稅務(wù)籌劃與稅收優(yōu)惠政策實(shí)操技巧考核試卷

稅務(wù)籌劃與稅收優(yōu)惠政策實(shí)操技巧考核試卷考生姓名：________________答題日期：____年__月__日得分：_____________判卷人：_________________

一、單項(xiàng)選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)籌劃的主要目的？（）

A.合法降低稅負(fù)

B.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

C.增加稅收征管成本

D.優(yōu)化資產(chǎn)配置

2.稅收優(yōu)惠政策主要不包括以下哪一項(xiàng)？（）

A.稅收減免

B.稅前扣除

C.稅收延期

D.加計(jì)扣除

3.在我國，企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策中，以下哪項(xiàng)不是高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策？（）

A.減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.增加研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例

C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免稅

D.企業(yè)所得稅全部免除

4.個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策中，以下哪項(xiàng)不屬于專項(xiàng)附加扣除？（）

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.購房利息

D.健康保險(xiǎn)

5.增值稅稅收優(yōu)惠政策中，以下哪項(xiàng)不屬于小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策？（）

A.3%征收率

B.不超過30萬元免征增值稅

C.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.退還進(jìn)項(xiàng)稅額

6.以下哪個(gè)行業(yè)不適用增值稅即征即退政策？（）

A.軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)

B.文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)

C.住宿和餐飲業(yè)

D.科技推廣和應(yīng)用服務(wù)業(yè)

7.在稅務(wù)籌劃中，以下哪個(gè)方法不屬于稅收籌劃的基本方法？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.轉(zhuǎn)移定價(jià)

C.逃稅

D.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

8.以下哪個(gè)條件不屬于小規(guī)模納稅人申請(qǐng)免征增值稅的條件？（）

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元

B.提供的應(yīng)稅服務(wù)、銷售的商品適用3%征收率

C.不具有一般納稅人資格

D.季度銷售額不超過30萬元

9.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，以下哪個(gè)因素不需要考慮？（）

A.稅收政策

B.企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略

C.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)

D.企業(yè)員工工資

10.以下哪個(gè)稅收優(yōu)惠政策不屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？（）

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

C.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減免稅

D.企業(yè)所得稅全部免稅

11.企業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中，以下哪個(gè)做法是不合法的？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)

B.選擇合理的會(huì)計(jì)政策

C.虛假交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)

D.優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

12.以下哪個(gè)不屬于個(gè)人所得稅稅收籌劃的方法？（）

A.合理安排工資和獎(jiǎng)金

B.利用專項(xiàng)附加扣除

C.購買商業(yè)健康保險(xiǎn)

D.逃稅

13.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣以下哪一項(xiàng)？（）

A.購進(jìn)貨物

B.購進(jìn)服務(wù)

C.購置固定資產(chǎn)

D.員工差旅費(fèi)

14.以下哪個(gè)行業(yè)不適用加計(jì)扣除政策？（）

A.生物藥品制造業(yè)

B.信息技術(shù)服務(wù)業(yè)

C.文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)

D.金融業(yè)

15.在稅收籌劃中，以下哪個(gè)概念與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁無關(guān)？（）

A.稅負(fù)

B.稅基

C.稅率

D.逃稅

16.以下哪個(gè)稅收優(yōu)惠政策屬于增值稅優(yōu)惠政策？（）

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

C.增值稅即征即退

D.企業(yè)所得稅減免

17.在個(gè)人所得稅稅收籌劃中，以下哪個(gè)做法是不合法的？（）

A.合理安排工資和獎(jiǎng)金

B.利用專項(xiàng)附加扣除

C.購買商業(yè)健康保險(xiǎn)

D.虛假捐贈(zèng)

18.企業(yè)在稅收籌劃過程中，以下哪個(gè)因素需要特別關(guān)注？（）

A.稅收法規(guī)變化

B.企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本

C.員工滿意度

D.市場(chǎng)營(yíng)銷策略

19.以下哪個(gè)行業(yè)適用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中的低稅率？（）

A.傳統(tǒng)制造業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.小型微利企業(yè)

D.金融業(yè)

20.以下哪個(gè)稅收優(yōu)惠政策屬于鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)就業(yè)的優(yōu)惠政策？（）

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

C.創(chuàng)業(yè)投資抵扣

D.企業(yè)所得稅全部免稅

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.企業(yè)稅務(wù)籌劃的主要方法包括以下哪些？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.轉(zhuǎn)移定價(jià)

C.逃稅

D.優(yōu)化會(huì)計(jì)政策

2.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？（）

A.子女教育

B.購房利息

C.繼續(xù)教育

D.大病醫(yī)療

3.下列哪些情況可以享受增值稅即征即退政策？（）

A.軟件產(chǎn)品增值稅一般納稅人

B.服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)

C.高新技術(shù)企業(yè)

D.小規(guī)模納稅人

4.以下哪些行業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的低稅率優(yōu)惠？（）

A.小型微利企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

D.所有制造業(yè)

5.以下哪些做法屬于合法的稅務(wù)籌劃？（）

A.選擇合理的會(huì)計(jì)估計(jì)方法

B.利用稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策

C.虛假交易避稅

D.優(yōu)化資產(chǎn)配置

6.增值稅優(yōu)惠政策中，以下哪些情況可以享受免征增值稅？（）

A.小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過30萬元

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.所有服務(wù)行業(yè)

7.以下哪些因素會(huì)影響企業(yè)的稅務(wù)籌劃決策？（）

A.稅收法規(guī)的變化

B.企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略

C.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)

D.員工工資水平

8.個(gè)人所得稅稅收籌劃中，以下哪些做法是合法的？（）

A.合理安排工資和獎(jiǎng)金

B.利用專項(xiàng)附加扣除

C.購買商業(yè)健康保險(xiǎn)

D.虛假捐贈(zèng)

9.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策中，以下哪些屬于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策？（）

A.制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.所有企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

10.以下哪些情況下，企業(yè)不能享受增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？（）

A.購置非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)

B.購買用于個(gè)人消費(fèi)的貨物

C.旅客運(yùn)輸服務(wù)

D.所有進(jìn)項(xiàng)稅額均可抵扣

11.稅務(wù)籌劃中，以下哪些方式可以幫助企業(yè)降低稅負(fù)？（）

A.合理安排收入和支出確認(rèn)時(shí)間

B.利用稅收協(xié)定

C.增加非稅收入

D.提高稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

12.以下哪些行業(yè)適用加計(jì)扣除政策？（）

A.生物藥品制造業(yè)

B.信息技術(shù)服務(wù)業(yè)

C.文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)

D.教育行業(yè)

13.個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策中，以下哪些情況可以享受減免稅？（）

A.離退休人員再就業(yè)收入

B.退役軍人創(chuàng)業(yè)收入

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房

D.個(gè)人稿酬所得

14.增值稅稅收優(yōu)惠政策中，以下哪些做法是合法的稅務(wù)籌劃？（）

A.合理選擇增值稅計(jì)稅方法

B.利用即征即退政策

C.虛假開票

D.優(yōu)化供應(yīng)鏈管理

15.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪些風(fēng)險(xiǎn)需要關(guān)注？（）

A.稅收法規(guī)變化風(fēng)險(xiǎn)

B.稅務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

D.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)

16.以下哪些稅收優(yōu)惠政策適用于小型微利企業(yè)？（）

A.減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分免征企業(yè)所得稅

C.增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策

D.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

17.以下哪些做法屬于合法的個(gè)人所得稅籌劃？（）

A.合理安排捐贈(zèng)扣除

B.利用稅優(yōu)型商業(yè)健康保險(xiǎn)

C.虛假報(bào)銷

D.優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)

18.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策中，以下哪些措施是為了鼓勵(lì)科技創(chuàng)新？（）

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)低稅率優(yōu)惠

C.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠政策

D.企業(yè)所得稅全部免稅

19.以下哪些情況下，企業(yè)可以申請(qǐng)退還增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？（）

A.出口退稅

B.服務(wù)外包企業(yè)退稅

C.購置生產(chǎn)性固定資產(chǎn)退稅

D.所有企業(yè)均可申請(qǐng)退還進(jìn)項(xiàng)稅額

20.以下哪些因素在稅收籌劃中需要綜合考慮？（）

A.稅收法規(guī)的穩(wěn)定性

B.企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

C.稅種的適用范圍

D.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但對(duì)于小型微利企業(yè)，其適用的稅率為_____%。（）

2.個(gè)人所得稅中，工資薪金所得的起征點(diǎn)為____元。（）

3.增值稅的基本稅率為_____%。（）

4.在我國，一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，按_____%的稅率征收增值稅。（）

5.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以加計(jì)扣除的比例為_____%。（）

6.個(gè)人購買的商業(yè)健康保險(xiǎn)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以在一定額度內(nèi)予以稅前扣除，該額度為____元。（）

7.小規(guī)模納稅人月銷售額不超過____萬元，可以免征增值稅。（）

8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，對(duì)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，可以按照其投資額的_____%抵扣應(yīng)納稅所得額。（）

9.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用住房滿____年以上，免征個(gè)人所得稅。（）

10.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣中，旅客運(yùn)輸服務(wù)的抵扣比例為_____%。（）

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.所得稅稅收籌劃的主要目的是降低稅負(fù)，提高企業(yè)的稅后利潤(rùn)。（）

2.稅務(wù)籌劃可以在不違反稅法的前提下，通過合法手段減輕稅負(fù)。（）

3.所有企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用都可以享受加計(jì)扣除政策。（）

4.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

5.小規(guī)模納稅人可以選擇轉(zhuǎn)為一般納稅人。（）

6.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，所有的進(jìn)項(xiàng)稅額都可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

7.企業(yè)的所有捐贈(zèng)支出都可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

8.個(gè)人購買的商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)用，可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)全額扣除。（）

9.增值稅優(yōu)惠政策中，小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%。（）

10.在稅務(wù)籌劃中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮稅負(fù)最低的方案，而不必考慮其他因素。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題10分，共40分）

1.請(qǐng)簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的基本原則，并結(jié)合實(shí)際案例分析如何通過稅務(wù)籌劃降低企業(yè)稅負(fù)。

2.請(qǐng)分析我國現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策對(duì)于促進(jìn)科技創(chuàng)新和創(chuàng)業(yè)就業(yè)的作用，并提出你認(rèn)為可行的優(yōu)化建議。

3.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，可能會(huì)面臨哪些風(fēng)險(xiǎn)？請(qǐng)列舉至少三種風(fēng)險(xiǎn)，并說明如何防范這些風(fēng)險(xiǎn)。

4.請(qǐng)結(jié)合個(gè)人所得稅的相關(guān)稅法規(guī)定，論述個(gè)人在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)可以采取的合法措施，并舉例說明這些措施的實(shí)際應(yīng)用。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

2.D

3.D

4.D

5.D

6.C

7.C

8.D

9.D

10.C

11.C

12.D

13.D

14.D

15.D

16.C

17.D

18.A

19.C

20.C

二、多選題

1.ABD

2.ABCD

3.ABC

4.BCD

5.AB

6.ABC

7.ABC

8.ABC

9.ABC

10.ABC

11.ABCD

12.ABC

13.ABCD

14.AB

15.ABCD

16.AC

17.AB

18.ABC

19.A

20.ABCD

三、填空題

1.20%

2.5000

3.13%

4.13%

5.75%

6.2400

7.10

8.30%

9.5

10.7%

四、判斷題

1.√

2.√

3.×

4.√

5.√

6.×

7.×

8.×

9.√

10.×

五、主觀題（參考）

1.稅務(wù)籌劃基本原則包括合法性原則、合理性原則、效益原則和風(fēng)險(xiǎn)原則。例如，企業(yè)可以通過合理安排研發(fā)支出，利用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策