【財務管理財務會計】 第十章十二章實訓答案企業(yè)財務會計孔德蘭版

{財務管理財務會計}第十章十二章實訓答案企業(yè)財務會計孔德蘭版應計入資本公積的金額=0-借：利潤分配-提取法定盈余公積16800貸：盈余公積-法定盈余公積16800借：利潤分配-應付現金股利80(3）借：盈余公積-法定盈余公積100貸：利潤分配-盈余公積補虧100應交稅費-應交增俏稅（進項稅傾）18700(5)年末未分配利潤=+－1700001件張借方金額記賬總帳科目明細科目百百千千元元百百十十百百銀行存款0√實收資本√實收資本√2附件附件借方金額記賬總帳科目明細科目百百千千元元百百十十百百銀行存款0√實收資本√資本公積資本溢價√3件件張借方金額記賬總帳科目明細科目百百千千元元百百十十百百資公轉本積增資本公積0√實收資本√實收資本√實收資本√04附件附件借方金額記賬總帳科目明細科目百百千千元元百百十十百百盈公彌余積補盈余公積0√利潤分配未分配√05件2件2摘要借方金額分總帳科目明細科目百百萬萬十十元元千千萬萬十十元元角角張張發(fā)行新股銀行存款980√√資本公積股本溢價√986件件張借方金額記賬總帳科目明細科目百百千千元元百百十十百百利潤分配提取盈20√盈余公積法定公√5件件張借方金額記賬總帳科目明細科目百百千千元元百百十十百百利潤分配提取盈0√利潤分配應付現60√盈余公積任意公√應付股利√71.該題主要考核盈余公積計提基數的確定，包括稅前知識點在內，要求學生具備較為綜合的利潤及利借：利潤分配―提取法定盈余公積20借：利潤分配―未分配利潤20借：利潤分配―未分配利潤50借：利潤分配―應付現金股利150支付股票股利：借：利潤分配―未分配利潤300貸：利潤分配―應付現金股利150―轉作股本的股利150+資本公積100萬元＋盈余公積120萬元＋未分配利潤130萬元％）＝（(4)W商品的實際成本=230+80-120+60=250(萬元)，可變現凈值為20萬元：外購材料：250000+80000+70000=400職工薪酬80000+60000+100000）×(1+14直接材料：150000+50000+20000=220直接人工：80000+(80000×14％)=91制造費用：50000+30000+70000+5000+60000%)=223400(元)（1）水費分配率＝88000100000＋100000.8電費分配率＝90000100000＋30000＋200000.6（2）水費分配：基本車間耗用水費＝100000×0.8＝80行政部門耗用水費＝10000×0.8＝8（3）電費分配：基本車間動力耗用電費＝100000×0.6＝60基本車間照明耗用電費＝30000×0.6＝18行政部門照明耗用電費＝20000×0.6＝12（4）分配水費的會計分錄：分配電費的會計分錄：B產品定額消耗量210×10＝2100（公斤）（2）甲產品在產品約當產量＝100×30%＝30（（3）甲產品應分攤的工資費用＝2400/4000×26000＝15600（元）甲產品完工產品應分攤的工資費用＝100/（100＋30）×15600=（4）甲產品應分攤的制造費用＝2400/4000×31200＝18720（元）本記賬目借方費財務主管：記賬：審核：制單：記賬借方其他業(yè)務財務主管：記賬：審核：制單：記借方賬出售多余材料其他業(yè)務應交增值稅財務主管：記賬：審核：制單：記賬借方結轉材料成本其他業(yè)務財務主管：記賬：審核：制單：借方金額√√李勇進報銷√費√其他應收款√借方金額√√份養(yǎng)√其他應收款職工養(yǎng)老醫(yī)√√在家具、柜臺等所有權轉移時，確認收入：在提供初始服務時，確認收入：乙產品應負擔的原材料費用=560×20+36000=47200（工資費用分配率=32000/（300+5乙產品應負擔的工資費用=500×40=20000（元）基本生產車間月折舊額=200000×1%=2輔助生產費用合計=4600+3000+420+80005在產品成本060本月生產費用合計0轉出本月完工產6在產品成本原材料分配率=59200/（100+50）=3工資及福利費分配率=29800/（100+50×50%）制造費用分配率=22812.5/（100+50×50%）51）判斷資料（1）中相關交易或事項的會計處理，哪些不正確（分別注明其序號）。（3）判斷資料（2）相關資產負債表日后事項，哪些屬于調整事項（分別注明其序號）。=（9000＋10004500＋500200＋50502000+-1）〕×25123.375萬元=125（萬元）分錄：東方公司提取法定盈余公積、任意盈余公積的會計分錄：東方公司20×1年年末的未分配利潤＝80＋355―35.5―17.75―2.東方公司會計處理不正確，次業(yè)務屬于融資，不應確認銷售商品收更正分錄為：對利潤總額的影響600＋480－30＝150（萬元）3.無形資產轉讓使用權的會計分錄；東方公司的營業(yè)利潤＝1150＋40＋20－500－20－150－40－20-80－10＝390（萬元）本月營業(yè)利潤＝300000－180000＋5000＋3000＝128利潤總額＝128000＋400000－2000＝5266.今年利潤分配的會計分錄：提取法定盈余公積=×10%＝100000（元）提取任意盈余公積=×5%＝50000（元）分配現金股利=×50%＝500000（元）東方公司年末未分配利潤＝100000650000＝450000（元）7.利潤分配：分配現金股利75－7.5－11.25）×利潤分配的分錄：借：利潤分配——未分配利潤提取盈余公積：分配股利：年末結轉利潤分配：被投資單位實現凈利潤：□借：長期股權投資——甲公司(損益調整)600□被投資單位宣告發(fā)放股利：□9.東方公司利潤分配：東方公司2011年度利潤總額的影響額＝60－200140（萬元）借：其他業(yè)務成本7利潤結轉的相關分錄：借：主營業(yè)務收入借：本年利潤計提所得稅，并將所得稅費用轉入本年利潤的會計分錄：將本年利潤結轉至利潤分配：利潤分配：結轉利潤分配：長江公司2008年3月提取2007年度法定盈余公積和法定公益金的會計分錄：長江公司2014年度應交所得稅＝600×25150（萬元）會計分錄：=（500＋400－40－3003142200＋300＋400＋500＋600）+450132（萬元）2009年實現凈利潤為2000萬元：2009年提取盈余公積：2009年末結轉利潤分配：投資時：□借：長期股權投資——西湖公司(投資成本)322009年西湖公司實現凈利潤：□借：長期股權投資——西湖公司(損益調整)600□2010年6月西湖公司宣告發(fā)放股利：□2010年西湖公司虧損1500萬元：□2010年西湖公司資本公積變動：□借：長期股權投資——西湖公司(其他權益變動)借：公允價值變動損溢15一、單項選擇題□三、判斷題□ “應付賬款”項目余額為：30000+40000=70000(元=“發(fā)出商品”科目余額50＋“原材料”科目余額60－“材料成本差異”科4.固定資產項目的金額=2000-80（1）編制南京恒申公司會計分錄□①借：原材料300000□應交稅費——應交增值稅（進項稅額）51000□貸：應付票據351000□②借：應收賬款46800□貸：主營業(yè)務收入40000□應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6800□借：主營業(yè)務成本32000□貸：庫存商品32000□③借：銀行存款30420□貸：其他業(yè)務收入26000□應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）4420□借：其他業(yè)務成本18000□貸：原材料18000□④借：固定資產清理126000□累計折舊24000□貸：固定資產150000□借：銀行存款180000□貸：固定資產清理180000□借：固定資產清理54000□貸：營業(yè)外收入54000□貸：壞賬準備234□⑥借：應付票據20000□貸：銀行存款22300□貸：投資收益70000□⑧借：管理費用1000□貸：累計攤銷1000□借：管理費用8766□貸：累計折舊8766□⑨借：所得稅費用42900□（2）編制資產負債表：□資產負債表□負債及所有者權益流動資產：流動負債：非流動資產：非流動負債：長期股權投資—華所有者權益：負債及所有者權（1）銷售商品、提供勞務收到的現金4000＋4000×17%）+（2）購買商品、接受勞務支付的現金2500＋4082400-25001755－23402223（萬元）□（3）支付的各項稅費＝實際交納的增值稅款302（萬元支付的（6）借款收到的現金＝400（萬元）□（7）償還債務支付的現金＝300（萬元）□相關的會計分錄□（1）借：應收賬款117□貸：主營業(yè)務收入100□應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）17□借：主營業(yè)務成本75□貸：庫存商品75□（2）借：主營業(yè)務收入10□應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1.7□貸：應收賬款11.7□（3）借：銀行存款115□財務費用2□貸：應收賬款117□（4）借：銀行存款100□貸：其他業(yè)務收入100□（5）借：銀行存款25□貸：預收賬款25□借：勞務成本14□貸：應付職工薪酬14□完工百分比=14÷（14+6）=70%□應確認收入=30×70%=21萬元□借：預收賬款24.57□貸：主營業(yè)務收入21□應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3.57□借：主營業(yè)務成本14□貸：勞務成本14□貸：發(fā)出商品45□借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）8.5□貸：應收賬款8.5□（7）借：銀行存款400□貸：預收賬款400□（8）借：銀行存款34□貸：營業(yè)外收入34□（9）借：銀行存款50□貸：專項應付款50□（10）借：待處理財產損溢10□貸：原材料10□借：管理費用10□貸：待處理財產損溢10□借：固定資產清理20□累計折舊70□固定資產減值準備10□貸：固定資產100□借：營業(yè)外支出20□貸：固定資產清理20□812.2（非資產處置損編制利潤表□利潤表□加：公允價值變動收益（損失以（略）（略）=58萬元該公司所有者權益變動表中有關項目本年增減變動金額及其對應的所有者權益內容為：5.該公司所有者權益變動表中有關項目本年增減變動金額及其對應的所有者權益內容為：應交稅費――應交增值稅（進項稅額）5.1萬③借：財務費用5萬⑤借：管理費用20萬⑦借：管理費用15萬貸：應付職工薪酬15萬借：在建工程5萬⑧借：在建工程20萬貸：應付利息20萬⑨借：長期股權投資50萬貸：投資收益50萬⑩借：營業(yè)稅金及附加3萬貸：應交稅費一應交城建稅3萬?借：應付賬款30萬貸：營業(yè)外收入30萬?借：所得稅費用18萬貸：應交稅費一應交所得稅18萬（2）某公司2010年度資產負債表：編制單位：某公司2010年12月31日計量單位：萬元220.4320.4200200交易性金1000548404長期股權長期待攤潤（1）本期消耗材料的計算：根據資產負債表的資料可以確定期潤表和資產負債表的編制，具體編制如下：0行次流動資產：流動負債：所有者權益：負債及所有者權益合計（1）銷售商品、提供勞務收到的現金＝8500（主營業(yè)務收入）+1445（銷項稅額250－4800應收賬款的本期減少額）+（300－200預收賬款的本期增加額3（收回已核銷的壞賬）=7748（萬元）；（2）購買商品、接受勞務支付的現金＝3080（主營業(yè)務成本材料成本538.05（購買原材料所發(fā)生的進項稅額[（500+700800＋0225－90]（存貨的增加額380－800）（應付賬款減少數320－215預付賬款的本期增加額）=）；（3）支付給職工以及為職工支付的現金427.5－547.5應付職工薪酬減少額225（年末庫存商品中包含的工資及福利費）+1800（本年銷售成本中包含的工資及福利費21含的工資及福利費管理費用中包含的工資及福利費185＝2305（萬元）；（4）支付的其他與經營活動有關的現金