河北省從業(yè)資資格考試《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》重點(diǎn)題(十三)

河北省從業(yè)資資格考試《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》重點(diǎn)題（十三）

單選題-1

某公司公開發(fā)行股票，其招股說(shuō)明書中載明的募股資金用于技術(shù)更新，如

果某公司將該募集的資金用于其他用途，下列各項(xiàng)中，正確的做法是（）o

A.必須經(jīng)股東大會(huì)作出決議

B.必須經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核

C.必須向證券交易所報(bào)告

D.必須與保薦人協(xié)商

【答案】A

【解析】

［解析］公司公開發(fā)行股票所募集的資金，必須按照招股說(shuō)明書所列資金用途使用，如果

要改變招股說(shuō)明書所列資金用途，必須經(jīng)股東大會(huì)作出決議。

單選題-2

下列關(guān)于憲法的說(shuō)法，不正確的是（）o

A.憲法是國(guó)家所有法律的總和

B.憲法的變動(dòng)必然會(huì)引起普通法律隨之作出相應(yīng)的修改

C.憲法具有最高的法律效力

D.憲法是國(guó)家的根本大法

【答案】A

【解析】

［解析］在我國(guó)，除了憲法之外，還有刑法、民法、經(jīng)濟(jì)法等許多法律法規(guī)。故A錯(cuò)，選

Ao

單選題-3

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表，在制定采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)

計(jì)劃時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。

A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)職責(zé)分離控制活動(dòng)進(jìn)行的下列控制測(cè)試中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ﹐

A.檢查請(qǐng)購(gòu)單上的審批簽字

B.審閱采購(gòu)合同條款

C.觀察采購(gòu)商品到貨后的驗(yàn)收工作

D.詢問(wèn)甲公司采購(gòu)流程

【答案】B

【解析】

［解析］審閱采購(gòu)合同條款與職責(zé)分離的內(nèi)部控制無(wú)關(guān)，因此B是恰當(dāng)?shù)摹?/p>

單選題-4

下列稅種中，不屬于國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)征收管理的有（）。

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.土地增值稅

D.中央企業(yè)所得稅

【答案】C

【解析】

［解析］國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的主要項(xiàng)目是：增值稅，消費(fèi)稅，車輛購(gòu)置稅，

鐵道部門、各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司集中繳納的營(yíng)業(yè)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，中央

企業(yè)繳納的所得稅，中央與地方所屬企業(yè)、事業(yè)單位組成的聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)繳納的所

得稅，地方銀行、非銀行金融企業(yè)繳納的所得稅，海洋石油企業(yè)繳納的所得稅、資源稅，部

分企業(yè)的企業(yè)所得稅，證券交易稅（開征之前為對(duì)證券交易征收的印花稅），個(gè)人所得稅中對(duì)儲(chǔ)

蓄存款利息所得征收的部分，中央稅的滯納金、補(bǔ)稅、罰款。土地增值稅由地稅局負(fù)責(zé)征

收。

單選題-5

2011年2月15日，（）與（）正式宣布合并，組建世界最大的證券交

易所集團(tuán)。

A.倫敦證券交易所德國(guó)證券交易所

B.紐約證券交易所東京證券交易所

C.紐約證券交易所德國(guó)證券交易所

D.倫敦證券交易所東京證券交易所

【答案】C

【解析】

［解析］2011年2月15日，紐約證券交易所與德國(guó)證券交易所正式宣布合并，組建世界

最大的證券交易所集團(tuán)。故選C。

單選題-6

根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以暫停上市公司債

券上市交易的情形是（）o

A.公司因經(jīng)濟(jì)糾紛被起訴

B.公司前一年發(fā)生虧損

C.公司未按公司債券募集辦法履行義務(wù)

D.公司董事會(huì)成員組成發(fā)生重大變化

【答案】C

【解析】

［解析］本題考核點(diǎn)是公司債券暫停交易的情形。其中包括：公司未按照公司債券募集辦

法履行義務(wù)。

單選題-7

財(cái)經(jīng)法律關(guān)系的主體是（）o

A.財(cái)經(jīng)法律的立法者

B.財(cái)經(jīng)法律關(guān)系的參加者或當(dāng)事人

C.財(cái)經(jīng)法律的實(shí)施者

D.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)參加者

【答案】B

【解析】

［考點(diǎn)］財(cái)經(jīng)法律關(guān)系的主體［解析］財(cái)經(jīng)法律關(guān)系的主體也稱經(jīng)濟(jì)法的主體，是指參加

財(cái)經(jīng)法律關(guān)系，依法享有經(jīng)濟(jì)權(quán)利和承擔(dān)經(jīng)濟(jì)義務(wù)的當(dāng)事人，是財(cái)經(jīng)法律關(guān)系的參加者。故

B選項(xiàng)正確。

單選題-8

下列各項(xiàng)中，不符合股份有限公司申請(qǐng)其股票上市條件的是（）o

A.公司股本總額不少于人民幣5000萬(wàn)元

B.股票經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已向社會(huì)公開發(fā)行

C.公司在最近3年內(nèi)無(wú)重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載

D.近3年連續(xù)盈利，預(yù)期利潤(rùn)率超過(guò)銀行同期存款利率

【答案】D

【解析】

［解析］近3年連續(xù)盈利，預(yù)期利潤(rùn)率超過(guò)銀行同期存款利率是原企業(yè)改組設(shè)立股份有限

公司申請(qǐng)公開發(fā)行股票的條件。

單選題-9

甲某通過(guò)簽訂合同授權(quán)乙某代理其進(jìn)行證券投資，根據(jù)我國(guó)代理權(quán)法律制

度的規(guī)定，下列不會(huì)導(dǎo)致代理權(quán)終止的情形是（）。

A.甲死亡

B.乙死亡

C.甲取消委托合同

D.乙喪失民事行為能力

【答案】A

【解析】

暫無(wú)解析

單選題-10

合同管理不包括（）

A.簽訂管理

B.履行管理

C.審查管理

D.檔案管理

【答案】C

【解析】

合同管理包括簽訂管理、履行管理和檔案管理。所以不包括C。

單選題-11

楊某是銀行的一名職員，一次偶然機(jī)會(huì)楊某發(fā)現(xiàn)該銀行以低于規(guī)定利率向

客戶發(fā)放貸款。這種情況下，作為一名銀行業(yè)從業(yè)人員，楊某認(rèn)為（）。

A.該情況屬于銀行正常經(jīng)營(yíng)行為，不用大驚小怪

B.這件事情與自己關(guān)系不大，不用理會(huì)，做好自己的事情就可以了

C.自己也加入這種低利率放貸活動(dòng)，并利用這種機(jī)會(huì)給自己的朋友提供貸款

D.應(yīng)當(dāng)向所在機(jī)構(gòu)有關(guān)部門報(bào)告，或向監(jiān)管部門舉報(bào)

【答案】D

【解析】

銀行業(yè)從業(yè)人員對(duì)所在機(jī)構(gòu)違反法律法規(guī)及行業(yè)公約的行為，有責(zé)任予以揭露，同時(shí)有

權(quán)利和義務(wù)向上級(jí)機(jī)構(gòu)或所在機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理部門直至國(guó)家司法機(jī)關(guān)舉報(bào)。商業(yè)銀行不得以

低于規(guī)定利率的方式放貸，應(yīng)及時(shí)予以反映，維護(hù)正常的金融秩序。

單選題-12

國(guó)內(nèi)最早開辦住房貸款業(yè)務(wù)的國(guó)有商業(yè)銀行是（）o

A.中國(guó)建設(shè)銀行

B.中國(guó)工商銀行

C.中國(guó)銀行

D.交通銀行

【答案】A

【解析】

中國(guó)建設(shè)銀行于1985年開辦了住宅儲(chǔ)蓄和住宅貸款業(yè)務(wù)，成為國(guó)內(nèi)最早開辦住房貸款業(yè)

務(wù)的國(guó)有商業(yè)銀行。

單選題-13

關(guān)于個(gè)人貸款業(yè)務(wù)中格式條款的說(shuō)法，正確的是()。

A.借款人通常是格式條款的提供方

B.格式條款一般對(duì)當(dāng)事人不產(chǎn)生約束力

C.格式條款與非格式條款發(fā)生沖突時(shí)，應(yīng)采用格式條款

D.格式條款與非格式條款不一致時(shí)，應(yīng)采用非格式條款

【答案】D

【解析】

［解析］依據(jù)《合同法》第三十九條規(guī)定，商業(yè)銀行作為格式條款的提供方。任何合同對(duì)

雙方當(dāng)事人都有約束力。格式條款與非格式條款不一致時(shí)，應(yīng)采用非格式條款。

多選題-14

()屬于商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)。

A.代理業(yè)務(wù)

B.托管業(yè)務(wù)

C.貸款業(yè)務(wù)

D.存款業(yè)務(wù)

E.支付結(jié)算

【答案】A,B,E

【解析】

C項(xiàng)，貸款業(yè)務(wù)屬于商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)；D項(xiàng)，存款業(yè)務(wù)屬于商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)。

多選題-15

藍(lán)天公司擬申請(qǐng)將其公開發(fā)行的股票在深圳證券交易所掛牌交易。以下關(guān)

于藍(lán)天公司股票上市的說(shuō)法中，符合有關(guān)股票上市條件的是（）

A.公司股本總額不少于5000萬(wàn)人民幣

B.如在創(chuàng)業(yè)板上市，股本總額不少于2000萬(wàn)元人民幣

C.公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)25%以上

D.如公司股本總額超過(guò)4億元人民幣的，公開發(fā)行的股份比例為10%以上

【答案】A,C,D

【解析】

暫無(wú)解析

多選題-16

根據(jù)《證券投資基金銷售管理辦法》的規(guī)定，可以從事基金代銷業(yè)務(wù)的機(jī)

構(gòu)包括（h

A.證券投資咨詢機(jī)構(gòu)

B.證券公司

C.專業(yè)基金銷售公司

D.商業(yè)銀行

【答案】A,B,C,D

【解析】

［解析］《證券投資基金銷售管理辦法》規(guī)定："商業(yè)銀行、證券公司、證券投資咨詢機(jī)

構(gòu)、專業(yè)基金銷售機(jī)構(gòu)以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他機(jī)構(gòu)可以向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)基金代銷業(yè)務(wù)

資格。”上述機(jī)構(gòu)可以根據(jù)《證券投資基金代銷業(yè)務(wù)資格申請(qǐng)材料的內(nèi)容與格式》的要求，向

中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)業(yè)務(wù)資格，在取得業(yè)務(wù)資格后方可接受基金管理人的委托，從事基金銷售活

動(dòng)。

多選題-17

()通常是商業(yè)銀行可能發(fā)生流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警信號(hào)。

A.同年度存款數(shù)量明顯減少

B.盈利水平下降

C.所發(fā)行的股票價(jià)格下跌

D.債權(quán)人要求提前兌付，造成支付能力出現(xiàn)不足

E.銀行被迫從市場(chǎng)上購(gòu)回已發(fā)行的債券

【答案】A,B,C,D,E

【解析】

暫無(wú)解析

多選題-18

實(shí)行價(jià)格鑒證檔案管理制度的重要意義有。

A.為價(jià)格鑒證結(jié)論提供支持性證據(jù)

B.為規(guī)范社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)服務(wù)

C.為今后的價(jià)格鑒證提供參考資料

D.為城市規(guī)劃提供依據(jù)

E.為價(jià)格鑒證工作積累經(jīng)驗(yàn)

【答案】A,C,E

【解析】

暫無(wú)解析

多選題-19

甲公司為國(guó)有獨(dú)資公司，乙公司為甲公司開辦的子公司，1999年，甲公司

出資60%、乙公司出資40%,投資創(chuàng)辦丙有限責(zé)任公司，甲公司一辦公室主任

張某兼任丙公司的董事長(zhǎng)?；卮鹣铝袉?wèn)題。

設(shè)甲公司董事長(zhǎng)王某以張某不懂經(jīng)營(yíng)為由，欲解除張某所擔(dān)任白勺丙公司

董事長(zhǎng)職務(wù)。要解除張某董事長(zhǎng)職務(wù)，以下程序說(shuō)法正確的是：

A.在丙公司股東會(huì)上罷免張某董事職務(wù)

B.由丙公司董事會(huì)罷免張某董事職務(wù)

C.依照丙公司章程規(guī)定的程序罷免張某董事長(zhǎng)職務(wù)

D.依照丙公司章程規(guī)定的程序罷免張某董事職務(wù)

【答案】A,C

【解析】

［解析］有限責(zé)任公司的董事、董事長(zhǎng)產(chǎn)生

多選題-20

2006年實(shí)施的新《中華人民共和國(guó)證券法》對(duì)證券公司的業(yè)務(wù)范圍有所擴(kuò)

充，即在證券經(jīng)紀(jì)、承銷、自營(yíng)等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)之外，允許證券公司開展（）。

A.證券投資咨詢

B.與證券交易、證券投資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)頤問(wèn)

C.證券資產(chǎn)管理

D.保薦業(yè)務(wù)

【答案】A,B,C,D

【解析】

［解析］按照《證券法》，我國(guó)證券公司的業(yè)務(wù)范圍包括：證券經(jīng)紀(jì)，證券投資咨詢，與

證券交易、證券投資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)，證券承銷與保薦，證券自營(yíng)，證券資產(chǎn)管理及其

他證券業(yè)務(wù)。《證券法》還規(guī)定，經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，證券公司可以為客戶買

賣證券提供融資融券服務(wù)。

多選題-21

國(guó)際經(jīng)濟(jì)法的淵源包括（）o

A.國(guó)際條約

B.國(guó)際慣例

C.國(guó)內(nèi)立法

D.當(dāng)事人協(xié)議

【答案】A,B,C

【解析】

［解析］國(guó)際經(jīng)濟(jì)法的淵源包括國(guó)際條約、國(guó)際慣例、國(guó)內(nèi)立法和示范法。

多選題-22

虛假陳述是一種違反信息披露義務(wù)的行為。下列關(guān)于虛假陳述行為的說(shuō)法

中，正確的是（）o

A.虛假陳述包括虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏以及不正當(dāng)披露等

B.虛假陳述行為人在證券交易市場(chǎng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任的范圍，以投資人因虛假陳述而

實(shí)際發(fā)生的損失以及可以預(yù)期到的利益為限

C.投資人因虛假陳述而受到的實(shí)際損失包括：投資差額損失；投資差額損失部分的傭

金和印花稅

D.發(fā)起人、發(fā)行人或者上市公司對(duì)其虛假陳述給投資人造成的損失承擔(dān)民事賠償責(zé)

任。發(fā)行人、上市公司負(fù)有責(zé)任的董事、監(jiān)事和經(jīng)理等高級(jí)管理人員對(duì)前款的損失

承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。但有證據(jù)證明無(wú)過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)予免責(zé)

【答案】A,C,D

【解析】

［解析］本題考核虛假陳述行為的相關(guān)規(guī)定。虛假陳述行為人在證券交易市場(chǎng)承擔(dān)民事賠

償責(zé)任的范圍，以投資人因虛假陳述而實(shí)際發(fā)生的損失為限，不包括可以預(yù)期到的利益，故

B錯(cuò)。

多選題-23

某大學(xué)應(yīng)屆畢業(yè)生曲某欲自己創(chuàng)業(yè)，學(xué)校就業(yè)指導(dǎo)中心顧問(wèn)于某對(duì)其提出

下列建議，其中哪些是正確的（）

A.現(xiàn)注冊(cè)一家計(jì)算機(jī)維修公司只需3萬(wàn)元的最低注冊(cè)資本。你完全可以拿出3萬(wàn)元，

自己一個(gè)人就可以設(shè)立一家公司

B.如果你打算自己一人出資組建這個(gè)有限責(zé)任公司，你必須在公司設(shè)立時(shí)一次性交齊

出資；若你與他人共同設(shè)立公司，則可以分期繳納

C.一人公司的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置可以非常靈活，你可以在法律允許的范圍內(nèi)就公司事

務(wù).自由安排

D.一人公司不必設(shè)立股東會(huì)，不必安排內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，也不必按期訂立財(cái)務(wù)報(bào)表，但

是，必須注意保持獨(dú)立的賬目，一旦公司經(jīng)營(yíng)發(fā)生問(wèn)題，你若無(wú)法證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)

立于你自己的財(cái)產(chǎn)，就必須對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任

【答案】B,C

【解析】

［考點(diǎn)］一人公司的特別要求［解析］《公司法》對(duì)于一人公司設(shè)定的門檻較高，根據(jù)其第

59條的規(guī)定，一人有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本最低限額為人民幣10萬(wàn)元。這是為了提高一人

公司的資本能力，保障債權(quán)人的受償可能，同時(shí)也防止過(guò)多個(gè)人盲目注冊(cè)一人公司引起監(jiān)督

管理上的困難。故A項(xiàng)錯(cuò)誤。關(guān)于B項(xiàng)，《公司法》第59條第1款規(guī)定，一人有限責(zé)任公

司的注冊(cè)資本最低限額為人民幣10萬(wàn)元。股東應(yīng)當(dāng)一次足額繳納公司章程規(guī)定的出資額。立

法者這樣規(guī)定意在防止自然人利用一人公司形式逃避債務(wù)、虛假出資，保證一人公司健康可

靠，維護(hù)交易安全。故本項(xiàng)正確。關(guān)于C項(xiàng)，《公司法》第61條規(guī)定，一人有限責(zé)任公司

章程由股東制定。因而股東完全有權(quán)在法律許可的范圍之內(nèi)自由安排公司事務(wù)和設(shè)置公司內(nèi)

部組織機(jī)構(gòu)。當(dāng)然，公司法對(duì)于有限責(zé)任公司章程制定和修改等強(qiáng)制規(guī)定同樣適用于一人公

司，一人公司的股東要受到這些規(guī)定的限制。故本項(xiàng)正確。關(guān)于D項(xiàng)，《公司法》第63條

規(guī)定，一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所

審計(jì)?？梢?，定期制作財(cái)務(wù)報(bào)表的義務(wù)不但未被免除，而且還有加強(qiáng)，本項(xiàng)此處表述錯(cuò)誤。

第64條規(guī)定，一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)

公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。因而于某建議曲某注意保持獨(dú)立賬目是非常必要的。

多選題-24

根據(jù)《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》，下列關(guān)于客戶調(diào)查和業(yè)務(wù)受理盡職

要求的說(shuō)法，正確的有（）。

A.商業(yè)銀行應(yīng)關(guān)注和搜集集團(tuán)客戶及關(guān)聯(lián)客戶的有關(guān)信息，有效識(shí)別授信集中風(fēng)險(xiǎn)及

關(guān)聯(lián)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)

B.商業(yè)銀行對(duì)客戶調(diào)查和客戶資料的驗(yàn)證應(yīng)以間接調(diào)查為主，實(shí)地調(diào)查為輔

C.商業(yè)銀行應(yīng)酌情、主動(dòng)向政府有關(guān)部門及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)索取相關(guān)資料，以驗(yàn)證客戶

提供資料的真實(shí)性，并作備案

D.授信業(yè)務(wù)部門的授信工作人員和授信管理部門的授信工作人員對(duì)客戶資料進(jìn)行補(bǔ)充

時(shí)，應(yīng)通知另外一方

E.商業(yè)銀行不應(yīng)與其他商業(yè)銀行之間就客戶調(diào)查資料進(jìn)行溝通

【答案】A,C,D

【解析】

暫無(wú)解析

多選題-25

對(duì)非上市證券認(rèn)識(shí)不正確的是（）。

A.非上市證券指未申請(qǐng)上市或不符合證券交易所上市條件的證券

B.非上市證券不允許在證券交易所內(nèi)交易

C.非上市證券不可以在其他證券交易市場(chǎng)交易

D.憑證式國(guó)債、電子式儲(chǔ)蓄國(guó)債、普通開放式基金份額和非上市公眾公司的股票都屬

于非上市證券

【答案】C

【解析】

暫無(wú)解析

多選題-26

專用存款賬戶的使用范圍包括（）o

A.財(cái)政預(yù)算外資金

B.注冊(cè)驗(yàn)資

C.期貨交易保證金

D.糧、棉、油收購(gòu)資金

【答案】A,C,D

【解析】

【考點(diǎn)］專用存款賬戶的使用范圍

簡(jiǎn)答題-27

甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”）系上市公司，主要經(jīng)營(yíng)電子設(shè)備、電子

產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售，為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。甲公

司所得稅采用債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為33%。甲公司按凈利潤(rùn)的10%

提取法定盈余公積。甲公司2007年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告于2008年4月30日對(duì)外

報(bào)出，匯算清繳日為2008年4月30日。甲公司有關(guān)資料如下：

（1）甲公司在12月進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)公司會(huì)計(jì)處理中存在以下問(wèn)

題，并要求公司財(cái)務(wù)部門處理：

@2007年9月12日，甲公司與乙公司就甲公司所欠乙公司貨款30077元

簽訂債務(wù)清償協(xié)議。協(xié)議規(guī)定，甲公司以其生產(chǎn)的2臺(tái)電子設(shè)備和20萬(wàn)元現(xiàn)

金，一次性清償乙公司該貨款。甲公司該電子設(shè)備的賬面價(jià)值為每臺(tái)60萬(wàn)元，

市場(chǎng)價(jià)格和計(jì)稅價(jià)格均為每臺(tái)100萬(wàn)元，甲公司向乙公司開具該批電子設(shè)備的

增值稅專用發(fā)票。

甲公司進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，按電子設(shè)備的賬面價(jià)值、應(yīng)負(fù)擔(dān)增值稅以及支付

現(xiàn)金與所清償債務(wù)金額之間的差額確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入。其會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)付賬款300

貸：庫(kù)存商品120

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34

銀行存款20

營(yíng)業(yè)外收入126

②2007年12月6日，甲公司與丙公司簽訂資產(chǎn)交換協(xié)議。甲公司以其生

產(chǎn)的4臺(tái)電子設(shè)備換取丙公司生產(chǎn)的5輛小轎車。甲公司該電子設(shè)備的賬面價(jià)

值為每臺(tái)26萬(wàn)元，公允價(jià)值（計(jì)稅價(jià)格）為每臺(tái)30萬(wàn)元。丙公司生產(chǎn)的小轎車的

賬面價(jià)值為每輛1077元，公允價(jià)值為每輛24萬(wàn)元。雙方均按公允價(jià)值向?qū)Ψ?/p>

開具增值稅專用發(fā)票。假定商品交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)其公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量。

甲公司取得的小轎車作為公司領(lǐng)導(dǎo)用車，作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理，甲公司

預(yù)計(jì)該小轎車的使用年限為5年，預(yù)計(jì)每輛凈殘值為0.4萬(wàn)元，采用年限平均

法計(jì)提折舊。

甲公司進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，對(duì)用于交換的4臺(tái)電子設(shè)備，其會(huì)計(jì)分錄為：

借：固定資產(chǎn)124.4

貸：庫(kù)存商品104

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）20.4

③2007年11月12日，甲公司與丁公司簽訂大型電子設(shè)備銷售合同，合同

規(guī)定甲公司向丁公司銷售2臺(tái)大型電子設(shè)備，銷售價(jià)格為每臺(tái)500萬(wàn)元，成本

為每臺(tái)280萬(wàn)元。同時(shí)甲公司又與丁公司簽訂補(bǔ)充合同，約定甲公司在2008年

6月1日以每臺(tái)515萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)回該設(shè)備。甲公司于2007年12月1日收到

丁公司貨款1000萬(wàn)元存入銀行。甲公司尚未發(fā)出商品，也沒有開具增值稅發(fā)

票。

甲公司進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，確認(rèn)銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本。其會(huì)計(jì)分錄為：

借：銀行存款1000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本560

貸：庫(kù)存商品560

(2)2008年1月和2月份發(fā)生的涉及2007年度的有關(guān)交易和事項(xiàng)如下：

①1月10日，A公司就其2007年9月購(gòu)入甲公司的2臺(tái)大型電子設(shè)備存

在的質(zhì)量問(wèn)題，要求退貨。經(jīng)檢驗(yàn)，這2臺(tái)大型電子設(shè)備確實(shí)存在質(zhì)量問(wèn)題，

甲公司同意A公司退貨。甲公司于1月20日收到退回的這2臺(tái)大型電子設(shè)備，

并收到稅務(wù)部門開具的進(jìn)貨退出證明單；同日甲公司向A公司開具紅字增值稅

專用發(fā)票。甲公司該大型電子設(shè)備的銷售價(jià)格為每臺(tái)400萬(wàn)元，成本為每臺(tái)

300萬(wàn)元。甲公司于1月25日向A公司支付退貨款936萬(wàn)元。

②2月25日，B公司訴甲公司產(chǎn)品質(zhì)量案判決，法院一審判決甲公司賠償

B公司200萬(wàn)元的經(jīng)濟(jì)損失。甲公司和B公司均表示不再上訴。3月1日，甲公

司向B公司支付上述賠償款。該訴訟案系甲公司2007年9月銷售給B公司的X

電子設(shè)備在使用過(guò)程中發(fā)生爆炸造成財(cái)產(chǎn)損失所引起的。B公司通過(guò)法律程序

要求甲公司賠償部分損失。2007年12月31日，該訴訟案件尚未作出判決。甲

公司估計(jì)很可能賠償B公司150萬(wàn)元的損失，并據(jù)此在2007年12月31日確認(rèn)

150萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。

假定上述差錯(cuò)和資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)均不考慮所得稅的調(diào)整。

要求：

(1)對(duì)資料⑴中內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)進(jìn)行更正處理。

（2）對(duì)資料⑵中的資產(chǎn)負(fù)債表日后的調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

【答案】對(duì)資料⑴中內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)進(jìn)行更正處理。

【解析】

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簡(jiǎn)答題-28

坐落在珠海的中美合資環(huán)宇酒店服務(wù)公司（在美國(guó)、韓國(guó)兩國(guó)均設(shè)有分支機(jī)

構(gòu)），成立于2002年，當(dāng)年盈利200萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，已符合條件從

2003年開始亨受稅收優(yōu)惠政策，免地方所得稅，2005年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）取得業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元（包房收入3000萬(wàn)元、保齡球收入1000萬(wàn)元、臺(tái)球

室收入500萬(wàn)元、內(nèi)部商品部收入500萬(wàn)元）；有關(guān)業(yè)務(wù)支出2000萬(wàn)元（其中含

商品部的商品成本300萬(wàn)元）；繳納營(yíng)業(yè)稅為250萬(wàn)元；廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元；

當(dāng)年支付200名員工工資總額600萬(wàn)元，按規(guī)定提取并支付職工福利基金120

萬(wàn)元（本題目中的工資、福利費(fèi)單獨(dú)作為費(fèi)用扣除）；支付美國(guó)方面10名管理人

員境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)90萬(wàn)元；交際應(yīng)酬費(fèi)支出80萬(wàn)元；（2）向當(dāng)?shù)匾患蚁ＭW(xué)

直接捐款50萬(wàn)元，向當(dāng)?shù)剞r(nóng)村義務(wù)教育直接捐贈(zèng)100萬(wàn)元，向通過(guò)政府機(jī)構(gòu)向

老區(qū)捐贈(zèng)50萬(wàn)元；因失火燒毀部分房屋損失300萬(wàn)元，由責(zé)任人和保險(xiǎn)、公司

分別承擔(dān)了150萬(wàn)元；上交總公司兩項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)120萬(wàn)元（其中商標(biāo)權(quán)80

萬(wàn)元，技術(shù)使用費(fèi)40萬(wàn)元）；（3）2005年度，在美國(guó)的總所得為100萬(wàn)元人民

幣，其中利息所得20萬(wàn)元.特許權(quán)使用費(fèi)所得為10萬(wàn)元，這兩項(xiàng)所得適用的稅

率為20%,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為70萬(wàn)元，適用稅率為40%；在韓國(guó)的總所得為60

萬(wàn)元人民幣，其中，股息為15萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓專用技術(shù)所得為20萬(wàn)元，這兩項(xiàng)所

得適用的稅率為10%,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為25萬(wàn)元，適用稅率為35%。企業(yè)自己

計(jì)算的當(dāng)年企業(yè)所得稅為：應(yīng)納稅所得額=5000-2000-250-600-120-90-80-150-50-

300-400-120+（：100+60）-：1000（萬(wàn)元），分支機(jī)構(gòu)所得已納稅金=（20+10）x20%

+70x40%+（20+15）x：L0%+25x35%=46.25（萬(wàn)元），所以。應(yīng)交所得稅=1000x30%-

46.25=253.75（萬(wàn)元）。要求：按下列順序回答問(wèn)題⑴請(qǐng)根據(jù)《外商投資企業(yè)和外

國(guó)企業(yè)所得稅法》及其有關(guān)規(guī)定，指出該企業(yè)計(jì)算繳納的所得稅稅額是否正

確；（2）詳細(xì)分析各項(xiàng)費(fèi)用等對(duì)所得額的影響；（3）計(jì)算境內(nèi)應(yīng)稅所得額；（4）計(jì)算

在美國(guó)的扣除限額；（5）計(jì)算在韓國(guó)的扣除限額；（6）計(jì)算美、韓兩國(guó)已納稅款在

我國(guó)的扣除限額合計(jì)；⑺計(jì)算該企業(yè)在我國(guó)的應(yīng)稅總額。

【答案】⑴該企業(yè)計(jì)算繳納的所得稅稅額不正確。（2）職工福利基金超過(guò)工資總額的

14%,應(yīng)調(diào)增120-600xl4%=36（萬(wàn)元）；支付外方10名管理人員境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，不得在稅

前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額90萬(wàn)元；交際應(yīng)酬費(fèi)支出80萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額

=80-[500x|0%°+（5000-500）x5%°]=52.5（萬(wàn)元）直接捐款不能在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得

額150萬(wàn)元；老區(qū)捐贈(zèng)可全額扣除；廣告費(fèi)支出可全額扣除，調(diào)減應(yīng)納所得額500萬(wàn)元。

上交總公司的特許權(quán)使用費(fèi)不能在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額120萬(wàn)元；燒毀房屋

的損失已經(jīng)全額獲得賠償，不允許作為當(dāng)期損失列支，調(diào)增應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元；境

外分支機(jī)構(gòu)所得應(yīng)分國(guó)不分項(xiàng)計(jì)算所得稅抵扣限額，再根據(jù)我國(guó)稅法計(jì)算應(yīng)納稅額以及企業(yè)

應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅額；企業(yè)適用的所得稅稅率為15%,[且處于減半征稅優(yōu)惠期。（3）

境內(nèi)應(yīng)稅所得=1000+36+90+52.5+150-500+120+300-160=：L088.5（萬(wàn)元）⑷境內(nèi)、境外所得

總額=1088.5+100+60=1248.5（萬(wàn)元）境內(nèi)、境外所得應(yīng)納稅總額=1248.5x（30%

+3%）=412.01（萬(wàn)元）所以，在美國(guó)所得的扣除限額=412.01x10044248.5=33（萬(wàn)元）⑸在

韓國(guó)所得的扣除限額=412.01x60+1248.5=19.8（萬(wàn)元）（6）在美國(guó)實(shí)際交納稅款=（20+10）x20%

+70x40%=34（萬(wàn)元）在韓國(guó)實(shí)際交納稅款=（20+15）x|0%+25x35%=12.25（萬(wàn)元）在我國(guó)允

許扣除的稅款總額=33+12.25=45.25（萬(wàn)元）（7）在我國(guó)應(yīng)納稅總額=1088.5x15%

+2+412.01x160+1248.5-45.25=89.19（萬(wàn)元）

【解析】

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簡(jiǎn)答題-29

甲、乙、丙、丁四位股東共同出資設(shè)立一家有限責(zé)任公司，四位股東在公

司章程中認(rèn)繳的出資額為200萬(wàn)元，首期繳納100萬(wàn)元，自公司成立之日起2

年內(nèi)繳足其余的150萬(wàn)元出資。其中股東甲以專利權(quán)出資，該專利作價(jià)金額為

50萬(wàn)元，股東乙以機(jī)器設(shè)備出資，其作價(jià)金額為30萬(wàn)元，四位股東的貨幣出

資共有80萬(wàn)元。該公司章程規(guī)定，股東不按照出資比例分配利潤(rùn)，按章程規(guī)定

進(jìn)行分配。該有限責(zé)任公司成立后，發(fā)現(xiàn)股東乙的機(jī)器設(shè)備出資實(shí)際價(jià)值為20

萬(wàn)元，于是，其他股東要求乙補(bǔ)繳該差額。但股東乙現(xiàn)有到期債務(wù)50萬(wàn)元無(wú)力

清償。

（2）該有限責(zé)任公司經(jīng)過(guò)幾年的發(fā)展，其公司的凈資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到800萬(wàn)元，

經(jīng)公司股東會(huì)討論通過(guò)，擬變更為股份有限公司。

（3）如果該股份公司成立1年以后，股東丙將其持有的股份100萬(wàn)股轉(zhuǎn)讓給

戊。該股份公司經(jīng)過(guò)幾年發(fā)展，向社會(huì)公開募集股份，之后該股份公司的股本

總額達(dá)到人民幣3000萬(wàn)元（每股面值I元）。后該股份公司股票獲準(zhǔn)在證券交易

所上市交易。

（4）根據(jù)該公司章程的規(guī)定，該上市公司年度內(nèi)擬發(fā)生的對(duì)外擔(dān)保金額預(yù)計(jì)

超過(guò)公司資產(chǎn)總額的30%,應(yīng)當(dāng)由公司股東大會(huì)討論，作出決議。該公司與關(guān)

聯(lián)企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)關(guān)系時(shí)，由董事會(huì)全體董事的過(guò)半數(shù)討論通過(guò)。

根據(jù)以上內(nèi)容回答下列問(wèn)題：

(1)該有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本是多少萬(wàn)元其首期繳納的出資數(shù)額是否合法

股東甲專利權(quán)出資是否合法股東乙的出資屬于何種行為應(yīng)如何解決公司章程規(guī)

定股東不按出資比例分配利潤(rùn)是否合法

(2)變更后的股份公司的股本總額是多少為什么是否符合股份有限公司的設(shè)

立條件

⑶該股份公司股東丙向戊轉(zhuǎn)讓股份的行為是否合法請(qǐng)說(shuō)明理由。向社會(huì)公

開募集的股份數(shù)額最多是多少該股份公司是否具備上市條件股東甲、乙、丁、

戊四位股東持有的本公司股票是否可以轉(zhuǎn)讓為什么

(4)該上市公司的章程規(guī)定是否合法請(qǐng)說(shuō)明理由。

【答案】本題考查要點(diǎn)主要有：有限責(zé)任公司的出資方式，股東出資不實(shí)責(zé)任，有限責(zé)任公

司變更為股份有限公司，發(fā)起人轉(zhuǎn)讓股份的限制，上市公司組織機(jī)構(gòu)的特別規(guī)定。

【解析】

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簡(jiǎn)答題-30

某機(jī)構(gòu)投資者對(duì)已在上海證券交易所上市的A公司進(jìn)行調(diào)研時(shí)，發(fā)現(xiàn)A公

司如下信息:

(1)甲為A公司的實(shí)際控制人，通過(guò)B公司持有A公司34%的股份。甲擔(dān)任

A公司的董事長(zhǎng)、法定代表人。2009年8月7日，經(jīng)董事會(huì)決議(甲回避表

決)，A公司為B公司向C銀行借款4000萬(wàn)元提供連帶責(zé)任保證，并發(fā)布公告

予以披露。

2010年3月1日，C銀行通知A公司，B公司的借款到期未還，要求A公

司承擔(dān)保證責(zé)任。A公司為此向C銀行支付了4000萬(wàn)元借款本息。

(2)乙在2009年12月至2010年2月底期間連續(xù)買入A公司股票，持有A

公司股份總額達(dá)到3%。A公司為B公司承擔(dān)保證責(zé)任后，乙于2010年3月5

日直接向人民法院提起股東代表訴訟，要求甲賠償A公司因承擔(dān)保證責(zé)任造成

的損失。甲則辯稱：乙在起訴前未向公司監(jiān)事會(huì)提出書面請(qǐng)求，故請(qǐng)求人民法

院駁回乙的起訴。

(3)2010年3月10日，A公司公告擬于4月1日召開年度股東大會(huì)。董事

會(huì)推薦了3名獨(dú)立董事候選人，其中，候選人丙為B公司財(cái)務(wù)主管，候選人丁

持有A公司股份總額1%的股份。

(4)2010年3月24日，乙向A公司董事會(huì)書面提出年度股東大會(huì)臨時(shí)提

案，要求罷免甲的董事職務(wù)。A公司董事會(huì)當(dāng)即拒絕將該臨時(shí)提案列為年度股

東大會(huì)審議事項(xiàng)。3月25日，乙聯(lián)合持有A公司股份總額8%的股東張某，共

同公告擬于4月1日在同一地點(diǎn)召開A公司臨時(shí)股