé)核對實(shí)收錢款與應(yīng)收錢款相符情況，并填報(bào)《收銀員長短

款明細(xì)表》（詳見附錄JTSK-1）,并落實(shí)長短款原因，無原因短款由收銀員承擔(dān)。

3.2.2.核對無誤后填報(bào)日報(bào)表并提報(bào)至所屬單元核算會(huì)計(jì)。

3.2.3.清點(diǎn)銷貨款存入銀行，核對銀行存款回單與銷售日報(bào)，并錄入財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)。

3.2.4.出納員收取的供應(yīng)商合同費(fèi)用、代墊費(fèi)用、保證金等零星款項(xiàng)，應(yīng)與收款收據(jù)/發(fā)票

合計(jì)金額核對并如數(shù)存入銀行。

3.3.賬務(wù)處理

3.3.1.財(cái)務(wù)部核算會(huì)計(jì)將收款系統(tǒng)收入數(shù)據(jù)與實(shí)收錢款進(jìn)行核對，并取得銀行現(xiàn)金交款

單，核對無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。

3.3.2.出納員根據(jù)銀行現(xiàn)金交款單及收款收據(jù)/發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理。

4.相關(guān)/支持文件

■《資金管理基本規(guī)定》

16

第五章集團(tuán)付款管理規(guī)定

1.目的

■規(guī)范集團(tuán)財(cái)務(wù)部門付款操作流程，明確各流程環(huán)節(jié)的付款審批權(quán)限及管理責(zé)任，提高

支付效率，降低支付風(fēng)險(xiǎn)。

2.范圍

■適用于總部、各單元財(cái)務(wù)部門的各類付款。

3.術(shù)語

3.1.審核

■審核包括付款申請部門負(fù)責(zé)人審核、預(yù)算審核、財(cái)務(wù)部門審核。

■付款申請部門負(fù)責(zé)人審核是指部門負(fù)責(zé)人對該開支發(fā)生的合理性提出初步意見。

■對需要有預(yù)算才能支付的事項(xiàng)，預(yù)算員按照預(yù)算核實(shí)該項(xiàng)付款是否在預(yù)算范圍之內(nèi)。

■財(cái)務(wù)部門審核是指財(cái)務(wù)人員根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度對支付申請以及隨附的原始單據(jù)等支持

性資料的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核。

3.2.審批

■審批是指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參考審核和預(yù)控的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)。

3.3.復(fù)核

■復(fù)核是指財(cái)務(wù)部門主管或者其他人員對經(jīng)辦人員審過的付款申請資料進(jìn)行再檢查，以

確保付款流程得到遵循、付款業(yè)務(wù)合規(guī)、金額正確。

4.職責(zé)

4.1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人

■按付款類型收集完整的付款憑據(jù)作為附件，并正確填寫相應(yīng)的付款申請單據(jù)，簽名確

認(rèn)后報(bào)送部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。

17

■對業(yè)務(wù)的合規(guī)性、發(fā)票的真實(shí)性、付款金額的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

4.2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

■對付款的合規(guī)性、合理性進(jìn)行審核。

4.3.單元預(yù)算員

■確認(rèn)該項(xiàng)付款是否在預(yù)算范圍之內(nèi)，對財(cái)務(wù)付款進(jìn)行預(yù)算控制。

4.4.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人

■負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)付款單據(jù)，控制費(fèi)用；

■合理調(diào)配資金，保障資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

4.5.單元總經(jīng)理

■按權(quán)限審批財(cái)務(wù)付款；

■單元費(fèi)用控制第一責(zé)任人。

4.6.副總經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長

■按權(quán)限審批財(cái)務(wù)付款。

4.7.財(cái)務(wù)部復(fù)核人員

■根據(jù)財(cái)務(wù)制度對通過審批的支付款項(xiàng)從發(fā)票真實(shí)性、金額準(zhǔn)確性加以復(fù)核并備案；對

本公司所有的財(cái)務(wù)付款有最終復(fù)核權(quán)，對不符合規(guī)定的單據(jù)有權(quán)拒絕付款。

4.8.財(cái)務(wù)部出納員

■按付款操作流程的要求支付款項(xiàng)。

5.內(nèi)容

5.1.財(cái)務(wù)付款的流程

步驟流程描述

支付申請和各職能部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)提前填寫《付款審批單》或《費(fèi)用報(bào)銷單》

18

審核等單據(jù)（詳見附錄CWFK-1、CWFK-2.CWFK-3,CWFK-4）,注明款項(xiàng)的

用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并隨附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明；

按照付款權(quán)限審批流程，報(bào)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人審核

預(yù)算審核檢查付款項(xiàng)目是否在預(yù)算范圍之內(nèi)，非預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目拒絕加蓋預(yù)控章。

審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)付款審批權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越

支付審批

審批權(quán)限。對不符合規(guī)定的支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

財(cái)務(wù)部復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的付款申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核內(nèi)容包括付款申請

支付復(fù)核的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支

付方式是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的付款審批單，按規(guī)定辦理付款手續(xù)，及時(shí)登

辦理支付

記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

5.2.財(cái)務(wù)付款的原則

原則詳細(xì)描述

審核人員需對每筆財(cái)務(wù)付款的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性進(jìn)行審核，把握好

審核原則

各項(xiàng)付款的標(biāo)準(zhǔn)，對于不符合規(guī)定及超出標(biāo)準(zhǔn)的，有權(quán)不予審核。

集團(tuán)董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理及各單兀負(fù)責(zé)人等為財(cái)務(wù)付款的審批人，

負(fù)責(zé)對所管轄單位業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)付款行使審批權(quán)。各審批人員應(yīng)嚴(yán)格

審批原則

執(zhí)行財(cái)務(wù)審批程序,無書面授權(quán)或相關(guān)依據(jù)的情況下不得超越審批范圍和

審批權(quán)限。

1.財(cái)務(wù)付款的前提是有費(fèi)用預(yù)算和資金預(yù)算；

復(fù)核原則2.須提前審批的業(yè)務(wù)，須完備審批手續(xù)，財(cái)務(wù)方可付款；

3.不允許采取任何規(guī)避簽批流程的分拆辦理行為；

19

4.員工只能在工作關(guān)系所在單位借款和報(bào)銷費(fèi)用，不得跨公司借款和報(bào)銷

費(fèi)用；員工工作關(guān)系發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，必須結(jié)清原公司借款和費(fèi)用；

5.對外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，是財(cái)務(wù)部辦理付款業(yè)務(wù)的重要依據(jù)，無合同原件

時(shí)財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款。各經(jīng)辦部門須于合同簽訂2日內(nèi)向財(cái)務(wù)部門提供

合同原件，以便于財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌資金和辦理付款；

6.為避免重復(fù)簽批，最終審批人已簽批過工作請示單、OA流程、追加預(yù)算

申請單、資產(chǎn)購置批復(fù)的，不必在費(fèi)用報(bào)銷或付款審批時(shí)重復(fù)簽批；經(jīng)辦

人須將以上批復(fù)的書面復(fù)印件或打印件作為附件，財(cái)務(wù)部門審核以上附件

后可付款；

7.OA工作請示單、OA簽批流程有效期為7個(gè)工作日；超期的審批不作為

有效附件，須按簽批流程簽批后財(cái)務(wù)部門方可付款；

8.所有業(yè)務(wù)均須取得合法發(fā)票，經(jīng)辦人員需在原始發(fā)票上簽字。

5.3.審核、審批及復(fù)核責(zé)任

責(zé)任詳細(xì)描述

各級審核人員對財(cái)務(wù)付款業(yè)務(wù)具有審核的責(zé)任。各項(xiàng)財(cái)務(wù)付款的申請人、審

審核責(zé)任核人以及審批責(zé)任人對其申請或?qū)徟慕?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性

負(fù)相應(yīng)責(zé)任，并按分工負(fù)有連帶追償責(zé)任。

1.審批人對其審批的財(cái)務(wù)付款負(fù)有最終審批責(zé)任。各項(xiàng)財(cái)務(wù)付款的申請人、

審核人以及審批責(zé)任人對其申請或?qū)徟慕?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合規(guī)

審批責(zé)任

性負(fù)相應(yīng)責(zé)任，并按分工負(fù)有連帶追償責(zé)任。

2.對于因?qū)徟粐?yán)、失誤或擅自作主超出審批權(quán)限給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失的

20

各審批責(zé)任人，將按干部失職給予相應(yīng)行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰等。

財(cái)務(wù)人員對財(cái)務(wù)付款的合理性、合法性、規(guī)范性及付款金額的正確性負(fù)有復(fù)

財(cái)務(wù)復(fù)核

核的責(zé)任，對負(fù)責(zé)的單據(jù)收集整理工作負(fù)有確保單據(jù)完整、正確、及時(shí)的責(zé)

責(zé)任

任；對財(cái)務(wù)付款制度的貫徹執(zhí)行負(fù)有監(jiān)督、審核責(zé)任。

5.4.支付時(shí)間

5.4.1.費(fèi)用報(bào)銷經(jīng)辦人須于業(yè)務(wù)發(fā)生3日內(nèi)，辦理報(bào)銷手續(xù)；

5.4.2.款項(xiàng)支付時(shí)間由財(cái)務(wù)部門依據(jù)資金狀況合理調(diào)配；

5.4.3.各單元實(shí)行定期集中付款制度，各財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況確定集中支付時(shí)間，報(bào)財(cái)務(wù)

管理部備案。

5.5.獎(jiǎng)懲/檢查與考核

本規(guī)定由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)檢查與考核，如有違反，根據(jù)集團(tuán)相應(yīng)獎(jiǎng)懲規(guī)定對當(dāng)事

人通報(bào)批評、記過或辭退處理。

5.6.財(cái)務(wù)付款審批權(quán)限及流程

財(cái)務(wù)付款事項(xiàng)、審批權(quán)限、審批流程及各項(xiàng)付款詳細(xì)要求詳見附件CWFK-L

6.相關(guān)/支持文件

6.1.《商務(wù)公出管理規(guī)定》

6.2.《管理者費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定》

6.3.《培訓(xùn)管理規(guī)定》

6.4.《業(yè)務(wù)招待管理規(guī)定》

6.5.《集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限》

6.6.《員工獎(jiǎng)懲細(xì)則》

21

6.7.《資金管理基本規(guī)定》

22

第六章財(cái)務(wù)印鑒管理規(guī)定

1.目的

■規(guī)范公司財(cái)務(wù)印鑒管理，保證財(cái)務(wù)印鑒安全及正常使用。

2.范圍

■適用于集團(tuán)公司總部及各業(yè)務(wù)單元的銀行預(yù)留印鑒（財(cái)務(wù)專用章、法定代表人個(gè)人名

章）。

3.術(shù)語

3.1.財(cái)務(wù)印鑒

■由財(cái)務(wù)部門保管和使用的銀行預(yù)留印鑒（通常包括財(cái)務(wù)專用章和法定代表人個(gè)人名

章）。

4.職責(zé)

4.1.財(cái)務(wù)印鑒管理員

■根據(jù)用印審批流程，辦理具體的蓋章業(yè)務(wù)，監(jiān)督財(cái)務(wù)印鑒使用人正確登記，確保財(cái)務(wù)

印鑒的正確使用并保留用印申請備查，以及確保財(cái)務(wù)印鑒的安全。

4.2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

■全面監(jiān)督財(cái)務(wù)印鑒的保管和使用。

5.內(nèi)容

5.1.財(cái)務(wù)印鑒的刻制和領(lǐng)用

財(cái)務(wù)印鑒刻制應(yīng)按照集團(tuán)《印章管理規(guī)定》相關(guān)流程，由行政管理辦公室負(fù)責(zé)刻制；

刻制完成后由財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)印鑒管理員到集團(tuán)辦公室辦理新印鑒領(lǐng)用手續(xù)并簽字確認(rèn)。

5.2.財(cái)務(wù)印鑒的保管

5.2.1.銀行預(yù)留印鑒（財(cái)務(wù)專用章和法人專用章）及支票密碼器由財(cái)務(wù)部保管。財(cái)務(wù)印鑒

管理員應(yīng)建立《財(cái)務(wù)印鑒臺(tái)賬》（詳見附錄CWYJ-1）,《財(cái)務(wù)印鑒臺(tái)賬》應(yīng)包含

以下要素：印章全稱、啟用日期、廢止日期、所屬部門、保管責(zé)任人、印章式樣。

財(cái)務(wù)印鑒管理員應(yīng)及時(shí)登記新啟用印章和廢止印章，登記要素需填寫完整不得空

缺。

23

5.2.2.同一家公司銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分開管理，即財(cái)務(wù)專用章與法人名章(或單位負(fù)責(zé)人名

章)分開保管，嚴(yán)禁同一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

5.2.3.財(cái)務(wù)印鑒管理員各自保管的印章每日終了應(yīng)放入保險(xiǎn)柜妥善保存，不得私自交由他

人保管或使用；如發(fā)生遺失、毀損、被盜，必須迅速上報(bào)辦公室并到銀行變更預(yù)留

印鑒，確保公司的資金安全。

5.2.4.財(cái)務(wù)印鑒管理員請假或外出時(shí)，須辦理印鑒移交手續(xù)；相關(guān)人員離職或工作變動(dòng)時(shí)

應(yīng)做好財(cái)務(wù)印鑒的交接手續(xù)。

5.3.銀行預(yù)留財(cái)務(wù)印鑒的使用

5.3.1.公司日常業(yè)務(wù)使用

531」.財(cái)務(wù)印鑒使用人需通過0A提報(bào)用印申請，按照流程審批完成后可到財(cái)務(wù)管理部印

鑒管理員處加蓋財(cái)務(wù)印鑒。

5312財(cái)務(wù)印鑒的使用包括但不限于以下業(yè)務(wù)：

(1)日常資金結(jié)算：包括收付現(xiàn)金/支票/票據(jù)、銀行各類結(jié)算業(yè)務(wù)憑證等。

(2)日常資金管理：包括開銷戶業(yè)務(wù)、銀行對賬單、向金融機(jī)構(gòu)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表/

申請/證明等。

5313財(cái)務(wù)印鑒管理員應(yīng)審核支付票據(jù)或原始憑證與提報(bào)的用印申請內(nèi)容是否一致，核對

無誤后方可蓋章。若在審核過程中對支付票據(jù)及原始憑證有異議的，不予蓋章。蓋

章依據(jù)和重要資料的蓋章原件須復(fù)印留底。

5314財(cái)務(wù)印鑒管理員應(yīng)建立《財(cái)務(wù)印鑒使用登記簿》(詳見附錄CWYJ-2),使用財(cái)務(wù)

印鑒均要求在財(cái)務(wù)印鑒使用登記簿上進(jìn)行登記，原則上誰發(fā)起誰辦理，不得由他人

代為辦理；領(lǐng)用人填寫財(cái)務(wù)印鑒使用登記簿時(shí)所有要素必須填寫完整不得空缺，財(cái)

務(wù)印鑒管理員負(fù)責(zé)審核監(jiān)督。

5315財(cái)務(wù)印鑒管理員和領(lǐng)用人員不得擅自用印，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅處理，由此產(chǎn)生的一切

法律后果由其自行承擔(dān)，財(cái)務(wù)印鑒管理員和領(lǐng)用人員嚴(yán)禁在空白紙張上用印。財(cái)務(wù)

24

印鑒管理員禁止提前加蓋各種財(cái)務(wù)印章。已蓋章的文件未使用，必須立即收回并銷

毀或加蓋作廢字樣。

5.3.2.外出使用

財(cái)務(wù)印鑒原則上不允許帶出公司，確因工作需要需將印章帶出使用的，應(yīng)按規(guī)定由經(jīng)

辦人提前1天提報(bào)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人并在《財(cái)務(wù)印鑒使用登記簿》上登記，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)副

總經(jīng)理簽字后方可攜帶外出使用。財(cái)務(wù)印鑒外出使用包括但不限于以下情況外出攜帶：

(1)到地稅局交代扣稅時(shí)，在完稅憑證上蓋章；

(2)去銀行辦理支票倒劃業(yè)務(wù)；

(3)銀行融資業(yè)務(wù)的使用；

5.3.3.財(cái)務(wù)印鑒管理員必須嚴(yán)格按照本辦法程序使用財(cái)務(wù)印鑒，對違反此規(guī)定使用財(cái)務(wù)印

鑒，給公司造成損失的，由當(dāng)事人承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的，將追究其法律責(zé)

任。

5.4.財(cái)務(wù)印鑒的停用及銷毀

財(cái)務(wù)印鑒需要停用或銷毀時(shí)，財(cái)務(wù)部門按照集團(tuán)《印章管理規(guī)定》的相應(yīng)流程辦理，

并在財(cái)務(wù)印鑒臺(tái)賬上標(biāo)注停用及銷毀情況。

6.相關(guān)/支持文件

■《印章管理規(guī)定》

25

第七章銀行賬戶及網(wǎng)銀管理規(guī)定

1.目的

■規(guī)范集團(tuán)公司及業(yè)務(wù)單元的銀行賬戶管理，確保賬戶使用符合國家法律法規(guī)的要求，

滿足組織正常運(yùn)營之需要，保證資金安全。

2.范圍

■適用于集團(tuán)、各業(yè)務(wù)單元、分支機(jī)構(gòu)銀行賬戶的開戶、銷戶、變更和使用。

3.術(shù)語

■銀行賬戶：集團(tuán)公司及各業(yè)務(wù)單元在商業(yè)銀行、政策性銀行等金融機(jī)構(gòu)開立的賬戶。

4.職責(zé)

4.1.單元財(cái)務(wù)部

■負(fù)責(zé)提出銀行賬戶開戶、變更和銷戶申請，并負(fù)責(zé)本單元銀行賬戶的日常管理。

4.2.集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部

■銀行賬戶開戶、變更和銷戶申請的審核，對所有銀行賬戶信息進(jìn)行備案。

4.3.集團(tuán)分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理

■銀行賬戶的開立、變更和銷戶的審批。

4.4.行政管理辦公室

■配合提供銀行賬戶開立所需要的各類手續(xù)。

5.內(nèi)容

5.1.銀行賬戶的開立

5.1.1.申請開戶：各單元財(cái)務(wù)部及集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部均可根據(jù)經(jīng)營需要提出銀行開戶需求。

5.1.2.審批賬戶：單元財(cái)務(wù)部填寫《銀行賬戶開戶申請書》（詳見附錄YHZH-1）,上報(bào)

至集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部。財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人綜合業(yè)務(wù)單元需求及集團(tuán)整體銀行賬戶情

26

況，對開戶申請予以審核，如不同意開戶則在《銀行賬戶開戶申請書》上簽署否定

意見及原因并協(xié)調(diào)可用賬戶；如同意開戶，在《銀行賬戶開戶申請書》上簽署同

意，確定開戶銀行后上報(bào)至集團(tuán)分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批。

5.1.3.開立賬戶：財(cái)務(wù)部賬戶管理人員根據(jù)銀行要求準(zhǔn)備開戶所需的資料，包括：公章、

財(cái)務(wù)印鑒、營業(yè)執(zhí)照、開戶許可證、機(jī)構(gòu)信用代碼證等證件原件以及法人/單位負(fù)責(zé)

人身份證原件到指定銀行開立賬戶。

5.1.4.賬戶登記：銀行賬戶開立后，賬戶管理人員應(yīng)將新開立的銀行賬戶在《銀行賬戶臺(tái)

賬》（詳見附錄YHZH-2）中登記，并錄入信息系統(tǒng)，方能正式投入使用。各單元

財(cái)務(wù)部應(yīng)將新開立賬戶信息及時(shí)告知財(cái)務(wù)管理部，財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行備案。

5.1.5.網(wǎng)上銀行的開通：如需開通網(wǎng)上銀行，開通單位網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的成員企業(yè)，根據(jù)業(yè)

務(wù)需要填制《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)開通申請表》（詳見附錄WSYH-1）并報(bào)集團(tuán)分管財(cái)務(wù)

副總經(jīng)理審批，審批通過后辦理銀行相關(guān)手續(xù)并向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部備案。

5.1.6.銀行賬戶的開立必須經(jīng)過集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部審核、集團(tuán)分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批；嚴(yán)禁

各業(yè)務(wù)單元私自開立賬戶，嚴(yán)禁違反規(guī)定多頭開戶，嚴(yán)禁出租、出借和轉(zhuǎn)讓賬戶。

5.1.7.銀行賬戶開戶流程（詳見流程圖YHZH-1）。

5.2.銀行賬戶日常管理

5.2.1.各單元銀行賬戶由各單元財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理，資金池賬戶由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部管理；

5.2.2.銀行賬戶管理員應(yīng)建立《銀行賬戶臺(tái)賬》，統(tǒng)一監(jiān)管本單元的銀行賬戶，賬戶開立

與撤銷過程中的有關(guān)資料，如審批過的書面申請、賬戶相關(guān)資料、印鑒卡復(fù)印件、

賬戶操作說明等文件應(yīng)及時(shí)歸檔并妥善保管。

5.2.3.銀行賬戶管理員對于新開立賬戶和撤銷賬戶應(yīng)及時(shí)在《銀行賬戶臺(tái)賬》中進(jìn)行登記

并更新財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)中賬戶名稱應(yīng)統(tǒng)一規(guī)范，不得私自變更或

設(shè)立銀行賬戶名稱。

5.2.4.銀行賬戶管理員應(yīng)及時(shí)更新《銀行賬戶臺(tái)賬》，確保銀行臺(tái)賬與科目余額表、銀行

余額調(diào)節(jié)表中的賬戶數(shù)目、賬戶名稱一致；不一致時(shí)找出原因并整改。銀行臺(tái)賬、

科目余額表、銀行余額調(diào)節(jié)表中不應(yīng)出現(xiàn)同一賬戶不同戶名的情況。

27

5.3.網(wǎng)上銀行管理

5.3.1.網(wǎng)銀管理基本原則：分級管理、集中控制、安全第一、講求效率

5.3.1.1.分級管理：依據(jù)相互制約原則，網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)由錄入操作員、授權(quán)操作員兩個(gè)崗

位人員參與辦理，形成不同權(quán)限級別之間的相關(guān)牽制。（1）單元管理銀行賬戶

的網(wǎng)銀U盾申請端由各單元財(cái)務(wù)管理，U盾審批端由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部管理；單元

財(cái)務(wù)部僅有U盾錄入和查詢權(quán)限，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部保留U盾付款審批權(quán)限。

（2）投資資本管理委員會(huì)管理資金池賬戶的網(wǎng)銀U盾申請端及審批端，根據(jù)集

團(tuán)分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批通過的《資金撥款申請單》進(jìn)行網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬調(diào)配集團(tuán)資

金。（3）操作員必須培訓(xùn)后上崗，責(zé)任落實(shí)到人，并負(fù)責(zé)日常網(wǎng)上銀行的維

護(hù)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)有監(jiān)管責(zé)任，保證公司資金安全。

5.3.1.2.集中控制：網(wǎng)上銀行開戶由集團(tuán)審批，網(wǎng)銀U盾審批端由集團(tuán)統(tǒng)一保管

53.1.3.安全第一：網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的操作必須專人負(fù)責(zé)、分級授權(quán)，確保公司資金安全及

網(wǎng)上銀行系統(tǒng)正常運(yùn)行。

5.3.1.4.講求效率：在保證安全的前提下，優(yōu)化工作流程、提高結(jié)算效率和資金周轉(zhuǎn)率。

5.3.2.網(wǎng)上銀行的安裝要求

5.3.2.1.為保證網(wǎng)銀運(yùn)行與管理安全，網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的安裝必須由專人通過銀行指定的官

方網(wǎng)站安裝。

5.3.3.網(wǎng)銀U盾分級操作

為了強(qiáng)化資金安全、提高資金運(yùn)作效率，依據(jù)不相容職務(wù)分離原則，網(wǎng)上銀行U盾按

分級權(quán)限進(jìn)行三級管理。

5.3.3.1.具有基本權(quán)限的網(wǎng)銀U盾（1個(gè)）：

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(I)開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的成員企業(yè)，配備基本權(quán)限的網(wǎng)銀U盾，可查詢本單元網(wǎng)

銀賬戶業(yè)務(wù)明細(xì)、提交辦理網(wǎng)銀支付結(jié)算的指令。

(2)根據(jù)各銀行錄入網(wǎng)銀結(jié)算指令設(shè)置分為單筆支付和批量支付。單筆支付是指

逐筆提交網(wǎng)上匯款交易指令。批量支付是指按銀行要求的格式生成數(shù)據(jù)文件，通過

網(wǎng)上銀行界面提交批量付款文件，一次性將數(shù)十筆、幾百筆付款指令提交到銀行處

理，從而提高工作效率。

5.332.具有授權(quán)權(quán)限的網(wǎng)銀U盾(2個(gè))

配備授權(quán)權(quán)限的網(wǎng)銀U盾2個(gè)，一級授權(quán)U盾由成員企業(yè)保管，二級授權(quán)U盾由集

團(tuán)公司保管。在處理網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬支付、集團(tuán)資金管理等各類重要業(yè)務(wù)時(shí)，在不同金額范

圍內(nèi)設(shè)定不同的授權(quán)組合，例如：一級授權(quán)是指對單筆付款業(yè)務(wù)小于10萬元的付款額度

的授權(quán)；二級授權(quán)是指對單筆付款業(yè)務(wù)大于20萬元的付款額度的授權(quán)，具體分級金額由

集團(tuán)予以確定?，F(xiàn)階段所有對外付款，原則上都要經(jīng)過二級授權(quán)U盾批準(zhǔn)，對某些成員企

業(yè)需要給予授權(quán)的，經(jīng)成員申請，由集團(tuán)公司同意后開通一級U盾的批準(zhǔn)權(quán)限。

5.3.4.網(wǎng)銀操作過程中非正常業(yè)務(wù)的處理

操作員在進(jìn)行正常操作過程中，如果由于網(wǎng)絡(luò)、系統(tǒng)或其他原因造成操作業(yè)務(wù)出現(xiàn)可

疑指令，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查詢賬戶明細(xì)，立即將可疑指令詳細(xì)描述給相關(guān)銀行人員進(jìn)行咨詢，確

認(rèn)形成問題的原因、解決措施等，在確認(rèn)業(yè)務(wù)確實(shí)未支付且可疑指令消除后，方可補(bǔ)制業(yè)

務(wù)，并按審核方式進(jìn)行處理。

5.4.網(wǎng)銀變更、注銷

各成員企業(yè)因公司注銷或名稱變更等需辦理相應(yīng)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)時(shí)，必須提交書面申

請，詳細(xì)闡述需辦理網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的事由等，經(jīng)申請單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，交集團(tuán)分管財(cái)務(wù)

副總經(jīng)理審批，審批通過后方可辦理。

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5.5.網(wǎng)銀維護(hù)與管理

5.5.1.網(wǎng)銀U盾的保管。各網(wǎng)銀操作員所管轄的網(wǎng)銀U盾應(yīng)視作財(cái)務(wù)印章進(jìn)行管理。網(wǎng)

銀操作人員離開崗位時(shí)必須退出網(wǎng)上銀行系統(tǒng)界面，并將U盾從電腦中取出，妥

善保管。網(wǎng)銀u盾不得私自帶出公司使用，不使用時(shí)應(yīng)保存在保險(xiǎn)柜內(nèi)。

5.5.2.各業(yè)務(wù)單元網(wǎng)銀保管員應(yīng)建立《網(wǎng)上銀行臺(tái)賬》（詳見附錄WSYH-2）。各業(yè)務(wù)

單元新增或注銷網(wǎng)銀應(yīng)及時(shí)在網(wǎng)上銀行臺(tái)賬上標(biāo)注。每月末網(wǎng)銀保管員應(yīng)對所保管

的網(wǎng)銀進(jìn)行盤點(diǎn)，并編制網(wǎng)銀盤點(diǎn)表。

5.5.3.網(wǎng)銀密碼的更換。發(fā)生崗位輪換或臨時(shí)工作交接時(shí)，網(wǎng)銀密碼必須及時(shí)修改，單元

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，并將交接書報(bào)財(cái)務(wù)管理部備案。各財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期地對

網(wǎng)上銀行的操作、網(wǎng)銀U盾保管情況進(jìn)行稽核，并將稽核情況記錄備案，確保網(wǎng)

上銀行業(yè)務(wù)安全。

5.5.4.為確保資金安全，每位U盾操作員不得同時(shí)具備基本權(quán)限和授權(quán)權(quán)限。各網(wǎng)銀操

作員為U盾保管人，做到專管專用，不得相互借用，不得擅自帶離公司使用。

5.5.5.網(wǎng)銀操作員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照網(wǎng)上銀行的操作規(guī)程操作，避免交易風(fēng)險(xiǎn)。在網(wǎng)上銀行系

統(tǒng)出現(xiàn)故障（如網(wǎng)絡(luò)問題），無法通過網(wǎng)上付款時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，可通

過支票等其他途徑辦理撥付事宜。

5.6.網(wǎng)銀U盾相關(guān)責(zé)任

5.6.1.使用網(wǎng)銀U盾的經(jīng)營單元/部門財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為U盾管理第一責(zé)任人，對本部門網(wǎng)銀

U盾相關(guān)事宜進(jìn)行監(jiān)督管理。

5.6.2.各經(jīng)營單元/部門網(wǎng)銀操作員要嚴(yán)格按照規(guī)定保管、使用U盾，如因個(gè)人保管不

當(dāng)，造成U盾遺失或者密碼泄露外人等，將嚴(yán)肅追究各操作員及相關(guān)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

的責(zé)任。

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5.7.銀行賬戶對賬

5.7.1.每月末由會(huì)計(jì)主管獲取銀行對賬單，會(huì)計(jì)主管逐筆核對銀行存款日記賬和銀行對賬

單，并在3日內(nèi)完成銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)。每月的所有銀行

賬戶余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，原則上未達(dá)賬項(xiàng)不應(yīng)超過一個(gè)月，對超過一

個(gè)月的銀行未達(dá)賬項(xiàng)需查明原因，及時(shí)處理。

5.7.2.每月結(jié)賬前各單元財(cái)務(wù)部應(yīng)與財(cái)務(wù)管理部核對本單元其他應(yīng)收款-資金往來科目余額

是否一致，如有差異，應(yīng)在結(jié)賬之前調(diào)整一致。

5.7.3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月末應(yīng)檢查上述所有對賬工作是否完成并已形成書面記錄，并在對賬

書面記錄上簽字，報(bào)給財(cái)務(wù)管理部歸檔。

5.8.銀行賬戶的撤銷

各單元對于需要撤銷的賬戶應(yīng)填寫《銀行賬戶銷戶申請書》（詳見附錄YHZH-3）提

報(bào)給財(cái)務(wù)管理部審核，經(jīng)過分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批后辦理撤銷。賬戶撤銷后及時(shí)更新《銀

行賬戶臺(tái)賬》并將銷戶信息告知財(cái)務(wù)管理部，財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行備案。

6.相關(guān)/支持文件

《資金管理規(guī)定》

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第八章銀行票據(jù)管理規(guī)定

1.目的

■規(guī)范集團(tuán)公司及各單元的銀行票據(jù)管理，保證資金安全，防范票據(jù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

2.范圍

■適用于集團(tuán)公司及各單元的銀行票據(jù)（包括紙質(zhì)票據(jù)和電子票據(jù)）相關(guān)業(yè)務(wù)。

3.術(shù)語

■銀行票據(jù)：《票據(jù)法》中所規(guī)范用于結(jié)算的金融票據(jù)，包括支票、本票、即期匯票和

遠(yuǎn)期匯票（含商業(yè)承兌匯票）等。

4.職責(zé)

■財(cái)務(wù)部：根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)，辦理具體的票據(jù)業(yè)務(wù)，并對業(yè)務(wù)的及時(shí)性、真實(shí)性、合法性

和完整性負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)銀行票據(jù)的管理工作。

5.內(nèi)容

5.1.票據(jù)購買流程

5.1.1.票據(jù)管理人員填寫購買銀行票據(jù)收費(fèi)憑證。

5.1.2.通過0A填寫財(cái)務(wù)專用章用印審批單，提報(bào)用印申請。

5.1.3.集團(tuán)財(cái)務(wù)印鑒管理員審核蓋章。

5.1.4.票據(jù)管理人員憑已蓋章的收費(fèi)憑證到銀行購買銀行票據(jù)。

5.1.5.票據(jù)管理人員對新購買票據(jù)進(jìn)行登記。

5.16將空白票據(jù)作為重要單據(jù)保存。

5.2.票據(jù)簽發(fā)和使用流程

5.2.1.票據(jù)管理人員根據(jù)已簽批的付款明細(xì)填寫票據(jù)，同時(shí)在《票據(jù)登記簿》（詳見附錄

PJGL-1）上填寫開票日期、票據(jù)號碼、收款單位、金額、用途、領(lǐng)取人姓名、領(lǐng)取

日期等要素。

32

5.2.2.集團(tuán)財(cái)務(wù)印鑒管理員對票據(jù)復(fù)核無誤后，在出票人蓋章欄內(nèi)加蓋其保管的銀行預(yù)留

印章。

5.2.3.票據(jù)管理人員應(yīng)將票據(jù)存根作為會(huì)計(jì)憑證附件妥善保管。

5.3.票據(jù)使用與管理

5.3.1.簽發(fā)票據(jù)應(yīng)使用墨汁或碳素墨水填寫或電腦打印。

5.3.2.空白票據(jù)保管人不得同時(shí)保管全部銀行預(yù)留印鑒章。

5.3.3.開具票據(jù)時(shí)大小寫金額、簽發(fā)日期和收款人三項(xiàng)內(nèi)容不得更改，如有錯(cuò)誤，應(yīng)另行

簽發(fā)。

5.3.4.票據(jù)管理人員不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)、不得簽發(fā)空白票據(jù)和遠(yuǎn)期支票。簽發(fā)

票據(jù)時(shí)應(yīng)填寫簽發(fā)日期（簽發(fā)日期應(yīng)使用中文大寫八用途、付款金額或限額。票

據(jù)填寫日期必須是票據(jù)簽發(fā)當(dāng)日，不得提前或推后，因不按規(guī)定填寫而被人涂改冒

領(lǐng)所造成后果由簽發(fā)人承擔(dān)。

5.3.5.票據(jù)應(yīng)按順序使用，不得跳號使用。

5.3.6.票據(jù)的保管、領(lǐng)用人員必須保管好票據(jù)，若不慎遺失，由當(dāng)時(shí)的持票人負(fù)全責(zé)。

5.3.7.如發(fā)生票據(jù)遺失，經(jīng)辦人應(yīng)立刻通知財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，按法定催告程序盡快要求銀行停

止付款。

5.38作廢票據(jù)必須加蓋作廢印章或簽署作廢字樣，并登記備案。

5.3.9.嚴(yán)禁攜帶空白支票外出，確需帶空白支票外出的，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部部長和集團(tuán)分管財(cái)

務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)，并清楚登記用途及限額后，方可攜帶外出。

5.3.10.票據(jù)管理人員在不使用票據(jù)時(shí)應(yīng)將票據(jù)放入保險(xiǎn)柜內(nèi)妥善保管。

5311.收取外單位支票時(shí)，收取人員應(yīng)認(rèn)真審核有效期及各項(xiàng)內(nèi)容的填寫是否符合銀行要

求。對于標(biāo)有銀行密碼的支票，不得遺漏支票密碼，并將其及時(shí)送存銀行。如支票

被銀行退回，出納要盡快通知經(jīng)辦人向出票單位索換。

5.4.承兌匯票開具

5.4.1.各單元根據(jù)資金需要對外開具銀行承兌匯票，由票據(jù)管理人員提出開票申請，經(jīng)財(cái)

務(wù)負(fù)責(zé)人、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部部長審核后，報(bào)集團(tuán)分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)。

33

5.4.2.根據(jù)批準(zhǔn)后的申請，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)與承兌銀行簽訂協(xié)議并辦理開票相關(guān)手續(xù)。

5.4.3.各單元票據(jù)管理人員應(yīng)將對外開具的應(yīng)付票據(jù)登記到《承兌匯票登記簿》（詳見附

錄PJGL-2）,詳細(xì)記錄匯票的種類、收款單位、金額、簽發(fā)日期、到期時(shí)間等信

息。

5.5,承兌匯票收取

5.5.1.票據(jù)接收人員在收到客戶支付的匯票后，應(yīng)進(jìn)行初步鑒定，并及時(shí)（3天內(nèi)）以可

靠方式將匯票交給財(cái)務(wù)部票據(jù)管理人員，財(cái)務(wù)部票據(jù)管理人員收到票據(jù)接收人員交

付的匯票后，應(yīng)進(jìn)行交接登記，并對票據(jù)的真實(shí)性進(jìn)行進(jìn)一步鑒定，若發(fā)現(xiàn)存在問

題，應(yīng)立即通知接收人員與客戶聯(lián)系、妥善處理。

5.5.2.財(cái)務(wù)部票據(jù)管理人員完成收票登記和初步鑒定后，應(yīng)及時(shí)將銀行承兌匯票送往銀行

進(jìn)行查詢和鑒定；若銀行方面查詢后發(fā)現(xiàn)存在問題，應(yīng)立即通知接收人員與客戶聯(lián)

系并辦理退票或換票手續(xù)。

5.5.3.如果銀行承兌匯票被鑒定為真實(shí)有效，票據(jù)管理人員予以妥善保管，同時(shí)將票據(jù)復(fù)

印一份交給會(huì)計(jì)制作會(huì)計(jì)憑證。

5.5.4.對以背書轉(zhuǎn)讓方式收到的未注明收款人抬頭的票據(jù)，在得到銀行確認(rèn)后，票據(jù)管理

人員應(yīng)將公司名稱準(zhǔn)確無誤的登記在票據(jù)的背面抬頭上，防止其他單位和人員在非

法獲得該票據(jù)后辦理背書轉(zhuǎn)讓或承兌貼現(xiàn)手續(xù)。

5.5.5.對電子銀行承兌匯票的網(wǎng)上操作，參照網(wǎng)上銀行的安全管理要求。

5.6.承兌匯票貼現(xiàn)

5.6.1.根據(jù)資金管理需要，經(jīng)集團(tuán)分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批示，可以按照《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)

定向銀行申請對所收匯票進(jìn)行貼現(xiàn)，不得向未經(jīng)批準(zhǔn)擅自從事票據(jù)貼現(xiàn)的中介機(jī)構(gòu)

進(jìn)行貼現(xiàn)。

5.6.2.對已貼現(xiàn)的匯票必須及時(shí)在《承兌匯票登記簿》中進(jìn)行登記。

5.7.紙質(zhì)票據(jù)背書

5.7.1.企業(yè)相關(guān)部門和人員可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按付款審批程序，對銀行票據(jù)進(jìn)行背書。

34

5.7.2.票據(jù)背書，應(yīng)按照《票據(jù)法》的規(guī)定進(jìn)行。背書（或接受背書）時(shí)應(yīng)檢查背書人簽

章、背書日期，被背書人名稱是否齊全。

5.7.3.被拒絕承兌的匯票、拒絕付款的匯票和超過付款提示期限的匯票不得背書。

5.7.4.承兌匯票背書后，應(yīng)及時(shí)在《承兌匯票登記簿》中進(jìn)行登記。

5.8.票據(jù)掛失

集團(tuán)所收票據(jù)或開出票據(jù)如不慎遺失，票據(jù)管理人員在接到遺失信息后于一個(gè)工作日

內(nèi)辦理掛失止付及公示催告等手續(xù)，因遺失而造成的損失由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)。

5.9.票據(jù)檢查和盤點(diǎn)

票據(jù)管理人員負(fù)責(zé)保管票據(jù)，并進(jìn)行日常的票據(jù)盤點(diǎn)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月應(yīng)組織定期或

不定期的票據(jù)盤點(diǎn)，檢查票據(jù)管理和開具是否符合規(guī)定，盤點(diǎn)記錄應(yīng)由票據(jù)管理人員、盤

點(diǎn)人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。檢查和盤點(diǎn)票據(jù)時(shí)，既包括紙質(zhì)票據(jù)，也包括電子票據(jù)。

6.相關(guān)/支持文件

6.1.《資金管理規(guī)定》

6.2.《財(cái)務(wù)印鑒管理規(guī)定》

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第九章現(xiàn)金管理規(guī)定

1.目的

■加強(qiáng)現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制，確?，F(xiàn)金資產(chǎn)的安全，提高現(xiàn)金使用效率；現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)

符合國家相關(guān)法律法規(guī)。

2.范圍

■適用于集團(tuán)總部、各單元的庫存現(xiàn)金管理。

3.術(shù)語

3.1.現(xiàn)金

■公司庫存的人民幣或外幣現(xiàn)鈔。

3.2.庫存現(xiàn)金限額

■為保證日常零星支付，允許各財(cái)務(wù)部留存的現(xiàn)金最高限額。

4.職責(zé)

■集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部及各單元財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金的收支、保管，現(xiàn)金日記賬的編制，

現(xiàn)金報(bào)表的填報(bào)以及監(jiān)督本制度的執(zhí)行。

5.內(nèi)容

5.1.現(xiàn)金收支職責(zé)

5.1.1.各單元財(cái)務(wù)部是公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的職能管理部門，公司