稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào) 教案 項(xiàng)目七 其他稅種計(jì)算與申報(bào)

《稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)》教學(xué)設(shè)計(jì)項(xiàng)目七其他稅種計(jì)算與申報(bào)教材導(dǎo)讀課程名稱《稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)》課程類型理論課（）/實(shí)踐課（）課程定位2018年1月1日,《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》(以下簡(jiǎn)稱《環(huán)境保護(hù)稅法》)開始實(shí)施。經(jīng)濟(jì)發(fā)展和環(huán)境保護(hù)的目的都是滿足人民的美好生活需要,兩者的內(nèi)容也是統(tǒng)一的,經(jīng)濟(jì)發(fā)展與環(huán)境保護(hù)相輔相成、相互轉(zhuǎn)化。正如習(xí)近平總書記所言:“綠水青山就是金山銀山?！弊鳛榫G色稅種,環(huán)保稅有效發(fā)揮了“多排多繳、少排少繳、不排不繳”的反向約束和正向激勵(lì)機(jī)制作用,引導(dǎo)企業(yè)加大治理力度、加快轉(zhuǎn)型升級(jí)、減少污染物排放,鼓勵(lì)企業(yè)清潔生產(chǎn)、集中處理、循環(huán)利用,減少環(huán)境污染和生態(tài)破壞,促進(jìn)了綠色發(fā)展。通過本項(xiàng)目的學(xué)習(xí),學(xué)生能夠正確認(rèn)知相關(guān)附加稅費(fèi)與增值稅、消費(fèi)稅的關(guān)系,認(rèn)識(shí)和掌握各小稅種與我國(guó)各行業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)間的關(guān)系,從而加深了解國(guó)家稅款征收管理體系,維護(hù)國(guó)家稅法規(guī)定的執(zhí)行,增強(qiáng)依法納稅意識(shí)。教案設(shè)計(jì)項(xiàng)目課題項(xiàng)目七：其他稅種計(jì)算與申報(bào)授課時(shí)間授課對(duì)象知識(shí)目標(biāo)熟悉土地增值稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、環(huán)境保護(hù)稅、契稅的納稅人及其適用稅費(fèi)(率)。掌握土地增值稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、環(huán)境保護(hù)稅、契稅等稅費(fèi)金額。能根據(jù)業(yè)務(wù)資料填制土地增值稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、環(huán)境保護(hù)稅、契稅等稅費(fèi)的納稅申報(bào)表,能辦理上述稅費(fèi)的繳納工作。能力目標(biāo)能根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況與稅務(wù)部門溝通,積極爭(zhēng)取稅務(wù)部門的支持,獲得稅收優(yōu)惠。能向其他財(cái)會(huì)人員宣傳土地增值稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、環(huán)境保護(hù)稅、契稅等稅費(fèi)法規(guī)政策,共同進(jìn)行納稅籌劃。素質(zhì)目標(biāo)培養(yǎng)敬業(yè)精神、團(tuán)隊(duì)合作能力和良好的職業(yè)道德修養(yǎng)。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家稅法規(guī)定。增強(qiáng)依法納稅意識(shí)。重、難點(diǎn)重點(diǎn)能根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況與稅務(wù)部門溝通,積極爭(zhēng)取稅務(wù)部門的支持,獲得稅收優(yōu)惠。能向其他財(cái)會(huì)人員宣傳土地增值稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、環(huán)境保護(hù)稅、契稅等稅費(fèi)法規(guī)政策,共同進(jìn)行納稅籌劃。難點(diǎn)培養(yǎng)敬業(yè)精神、團(tuán)隊(duì)合作能力和良好的職業(yè)道德修養(yǎng)。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家稅法規(guī)定。增強(qiáng)依法納稅意識(shí)。教學(xué)方法講授法教學(xué)用具教材、課件、教案、微課、投影儀、計(jì)算機(jī)等教學(xué)流程教學(xué)環(huán)節(jié)教學(xué)內(nèi)容情境導(dǎo)入【教師】相信大家都已經(jīng)進(jìn)行了課前預(yù)習(xí)，那么在上課開始之前，大家隨老師來看課本上的情境引入，并小組討論自己的想法?！緦W(xué)生】觀看課本上的情境引入，小組討論并講出自己的想法。【教師】歸納學(xué)生提出的主要想法，引起學(xué)生好奇心，激發(fā)學(xué)習(xí)新知的興趣。講授新知任務(wù)一土地增值稅計(jì)算與申報(bào)【教師】通過講解和自由討論土地增值稅概述、土地增值稅的優(yōu)惠政策、土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算、土地增值稅的納稅申報(bào)，引導(dǎo)大家了解土地增值稅計(jì)算與申報(bào)?！緦W(xué)生】閱讀教材，認(rèn)真聽講解，自由討論，理解并記憶?！窘處煛亢?jiǎn)述土地增值稅?！緦W(xué)生】(一)土地增值稅的含義土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物(以下簡(jiǎn)稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))并取得收入的單位和個(gè)人,就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。(二)土地增值稅的納稅人土地增值稅的納稅人,是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、其地上建筑物和其附著物產(chǎn)權(quán)并取得收入的單位和個(gè)人。(三)土地增值稅的征稅范圍土地增值稅征稅的基本范圍包括:轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其他附著物產(chǎn)權(quán),對(duì)出讓國(guó)有土地使用權(quán)或轉(zhuǎn)讓非國(guó)有土地使用權(quán)的行為不征稅。(四)土地增值稅的稅率土地增值稅采用四級(jí)超率累進(jìn)稅率。與超額累進(jìn)稅率相比,超額累進(jìn)稅率累進(jìn)依據(jù)為絕對(duì)數(shù);超率累進(jìn)稅率累進(jìn)依據(jù)為相對(duì)數(shù)。本稅種的累進(jìn)依據(jù)為增值額與扣除項(xiàng)目金額之間的比率。【教師】簡(jiǎn)述土地增值稅的優(yōu)惠政策?！緦W(xué)生】(1)納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的,予以免稅;超過20%的,應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅。(2)國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn),免征土地增值稅。(3)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體,以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的,免征土地增值稅。(4)自2008年11月1日起,對(duì)居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅?！窘處煛亢?jiǎn)述土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算?！緦W(xué)生】(一)計(jì)稅依據(jù)土地增值稅以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入,減除法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額作為計(jì)稅依據(jù),即增值額=收入-扣除項(xiàng)目金額(二)應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額的計(jì)算公式應(yīng)納土地增值稅稅額=增值額×稅率-速算扣除數(shù)【教師】簡(jiǎn)述土地增值稅的納稅期限。【學(xué)生】土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi),到房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào),并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證書、土地轉(zhuǎn)讓與房產(chǎn)買賣合同、房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料。【教師】點(diǎn)評(píng)并拓展知識(shí)。任務(wù)二資源稅計(jì)算與申報(bào)【教師】通過講解和自由討論資源稅概述、資源稅的優(yōu)惠政策、資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算、資源稅的納稅申報(bào)，引導(dǎo)學(xué)生了解資源稅計(jì)算與申報(bào)。【學(xué)生】閱讀教材，認(rèn)真聽講解，自由討論，理解并記憶?！窘處煛亢?jiǎn)述資源稅的含義及納稅人?！緦W(xué)生】(一)資源稅的含義資源稅是對(duì)在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄海域從事開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人課征的一種稅。它屬于對(duì)自然資源占用課稅的范疇。(二)資源稅的納稅人在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人,為資源稅的納稅人。【教師】簡(jiǎn)述資源稅的優(yōu)惠政策。【學(xué)生】(一)有下列情形之一的,免征資源稅(1)開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣。(2)煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣。(3)青藏鐵路公司及其所屬單位運(yùn)營(yíng)期間自采自用的砂、石等材料。(二)有下列情形之一的,減征資源稅(1)從低豐度油氣田開采的原油、天然氣,減征20%資源稅。(2)高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣,減征30%資源稅。(3)稠油、高凝油減征40%資源稅。(4)從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品,減征30%資源稅。(5)2027年12月31日之前,對(duì)頁巖氣減征30%資源稅。(6)自2023年9月1日至2027年12月31日,對(duì)充填開采置換出來的煤炭,減征50%資源稅。(三)有下列情形之一的,省、自治區(qū)、直轄市可以決定免征或者減征資源稅(1)納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中,因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失。(2)納稅人開采共伴生礦、低品位礦、尾礦?！窘處煛亢?jiǎn)述資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算?！緦W(xué)生】(一)計(jì)稅依據(jù)資源稅按照從價(jià)定率為主、從量定額為輔的辦法征收,其計(jì)稅依據(jù)規(guī)定如下。1.計(jì)稅銷售額的確定銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,但不包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額。(二)應(yīng)納稅額的計(jì)算資源稅按照從價(jià)定率為主、從量定額為輔的辦法征收,分別以應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以納稅人具體適用的比例稅率或者以應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量乘以納稅人具體適用的定額稅率計(jì)算。實(shí)行從價(jià)計(jì)征的,其應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=計(jì)稅銷售額×適用稅率實(shí)行從量計(jì)征的,其應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×定額稅率【教師】簡(jiǎn)述資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間?！緦W(xué)生】(1)納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)日。(2)納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日。(3)納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取其他結(jié)算方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)日。(4)納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日。(5)以自采原礦加工精礦產(chǎn)品的,在原礦移送使用時(shí)不繳納資源稅,在精礦銷售或自用時(shí)繳納資源稅。(6)納稅人以自采原礦加工金錠的,在金錠銷售或自用時(shí)繳納資源稅。(7)以應(yīng)稅產(chǎn)品投資、分配、抵債、贈(zèng)予、以物易物等,在應(yīng)稅產(chǎn)品所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)計(jì)算繳納資源稅?！窘處煛奎c(diǎn)評(píng)并拓展知識(shí)。任務(wù)三城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)算與申報(bào)【教師】通過講解和自由討論城市維護(hù)建設(shè)稅概述、城市維護(hù)建設(shè)稅的優(yōu)惠政策、城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅申報(bào)，引導(dǎo)學(xué)生了解城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)算與申報(bào)?！緦W(xué)生】閱讀教材，認(rèn)真聽講解，自由討論，理解并記憶?！窘處煛亢?jiǎn)述城市維護(hù)建設(shè)稅的含義及其納稅人?！緦W(xué)生】(一)城市維護(hù)建設(shè)稅的含義城市維護(hù)建設(shè)稅是國(guó)家對(duì)繳納增值稅和消費(fèi)稅(以下簡(jiǎn)稱“二稅”)的單位和個(gè)人就其實(shí)際繳納的“二稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅。(二)城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人,是指負(fù)有繳納“二稅”義務(wù)的單位和個(gè)人,包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)和行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體、其他單位,以及個(gè)體工商戶及其他個(gè)人?！窘處煛亢?jiǎn)述城市維護(hù)建設(shè)稅的優(yōu)惠政策?！緦W(xué)生】城市維護(hù)建設(shè)稅原則上不單獨(dú)減免,但因城市維護(hù)建設(shè)稅具有附加稅性質(zhì),當(dāng)主稅發(fā)生減免時(shí),城市維護(hù)建設(shè)稅相應(yīng)發(fā)生減免。具體來說有以下四種情況。(1)城市維護(hù)建設(shè)稅按減免后實(shí)際繳納的“二稅”稅額計(jì)征,即隨“二稅”的減免而減免。(2)對(duì)于因減免稅而需進(jìn)行“二稅”退庫的,城市維護(hù)建設(shè)稅也同時(shí)退庫。(3)海關(guān)對(duì)進(jìn)出口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅,不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。(4)對(duì)“二稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有規(guī)定外,對(duì)隨“二稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,一律不予退(返)還?！窘處煛亢?jiǎn)述城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式?！緦W(xué)生】城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算比較簡(jiǎn)單,計(jì)稅方法基本上與“二稅”一致,其計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=(實(shí)際繳納的增值稅+實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額)×適用稅率【教師】簡(jiǎn)述城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及地點(diǎn)?！緦W(xué)生】1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的“二稅”為計(jì)稅依據(jù),分別與“二稅”同時(shí)繳納,說明城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間基本上與“二稅”納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一致,應(yīng)該按照“銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天”的原則確定。2.納稅地點(diǎn)納稅人繳納“二稅”地點(diǎn)就是該納稅人繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的地點(diǎn)?！窘處煛奎c(diǎn)評(píng)并拓展知識(shí)。任務(wù)四房產(chǎn)稅計(jì)算與申報(bào)【教師】通過講解和自由討論房產(chǎn)稅概述、房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策、房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算、房產(chǎn)稅的納稅申報(bào)，引導(dǎo)學(xué)生了解房產(chǎn)稅計(jì)算與申報(bào)。【學(xué)生】閱讀教材，認(rèn)真聽講解，自由討論，理解并記憶?！窘處煛亢?jiǎn)述房產(chǎn)稅?！緦W(xué)生】(一)房產(chǎn)稅的含義房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對(duì)象,按照房產(chǎn)的計(jì)稅余值或房產(chǎn)租金收入向房產(chǎn)所有人或經(jīng)營(yíng)管理人征收的一種稅。(二)房產(chǎn)稅的納稅人在我國(guó)城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人,為房產(chǎn)稅的納稅人。具體包括產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營(yíng)管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人。(三)房產(chǎn)稅的征稅范圍房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)。(四)房產(chǎn)稅的稅率我國(guó)現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用比例稅率,依據(jù)房產(chǎn)的用途是自用還是出租,分為從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征,設(shè)置不同的稅率?！窘處煛亢?jiǎn)述房產(chǎn)稅減免稅基本規(guī)定。【學(xué)生】下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。(1)國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免稅。(2)由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)免稅。(3)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免稅。(4)個(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)免稅?！窘處煛亢?jiǎn)述房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。【學(xué)生】(一)計(jì)稅依據(jù)1.從價(jià)計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)及稅率從價(jià)計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)為按照房產(chǎn)原值一次減除10%~30%損耗后的余值(扣除比例由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定)。從價(jià)計(jì)征的年稅率為1.2%。2.從租計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)及稅率從租計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)為租金收入(包括實(shí)物收入和貨幣收入)。以勞務(wù)或其他形式抵付房租收入的,按當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)租金水平確定,從租計(jì)征的稅率為12%。(二)應(yīng)納稅額的計(jì)算1.從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算從價(jià)計(jì)征是按房產(chǎn)的原值減除一定比例后的余值計(jì)征,其計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%公式中,扣除比例幅度為10%~30%,具體扣除比例幅度由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。2.從租計(jì)征的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算從租計(jì)征是按房產(chǎn)的租金收入計(jì)征,其計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=租金收入×12%(或4%)【教師】簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的納稅期限?！緦W(xué)生】房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算,分期繳納的征收辦法。具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。一般可采取按季或半年繳納,按季繳納的可在1月份、4月份、7月份、10月份繳納;按半年繳納的可在1月份、7月份繳納;稅額比較大的,可按月繳納;個(gè)人出租房產(chǎn)的可按次繳納?！窘處煛奎c(diǎn)評(píng)并拓展知識(shí)。任務(wù)五印花稅計(jì)算與申報(bào)【教師】通過講解和自由討論印花稅概述、印花稅的優(yōu)惠政策、印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算、印花稅的納稅申報(bào)，引導(dǎo)學(xué)生了解印花稅計(jì)算與申報(bào)?！緦W(xué)生】閱讀教材，認(rèn)真聽講解，自由討論，理解并記憶。【教師】簡(jiǎn)述印花稅的含義及其納稅人。【學(xué)生】(一)印花稅的含義印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。(二)印花稅的納稅人在中華人民共和國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證、進(jìn)行證券交易的單位和個(gè)人,作為印花稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照《印花稅法》規(guī)定繳納印花稅?！窘處煛亢?jiǎn)述印花稅的優(yōu)惠政策?！緦W(xué)生】下列憑證免征印花稅。(1)應(yīng)稅憑證的副本或者抄本。(2)依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)為獲得館舍書立的應(yīng)稅憑證。(3)中國(guó)人民解放軍、中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)書立的應(yīng)稅憑證。(4)農(nóng)民、家庭農(nóng)場(chǎng)、農(nóng)民專業(yè)合作社、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織、村民委員會(huì)購買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料或者銷售農(nóng)產(chǎn)品書立的買賣合同和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同。(5)無息或者貼息借款合同、國(guó)際金融組織向中國(guó)提供優(yōu)惠貸款書立的借款合同。(6)財(cái)產(chǎn)所有權(quán)人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)予政府、學(xué)校、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、慈善組織書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。(7)非營(yíng)利性醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)采購藥品或者衛(wèi)生材料書立的買賣合同。(8)個(gè)人與電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者訂立的電子訂單?！窘處煛亢?jiǎn)述印花稅計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定。【學(xué)生】按照《印花稅法》的規(guī)定,印花稅實(shí)行從價(jià)定率和從量定額兩種征收方式?！窘處煛亢?jiǎn)述印花稅的應(yīng)納稅額?！緦W(xué)生】納稅人的應(yīng)納稅額,根據(jù)應(yīng)稅憑證的性質(zhì),分別按比例稅率或定額稅率計(jì)算,其計(jì)算公式為印花稅應(yīng)納稅額=應(yīng)稅憑證計(jì)稅金額(或應(yīng)稅憑證證件數(shù))×適用稅率【教師】簡(jiǎn)述印花稅的繳納方式及其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間?！緦W(xué)生】(一)印花稅的繳納方式印花稅可以采用粘貼印花稅票或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法開具其他完稅憑證的方式繳納。印花稅票粘貼在應(yīng)稅憑證上的,由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或者畫銷。印花稅票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門監(jiān)制。(二)印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證或者完成證券交易的當(dāng)日。證券交易印花稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為證券交易完成的當(dāng)日。【教師】點(diǎn)評(píng)并拓展知識(shí)。任務(wù)六城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)算與申報(bào)【教師】通過講解和自由討論城鎮(zhèn)土地使用稅概述、城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠政策、城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報(bào)，引導(dǎo)學(xué)生了解城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)算與申報(bào)。【學(xué)生】閱讀教材，認(rèn)真聽講解，自由討論，理解并記憶?！窘處煛亢?jiǎn)述城鎮(zhèn)土地使用稅的含義及其納稅人?！緦W(xué)生】(一)城鎮(zhèn)土地使用稅的含義城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人,按其實(shí)際占用的土地面積分等定額征收的一種稅。(二)城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人,為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。(三)城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國(guó)家所有和集體所有的土地。【教師】簡(jiǎn)述城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠政策?！緦W(xué)生】(一)法定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠(1)國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地。(2)由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地。(3)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地。(4)市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地。(5)直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地。(6)經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地,從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年。(7)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的土地。(8)企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園,其能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的用地。(9)免稅單位無償使用納稅單位的土地(如公安、海關(guān)等單位使用鐵路、民航等單位的土地),免征城鎮(zhèn)土地使用稅。(10)為了體現(xiàn)國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策,支持重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展,石油、電力、煤炭等能源用地,民用港口、鐵路等交通用地和水利設(shè)施用地,鹽業(yè)、采石場(chǎng)、郵電等一些特殊用地劃分了征免稅界限并給予政策性減免稅照顧。(11)地下建筑用地暫按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅。(12)從2015年7月1日起,下列用地暫免征城鎮(zhèn)土地使用稅:①石油天然氣(含頁巖氣、煤層氣)生產(chǎn)建設(shè)用地(包括地質(zhì)勘探、鉆井、井下作業(yè)、油氣田地面工程等施工臨時(shí)用地;企業(yè)廠區(qū)以外的鐵路專用線、公路及輸油、輸氣、輸水管道用地;油氣長(zhǎng)輸管線用地);②在城市、縣城、建制鎮(zhèn)以外工礦區(qū)內(nèi)的消防、防洪排澇、防風(fēng)、防沙設(shè)施用地?！窘處煛亢?jiǎn)述城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算?！緦W(xué)生】(一)計(jì)稅依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅是以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù),土地面積計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)為每平方米。即稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人實(shí)際占用的土地面積,按照規(guī)定的稅額計(jì)算應(yīng)納稅額,向納稅人征收城鎮(zhèn)土地使用稅。(二)應(yīng)納稅額的計(jì)算城鎮(zhèn)土地使用稅按納稅人實(shí)際占用的土地面積和規(guī)定的稅額按年計(jì)算,分期納稅:年度應(yīng)納稅額=應(yīng)稅土地實(shí)際占用面積×適用單位稅額月(或季半年)度應(yīng)納稅額=年度應(yīng)納稅額÷12(或4、2)【教師】簡(jiǎn)述城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。【學(xué)生】(1)納稅人購置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。(2)納稅人購置存量房,自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù),房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起,繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。(3)納稅人出租、出借房產(chǎn)(由房產(chǎn)所有人繳納),自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起,繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。(4)以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的,應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;合同未約定交付時(shí)間的,由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。(5)納稅人新征用的耕地,自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。(6)納稅人新征用的非耕地,自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。(7)自2009年1月1日起,納稅人因土地的權(quán)利發(fā)生變化而依法終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的,其應(yīng)納稅款的計(jì)算應(yīng)截至土地權(quán)利發(fā)生變化的當(dāng)月末?！窘處煛奎c(diǎn)評(píng)并拓展知識(shí)。任務(wù)七車船稅計(jì)算與申報(bào)【教師】通過講解和自由討論車船稅概述、車船稅的優(yōu)惠政策、車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算、車船稅的納稅申報(bào)，引導(dǎo)學(xué)生了解車船稅計(jì)算與申報(bào)?！緦W(xué)生】閱讀教材，認(rèn)真聽講解，自由討論，理解并記憶。【教師】簡(jiǎn)述車船稅的含義及其納稅人。【學(xué)生】(一)車船稅的含義車船稅,是指對(duì)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的車輛(包括乘用車、商用車、掛車、摩托車和其他車輛)、船舶(包括機(jī)動(dòng)船舶和游艇)依法征收的一種稅。(二)車船稅的納稅人車船稅的納稅人,是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi),車輛、船舶(以下簡(jiǎn)稱車船)的所有人或管理人。【教師】簡(jiǎn)述車船稅的法定減免優(yōu)惠政策?！緦W(xué)生】(1)非機(jī)動(dòng)車船(不包括非機(jī)動(dòng)駁船)。非機(jī)動(dòng)車,是指以人力或者畜力驅(qū)動(dòng)的車輛,以及符合國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的殘疾人機(jī)動(dòng)輪椅車、電動(dòng)自行車等車輛;非機(jī)動(dòng)駁船,是指自身沒有動(dòng)力裝置,依靠外力驅(qū)動(dòng)的船舶。(2)拖拉機(jī)。拖拉機(jī),是指在農(nóng)業(yè)(農(nóng)業(yè)機(jī)械)管理部門登記為拖拉機(jī)的車輛。(3)捕撈、養(yǎng)殖漁船。捕撈、養(yǎng)殖漁船,是指在漁業(yè)船舶管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖船的漁業(yè)船舶,不包括在漁業(yè)船舶管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖船以外類型的漁業(yè)船舶。(4)軍隊(duì)、武警部隊(duì)專用的車船。軍隊(duì)、武警部隊(duì)專用的車船,是指按照規(guī)定在軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)車船登記管理部門登記,并領(lǐng)取軍用牌照、武警牌照的車船。(5)警用車船。警用車船,是指公安機(jī)關(guān)、國(guó)家安全機(jī)關(guān)、監(jiān)獄和人民法院、人民檢察院領(lǐng)取警用牌照的車輛和執(zhí)行警務(wù)的專用船舶。(6)依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。(7)對(duì)節(jié)約能源、使用新能源的車船可以減征或免征車船稅。(8)對(duì)受嚴(yán)重自然災(zāi)害影響納稅困難,以及有其他特殊原因確需減、免稅的,可以減征或免征車船稅?！窘處煛亢?jiǎn)述車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算?！緦W(xué)生】(一)車船稅的計(jì)稅依據(jù)車船稅以車輛的計(jì)稅單位數(shù)量為計(jì)稅依據(jù),按照車船的種類和性能進(jìn)行區(qū)分,具體規(guī)定如下。(1)乘用車、商用客車和摩托車,以輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。(2)商用貨車、專用作業(yè)車和輪式專用機(jī)械車,以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。(3)機(jī)動(dòng)船舶、非機(jī)動(dòng)船舶、拖船,以凈噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。(4)游艇以艇身長(zhǎng)度為計(jì)稅依據(jù)。(二)車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算各類車輛應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為乘用車、客車和摩托車的應(yīng)納稅額=輛數(shù)×適用年基準(zhǔn)稅額貨車、專用作業(yè)車和輪式專用機(jī)械車的應(yīng)納稅額=整備質(zhì)量噸位數(shù)×適用年基準(zhǔn)稅額機(jī)動(dòng)船舶的應(yīng)納稅額=凈噸位數(shù)×適用年基準(zhǔn)稅額拖船和非機(jī)動(dòng)駁船的應(yīng)納稅額=凈噸位數(shù)×適用年基準(zhǔn)稅額×50%游艇的應(yīng)納稅額=艇身長(zhǎng)度×適用年基準(zhǔn)稅額【教師】簡(jiǎn)述車船稅的納稅申報(bào)?！緦W(xué)生】(一)車船稅的納稅方式(1)自行申報(bào)方式。(2)代收代繳方式。(二)車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間(1)車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月。(2)在一個(gè)納稅年度內(nèi),已完稅的車船被盜搶、報(bào)廢、滅失的,納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅證明,向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自被盜搶、報(bào)廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款。(三)車船稅的納稅期限車船稅是按年申報(bào),分月計(jì)算,一次性繳納。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。(四)車船稅的納稅地點(diǎn)車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地。【教師】點(diǎn)評(píng)并拓展知識(shí)。任務(wù)八環(huán)境保護(hù)稅計(jì)算與申報(bào)【教師】通過講解和自由討論環(huán)境保護(hù)稅概述、環(huán)境保護(hù)稅的優(yōu)惠政策、環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算、環(huán)境保護(hù)稅的納稅申報(bào)，引導(dǎo)學(xué)生了解環(huán)境保護(hù)稅計(jì)算與申報(bào)。【學(xué)生】閱讀教材，認(rèn)真聽講解，自由討論，理解并記憶?！窘處煛亢?jiǎn)述環(huán)境保護(hù)稅的含義及其納稅人。【學(xué)生】(一)環(huán)境保護(hù)稅的含義環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域,直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者征收的一種稅。(二)環(huán)境保護(hù)稅的納稅人如前所述,在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域,直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人,包括企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者,不包括居民個(gè)人?！窘處煛亢?jiǎn)述環(huán)境保護(hù)稅的優(yōu)惠政策。【學(xué)生】(一)暫免征稅項(xiàng)目下列情形暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。(1)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)?；B(yǎng)殖)排放應(yīng)稅污染物的。(2)機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的。(3)依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物,不超過國(guó)家和地方規(guī)定排放標(biāo)準(zhǔn)的。(4)納稅人綜合利用的固體廢物,符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的。(5)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)免稅的其他情形(由國(guó)務(wù)院報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案)。(二)減征稅額項(xiàng)目納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的,減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的,減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅。【教師】簡(jiǎn)述環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。【學(xué)生】(一)計(jì)稅依據(jù)應(yīng)稅污染物的計(jì)稅依據(jù),按照下列方法確定。(1)應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定。(2)應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定。(3)應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定。(4)應(yīng)稅噪聲按照超過國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定