固定資產(chǎn)管理制度

固定資產(chǎn)管理制度總則為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理與核算，確保固定資產(chǎn)賬實相符，提高固定資產(chǎn)使用效率，規(guī)范固定資產(chǎn)在各環(huán)節(jié)的審批權(quán)限和流程，根據(jù)《中華人民共和國證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號－資產(chǎn)管理》的規(guī)定，結(jié)合公司實際，制定本制度。本制度所稱固定資產(chǎn)，是指同時具有以下特征的有形資產(chǎn)：（一）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；（二）使用年限超過一個會計年度。該有形資產(chǎn)符合資產(chǎn)確認(rèn)的兩個條件即與該資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司、該資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。固定資產(chǎn)形成后，由固定資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)管理部門依其類別及使用單位，予以分類編號并粘貼標(biāo)簽。固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具器具、運輸設(shè)備、電子電器設(shè)備、辦公家具六大類。固定資產(chǎn)管理工作的任務(wù)（一）在授權(quán)范圍內(nèi)，行使資產(chǎn)管理權(quán)和資產(chǎn)經(jīng)營權(quán)，維護(hù)公司利益，實現(xiàn)公司利益最大化。（二）建立健全各項規(guī)章制度，合理配置固定資產(chǎn)，保障固定資產(chǎn)的安全和完整。（三）推動固定資產(chǎn)合理流動，實現(xiàn)資產(chǎn)優(yōu)化配置，提高資產(chǎn)使用效益。（四）定期組織開展固定資產(chǎn)清查，及時掌握資產(chǎn)動態(tài)，做好公司閑置固定資產(chǎn)的調(diào)劑、租賃和報廢工作。（五）根據(jù)公司業(yè)務(wù)重組安排及機(jī)構(gòu)調(diào)整，配合做好固定資產(chǎn)重組和資產(chǎn)評估工作。（六）做好固定資產(chǎn)的驗收、調(diào)撥、技術(shù)改造、核算等相關(guān)日常管理工作。本制度適用于公司及各子（分）公司。公司建立固定資產(chǎn)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。同一部門或個人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。固定資產(chǎn)管理職責(zé)財務(wù)中心：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬務(wù)管理（一）建立、健全總臺賬，及時調(diào)整資產(chǎn)賬務(wù)的增減變動。（二）按財務(wù)制度正確、及時地提取固定資產(chǎn)折舊。（三）按使用單位匯總固定資產(chǎn)折舊，為各使用單位（各事業(yè)部）提供固定資產(chǎn)及折舊資料。（四）對固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。資產(chǎn)發(fā)票名稱應(yīng)與資產(chǎn)實物名稱一致，成套設(shè)備的名稱應(yīng)與年度投資計劃中項目的名稱一致，不應(yīng)拆分入賬，并且應(yīng)當(dāng)注明資產(chǎn)的出廠編碼（車輛注明車牌號和車架號），確保資產(chǎn)的可追溯性。（五）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算工作，定期報告固定資產(chǎn)賬務(wù)增減變動情況，及時掌握固定資產(chǎn)賬面價值狀況。（六）參與公司新投項目的招標(biāo)、驗收和資產(chǎn)調(diào)撥工作。固定資產(chǎn)使用部門：負(fù)責(zé)本部門的設(shè)備的保管、維護(hù)、使用工作。（一）要明確設(shè)備使用、保管、維護(hù)的責(zé)任者。要嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度，確保設(shè)備的完好、清潔、潤滑和安全使用。（二）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)出、報廢必須經(jīng)主管部門及分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)動、報廢，更不能自行外借；（三）建立、健全本單位固定資產(chǎn)卡片和目錄。定期清查，保證資產(chǎn)目錄、卡、物相符。（四）使用單位發(fā)生固定資產(chǎn)丟失、損壞等問題時，應(yīng)及時查明原因，分清責(zé)任。視情節(jié)輕重追究當(dāng)事者必要的經(jīng)濟(jì)責(zé)任（按照本制度罰則條款），做好有關(guān)處理記錄（備案）并報公司固定資產(chǎn)管理部門（行政中心）。（五）管理人員離崗前，應(yīng)對其管理的固定資產(chǎn)進(jìn)行清點，辦理交接、登記、變更等手續(xù)。行政中心：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的清查盤點、維護(hù)和處置等。（一）組織建立固定資產(chǎn)總臺賬，并監(jiān)督、協(xié)調(diào)各部門及使用單位建立健全固定資產(chǎn)資產(chǎn)分臺帳、卡片及賬目。（二）負(fù)責(zé)組織辦理固定資產(chǎn)的驗收、調(diào)撥、報廢鑒定、封存、變賣等手續(xù)。 （三）負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督使用單位的固定資產(chǎn)的日常管理和實物信息統(tǒng)計工作。（四）及時監(jiān)督并掌握固定資產(chǎn)運行狀況。參照《設(shè)備管理辦法》為固定資產(chǎn)辦理財產(chǎn)保險。定期分析固定資產(chǎn)的利用率。 （五）負(fù)責(zé)組織公司固定資產(chǎn)所有權(quán)的界定、登記工作，協(xié)調(diào)處理公司固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛；負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移時的資產(chǎn)評估、確認(rèn)工作。 （六）負(fù)責(zé)匯總、審核、上報公司年度投資計劃，督促落實年度投資計劃的實施情況。公司辦公生活設(shè)施類固定資產(chǎn)由行政管理部門進(jìn)行統(tǒng)一管理。公司建立固定資產(chǎn)崗位責(zé)任制，明確各部門、職位的權(quán)限、職責(zé)，確保固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位的分離、制約及監(jiān)督。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：（一）固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批；（二）固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行；（三）固定資產(chǎn)采購、驗收與款項支付；（四）固定資產(chǎn)的處置申請、審批與執(zhí)行；固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。固定資產(chǎn)盤點為確保公司固定資產(chǎn)做到賬實相符，固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常清查盤點工作，日常清查盤點每月至少進(jìn)行一次。年度清查盤點由使用部門組織，財務(wù)部、行政部聯(lián)合參與，盤點結(jié)果和差異應(yīng)由行政部、財務(wù)部和固定資產(chǎn)使用部門三方簽字確認(rèn)。固定資產(chǎn)盤點表分別由行政部和財務(wù)部歸檔保存。盤點結(jié)束后行政部編寫盤點分析報告，包括盤盈及盤虧情況、帳實誤差原因及處理建議，填寫《固定資產(chǎn)盤盈/盤虧處理審批表》并上報行政部負(fù)責(zé)人和財務(wù)主管、總經(jīng)理審批，財務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。對盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)，由人事行政部負(fù)責(zé)填制或注銷固定資產(chǎn)卡片、臺帳，財務(wù)部負(fù)責(zé)更改固定資產(chǎn)相關(guān)賬務(wù)。固定資產(chǎn)的計價、分類及折舊固定資產(chǎn)計價標(biāo)準(zhǔn)按固定資產(chǎn)取得的方式分別確定：（一）購入的固定資產(chǎn)，其取得的成本包括：購買價款，相關(guān)稅費，使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)計可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。（二）自行建造的固定資產(chǎn)，其成本包括：工程用物資成本、人工成本、交納的相關(guān)稅費、應(yīng)予資本化的借款費用以及應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費用等。（三）投資者投入固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。（四）融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為入賬價值（五）在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按原有固定資產(chǎn)價值加上由于改擴(kuò)建而增加的支出，減去改擴(kuò)建中發(fā)生的變價收入后的余額作為入賬價值。（六）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按以下規(guī)定確定其入賬價值：1、捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為入賬價值。2、捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下規(guī)定確定其入賬價值：（1）同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為入賬價值；（2）同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該接受捐贈的固定資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值作為入賬價值；（3）如受贈的系舊的固定資產(chǎn)，按照上述方法確認(rèn)的價值，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額作為入賬價值。（七）盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項固定資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額作為入賬價值。（八）通過非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、企業(yè)合并等方式取得的固定資產(chǎn)，按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定確定入賬價值。（九）已入賬的固定資產(chǎn)除發(fā)生下列情況外，不得任意變更其原始價值:1、根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)進(jìn)行重新估價；2、增加、補(bǔ)充設(shè)備或改造裝置；3、將固定資產(chǎn)一部分拆除；4、根據(jù)實際價值調(diào)整原來暫估價值；5、原固定資產(chǎn)記賬有誤。固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途分為：房屋及構(gòu)筑物、機(jī)械設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備五大類。固定資產(chǎn)從其達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起，采用平均年限法提取折舊：類別折舊方法折舊年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）房屋及建筑物年限平均法20年54.98機(jī)械設(shè)備年限平均法10年59.50電子設(shè)備年限平均法3-5年519.00-31.67運輸設(shè)備年限平均法5年519.9辦公設(shè)備年限平均法3年533-33.33公司按月計提折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，次月起計提折舊。當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，次月起不提折舊。固定資產(chǎn)購建計劃內(nèi)固定資產(chǎn)的購置由使用部門填制“固定資產(chǎn)購置申請單”正確列明購置固定資產(chǎn)名稱、型號、數(shù)量、用途、建議供應(yīng)單位等內(nèi)容，報公司相關(guān)部門審核無誤后，按程序報部門負(fù)責(zé)人，中心負(fù)責(zé)人以及財務(wù)中心負(fù)責(zé)人三級審批后，最后報總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。固定資產(chǎn)購置后，由固定資產(chǎn)驗收小組負(fù)責(zé)驗收，固定資產(chǎn)驗收小組由固定資產(chǎn)管理部門牽頭組成，成員應(yīng)包括固定資產(chǎn)管理部門、經(jīng)營管理部門、財務(wù)管理部門、使用部門等相關(guān)部門人員。驗收人員驗收合格并在固定資產(chǎn)驗收單據(jù)上簽字認(rèn)可后將固定資產(chǎn)交付使用部門；自建的固定資產(chǎn)在已達(dá)到可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工結(jié)算時應(yīng)按暫估價計入固定資產(chǎn)核算，在辦理完竣工驗收后，若結(jié)算價與原暫估價不同，應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)原入賬價值。固定資產(chǎn)報驗時應(yīng)持有申請報告、設(shè)備（固定資產(chǎn)）購置審批表、固定資產(chǎn)采購發(fā)票、實物照片，銘牌照片，出廠合格證、技術(shù)說明書和形成固定資產(chǎn)相關(guān)手續(xù)（驗收）的復(fù)印件以及填寫完整的設(shè)備驗收單。驗收完成后，又驗收部門講設(shè)備檔案移交至行政中心。行政中心或固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)按規(guī)定貼好固定資產(chǎn)標(biāo)簽，并于固定資產(chǎn)標(biāo)簽標(biāo)注管理人，編制固定資產(chǎn)清單。行政中心或使用部門應(yīng)每月抄送行政固定資產(chǎn)清單送至財務(wù)中心。固定資產(chǎn)租賃固定資產(chǎn)租賃是指公司作為出租方，將自身擁有的非流動性資產(chǎn)（包括房屋建筑物、設(shè)施設(shè)備、土地使用權(quán)、廣告位等）出租給自然人、法人或其它組織（以下簡稱承租方）使用，向承租方收取租金的行為。對外租賃的固定資產(chǎn)，由使用部門/行政中心提出申請并附資產(chǎn)出租方案（包括擬出租資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)狀況、實物狀況、資產(chǎn)明細(xì)清單、出租原因、擬出租用途、期限、租金收繳辦法、承租條件、招租底價及底價擬訂依據(jù)、招租方式、承租人意向等），交由對應(yīng)中心負(fù)責(zé)人、財務(wù)中心負(fù)責(zé)人審批，最后由總經(jīng)理審批后執(zhí)行。評審?fù)ㄟ^后，與承租方簽訂正式合同，并按合同約定執(zhí)行。其它要求：（一）租賃價格：招租底價應(yīng)根據(jù)市場價格、供需情況以及資產(chǎn)的實際情況、資產(chǎn)的價值補(bǔ)償?shù)纫蛩鼐C合確定；（二）租賃期限：固定資產(chǎn)出租期限一次不宜過長，一般不超過5年，特殊情況可以適當(dāng)延長，但原則上不應(yīng)超過10年；（三）產(chǎn)權(quán)所屬單位應(yīng)在資產(chǎn)出租前對資產(chǎn)的基本情況、技術(shù)情況等進(jìn)行登記備案。租賃期間，應(yīng)每年或半年對租賃資產(chǎn)情況進(jìn)行檢查并要求和督促承租人對損壞情況等進(jìn)行修復(fù)，檢查和修復(fù)情況應(yīng)登記入租賃檔案；租賃期限屆滿收回租賃資產(chǎn)前，應(yīng)對資產(chǎn)情況、損壞情況等進(jìn)行檢查，除正常磨損外，所有的損壞、丟失等應(yīng)由承租方負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)運行及維護(hù)固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維修和保養(yǎng)，定期檢查，及時消除安全隱患。按照國家有關(guān)政策，需要定期檢驗的，使用部門及固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時提醒并辦理向國家行業(yè)管理部門申請對負(fù)責(zé)使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行檢驗，取得合格證書。使用部門應(yīng)設(shè)置設(shè)備臺賬，日常設(shè)備的保養(yǎng)需要使用部門負(fù)責(zé)人提起申請，填寫設(shè)備維護(hù)記錄表、反應(yīng)釜點檢表（視設(shè)備需要），提交部門負(fù)責(zé)人、對應(yīng)中心負(fù)責(zé)人以及財務(wù)中心負(fù)責(zé)人審批，最后由行政中心負(fù)責(zé)人簽字通過后由使用部門執(zhí)行。固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)擬訂固定資產(chǎn)維修計劃，明確維修項目、資金支出額度及時間和進(jìn)度安排。固定資產(chǎn)維修按照下列情況實行分類管理：（一）固定資產(chǎn)的簡單維護(hù)，可以由操作人員或公司及企業(yè)內(nèi)部技術(shù)人員完成；（二）尚在保修期內(nèi)的固定資產(chǎn)，一旦發(fā)生故障，應(yīng)及時聯(lián)系供應(yīng)商維修或退換；（三）固定資產(chǎn)的大修，須由公司及企業(yè)內(nèi)部專業(yè)技術(shù)人員負(fù)責(zé)，必要時聘請外部技術(shù)人員或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)完成。固定資產(chǎn)大修結(jié)束后，必須經(jīng)驗收合格方能再次投入運行。（四）優(yōu)先在內(nèi)部有維修能力的修理廠進(jìn)行修理；若不具備維修條件的，由使用單位上報本單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報公司固定資產(chǎn)管理部門，由其采用詢價、比價、議價程序或簽訂年度框架維修單位確定維修機(jī)構(gòu)維修。設(shè)備維修申請流程如下固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處臵方式包括但不限于報廢、出售、投資轉(zhuǎn)出或臵換、非貨幣資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式。固定資產(chǎn)報廢要符合下列情況：（一）主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴(yán)重，無修復(fù)價值；（二）設(shè)備陳舊、技術(shù)性能很低且無改造價值；（三）因事故和意外災(zāi)害造成嚴(yán)重破壞，無修復(fù)價值；（四）因新建、改擴(kuò)建需拆除；上級主管部門有文件規(guī)定，強(qiáng)行報廢。固定資產(chǎn)使用期滿，應(yīng)予正常報廢的，由固定資產(chǎn)使用部門提出報廢申請，交固定資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部審核后，報財務(wù)中心負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理逐級核準(zhǔn)。固定資產(chǎn)使用期未滿、非正常報廢的，應(yīng)注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預(yù)計處置價格等，交固定資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部審核，報財務(wù)中心負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理逐核準(zhǔn)。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織技術(shù)人員對申請報廢的資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，并根據(jù)鑒定結(jié)果出具審核意見。公司固定資產(chǎn)的報廢、報損、出售與捐贈程序（一）使用單位根據(jù)實際使用狀況填寫固定資產(chǎn)處置申請表，逐級審批報送至對應(yīng)中心負(fù)責(zé)人、行政中心負(fù)責(zé)人、財務(wù)中心負(fù)責(zé)人，最后由總經(jīng)理簽批執(zhí)行。（二）公司固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織財務(wù)管理部門、資產(chǎn)使用管理單位，對擬處置的固定資產(chǎn)進(jìn)行審核確認(rèn)；綜合各部門及使用單位的意見，提出處理意見，報公司決策機(jī)構(gòu)（總經(jīng)理）審批，批準(zhǔn)后，負(fù)責(zé)組織各使用單位對固定資產(chǎn)進(jìn)行處置。（三）使用單位及時將處置的固定資產(chǎn)匯總后報固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)管理部門備案。采用出售、投資轉(zhuǎn)出及置換方式處置固定資產(chǎn)須進(jìn)行資產(chǎn)評估并出具評估報告，以確定合理的出售或轉(zhuǎn)讓價格。并將取得的資產(chǎn)售出合同、資產(chǎn)捐贈協(xié)議、發(fā)票等資料轉(zhuǎn)交財務(wù)中心。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)移流程如下： 對應(yīng)中心負(fù)責(zé)人及行政中心負(fù)責(zé)人審批直屬負(fù)責(zé)人審批使用部門填寫固定資產(chǎn)處置申請表發(fā)起申請 總經(jīng)理審批財務(wù)中心負(fù)責(zé)人審批抵押的審批：公司制定關(guān)于固定資產(chǎn)抵押管理的規(guī)定。當(dāng)公司需要利用固定資產(chǎn)進(jìn)行抵押時，由財務(wù)中心合理評估抵押風(fēng)險，然后提出申請，經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長審核通過后辦理相關(guān)抵押登記手續(xù)，金額重大的