績(jī)效指標(biāo)的設(shè)計(jì)方法和績(jī)效評(píng)價(jià)方法

績(jī)效指標(biāo)的設(shè)計(jì)方法和績(jī)效評(píng)價(jià)方法績(jī)效指標(biāo)設(shè)計(jì)和績(jī)效評(píng)價(jià)是管理中的重要環(huán)節(jié)，它們可以幫助組織衡量員工、團(tuán)隊(duì)或項(xiàng)目的表現(xiàn)。在設(shè)計(jì)和實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)體系時(shí)，應(yīng)確保方法與組織的戰(zhàn)略目標(biāo)和文化相符，并且要公平、透明，以便激勵(lì)員工提升績(jī)效，促進(jìn)個(gè)人和組織的發(fā)展。一、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的基本概念和基本原則1．績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的基本概念績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)是指衡量績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的考核工具?？?jī)效指標(biāo)是績(jī)效目標(biāo)的細(xì)化和量化描述。2．確定績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)遵循的基本原則（1）相關(guān)性原則?？?jī)效指標(biāo)應(yīng)當(dāng)與評(píng)價(jià)對(duì)象密切相關(guān)，與績(jī)效目標(biāo)有直接的聯(lián)系，能夠恰當(dāng)反映目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。（2）重要性原則。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先使用最具評(píng)價(jià)對(duì)象代表性、最能直接反映產(chǎn)出和效益、最能反映評(píng)價(jià)要求的核心指標(biāo)。?（3）可比性原則。對(duì)同類評(píng)價(jià)對(duì)象要設(shè)定共性的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，便于評(píng)價(jià)結(jié)果相互比較。指標(biāo)盡可能選取相對(duì)比值，而不是絕對(duì)數(shù)；指標(biāo)內(nèi)涵應(yīng)當(dāng)明確、具體、可衡量；指標(biāo)的取數(shù)或計(jì)算口徑必須清晰一致；數(shù)據(jù)及佐證資料應(yīng)當(dāng)可采集、可獲得。（4）系統(tǒng)性原則。應(yīng)當(dāng)將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合，全面系統(tǒng)反映財(cái)政支出所產(chǎn)生的社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。（5）經(jīng)濟(jì)性原則（可得性、非重復(fù)性）。需考慮獲得指標(biāo)數(shù)據(jù)的現(xiàn)實(shí)條件和可操作性，避免反映同一方面業(yè)績(jī)的指標(biāo)被重復(fù)估算。指標(biāo)應(yīng)當(dāng)通俗易懂、簡(jiǎn)便易行、精簡(jiǎn)實(shí)用，符合成本效益原則。（6）穩(wěn)定性與前瞻性相結(jié)合原則。為保持指標(biāo)的縱向可比，指標(biāo)體系要保持一定的穩(wěn)定性，但也要逐步融入前瞻性指標(biāo)，體現(xiàn)績(jī)效導(dǎo)向。二、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分類1．共性指標(biāo)和個(gè)性指標(biāo)（1）共性指標(biāo)。共性指標(biāo)是適用于所有評(píng)價(jià)對(duì)象的指標(biāo)，主要包括：預(yù)算編制和執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)管理狀況，資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況，以及社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益等。（2）個(gè)性指標(biāo)。個(gè)性指標(biāo)是針對(duì)預(yù)算部門或項(xiàng)目特點(diǎn)設(shè)定的，適用于不同預(yù)算部門或項(xiàng)目的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)，主要包括產(chǎn)出、效果類指標(biāo)等。2.“4E”指標(biāo)（1）經(jīng)濟(jì)性（Economy）。經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)主要關(guān)注支出是否具有節(jié)約性，支出是否產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，經(jīng)濟(jì)效益是否能夠可靠計(jì)量。（2）效率性（Efficiency）。效率性指標(biāo)主要關(guān)注預(yù)算資金投入和產(chǎn)出的關(guān)系。（3）效益性（Effectiveness）。效益性指標(biāo)主要關(guān)注預(yù)算支出產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益、社會(huì)和政治效益等預(yù)期目標(biāo)。（4）公平性（Equality）。公平性指標(biāo)主要關(guān)注預(yù)算申報(bào)、審批和支出程序、標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容上的公平性，重點(diǎn)掌握預(yù)算支出是否屬于公共財(cái)政保障的范圍。3．過程性指標(biāo)和結(jié)果性指標(biāo)（1）過程性指標(biāo)。指以行為過程為導(dǎo)向，具有手段和效率含義的指標(biāo)。（2）結(jié)果性指標(biāo)。指以行為后果為導(dǎo)向，具有目的和效果含義的指標(biāo)。三、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)框架評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中一系列相互關(guān)聯(lián)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，構(gòu)成了一種多級(jí)遞階層次結(jié)構(gòu)。（1）一級(jí)指標(biāo)，也稱指標(biāo)維度。維度是對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象、類型的區(qū)分，規(guī)定了評(píng)價(jià)的基本面向。通過維度區(qū)分，可使評(píng)價(jià)層面條理化，評(píng)價(jià)具有可比性。（2）二級(jí)指標(biāo)，也稱基本指標(biāo)，或指標(biāo)內(nèi)容、中間段指標(biāo)。是評(píng)價(jià)手段的體現(xiàn)，作為維度的載體和外在表現(xiàn)，需要根據(jù)項(xiàng)目的種類、特點(diǎn)、相關(guān)度和隸屬性進(jìn)行編制。（3）三級(jí)指標(biāo)，也稱指標(biāo)要素。即具體指標(biāo)，是評(píng)價(jià)內(nèi)容的實(shí)質(zhì)性和具體表現(xiàn)，需要進(jìn)行量化考量。財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系結(jié)構(gòu)如圖1所示。圖1財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系結(jié)構(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的要素構(gòu)成如表1所示。表1績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的要素構(gòu)成四、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)原理1．PART法PART設(shè)計(jì)理念和假設(shè)在于：所有的財(cái)政預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效都是可測(cè)度的，也是可以改善的。PART主要通過一套標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)查問卷完成，由4個(gè)部分組成：（1）項(xiàng)目的設(shè)計(jì)和目標(biāo)（programpurpose＆design）。用于評(píng)估項(xiàng)目設(shè)計(jì)和目的是否清晰與合理。（2）戰(zhàn)略規(guī)劃（strategicplanning）。用于評(píng)估項(xiàng)目是否制定了長(zhǎng)期／年度措施與目標(biāo)。（3）項(xiàng)目管理情況（programmanagement）。用于評(píng)估項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理狀況與改進(jìn)措施。（4）項(xiàng)目結(jié)果與績(jī)效（programresults＆accountability）。根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和其他評(píng)估情況，評(píng)估項(xiàng)目的績(jī)效。針對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的績(jī)效和管理情況，PART設(shè)計(jì)了大約30個(gè)問題，對(duì)每個(gè)問題都要求有簡(jiǎn)短的回答和有證據(jù)支撐的詳細(xì)解釋，以反映目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度和相關(guān)證據(jù)的充分適當(dāng)性。?通過問題回答并且結(jié)合權(quán)重，為各項(xiàng)目績(jī)效及管理狀況進(jìn)行評(píng)分，從而為改進(jìn)管理服務(wù)。2．平衡計(jì)分卡法平衡計(jì)分卡起源于20世紀(jì)90年代美國(guó)關(guān)于評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)體系的課題研究。平衡計(jì)分卡提供了一種全面的評(píng)價(jià)體系，分別從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部流程和學(xué)習(xí)增長(zhǎng)這4個(gè)維度視角向組織內(nèi)各層次的人員傳遞組織的戰(zhàn)略目標(biāo)及每一步驟中他們各自的使命，并最終幫助組織達(dá)成其目標(biāo)。其內(nèi)在的邏輯是組織的使命決定了組織的戰(zhàn)略和愿景，而組織的戰(zhàn)略則可以區(qū)分為財(cái)務(wù)、客戶、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)及內(nèi)部流程4個(gè)維度的目標(biāo)。這4個(gè)維度不是孤立的，都源于組織的戰(zhàn)略和愿景，相互聯(lián)系構(gòu)成一個(gè)平衡系統(tǒng)。不僅包含4個(gè)維度即長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展（戰(zhàn)略管理）和近期目標(biāo)（經(jīng)營(yíng)管理）、外部壓力（外部人員）和內(nèi)部需求（內(nèi)部人員）之間的平衡，而且關(guān)注組織發(fā)展的財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)、動(dòng)因（前置）指標(biāo)和結(jié)果（滯后）指標(biāo)、定量指標(biāo)與定性指標(biāo)之間的平衡。3．邏輯分析法邏輯分析法也稱邏輯模型或邏輯推理法，它通過分析，借助邏輯推理思維，尋求投入（inputs）、活動(dòng)（activities）、產(chǎn)出（outputs）、結(jié)果（outcomes）和影響（impacts）等要件之間的關(guān)系，找出投入資金與產(chǎn)出效果之間的內(nèi)在聯(lián)系。采用“if...then...”（如果······那么······）的邏輯思路來辨析事件之間的邏輯關(guān)系，從分析一個(gè)組織、一項(xiàng)政策或項(xiàng)目的背景開始，接著分析他們正常運(yùn)作的假設(shè)條件，然后再確定所要達(dá)到的目標(biāo)或目的，通過對(duì)投入、產(chǎn)出、期望的結(jié)果（desiredoutcomes）、影響和變化（changes）的邏輯分析，來揭示事件之間的因果關(guān)系和動(dòng)態(tài)聯(lián)系，以此為基礎(chǔ)確定利益相關(guān)者的權(quán)利、責(zé)任和義務(wù)。這為建立績(jī)效預(yù)算、改進(jìn)績(jī)效等活動(dòng)奠定了基礎(chǔ)。五、如何確定指標(biāo)權(quán)重1．指標(biāo)權(quán)重的概念指標(biāo)權(quán)重是一個(gè)相對(duì)的概念，某一指標(biāo)的權(quán)重是指該指標(biāo)在整體評(píng)價(jià)中的相對(duì)重要程度，指標(biāo)權(quán)重的確定既是績(jī)效好壞的量化過程，也是績(jī)效指標(biāo)的選擇過程。2．確定指標(biāo)權(quán)重的原則確定指標(biāo)權(quán)重應(yīng)依據(jù)重要性原則，權(quán)重要突出評(píng)價(jià)的關(guān)鍵，堅(jiān)持“結(jié)果導(dǎo)向”，原則上產(chǎn)出、效益指標(biāo)權(quán)重不低于60％。重要性原則一般情況下主要以各項(xiàng)支出金額占全部項(xiàng)目資金的比重作為參考進(jìn)行確定。一、二級(jí)指標(biāo)權(quán)重不予修訂，三級(jí)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)根據(jù)指標(biāo)重要程度、項(xiàng)目實(shí)施階段等因素綜合確定。根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施的實(shí)際情況，可以調(diào)整三級(jí)指標(biāo)權(quán)重并設(shè)置四級(jí)或五級(jí)明細(xì)指標(biāo)。3．確定指標(biāo)權(quán)重的常用方法（1）專家調(diào)查法，也稱德爾菲法（Delphi）。指20世紀(jì)60年代初，美國(guó)蘭德公司的專家們?yōu)楸苊饧w討論存在的屈從于權(quán)威或盲目服從多數(shù)的缺陷而提出的一種定性預(yù)測(cè)方法（德爾菲法）。具體如下：①選定專家，給出賦權(quán)要求，且保證權(quán)數(shù)歸一化；②由各位專家對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行打分，即給指標(biāo)賦權(quán)；③匯總各專家的賦權(quán)結(jié)果，并將結(jié)果反饋給各位專家；④專家參考反饋意見修改其初次賦權(quán)結(jié)果；⑤重復(fù)“反饋”與“修改”，直到達(dá)到符合要求的精度；⑥以各位專家最終賦權(quán)值的平均值作為組合權(quán)重結(jié)果。（2）層次分析法（AHP）。具體如下：①建構(gòu)指標(biāo)體系的遞階層次結(jié)構(gòu)；②建立總目標(biāo)層元素A與下層元素B1，B2，···，Bn的兩兩判斷矩陣，由專家給判斷矩陣賦值（一般采用1～9比率標(biāo)度法）；③計(jì)算層次因素單排序值；④一致性檢驗(yàn)；⑤建立B層各元素與其下層元素C之間的兩兩判斷矩陣，并完成上述③、④步驟（如果C還有下層元素，則按照上述方法繼續(xù)）；⑥層次總排序，計(jì)算各層指標(biāo)的組合權(quán)重；⑦層次總排序的一致性檢驗(yàn)。（3）經(jīng)驗(yàn)分配法。在實(shí)際操作中，權(quán)重比例分配是根據(jù)工作經(jīng)驗(yàn)和對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)所代表的價(jià)值進(jìn)行判斷的，即使經(jīng)專家論證，也存在一定程度上的主觀隨意性。財(cái)政部門提出權(quán)重分配的經(jīng)驗(yàn)性方案，以統(tǒng)一不同財(cái)政支出項(xiàng)目（對(duì)象）指標(biāo)體系間的權(quán)重比例結(jié)構(gòu)。六、如何制定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是確定評(píng)價(jià)結(jié)論的基本標(biāo)尺，是判斷績(jī)效水平的客觀依據(jù)。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)包括標(biāo)桿值和評(píng)分規(guī)則兩部分內(nèi)容。?1．標(biāo)桿值（1）計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)。以組織在未來一定時(shí)期內(nèi)要達(dá)到的目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)目標(biāo)為標(biāo)桿值的設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。資金是保障組織目標(biāo)的財(cái)力保障。由于財(cái)政支出是受到預(yù)算約束的，組織的計(jì)劃和目標(biāo)與預(yù)算必須相互匹配，在制訂計(jì)劃時(shí)需要充分考慮預(yù)算條件，目標(biāo)既不能過高，也不能過低，要在預(yù)算約束的情況下實(shí)現(xiàn)效益最大化。（2）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。即該行業(yè)所通過的一些建設(shè)或水平要求。例如運(yùn)維費(fèi)用占比指標(biāo)，10％～20％即是軟件開發(fā)行業(yè)較為通行的標(biāo)準(zhǔn)值。（3）歷史標(biāo)準(zhǔn)。選取過去年份（可根據(jù)數(shù)據(jù)擁有量和指標(biāo)性質(zhì)選擇多個(gè)不同的過去年份）的指標(biāo)水平和變化規(guī)律設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)。（4）通用標(biāo)準(zhǔn)。取值在0到100％之間，該類標(biāo)準(zhǔn)適用于一些管理類和部分產(chǎn)出類指標(biāo)。例如?？顚Ｓ寐始匆?00％，財(cái)務(wù)違規(guī)操作事件發(fā)生標(biāo)桿值為0。2．評(píng)分規(guī)則評(píng)分規(guī)則指主要采取與標(biāo)桿值比較的方式，對(duì)每一指標(biāo)進(jìn)行個(gè)性化考慮，選擇適合指標(biāo)屬性的合理得分區(qū)間和扣分區(qū)間。（1）以極值為滿分的指標(biāo)。如“預(yù)算執(zhí)行率”“配套資金到位率”“滿意度”等，可以用線性函數(shù)評(píng)分。（2）合規(guī)性指標(biāo)。遵從［0,1］規(guī)制評(píng)分，如“資金使用合規(guī)性”“重大安全事故發(fā)生起數(shù)”等。（3）合理性、制度健全性、規(guī)范性等定性指標(biāo)。例如，要素加權(quán)評(píng)分［按照應(yīng)該有的制度規(guī)范或者關(guān)鍵條款（要素）數(shù)量，全部具備得滿分，缺少幾項(xiàng)扣除相應(yīng)權(quán)重分］；區(qū)間評(píng)分［根據(jù)指標(biāo)完成情況分為三檔，分別按照該指標(biāo)對(duì)應(yīng)分值區(qū)間100％～80％（含）、80％～60％（含）、60％～0合理確定分值］。（4）產(chǎn)出指標(biāo)。鑒于公共資源的有限性，完成目標(biāo)超過很多的也要分析原因，應(yīng)予以扣分。數(shù)量指標(biāo)以完成計(jì)劃得滿分，每低1單位或超過一定區(qū)間范圍扣減相應(yīng)權(quán)重分；質(zhì)量指標(biāo)以計(jì)劃要求實(shí)現(xiàn)得滿分，每低1單位扣除相應(yīng)權(quán)重分。（5）效果類指標(biāo)。有清晰行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的指標(biāo)，可按照正態(tài)分布原理設(shè)計(jì)評(píng)分規(guī)則。對(duì)于增長(zhǎng)（降低）類發(fā)展型指標(biāo)，還可采用二部評(píng)分法，即先與歷史水平或橫向參照對(duì)象相比，若持平給予一定基礎(chǔ)分，再按變化幅度分配剩余權(quán)重分。不同評(píng)分類型對(duì)應(yīng)的評(píng)分規(guī)則如表2所示。?七、項(xiàng)目績(jī)效后評(píng)價(jià)指標(biāo)體系確定的財(cái)政和部門績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：與評(píng)價(jià)對(duì)象密切相關(guān)，全面反映項(xiàng)目決策、項(xiàng)目和資金管理、產(chǎn)出和效益；優(yōu)先選取最具代表性、最能直接反映產(chǎn)出和效益的核心指標(biāo)，精簡(jiǎn)實(shí)用；指標(biāo)內(nèi)涵應(yīng)當(dāng)明確、具體、可衡量，數(shù)據(jù)及佐證資料應(yīng)當(dāng)可采集、可獲得；同類項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)具有一致性，便于評(píng)價(jià)結(jié)果相互比較。財(cái)政部門評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重根據(jù)各項(xiàng)指標(biāo)在評(píng)價(jià)體系中的重要程度確定，應(yīng)當(dāng)突出結(jié)果導(dǎo)向，原則上產(chǎn)出、效益指標(biāo)權(quán)重不低于60％。同一評(píng)價(jià)對(duì)象處于不同實(shí)施階段時(shí)，指標(biāo)權(quán)重應(yīng)體現(xiàn)差異性，其中，實(shí)施期間的評(píng)價(jià)更加注重決策、過程和產(chǎn)出，實(shí)施期結(jié)束后的評(píng)價(jià)更加注重產(chǎn)出和效益。項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系框架請(qǐng)見下面的參考模板。來源《項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》（財(cái)預(yù)〔2020〕10號(hào)）附2.項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系框架八、績(jī)效評(píng)價(jià)方法財(cái)政和部門績(jī)效評(píng)價(jià)的方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法、標(biāo)桿管理法等。根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的具體情況，可采用一種或多種方法。（1）成本效益分析法。成本效益分析是通過比較項(xiàng)目的全部成本和效益來評(píng)估項(xiàng)目?jī)r(jià)值的一種方法，成本效益分析作為一種經(jīng)濟(jì)決策方法，可運(yùn)用于政府部門的計(jì)劃決策之中，以尋求在投資決策上如何以最小的成本獲得最大的收益。常用于評(píng)估需要量化社會(huì)效益的公共事業(yè)項(xiàng)目的價(jià)值。（2）比較法。比較法是指將實(shí)施情況與績(jī)效目標(biāo)、歷史情況、不同部門和地區(qū)同類支出情況進(jìn)行比較的方法。（3）因素分析法。因素分析法是依據(jù)分析指標(biāo)與其影響因素的關(guān)系，從數(shù)量上確定各因素對(duì)分析指標(biāo)影響方向和影響程度的一種方法。因素分析法既可以全面分析各因素對(duì)某一經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的影響，又可以單獨(dú)分析某個(gè)因素對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的影響，在財(cái)務(wù)分析和績(jī)效管理中應(yīng)用頗為廣泛。（4）最低成本法。最低成本法是指在績(jī)效目標(biāo)確定的前提下，以投入預(yù)算資金最小者為優(yōu)的方法。（5）公眾評(píng)判法。公眾評(píng)價(jià)法是通過公眾意見調(diào)查來間接推斷公共關(guān)系活動(dòng)的效果。比如，借助民意測(cè)驗(yàn)的形式可以了解公眾的態(tài)度是否發(fā)生變化，組織在公眾心目中的形象如何，組織公共關(guān)系活動(dòng)中存在的問題和公眾的意思等，從而為下一步改善公共關(guān)系工作奠定基礎(chǔ)?？?jī)效管理主要通過專家評(píng)估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等方式進(jìn)行評(píng)判。（6）標(biāo)