納稅計繳與申報（第四版）課件12.2 企業(yè)稅務(wù)風險管控的必要性

12.2企業(yè)稅務(wù)風險管控的必要性企業(yè)自身的稅務(wù)風險點企業(yè)稅務(wù)風險管控中抓住日常業(yè)務(wù)的稅務(wù)風險點，才能取得理想的效果企業(yè)運作的核心1企業(yè)管理層是否重視稅務(wù)風險管控意識企業(yè)管理層必須重視稅務(wù)風險意識企業(yè)自身的稅務(wù)風險點不少企業(yè)高管認為，納稅籌劃不如日常業(yè)務(wù)重要企業(yè)承擔不必要的稅收負擔，造成企業(yè)的浪費企業(yè)稅務(wù)風險管控的關(guān)鍵風險點要控制和降低稅收成本必須重視稅務(wù)風險管控意識管理層的稅務(wù)風險管控意識企業(yè)自身的稅務(wù)風險點2企業(yè)是否有科學的管控機構(gòu)沒有合理、科學的稅務(wù)風險管控機構(gòu)的企業(yè)會在日常運行中出現(xiàn)多種稅務(wù)風險點科學的管控機構(gòu)，是企業(yè)稅務(wù)風險管控的保證企業(yè)從建立到成熟的過程中必須建立起適合自身的稅務(wù)管控機構(gòu)企業(yè)自身的稅務(wù)風險點3企業(yè)是否有稅務(wù)風險的內(nèi)控制度及業(yè)務(wù)流程沒有相對完善和適用的內(nèi)控制度及業(yè)務(wù)流程日常稅務(wù)風險管控工作開展缺乏有效性無法滿足應(yīng)對稅務(wù)風險方面的要求制約企業(yè)稅務(wù)風險管控水平的提高出現(xiàn)越來越多的稅務(wù)風險點企業(yè)自身的稅務(wù)風險點4企業(yè)是否有科學的稅務(wù)風險內(nèi)控運行機制有合理適用的機構(gòu)制度和業(yè)務(wù)流程不能有效運行出現(xiàn)稅務(wù)風險點企業(yè)在日常運行中形成科學的稅務(wù)風險內(nèi)控運行機制稅務(wù)風險的識別納稅籌劃會計核算業(yè)務(wù)部門配合企業(yè)稅務(wù)風險管控的必要性稅務(wù)風險企業(yè)的納稅行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)應(yīng)納稅而未納稅、少納稅面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰及聲譽損害等風險企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準確，沒有用足有關(guān)優(yōu)惠政策多繳納稅款，承擔不必要稅收負擔企業(yè)稅務(wù)風險管控的必要性1企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)、結(jié)構(gòu)復(fù)雜，必須管控稅務(wù)風險企業(yè)的業(yè)務(wù)區(qū)域從傳統(tǒng)型向跨區(qū)域、跨行業(yè)轉(zhuǎn)變復(fù)雜而龐大的組織結(jié)構(gòu)發(fā)展企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)越來越多的難以發(fā)現(xiàn)的稅收風險點企業(yè)的多元化企業(yè)稅務(wù)風險管控的必要性近幾年以來，企業(yè)不斷地進行改制、并購形式越來越多元化，在企業(yè)自身多個業(yè)務(wù)方面都采用不同的稅收處理方式企業(yè)的稅務(wù)風險和稅收相關(guān)的福利差別很大有必要準確掌握相關(guān)的稅務(wù)文件進行必要的稅務(wù)風險管控企業(yè)稅務(wù)風險管控的必要性2國家的稅務(wù)部門監(jiān)管及審查力度越來越強在復(fù)雜及多元化的稅收環(huán)境中，國家對稅收的監(jiān)管力度越來越強特別是當?shù)匦袠I(yè)的龍頭企業(yè)必定會成為地方乃至國家所日常關(guān)注的重點稅源企業(yè)或公共企業(yè)企業(yè)企業(yè)稅務(wù)風險管控的必要性重點監(jiān)管、重點審查的對象上述企業(yè)一旦發(fā)生稅務(wù)風險，避免不了稅務(wù)部門的審查做好本企業(yè)的稅務(wù)風險管控是重中之重國家的稅務(wù)相關(guān)部門企業(yè)稅務(wù)風險管控的必要性3企業(yè)違反稅收規(guī)定的費用十分昂貴大企業(yè)日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)交易量多、數(shù)據(jù)大稅收涉及金額通常達到天文數(shù)字謹慎控制其稅務(wù)風險發(fā)生稅務(wù)問題，還款的金額、罰款、滯納金巨大行為嚴重的，企業(yè)要承擔刑事責任，會帶來重大的聲譽損失企業(yè)稅務(wù)風險管控的必要性4專業(yè)人員的水平參差不齊稅務(wù)專業(yè)人員的水平企業(yè)稅務(wù)風險的必需管控點企業(yè)規(guī)模擴大時，會產(chǎn)生數(shù)量龐大的企業(yè)人員財稅人員隨之增加，導(dǎo)致稅務(wù)人員專業(yè)水平參差不齊企業(yè)稅務(wù)風險管控的必要性企業(yè)核心部門母公司稅務(wù)或主要業(yè)務(wù)的部門的專業(yè)水平比較高其他子公司或非主要業(yè)務(wù)的財稅人員的專業(yè)水平相對較高專業(yè)技能往往較差更加容易出現(xiàn)稅務(wù)風險企業(yè)稅務(wù)風險識別和評估公司應(yīng)全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息查找公司經(jīng)營活動及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風險分析和描述風險發(fā)生的可能性和條件評價風險對企業(yè)實現(xiàn)稅務(wù)管理目標的影響程度風險識別風險分析風險評價確定風險管理的優(yōu)先順序和策略企業(yè)稅務(wù)風險識別和評估董事會、監(jiān)事會等企業(yè)治理層及管理層的稅收遵從意識和對待稅務(wù)風險的態(tài)度稅務(wù)風險因素公司結(jié)合自身稅務(wù)風險管控機制和實際經(jīng)營情況重點識別企業(yè)稅務(wù)風險識別和評估涉稅人員的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力納稅申報表的計算填報稅款繳納劃撥憑證的填報發(fā)票的購買、保管財務(wù)印章保管準備和保存有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)資料按稅收法律、法規(guī)、文件的相關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)進行報備企業(yè)稅務(wù)風險識別和評估組織機構(gòu)、經(jīng)營方式和業(yè)務(wù)流程技術(shù)投入和信息技術(shù)的運用財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流情況相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭及行業(yè)慣例法律法規(guī)和監(jiān)管要求其他有關(guān)風險因素企業(yè)稅務(wù)風險識別和評估公司應(yīng)定期進行稅務(wù)風險評估由公司財務(wù)