廣東省從業(yè)資資格考試《中級經濟法》重點題(八)

廣東省從業(yè)資資格考試《中級經濟法》重點題（八）

單選題口

下列選項中，由地方稅務局系統(tǒng)負責征收和管理的稅種是（）

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.車輛購置稅

【答案】C

【解析】

［解析］地方稅務局系統(tǒng)負責征收和管理的稅種有：營業(yè)稅；企業(yè)所得稅；個人所得稅；

資源稅；印花稅；城市維護建設稅（不包括由國家稅務局系統(tǒng)負責征收管理的部分）；房產稅；

城鎮(zhèn)土地使用稅；耕地占用稅（部分地區(qū)暫由財政部門負責征收和管理）；土地增值稅；車船稅；

卿十稅。所以，選項C符合題意。選項A"增值稅"、選項B"消費稅"和選項D"車輛購置稅"由國

家稅務局系統(tǒng)負責征收和管理。因此，本題的正確答案為C。

單選題-2

上市公司應向國務院證券監(jiān)督管理機構和證券交易所報送的年度報告中，不

必包括的內容是：

A.公司財務會計報告和經營情況

B.董事、監(jiān)事、高級管理人員簡介及其持股情況

C.公司的實際控制人

D.涉及公司的重大訴訟事項

【答案】D

【解析】

根據《證券法》第65條、第66條規(guī)定可知，D選項不是年度報告的必要事項，而是中期

報告的必要事項。注意：實際控制人是《證券法》修訂后新增加的內容。

單選題-3

經濟法是（）o

A.經濟民主和經濟集中對立統(tǒng)一的法

B.片面調整法

C.權力本位法

D.以私為主，公私結合的法

【答案】A

【解析】

［解析］從經濟法的本質來說，經濟法是平衡協調法，是社會本位法，是系統(tǒng)、綜合調整

法，是經濟民主和經濟集中對立統(tǒng)一法，是以公為主，公私兼顧的法。故該題僅有A正確。

單選題-4

根據《證券投資基金法》的規(guī)定，下列有關證券投資基金發(fā)行和交易的表述

中，正確的是（）o

A.封閉式基金的基金份額可以在證券交易所交易，但基金份額持有人不得申請贖回

B.開放式基金可以在銷售機構的營業(yè)場所銷售及贖回，也可以上市交易

C.申請上市基金的基金持有人不得少于500人

D.基金上市后發(fā)生基金合同期限屆滿的情形將暫停上市

【答案】A

【解析】

［解析］口）選項B：開放式基金可以申購、贖回，但不能上市交易；（2）選項B：證券公司因

基金申請上市的條件，基金持有人不得少于1000人；（3）選項D：封閉式墓金合同期限屆滿，

應終止上市（而非暫停上市）。

單選題-5

根據《會計檔案管理辦法》規(guī)定，公檢法等部門需要查詢與案件有關的會計

檔案時，須經（）批準。

A.檔案管理部門負責人

B.會計機構負責人

C.單位負責人

D.會計機構負責人的親屬

【答案】C

【解析】

暫無解析

單選題-6

根據個人所得稅的有關規(guī)定，下列表述錯誤的是（）o

A.殘疾人投資興辦個人獨資企業(yè)，生產經營所得符合規(guī)定的，可以經過批準減征個稅

B.個人投資者興辦的企業(yè)中含有合伙性質的，經常居住地與其興辦企業(yè)的經營管理所

在地不一致的，應任選一地辦理年度匯算清繳，并在3年內不得變更

C.扣繳義務人向納稅人提供非正式扣稅憑證的，納稅人可以拒收

D.賬冊健全的個體工商戶，其生產、經營所得應在取得收入次月7日內申報預繳，年

度終了后3個月內匯算清繳，多退少補

【答案】B

【解析】

［解析］選項B,應該是選定其參與興辦的某一合伙企業(yè)的經營管理所在地為辦理匯算清繳

所在地，并在5年內不得變更。

單選題-7

下列人員中，不屬于知悉證券交易內幕信息知情人員的是（）o

A.發(fā)行股票或者公司債券的公司副經理

B.持有公司5%以上股份的股東

C.證券監(jiān)督管理機構工作人員

D.發(fā)行股票或者公司債券的關聯企業(yè)董事長

【答案】D

【解析】

［解析］本題考核點是內幕人員。內幕信息知情人員不包括關聯企業(yè)的人員。

單選題-8

投資于權益類證券以及股票型證券投資基金的資產，不得超過該計劃資產凈

值的（）o

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

【答案】B

【解析】

證券公司辦理集合資產管理業(yè)務，可以設立限定性集合資產管理計劃和非限定性集合

資產管理計劃。限定性集合資產管理計劃的資產主要用于投資國債、國家重點建設債券、債券

型證券投資基金、在證券交易所上市的企業(yè)債券、其他信用度高且流動性強的固定收益類金融

產品。投資于權益類證券以及股票型證券投資基金的資產，不得超過該計劃資產凈值的20%。

非限定性集合資產管理計劃的投資范圍由管理合同約定，不受上述規(guī)定限制。因此，本題的正

確答案為Bo

單選題-9

具有基金代銷業(yè)務資格的商業(yè)銀行，公司及其主要分支機構負責基金代銷業(yè)

務的部門取得基金從業(yè)資格的人員不得低于該部門員工總數的（）。

A.五分之一

B.三分之一

C.二分之一

D.三分之二

【答案】C

【解析】

暫無解析

＞單選題-10

以下貨幣政策工具中具有被動性特征的是（）。

A.法定準備金制度

B.公開市場操作

C.再貸款（再貼現）

D.以上選項均正確

【答案】C

【解析】

［分析］

多選題-11

下列（）行為違反了證券交易必須遵守的公正原則。

A.有關部門未嚴格按要求核準股票的發(fā)行和上市申請

B.內幕交易

C.未嚴格按要求審批某證券經營機構的設立申請

D.上市公司的董事長發(fā)生變動未向社會披露

【答案】A,C

【解析】

暫無解析

多選題-12

境內居民個人投資B股，根據有關制度規(guī)定，允許使用的是（）。

A.存入境內商業(yè)銀行的現匯存款

B.外幣現鈔存款

C.外幣現鈔

D.從境外匯入的外匯資金

【答案】A,B,D

【解析】

不允許使用外幣現鈔。故選ABD。

多選題-13

商業(yè)銀行的短期借款業(yè)務包括（）O

A.同業(yè)拆借

B.同業(yè)存放

C.向中央銀行借款

D.債券回購

E.發(fā)行金融債券

【答案】A,C,D

【解析】

［解析］短期借款是指期限在一年或一年以下的借款，主要包括同業(yè)拆借、證券回購協議

和向中央銀行借款等。

多選題-14

在我國上海證券交易所和深圳證券交易所，證券公司要成為會員應具備的條

件是（）o

A.注冊資本金在一定金額以上

B.具有良好的信譽和經營業(yè)績

C.按規(guī)定繳納各項會員經費

D.經中國證監(jiān)會依法批準設立

【答案】A,B,C,D

【解析】

暫無解析

多選題-15

基金會計核算的內容主要包括（）o

A.證券和衍生工具交易及其清算的核算

B.持有證券的上市公司行為的核算

C.基金會計核算的復核

D.本期利潤及利潤分配的核算

【答案】A,B,C,D

【解析】

［解析］基金會計核算的內容主要包括以下業(yè)務：①證券和衍生工具交易及其清算的核算;

②持有證券的上市公司行為的核算；③各類資產的利息核算；④基金費用的核算；⑤開放

式基金份額變化的核算；⑥基金資產估值的核算；⑦本期利潤及利潤分配的核算；⑧基金財

務會計報告；⑨基金會計核算的復核。

多選題-16

根據證券法律制度的規(guī)定，上市公司發(fā)生的下列事件中，應當立即公告的有

A.公司經理發(fā)生變動

B.公司40%的監(jiān)事發(fā)生變動

C.公司財務負責人發(fā)生變動

D.人民法院依法撤銷董事會決議

【答案】A,B,D

【解析】

［解析］公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經理發(fā)生變動，屬于重大事件。

多選題-17

下列關于商業(yè)銀行風險管理策略的說法中，正確的有（）o

A.某商業(yè)銀行向多個國家的企業(yè)發(fā)放貸款，這應用了風險分散的方法

B.某商業(yè)銀行在買入股票的同時，買入相應的看跌期權，這應用了風險轉移的方法

C.某商業(yè)銀行購買出口信貸保險，這應用了風險對沖的方法

D.某商業(yè)銀行董事會在確定經濟資本分配時，對某項業(yè)務配置非常有限的資本以限制

其規(guī)模，這應用了風險規(guī)避的方法

E.某商業(yè)銀行對于信用等級較低的借款客戶，給予高于基準貸款利率的利率水平，這

應用了風險補償的方法

【答案】A,D,E

【解析】

商業(yè)銀行通常運用的風險管理策略可以大致概括為風險分散、風險對沖、風險轉移、

風險規(guī)避和風險補償五種策略。風險分散是指通過多樣化的投資來分散和降低風險的策略性選

擇。風險對沖是指通過投資或購買與標的資產（underlyingAsset）收益波動負相關的某種資產或

衍生產品，來沖銷標的資產潛在損失的一種策略性選擇。風險轉移是指通過購買某種金融產品

或采取其他合法的經濟措施將風險轉移給其他經濟主體的一種策略性選擇。風險規(guī)避是指商業(yè)

銀行拒絕或退出某一業(yè)務或市場，以避免承擔該業(yè)務或市場風險的策略性選擇。風險補償是指

商業(yè)銀行在所從事的業(yè)務活動造成實質性損失之前，對所承擔的風險進行價格補償的策略性選

擇。B選項是風險對沖的方法。C選項是風險轉移的方法。

多選題-18

下列屬于跨地區(qū)經營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理的內容是（）

A.單一計算

B.分級管理

C.就地預繳

D.匯總清算

E.財政調庫

【答案】B,C,D,E

【解析】

主要考查跨地區(qū)經營匯總繳納企業(yè)所得稅的內容，這是2011年版新教材新增內容，共

包括五項內容：統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫。故答案為選項ABCDE。

多選題-19

企業(yè)的下列各項所得中，可以免征或減征企業(yè)所得稅的有（）o

A.從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得

B.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得

C.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得

D.資產轉讓所得

【答案】A,B,C

【解析】

［解析］本題考核企業(yè)所得稅的減征和免征。新的企業(yè)所得稅法體現國家鼓勵環(huán)境保護和

技術進步的政策精神，增加了"企業(yè)從事環(huán)境保護項目的所得"和"企業(yè)符合條件的技術轉讓所

得”可以享受減免稅優(yōu)惠等方面的內容，但一般的資產轉讓所得不享受減免稅優(yōu)惠，故選項D

不正確。

多選題-20

下列屬于中央與地方共享稅的是（）。

A.消費稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.商業(yè)銀行交納的所得稅

D.增值稅

E.資源稅

【答案】D,E

【解析】

中央與地方共享收入包括：增值稅、資源稅、證券交易（印花）稅。增值稅中央分享75%,

地方分享25%。資源稅按不同的資源品種劃分，海洋石油資源稅作為中央收入，其他資源稅作

為地方收入。

多選題-21

下列說法正確的是（）

A.甲公司是乙公司的控股股東，乙公司將要作為被告面臨大的訴訟，甲公司的董事長

陳某告訴自己的朋友馮某，馮某立刻將自己持有的乙公司股票拋售，馮某的行為構

成內幕交易行為

B.甲公司與其子公司乙公司、丙公司之間頻繁進行丁公司股票的買賣，使丁公司股票

的價格暴漲，甲公司、乙公司、丙公司隨即將丁公司的股票拋售，甲公司、乙公司、

丙公司的行為構成操縱證券市場行為

C.某證券公司不在規(guī)定時間內向客戶提供交易的書面確認文件，構成欺詐客戶行為

D.甲公司的董事楊某經董事會同意，將公司的公款劃人自己的證券賬戶買賣股票，買

賣股票的所得歸甲公司所有，楊某的做法合法

【答案】A,B,C

【解析】

【考點］禁止的證券交易行為［解析］《證券法》第73條規(guī)定："禁止證券交易內幕信息的

知情人和非法獲取內幕信息的人利用內幕信息從事證券交易活動。"第76條第1款規(guī)定："證

券交易內幕信息的知情人和非法獲取內幕信息的人，在內幕信息公開前，不得買賣該公司的證

券，或者泄露該信息，或者建議他人買賣該證券。"A選項中甲公司是乙公司的控股股東，根

據第74條的規(guī)定，甲公司的董事長陳某是內幕信息的知情人員，不能泄露內幕信息，建議他

人買賣證券，馮某利用非法獲取的內幕信息買賣乙公司股票，構成內幕交易行為，所以A選項

正確?！蹲C券法》第77條規(guī)定了操縱證券市場的行為，B選項中甲公司與乙公司、丙公司合

謀聯合買賣，操縱丁公司的股票價格，構成操縱證券市場的行為，所以B選項正確。根據《證

券法》第79條第⑵項的規(guī)定，證券公司不在規(guī)定的時間內向客戶提供交易的書面確認文件的，

構成欺詐客戶行為，所以C選項正確。《證券法》第80條規(guī)定："禁止法人非法利用他人賬

戶從事證券交易；禁止法人出借自己或者他人的證券賬戶。"D選項中甲公司和楊某的行為實

際構成甲公司借用楊某的賬戶從事證券交易，是法律禁止的行為，所以D選項不正確。

多選題-22

根據《公司法》的規(guī)定，下列選項中，屬于一人有限責任公司與其他有限責

任公司不同之處的有（）o

A.關于注冊資本最低限額的規(guī)定

B.關于股東出資可否分期繳付的規(guī)定

C.關于年終財務報告是否須經會計師事務所審計的規(guī)定

D.關于股東是否承擔有限責任的規(guī)定

E.關于是否設股東會的規(guī)定

【答案】A,B,E

【解析】

［解析］（1）選項A：普通的有限責任公司注冊資本的最低限額為3萬元，一人有限責任公司

注冊資本的最低限額為10萬元；（2）選項B：普通的有限責任公司可以分期出資，一人有限責

任公司不得分期出資；⑶選項C：一人有限責任公司應當在每一個會計年度結束時編制財務會

計報告，并經會計師事務所審計，普通的有限責任公司同樣應當在每一個會計年度結束時編制

財務會計報告，并依法經會計師事務所審計；⑷選項D：普通的有限責任公司和一人有限責任

公司的股東均承擔有限責任，但二者都有法人人格否定的法律規(guī)定；（5）選項E：普通的有限責

任公司設股東會，一人有限責任公司不設股東會。

多選題-23

下列選項中，屬于開展個人貸款業(yè)務對于宏觀經濟有積極意義的是（+。）o

A.為實現城鄉(xiāng)居民的有效消費需求、極大地滿足廣大消費者的購買欲望起到了融資的

作用

B.對啟動、培育和繁榮消費市場起到了催化和促進的作用

C.擴大內需，推動生產，支持國民經濟持續(xù)、快速、健康和穩(wěn)定發(fā)展

D.帶動眾多相關產業(yè)的發(fā)展

E.提高信貸資產質量、增加經營效益

【答案】A,B,C,D,E

【解析】

對于宏觀經濟來說，開展個人貸款業(yè)務具有以下積極意義：①個人貸款業(yè)務的發(fā)展，為

實現城鄉(xiāng)居民的有效消費需求，極大地滿足廣大消費者的購買欲望起到了融資的作用；②對

啟動、培育和繁榮消費市場起到了催化和促進的作用；③對擴大內需，推動生產，支持國民

經濟持續(xù)、快速、健康和穩(wěn)定發(fā)展起到了積極的作用；④對帶動眾多相關產業(yè)的發(fā)展、促進

整個國民經濟的快速發(fā)展都具有十分重要的意義；⑤對商業(yè)銀行調整信貸結構、提高信貸資

產質量、增加經營效益以及繁榮金融業(yè)起到了促進作用。由此可見，開展個人貸款業(yè)務，不但

有利于銀行增加收入和分散風險，而且有助于滿足城鄉(xiāng)居民的有效消費需求，繁榮金融行業(yè),

促進國民經濟的健康發(fā)展。本題最佳答案是A、B、C、D、E選項。

多選題-24

以下關于中國證券交易市場建立過程的敘述中，正確的是（）o

A.1986年沈陽開始試辦企業(yè)債券轉讓業(yè)務

B.1986年上海開辦了股票柜臺買賣業(yè)務

C.1988年股價先后在大中型城市開放了國庫券轉讓市場

D.1990年上海證券交易所和深圳證券交易所先后成立

E.1992年人民幣特種股票在上海證券交易所上市交易

【答案】A,B,C,D,E

【解析】

暫無解析

多選題-25

中國人民銀行與其他銀行相比，其特征有（）。

A.中國人銀行相對于國務院其他部委具有明顯的獨立性

B.中國人民銀行不得向各級政府貸款

C.中國人民銀行不得向商業(yè)銀行貸款

D.中國人民銀行不得接受財政向其透支

E.中國人民銀行不得買賣政府債券

【答案】A,B,D

【解析】

中國人民銀行是我國的中央銀行。根據《中國人民銀行法》的規(guī)定，中國人民銀行在國務

院領導下，依法獨立履行職責，不受地方政府和各級政府部門的干預。中國人民銀行相對于國

務院其他部委具有明顯的獨立性，財政不得向中國人民銀行透支：中國人民銀行不得直接認購

政府債券，不得向各級政府貸款，不得包銷政府債券。

多選題-26

下列屬于二板市場的是（）o

A.美國的納斯達克

B.日本第三市場

C.歐洲的易斯達克

D.香港特別行政區(qū)的創(chuàng)業(yè)板

E.深圳證券交易所的中小企業(yè)板

【答案】A,C,D

【解析】

［解析］深圳證券交易所中小企業(yè)板是深圳現有主板市場的一個板塊，其動作采取“一所兩

板平行制"，即中小企業(yè)板附屬于深圳證券交易所。

簡答題-27

A股份有限公司（以下簡稱A公司）為在上海證券交易所上市交易的上市公司。因近年公司

效益下滑，公司經理甲于2008年3月15日將其持有的本公司股票20000股以每股5

元的價格轉讓給職業(yè)投資人乙。2008年9月28日，乙通過證券交易所交易，已秘密

持有A公司發(fā)行在外的普通股的10.65%,9月29日，乙再次下單掃盤，到當日收盤

時，乙持有A公司的普通股已達17.09%；10月8日，乙再次買入A公司3.6%的股票。

至此，乙已持有A公司股票占A公司總股本的20.69%。

2008年2月1日，A公司與B公司簽訂一份房屋租賃合同，合同約定；A公

司將其一幢兩層廠房租給B公司，租賃期限23年，年租金28萬元。8月15日，

B公司經A公司同意將此房轉租給C公司生產印刷設備，后C公司在經營

過程中將此房的供水系統(tǒng)損壞。

乙急需購買C公司的印刷設備，但無力支付設備款，于是與D設備租賃公司

協商一致，訂立了一份融資租賃合同。該合同規(guī)定：由D公司從C公司處購買一

臺印刷設備租賃給乙，租金總額為50萬元，租期5年。

要求：根據上述事實及有關規(guī)定，回答下列問題：

⑴甲轉讓所持A公司股票的行為是否合法為什么

(2)乙對A公司的收購行為是否合法為什么

(3)A公司與B公司所訂房屋租賃合同的期限是否合法為什么如果該合同對租

金支付期限未作約定，應如何履行

(4)B公司是否應向A公司承擔損害賠償責任為什么

(5)乙與D公司未就租賃期滿的設備歸屬作出明確約定，該設備歸屬應如何

確定為什么

【答案】(1)不合法。根據《公司法》的規(guī)定，股份有限公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員應

當向公司申報所持有的本公司的股份，并在任職期間內不得轉讓。因此，甲作為公司經理向

乙轉讓其所持有A公司股份是不合法的。

【解析】

暫無解析

簡答題-28

簡述引進外資，必須堅持的重要原則。

【答案】⑴必須維護國家主權和民族利益，拒絕一切不平等和奴役性的條件。

【解析】

暫無解析

簡答題-29

興隆房地產股份有限公司(本題下稱“興隆公司”)系在上海證券交易所上市的

上市公司，于2011年6月4日申請向不特定對象公開募集股份，其申請文件披

露了以下信息：

⑴公司2008年、2009年、2010年連續(xù)盈利，最近3個會計年度以扣除非

經常性損益前后的凈利潤低者作為計算依據的凈資產收益率分別為4.6%、5.5%、

10.2%o

(2)興隆公司在上海證券交易所上市股票的價格在公告招股意向書前20個交

易日均價為16.88元，在公告招股意向書前一個交易日的均價為17.65元。本次

向不特定對象公開募集股份的發(fā)行價格為17.10元。

(3)興隆公司2010年年度報告顯示，因興隆公司當時暫無新的房地產投資項

目而沉淀大量閑置資金，為充分發(fā)揮公司資金的效用，與B證券公司簽訂委托理

財協議進行財務性投資，該協議于2011年5月31日到期。

⑷興隆公司曾為其控股股東C公司的銀行貸款違規(guī)提供擔保，于2010年5

月5日受到過上海證券交易所的公開譴責。

要求：根據有關證券法律制度的規(guī)定，回答下列問題：

根據上述要點⑴所述內容,興隆公司凈資產收益率是否符合向不特定對象公

開募集股份的條件簡述理由。

【答案】興隆公司最近3個會計年度的凈資產收益率符合向不特定對象公開募集股份的條件。

根據規(guī)定，上市公司向不特定對象公開募集股份，最近3個會計年度加權平均凈資產收益率

平均不低于6%?？鄢墙洺Ｐ該p益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權平均

凈資產收益率的計算依據。本題興隆公司最近3個會計年度的凈資產收益率平均為6.77%,是

符合規(guī)定的。

【解析】

暫無解析

簡答題-30

ABC會計師事務所的A注冊會計師負責對上市公司甲股份有限公司(后簡稱甲公司)2012

年度財務報表進行審計。A注冊會計師了解甲公司及其環(huán)境后評估的甲公司財務報表

整體層次的重要性水平為100萬元，審計前利潤總額4500萬元。審計過程中注冊會計

師發(fā)現甲公司沒有根據成本與可變現凈值孰低的原則期末存貨進行計量，當年存貨

高估120萬元。審計工作在2013年3月5日完成，甲公司董事會于2013年3月1