中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理細(xì)則財(cái)務(wù)管理細(xì)則一、總原則相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外理的書面授權(quán)。2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會計(jì)制度，接受財(cái)政、監(jiān)督，保證會計(jì)資料合法、真實(shí)、及時、準(zhǔn)確、完整。二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)人員。相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。用、提高經(jīng)濟(jì)效益。（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等4、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會計(jì)電算作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。用進(jìn)行控制、分析及考核。定手續(xù)報(bào)請銷毀。（三）會計(jì)職責(zé)處理及時；2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；（四）出納職責(zé)三、現(xiàn)金管理制度2、建立和健全《現(xiàn)金日記賬》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計(jì)各留存一聯(lián)。支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款款后十個工作日內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。四、支票管理制度2、建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計(jì)各留存一聯(lián)。經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開出。五、印鑒保管制度星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時間進(jìn)行抽查。未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。（二）適用原則單位之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。等。（三）審批程序（四）計(jì)劃審批內(nèi)容公司總經(jīng)理審批。原則上由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用門的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）。責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、運(yùn)營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核報(bào)總經(jīng)理審批。理審批，財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費(fèi)；外地展會務(wù)費(fèi)用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會與會務(wù)費(fèi)；不住會的，報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助。展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。七、報(bào)銷審核制度支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。二、支出相關(guān)部門審核對所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。三、財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門對所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審核。四、審核權(quán)限同審批權(quán)限。五、費(fèi)用報(bào)銷及借款時間一覽六、報(bào)銷手續(xù)經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財(cái)務(wù)。由客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供的原始憑證：行核實(shí)（附上媒體刊登的詳細(xì)清單），核對無誤后付款。（成本）報(bào)銷單，財(cái)務(wù)審核無誤后付款。收單及分?jǐn)偯骷?xì)）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費(fèi)的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。單。憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。營管理中心）進(jìn)行登記驗(yàn)收，并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票（附填寫費(fèi)用報(bào)銷單。同差旅者簽字認(rèn)證，后至財(cái)務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷到財(cái)務(wù)核銷借款。對3天內(nèi)無故不及時報(bào)銷有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字；交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因；禮品費(fèi)須注明所送人名及上請注明客戶名稱。所有費(fèi)用均計(jì)入部門成本。未按規(guī)定填將報(bào)銷憑證退回并說明原因。為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下：請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地交通工具、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額，報(bào)總經(jīng)理審批，憑申請單辦理運(yùn)營管理中心存檔。一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機(jī)，必須有總經(jīng)理審批同意，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。不報(bào)銷者，將從工資中扣除所借款項(xiàng)。準(zhǔn)），由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。予以補(bǔ)助。及其他活動的人員食宿及其他費(fèi)用由對方負(fù)擔(dān)的，不得在公司報(bào)銷路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助。不享受任何補(bǔ)助。），財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票據(jù)，日補(bǔ)助超按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。2）凡購買打折機(jī)票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報(bào)銷時必須按格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。（元/天）（元/天）部門經(jīng)理部門副經(jīng)理/主管九、往來帳務(wù)管理制度一、應(yīng)收賬款管理確認(rèn)，并及時催收款項(xiàng)。，（公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項(xiàng)，并且要有公司總經(jīng)理的批場員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項(xiàng)，并通報(bào)批評。清單一式四份（一份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接過客戶確認(rèn)。2）由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰；3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等務(wù)成本。2）未回款扣款每月隨工資補(bǔ)發(fā)，三個月內(nèi)全部收回，補(bǔ)發(fā)全只補(bǔ)發(fā)扣款額，不予提成。成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督帳不利，同時處以5元計(jì)）以上，則酌情給予獎勵。由市場員申報(bào)，部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)放。措施。有關(guān)證據(jù)、資料等，報(bào)請公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財(cái)務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。二、應(yīng)付賬款管理）；（三）其他：非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。十、票據(jù)管理制度一、發(fā)票管理寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會計(jì)審核后開具。章認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可），財(cái)務(wù)方可開具發(fā)票。票。額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由各對于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時取回。簽字。企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單，以財(cái)務(wù)人員核對無誤后開具發(fā)票。星開票通知單，由部門經(jīng)理或以上級管理人員簽字，方可開具發(fā)票。不回原發(fā)票視同未回款處理。定單開具發(fā)票。寫零星開票通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開具發(fā)票。說明。當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管；將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的，所開發(fā)票金額在2000元本部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。所開發(fā)票金額在200并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回直至開除。則必須將公司發(fā)票退回。違反此項(xiàng)，每次扣款100元。），確認(rèn)后方可退換。公司統(tǒng)計(jì)（或會計(jì)）應(yīng)根據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫，保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗(yàn)?；乜钋闆r，對所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進(jìn)行監(jiān)督。支票回收的付款公司名稱與市場員所報(bào)客戶名稱或所申請發(fā)時上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說明交財(cái)務(wù)備案。如無說務(wù)人員補(bǔ)交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。二、收據(jù)管理再補(bǔ)開發(fā)票。3、以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問2、建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計(jì)各留存一聯(lián)；外部分）簽字后出納方可開出；直接從報(bào)銷金額中扣除（即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的90%）。十一、工資及相應(yīng)級別報(bào)銷管理制度一、基本原則（一）一般程序賬戶（遇節(jié)假日順延）；況到財(cái)務(wù)部，部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報(bào)；由財(cái)務(wù)部門審核人事部門計(jì)算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公（二）保密原則工資報(bào)酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方式詢問酬，并不得向他人泄露自己的薪資報(bào)酬。凡違反者公司將作為嚴(yán)重違反勞動紀(jì)律者處理。入、福利與所在利潤中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級由各利潤定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤水平與其所在利潤中心的利潤指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián)；根據(jù)不同利潤中具備部門的主管（含）以上人員可實(shí)行年薪制。薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員況確定本部員工的工資等級。上根據(jù)自身情況做調(diào)整，但必須在年度經(jīng)營計(jì)劃中明確說明備案，方可執(zhí)行；外）。2）基本工資加績效工資加期權(quán)股；3）基本工資加傭金（提成）制；4）基本工資加計(jì)件工資加績效獎勵。同時部門經(jīng)理對本部門員工費(fèi)用報(bào)銷，可在其相應(yīng)的額度內(nèi)作考核情況予以調(diào)整。加班費(fèi)外，均不另外享受加班費(fèi)。第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財(cái)務(wù)管第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是活動不可缺少的書面證明，是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附憑證人員，復(fù)核人員、會計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑簽名或蓋章。第七條健全會計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)賬簿。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計(jì)處理方法前后相一致。第八條做好會計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計(jì)憑證、報(bào)表時應(yīng)經(jīng)專責(zé)人復(fù)核。第九條會計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計(jì)賬簿記錄物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。第十條建立會計(jì)檔案，包括對會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條會計(jì)人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會替人員。會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須必須聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可及時調(diào)整實(shí)收資本。第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月出，并計(jì)入成本。第十六條加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管后才能正式對外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財(cái)務(wù)管理中行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收始憑證。第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行賬戶及其他賬不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一同上加蓋銀行賬戶印簽。第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十二條應(yīng)收賬款的管理：對應(yīng)收賬款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記賬，要的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。第二十四條短期投資的管理：短期投資是