企業(yè)內(nèi)部審計與財務(wù)監(jiān)督

企業(yè)內(nèi)部審計與財務(wù)監(jiān)督合同目錄第一章總則1.1合同背景1.2合同目的1.3合同適用范圍1.4合同術(shù)語定義第二章審計與監(jiān)督原則2.1獨立性原則2.2客觀公正原則2.3及時性原則2.4保密性原則第三章審計與監(jiān)督內(nèi)容3.1財務(wù)報表審計3.2內(nèi)部控制審計3.3經(jīng)濟效益審計3.4法律法規(guī)遵守審計3.5其他審計與監(jiān)督內(nèi)容第四章審計與監(jiān)督頻率4.1定期審計4.2專項審計4.3臨時審計第五章審計與監(jiān)督流程5.1審計計劃制定5.2審計通知書發(fā)出5.3審計實施5.4審計報告編制5.5審計發(fā)現(xiàn)問題整改第六章審計與監(jiān)督機構(gòu)6.1審計機構(gòu)設(shè)置6.2審計人員資格6.3審計機構(gòu)獨立性保障第七章審計與監(jiān)督結(jié)果運用7.1審計報告送達7.2審計發(fā)現(xiàn)問題處理7.3審計結(jié)果反饋7.4審計結(jié)果運用第八章財務(wù)監(jiān)督職責(zé)8.1財務(wù)監(jiān)督機構(gòu)設(shè)置8.2財務(wù)監(jiān)督人員職責(zé)8.3財務(wù)監(jiān)督工作流程第九章財務(wù)監(jiān)督措施9.1財務(wù)監(jiān)督手段9.2財務(wù)監(jiān)督數(shù)據(jù)分析9.3財務(wù)監(jiān)督問題整改第十章財務(wù)監(jiān)督結(jié)果運用10.1財務(wù)監(jiān)督報告送達10.2財務(wù)監(jiān)督問題處理10.3財務(wù)監(jiān)督結(jié)果反饋第十一章合同的有效期與終止11.1合同有效期11.2合同終止條件第十二章違約責(zé)任12.1違約行為12.2違約責(zé)任承擔(dān)第十三章爭議解決13.1爭議解決方式13.2仲裁機構(gòu)第十四章其他條款14.1保密協(xié)議14.2法律適用14.3合同修改與補充14.4合同解除14.5合同簽署日期與地點合同目錄結(jié)束。合同編號_________第一章總則1.1合同背景為加強企業(yè)內(nèi)部審計與財務(wù)監(jiān)督，確保企業(yè)財務(wù)健康、合規(guī)經(jīng)營，提高企業(yè)風(fēng)險管理水平，特制定本合同。1.2合同目的明確企業(yè)內(nèi)部審計與財務(wù)監(jiān)督的各項要求，規(guī)范審計與監(jiān)督流程，保障企業(yè)資產(chǎn)安全，促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展。1.3合同適用范圍本合同適用于企業(yè)內(nèi)部審計與財務(wù)監(jiān)督的各項工作，包括對企業(yè)財務(wù)報表、內(nèi)部控制、經(jīng)濟效益及法律法規(guī)遵守等方面的審計與監(jiān)督。1.4合同術(shù)語定義企業(yè)內(nèi)部審計：指企業(yè)自行組織的，對企業(yè)的財務(wù)報表、內(nèi)部控制、經(jīng)濟效益及法律法規(guī)遵守等方面的檢查和評價活動。財務(wù)監(jiān)督：指對企業(yè)的財務(wù)活動進行監(jiān)測、檢查和指導(dǎo)，以確保企業(yè)財務(wù)活動合規(guī)、有效和安全。第二章審計與監(jiān)督原則2.1獨立性原則企業(yè)內(nèi)部審計與財務(wù)監(jiān)督應(yīng)保持獨立性，不受被審計與監(jiān)督單位及其他利益相關(guān)者的影響。2.2客觀公正原則審計與監(jiān)督應(yīng)保持客觀、公正，以事實為依據(jù)，確保審計與監(jiān)督結(jié)果的真實性、準(zhǔn)確性。2.3及時性原則審計與監(jiān)督應(yīng)按時完成，確保審計與監(jiān)督結(jié)果的時效性，為企業(yè)決策提供及時、有效的信息。2.4保密性原則審計與監(jiān)督過程中獲取的信息應(yīng)嚴格保密，防止泄露企業(yè)內(nèi)部機密。第三章審計與監(jiān)督內(nèi)容3.1財務(wù)報表審計對企業(yè)的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等進行審計，確保財務(wù)報表的真實、合規(guī)。3.2內(nèi)部控制審計對企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計和運行情況進行審計，評估內(nèi)部控制的有效性，提出改進建議。3.3經(jīng)濟效益審計對企業(yè)經(jīng)營活動的經(jīng)濟效益進行審計，評價企業(yè)資源配置的合理性，提高企業(yè)經(jīng)營效益。3.4法律法規(guī)遵守審計對企業(yè)財務(wù)活動是否遵守相關(guān)法律法規(guī)進行審計，確保企業(yè)財務(wù)活動的合規(guī)性。3.5其他審計與監(jiān)督內(nèi)容根據(jù)企業(yè)需要，對其他影響企業(yè)財務(wù)健康和合規(guī)經(jīng)營的事項進行審計與監(jiān)督。第四章審計與監(jiān)督頻率4.1定期審計按照企業(yè)規(guī)定的時間節(jié)點進行定期審計，確保企業(yè)財務(wù)狀況的持續(xù)穩(wěn)定。4.2專項審計根據(jù)企業(yè)需要，對特定事項進行專項審計，確保企業(yè)財務(wù)活動的合規(guī)、有效。4.3臨時審計應(yīng)對企業(yè)突發(fā)事件進行臨時審計，及時發(fā)現(xiàn)和處理問題，保障企業(yè)財務(wù)安全。第五章審計與監(jiān)督流程5.1審計計劃制定審計機構(gòu)根據(jù)企業(yè)需求，制定詳細的審計計劃，明確審計目標(biāo)、范圍、程序和時間安排。5.2審計通知書發(fā)出在審計開始前，審計機構(gòu)向被審計單位發(fā)出審計通知書，明確審計時間和要求。5.3審計實施審計機構(gòu)按照審計計劃進行審計工作，收集相關(guān)證據(jù)，評價企業(yè)財務(wù)狀況。5.4審計報告編制審計機構(gòu)根據(jù)審計證據(jù)，編制審計報告，明確審計發(fā)現(xiàn)的問題及建議。5.5審計發(fā)現(xiàn)問題整改被審計單位根據(jù)審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行整改，確保企業(yè)財務(wù)狀況的改善。第六章審計與監(jiān)督機構(gòu)6.1審計機構(gòu)設(shè)置企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的審計機構(gòu)，負責(zé)組織、實施和監(jiān)督審計工作。6.2審計人員資格審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)資格和經(jīng)驗，確保審計工作的專業(yè)性和準(zhǔn)確性。6.3審計機構(gòu)獨立性保障采取措施確保審計機構(gòu)的獨立性，防止審計結(jié)果受到不當(dāng)影響。第七章審計與監(jiān)督結(jié)果運用7.1審計報告送達審計機構(gòu)將審計報告送達被審計單位，以便于被審計單位了解審計結(jié)果。7.2審計發(fā)現(xiàn)問題處理被審計單位根據(jù)審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行處理，確保企業(yè)財務(wù)活動的合規(guī)、有效。7.3審計結(jié)果反饋被審計單位對審計結(jié)果進行反饋，審計機構(gòu)對反饋意見進行跟蹤，確保問題得到解決。7.4審計結(jié)果運用企業(yè)應(yīng)充分利用審計結(jié)果，改進財務(wù)管理，提高企業(yè)風(fēng)險管理水平。第八章財務(wù)監(jiān)督職責(zé)8.1財務(wù)監(jiān)督機構(gòu)設(shè)置企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的財務(wù)監(jiān)督機構(gòu)，負責(zé)組織、實施和監(jiān)督財務(wù)監(jiān)督工作。8.2財務(wù)監(jiān)督人員職責(zé)財務(wù)監(jiān)督人員負責(zé)監(jiān)測、檢查和指導(dǎo)企業(yè)的財務(wù)活動，確保財務(wù)活動合規(guī)、有效和安全。8.3財務(wù)監(jiān)督工作流程財務(wù)監(jiān)督人員按照工作流程進行財務(wù)監(jiān)督，包括制定監(jiān)督計劃、實施監(jiān)督、編制監(jiān)督報告等。第九章財務(wù)監(jiān)督措施9.1財務(wù)監(jiān)督手段財務(wù)監(jiān)督人員采取必要的手段，如查閱財務(wù)報表、核對賬務(wù)、調(diào)查了解等，以確保財務(wù)活動的合規(guī)性。9.2財務(wù)監(jiān)督數(shù)據(jù)分析財務(wù)監(jiān)督人員對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，識別異常情況，預(yù)防和發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。9.3財務(wù)監(jiān)督問題整改對財務(wù)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)監(jiān)督人員應(yīng)提出整改意見，并跟蹤整改措施的實施。第十章財務(wù)監(jiān)督結(jié)果運用10.1財務(wù)監(jiān)督報告送達財務(wù)監(jiān)督人員將財務(wù)監(jiān)督報告送達相關(guān)責(zé)任部門，以便于其了解監(jiān)督結(jié)果。10.2財務(wù)監(jiān)督問題處理相關(guān)責(zé)任部門根據(jù)財務(wù)監(jiān)督報告，對監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題進行處理，確保財務(wù)活動的合規(guī)、有效。10.3財務(wù)監(jiān)督結(jié)果反饋相關(guān)責(zé)任部門對財務(wù)監(jiān)督結(jié)果進行反饋，財務(wù)監(jiān)督人員對反饋意見進行跟蹤，確保問題得到解決。第十一章合同的有效期與終止11.1合同有效期本合同自雙方簽署之日起生效，有效期為____年。11.2合同終止條件合同終止條件如下：（1）雙方協(xié)商一致解除合同；（2）合同有效期屆滿；（3）法律、法規(guī)規(guī)定的其他終止條件。第十二章違約責(zé)任12.1違約行為違約行為包括但不限于：（1）違反合同約定，不履行或不正確履行合同義務(wù)；（2）遲延履行合同義務(wù)；（3）提供虛假信息或隱瞞重要事實。12.2違約責(zé)任承擔(dān)違約方應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任，包括但不限于：（1）支付違約金；（2）賠償因此給對方造成的損失；（3）承擔(dān)其他合同約定的違約責(zé)任。第十三章爭議解決13.1爭議解決方式（1）向合同簽訂地人民法院提起訴訟；（2）提交仲裁機構(gòu)仲裁。13.2仲裁機構(gòu)如選擇仲裁解決爭議，仲裁機構(gòu)為____。第十四章其他條款14.1保密協(xié)議雙方應(yīng)對合同履行過程中獲取的對方信息予以保密，未經(jīng)對方同意，不得向第三方披露。14.2法律適用本合同適用____國法律。14.3合同修改與補充合同的修改和補充應(yīng)采用書面形式，經(jīng)雙方簽署后生效。14.4合同解除合同解除應(yīng)經(jīng)雙方協(xié)商一致，并簽署書面解除協(xié)議。14.5合同簽署日期與地點本合同于____年____月____日簽署于____。（合同方簽字）（合同方簽字）多方為主導(dǎo)時的，附件條款及說明一、當(dāng)甲方為主導(dǎo)時，增加的多項條款及說明1.甲方主導(dǎo)的額外審計要求甲方有權(quán)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營狀況和風(fēng)險管理需要，要求乙方增加審計頻率和審計內(nèi)容。具體要求由甲方在合同履行過程中提出，乙方應(yīng)根據(jù)甲方的要求進行相應(yīng)的安排。2.甲方主導(dǎo)的審計結(jié)果運用甲方要求乙方在審計報告中詳細列出審計發(fā)現(xiàn)的問題及建議，并根據(jù)審計結(jié)果提出改進措施。乙方應(yīng)在審計報告中明確指出存在的問題，并提供合理的改進建議。3.甲方主導(dǎo)的財務(wù)監(jiān)督人員培訓(xùn)甲方有權(quán)要求乙方對財務(wù)監(jiān)督人員進行培訓(xùn)，以提高其專業(yè)能力和業(yè)務(wù)水平。培訓(xùn)內(nèi)容由甲方確定，乙方應(yīng)根據(jù)甲方的要求組織培訓(xùn)活動。4.甲方主導(dǎo)的財務(wù)監(jiān)督結(jié)果反饋甲方要求乙方在財務(wù)監(jiān)督報告送達后，提供詳細的財務(wù)監(jiān)督結(jié)果反饋。反饋內(nèi)容應(yīng)包括對監(jiān)督結(jié)果的理解、對問題的處理措施及改進效果的評估等。二、當(dāng)乙方為主導(dǎo)時，增加的多項條款及說明1.乙方主導(dǎo)的審計計劃調(diào)整乙方應(yīng)根據(jù)甲方的經(jīng)營狀況和風(fēng)險管理需要，及時調(diào)整審計計劃，確保審計工作的有效性和準(zhǔn)確性。乙方應(yīng)在調(diào)整審計計劃后，將新的審計計劃通知甲方。2.乙方主導(dǎo)的審計質(zhì)量保障乙方應(yīng)采取措施確保審計工作的質(zhì)量，包括對審計人員的專業(yè)培訓(xùn)、審計流程的規(guī)范管理等。乙方應(yīng)定期對審計工作進行內(nèi)部質(zhì)量評估，以確保審計結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。3.乙方主導(dǎo)的財務(wù)監(jiān)督指導(dǎo)乙方有權(quán)對甲方的財務(wù)活動進行指導(dǎo)，提出財務(wù)活動改進的建議。乙方應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果和財務(wù)監(jiān)督情況，向甲方提供財務(wù)監(jiān)督指導(dǎo)，幫助甲方提高財務(wù)活動的合規(guī)性和有效性。4.乙方主導(dǎo)的財務(wù)監(jiān)督結(jié)果報告乙方應(yīng)定期向甲方提交財務(wù)監(jiān)督結(jié)果報告，報告中應(yīng)詳細列出監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題及改進建議。乙方應(yīng)確保報告的準(zhǔn)確性和完整性，以便甲方及時了解財務(wù)監(jiān)督情況。三、當(dāng)有第三方中介時，增加的多項條款及說明1.第三方中介的審計協(xié)調(diào)當(dāng)有第三方中介參與審計與財務(wù)監(jiān)督工作時，乙方應(yīng)與第三方中介進行充分的協(xié)調(diào)，確保審計與監(jiān)督工作的順利進行。乙方應(yīng)負責(zé)組織審計工作，并確保第三方中介的審計工作符合合同要求。2.第三方中介的審計質(zhì)量控制乙方應(yīng)確保第三方中介的審計質(zhì)量，要求其提供準(zhǔn)確、可靠的審計結(jié)果。乙方應(yīng)監(jiān)督第三方中介的審計工作，對其審計結(jié)果進行審核，并提出改進建議。3.第三方中介的保密義務(wù)乙方應(yīng)與第三方中介簽訂保密協(xié)議，確保其在審計與財務(wù)監(jiān)督過程中獲取的信息嚴格保密。第三方中介應(yīng)對泄露企業(yè)內(nèi)部信息的行為承擔(dān)違約責(zé)任。4.第三方中介的審計費用承擔(dān)當(dāng)有第三方中介參與審計與財務(wù)監(jiān)督工作時，相關(guān)審計費用由甲方承擔(dān)。乙方應(yīng)向甲方提供第三方中介的審計費用預(yù)算，并在合同中明確費用的支付方式及時間。附件及其他補充說明一、附件列表：1.審計與財務(wù)監(jiān)督計劃2.審計與財務(wù)監(jiān)督報告3.財務(wù)監(jiān)督人員培訓(xùn)材料4.財務(wù)監(jiān)督結(jié)果反饋報告5.審計協(xié)調(diào)會議記錄6.審計質(zhì)量控制記錄7.保密協(xié)議8.審計費用預(yù)算9.審計費用支付憑證10.合同解除協(xié)議二、違約行為及認定：1.甲方違反合同約定，不履行或不正確履行合同義務(wù)。2.甲方遲延履行合同義務(wù)。3.甲方提供虛假信息或隱瞞重要事實。4.乙方違反合同約定，不履行或不正確履行合同義務(wù)。5.乙方遲延履行合同義務(wù)。6.乙方提供虛假信息或隱瞞重要事實。7.第三方中介違反合同約定，不履行或不正確履行審計義務(wù)。8.第三方中介遲延履行審計義務(wù)。9.第三方中介提供虛假信息或隱瞞重要事實。三、法律名詞及解釋：1.審計：指對企業(yè)的財務(wù)報表、內(nèi)部控制、經(jīng)濟效益及法律法規(guī)遵守等方面的檢查和評價活動。2.財務(wù)監(jiān)督：指對企業(yè)的財務(wù)活動進行監(jiān)測、檢查和指導(dǎo)，以確保企業(yè)財務(wù)活動合規(guī)、有效和安全。3.違約行為：指違反合同約定，不履行或不正確履行合同義務(wù)的行為。4.違約責(zé)任：指違約方應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，包括但不限于支付違約金、賠償損失等。5.爭議解決：指雙方在合同履行過程中發(fā)生的爭議，通過協(xié)商、仲裁或訴訟等方式解決。四、執(zhí)行中遇到的問題及解決辦法：1.審計與財務(wù)監(jiān)督工作中出現(xiàn)不符合合同要求的情況，應(yīng)及時與甲方溝通，制定整改措施并落實。2.若甲方要求增加審計頻率和內(nèi)容，乙方應(yīng)根據(jù)實際情況進行調(diào)整，并與甲方協(xié)商確定新的審計計劃。3.