公司企業(yè)財務(wù)流程

PAGE40PAGE目錄一、出納崗工作流程 2二、銷售費用崗工作流程 4三、管理費用崗工作流程 8四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程 11五、材料審核崗工作流程 15六、生產(chǎn)成本核算崗工作流程 19七、銷售核算崗工作流程 23八、工資福利崗位工作流程 25九、稅務(wù)崗工作流程 30十、內(nèi)部審計崗工作流程 33十一、主管崗工作流程 38一、出納崗工作流程（一）現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款——→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗（水電費、代收款項）管理費用崗（其他應(yīng)收款）銷售核算崗（貨款）成本核算崗（加工費、材料款）注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計崗位。（2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。2、付現(xiàn)（1）費用報銷審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復(fù)核（2）人工費、福利費發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項）——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3、現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金——→及時盤點現(xiàn)金——→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機賬核對余額。（二）銀行存款收付1、銀收（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計（2）其他項目收款收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關(guān)崗位（3）貸款收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗位2、銀付（1）日常性業(yè)務(wù)款項根據(jù)付款審批單（計劃內(nèi)費用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外費用經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)崗位制證——→材料核算崗（材料采購）——→成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用）——→管理費用崗（管理部門用款）——→銷售費用崗（銷售部門用款）——→工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）——→及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費用、固定資產(chǎn)購建）注：（1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。（3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。（2）打卡工資根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→連同工資盤交司機送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。（3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)憑銷售會計傳來的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行倒進賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗（4）還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結(jié)算憑證——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗（5）交稅①完稅收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號及進單②進稅卡憑稅務(wù)崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證③從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證（6）及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進行下賬處理。3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。（三）工作要求熟悉公司各類財務(wù)管理制度。了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。樹立良好的窗口形象。二、銷售費用崗工作流程（一）部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專項）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（3）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項。（5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù)。（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。（二）辦事處費用1、日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規(guī)范——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——相關(guān)明細(xì)科目（部門專項）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核2、購置固定資產(chǎn)審核是否附申請報告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金——→傳出納崗注：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。3、房租、倉租審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——房租\倉租\區(qū)域房租（部門專項）貸：現(xiàn)金——→傳出納崗4、運費審核運輸發(fā)票合法，金額正確——→審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)?。鷮徍藢徟掷m(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——運費—市外運費\市內(nèi)運費（部門專項）應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進項稅貸：現(xiàn)金——→傳出納崗注：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。（2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。5、途損審核途損合法依據(jù)、途損報告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——途損（專項）貸：應(yīng)收賬款注：（1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。（2）途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)部長審批。（3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。6、高開沖紅審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證借：營業(yè)費用——高開沖紅貸：銀行存款\現(xiàn)金——→傳出納崗注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。7、返利審核是否附協(xié)議——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——宣傳費—現(xiàn)款返利\品種返利\年終返利（部門專項）貸：銀行存款\現(xiàn)金——→傳出納崗8、贊助費審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——宣傳費—贊助費（部門專項）貸：銀行存款\現(xiàn)金——→傳出納崗注：（1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。（2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。（3）審核具體依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》、《2001年銷售政策》等。（4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。（5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補足。（三）廣告費用1、審核月度資金計劃每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況——→審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批2、審核付款（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證借：預(yù)付賬款貸：銀行存款——→在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復(fù)核注：（1）首次付款時，需留存一份合同復(fù)印件。（2）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（3）支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。（4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。3、費用報賬（1）媒體及宣傳品審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）——→審核審批手續(xù)是否完備——→對照合同進行編制記賬憑證借：營業(yè)費用——媒體\宣傳品（部門專項）貸：預(yù)付賬款——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核注：（1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。（2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計、制作、發(fā)送等費用。（3）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。（4）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。（5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費用。（2）宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉庫明細(xì)賬——→審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——廣告費用—宣傳品（部門專項）——招待費（部門專項）管理費用——招待（部門專項）貸：營業(yè)費用——宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉——→傳主管崗復(fù)核（3）推廣會審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用—推廣會（部門專項）貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款——→分品種登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）審核推廣會費用時，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。（四）管理性工作1、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。4、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細(xì)5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對廣告價格檢查。6、加強對預(yù)付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。7、參與制定和完善公司費用控制辦法。8、參與年度費用控制計劃的制定。（五）工作要求1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。三、管理費用崗工作流程（一）部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證借：管理費用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專項）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：（1）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（3）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項。（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。（二）資金付出1、審核月度資金計劃每月28日根據(jù)年度費用計劃、相關(guān)往來賬及合同——→審核管理部門下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務(wù)部維修購置費、人力資源部大型培訓(xùn)費、財務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預(yù)見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。2、審核付款及報賬（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款注：付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——→編制記賬憑證借：管理費用——相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核注：（1）付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。（2）款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。（三）特殊費用核算1、辦公用品入庫與領(lǐng)用（1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證借：低值易耗品辦公用品庫貸：銀行存款或現(xiàn)金——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬——→審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制辦公用品領(lǐng)用憑證借：管理費用/營業(yè)費用——辦公用品（部門專項）清潔費貸：低值易耗品——辦公用品庫——→傳主管崗復(fù)核注：（1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。（2）年末組織對辦公用品進行盤點。2、修理費（1）汽車維修審核車隊核算員傳來的車輛運行費用——→審核車隊核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證借：管理費用——修理費—相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。（2）零星維修根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔(dān)部門（如有承擔(dān)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可）——→編制記賬憑證借：管理費用/制造費用——修理費—相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。（3）維修物資①入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證借：工程物資——專用材料—維修材料貸：銀行存款或現(xiàn)金——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬——→審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制維修物資領(lǐng)用憑證借：管理費用/制造費用——修理費（相關(guān)明細(xì)科目）貸：工程物資——專用材料—維修材料——→傳主管崗復(fù)核注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。（2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。（3）年末組織對維修物資進行盤點。3、研究開發(fā)費審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證借：管理費用——研究開發(fā)費貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。（2）研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。4、無形資產(chǎn)攤銷月末攤銷無形資產(chǎn)——→編制記賬憑證借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷貸：無形資產(chǎn)——→傳主管崗復(fù)核注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）（四）財務(wù)費用簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單——→登記資金計劃——→編制記賬憑證借：財務(wù)費用——相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。（五）貸款、還款簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證借：銀行存款借：短期借款貸：短期借款貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。（2）根據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月度資金計劃中，及時提醒財務(wù)部長安排還貸資金。（六）其他應(yīng)收款核算及管理1、借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證借：其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金——→出納崗注：（1）前欠不清者，拒絕再借。（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。2、還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款——→出納崗3、清理、催收：（1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款）注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。（七）管理性工作1、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。3、參與制定和完善公司費用控制辦法。4、參與年度費用控制計劃的制定。5、及時清理催收其他應(yīng)收款項。6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。（八）工作要求1、熟悉公司費用管理辦法、財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程（一）固定資產(chǎn)購進審核付款——→督促報賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款/預(yù)付賬款——→傳主管崗核注：（1）款項付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》。（2）根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。（3）購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。（4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。（5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進行賬務(wù)處理，以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。2、提取折舊根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證借：管理費用/制造費用/營業(yè)費用——累計折舊貸：累計折舊——相關(guān)明細(xì)科目——→傳主管崗復(fù)核注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。（2）固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算，分部門、分類別匯總提取。（3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。（4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。3、固定資產(chǎn)清理（1）盤點年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進行固定資產(chǎn)盤點——→整理固定資產(chǎn)明細(xì)表——→出具盤點報告注：（1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報，督促相關(guān)部門進行處置。①盤盈借：固定資產(chǎn)②盤虧借：營業(yè)外支出貸：累計折舊累計折舊營業(yè)外收入貸：固定資產(chǎn)（2）清理報廢定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進行核查——→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn)——→核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告——→編制記賬憑證①注銷固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理累計折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）②收到清理收入借：現(xiàn)金/銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理③支出清理費用借：固定資產(chǎn)清理貸：現(xiàn)金/銀行存款④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）貸：營業(yè)外收入或借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）——→傳主管崗復(fù)核（二）在建工程1、GMP部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證借：更改工程——GMP—相關(guān)明細(xì)貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：（1）核算屬于GMP項目，但不能明確到具體項目的費用。（2）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。（3）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（5）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。（7）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。2、在建工程核算（1）工程立項凡工程項目確定——→向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項報告及工程預(yù)算——→設(shè)立明細(xì)科目（2）工程招標(biāo)閱讀招標(biāo)文件——→開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證——→參與議標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)——→參與合同條款的訂立——→保留合同復(fù)印件①收到投標(biāo)保證金時：借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金②退還時：借：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金）貸：現(xiàn)金（3）支付工程款①審核月度資金計劃每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況——→審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批②款項付出及報賬ⅰ、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目——→審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位—安裝工程—客戶單位—在安裝設(shè)備—設(shè)備—待攤基建費用支出—其他（一次性費用）—客戶單位（與客戶簽有合同）更改工程——工程名稱—技術(shù)改造—客戶單位—裝飾裝修—客戶單位—待攤基建費用支出—其他（一次性費用）—客戶單位（與客戶簽有合同）大修理工程——工程名稱—客戶單位—待攤改造費用支出—其他（一次性費用）—客戶單位（與客戶簽有合同）工程物資——工程名稱—客戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款）貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核ⅲ、收到工程項目中購置單個設(shè)備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證借：基建工程——在安裝設(shè)備—設(shè)備貸：工程物資——工程名稱—客戶單位——→傳主管崗復(fù)核注：（1）付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。（2）付款款項為計劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（3）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。（4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清查完工工程的各項支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細(xì)表——→分?jǐn)偞龜偦ㄙM用支出——→向相關(guān)部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)貸：基建工程/更改工程/大修理工程——→傳主管崗復(fù)核（四）管理性工作1、每月5日根據(jù)GMP部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。2、年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。3、不定期進行固定資產(chǎn)盤查工作。4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。5、加強對預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。6、參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。（五）工作要求1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。五、材料審核崗工作流程（一）材料采購報賬根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報賬——→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單（④采購報賬正聯(lián)④采購報賬副聯(lián)）——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款——客戶單位——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出——→傳主管崗復(fù)核注：（1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應(yīng)材料價款中。（4）100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等）7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。（5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。（6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價格的執(zhí)行情況，關(guān)注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。（二）采購付款1、審核月度資金計劃根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長審批2、審核付款（1）根據(jù)月度資金計劃審查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況——→同下月資金計劃一同報財務(wù)部長（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款——客戶單位貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核注：（1）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（2）付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。（3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。（4）編制記賬憑證時須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。3、應(yīng)付賬款不定期督促采購員報賬——→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬——→保證應(yīng)付賬款的真實與正確注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報賬。（三）審核倉庫明細(xì)賬1、收料（1）入庫定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬——→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額——→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）——→錄入微機收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單注：以上倉庫明細(xì)賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細(xì)賬。（2）配單月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目貸：應(yīng)付賬款——材料暫估——→傳主管崗復(fù)核并督促采購員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬注：（1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務(wù)部報賬，此時財務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。（2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務(wù)扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應(yīng)及時查明原因。（3）暫估入庫材料驗收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發(fā)票金額補填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)留倉庫記賬，第③④聯(lián)與估價收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。2、計算加權(quán)平均價格材料加權(quán)平均單價=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期材料發(fā)出單價。本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量3、發(fā)料（1）車間部門領(lǐng)料審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備——→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確——→抽出領(lǐng)料單——→錄入微機發(fā)出模塊——→編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）——→做成本計算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)量×材料加權(quán)平均單價）——→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)料金額——→分類匯總各車間部門費用——→打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員——→核對領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)——→核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——→基本生產(chǎn)（材料費用）（生產(chǎn)用直接原材料）生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn)（機修車間領(lǐng)用）制造費用（生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）管理費用（管理系統(tǒng)領(lǐng)用）銷售費用（銷售系統(tǒng)領(lǐng)用）貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目——→傳成本崗審核注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。（2）武馬領(lǐng)用由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財務(wù)部核對，確認(rèn)當(dāng)月出售材料①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證借：其他業(yè)務(wù)支出貸：原材料/包裝物/低值易耗品——→傳成本崗審核注：（1）實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。②銷售材料收入將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出——→下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票——→將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財務(wù)部——→憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款——武馬貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——增值稅（銷項）——→傳成本崗審核（3）零星對外銷售①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票）制造費用——倉儲費（收據(jù)）貸：原材料/包裝物/低值易耗品——→傳成本崗審核注：（1）實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。②銷售材料收入審核外售材料批件——→開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票——→傳出納崗收款——→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票）應(yīng)交稅金——增值稅（銷項）或借：現(xiàn)金/銀行存款借：制造費用——倉儲費〈紅字〉（收據(jù)）——→傳成本崗審核注：（1）倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)）。（2）售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。（3）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時復(fù)寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。（4）倉庫明細(xì)賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務(wù)收款情況進行核對。4、結(jié)材料倉庫明細(xì)賬材料倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對。5、盤點每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制實物盤點表——→編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表——→及時提供盤點結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證（1）盤盈借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目借：管理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉（2）盤虧借：管理費用——處理財產(chǎn)損失貸：原材料/包裝物/低值易耗品（四）力資費簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費領(lǐng)用單——→按部門匯總——→編制力資費用分配表——→簽收搬運公司運費發(fā)票——→編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達(dá)力資費通知單借：制造費用——倉儲費（生產(chǎn)系統(tǒng)用工）管理費用——其他（管理系統(tǒng)用工）營業(yè)費用——市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營銷系統(tǒng)用工）應(yīng)付賬款——武馬其他應(yīng)收款——藥品公司應(yīng)交稅金——增值稅（進項）貸：銀行存款（五）管理性工作1、材料采購、材料成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實施有效監(jiān)督，定期對存貨資產(chǎn)進行質(zhì)量評價。2、參與原輔料采購招標(biāo)，審查采購價格執(zhí)行變動情況，及時報告價格變動情況。3、每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實準(zhǔn)確。4、每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符。（六）工作要求1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。2、了解財務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等。4、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。附表：領(lǐng)用單位：領(lǐng)料單明細(xì)表賬本名稱材料名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金額六、生產(chǎn)成本核算崗工作流程(一)生產(chǎn)成本核算流程框架費用核算費用歸集與分配產(chǎn)品成本核算產(chǎn)成品入庫產(chǎn)成品發(fā)出日常費用生產(chǎn)費用質(zhì)保費用醫(yī)藥庫中轉(zhuǎn)庫輔助費用產(chǎn)成品返工制造費用塑料庫材料發(fā)出半成品自制材料費用產(chǎn)成品發(fā)出材料費用在產(chǎn)品材料工資提取人工費用（二）生產(chǎn)部門日常費用報銷審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證借：制造費用——車間部門—相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：（1）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（3）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費(出租車費)、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表）。（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。（三）其他核算1、水（電）費收受出納崗傳來的水（電）費委托收款憑證——→分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票——→將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本—水/電應(yīng)交稅金——增值稅（進項）管理費用——水/電貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核2、審核原輔材料領(lǐng)用每月1日收受材料審核崗傳來的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證——→對照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表——→對照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗注：（1）材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、輔助生產(chǎn)。（四）制造費用及輔助生產(chǎn)歸集與分配1、生產(chǎn)質(zhì)保費用結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費用——生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）/質(zhì)保部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時段余額表——→向生產(chǎn)部統(tǒng)計崗取得各車間產(chǎn)量工時——→編制生產(chǎn)費用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）、質(zhì)保部費用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表——→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車間—生產(chǎn)費用/質(zhì)保費用貸：制造費用———生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)）/質(zhì)保部（分管領(lǐng)導(dǎo)）——→傳主管崗復(fù)核2、車間制造費用車間制造費用由財務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—制造費用貸：制造費用——車間—相關(guān)明細(xì)科目3、輔助生產(chǎn)成本結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時段余額表——→傳輔助生產(chǎn)車間核算員進行輔助生產(chǎn)分配——→根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車間—輔助費用管理費用——輔助費用貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)—相關(guān)明細(xì)科目——→傳主管崗復(fù)核注：（1）必要時須向各車間提供制造費用明細(xì)賬相關(guān)情況。（2）審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計分?jǐn)偟墓r，確保攤?cè)敫鬈囬g的費用準(zhǔn)確合理。（3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項費用發(fā)生，因此月末須將此項當(dāng)月費用憑證全部編制完畢。（五）生產(chǎn)成本核算1、基本生產(chǎn)成本的歸集檢查制造費用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢——→檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制——→結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費用匯總表——→傳各車間成本核算員2、產(chǎn)品成本核算由車間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計算表交成本核算崗。3、產(chǎn)成品入庫（1）審核產(chǎn)成品明細(xì)賬定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬——→核對入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量與倉庫管理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致——→取下入庫單（第④聯(lián)）——→分車間分品種暫時保存（2）審核成本計算表檢查車間成本核算員編制的成本表——→核對完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量一致——→根據(jù)成本計算表及入庫單（第④聯(lián)）編制記賬憑證借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫/自制材料貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利/材料費用/生產(chǎn)費用/質(zhì)保費用/輔助費用/制造費用——→傳主管崗復(fù)核（3）編制產(chǎn)成品平均成本表將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動情況。（4）登記倉庫產(chǎn)成品（自制材料）明細(xì)賬借方金額根據(jù)已審核成本計算表，將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料明細(xì)賬借方。3、計算加權(quán)平均單價產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價。本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量4、退貨入庫貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權(quán)平均單價，及退貨數(shù)量計算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。借：庫存商品——醫(yī)藥庫貸：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫注：（1）實際核算中與正常藍(lán)字銷售單一同編制記賬憑證。5、產(chǎn)成品出庫審核倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量——→抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總——→計算發(fā)出金額（=數(shù)量×產(chǎn)成品加權(quán)平均單價）——→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)出金額——→憑匯總表編制記賬憑證（1）銷售單借：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫——→傳銷售核算崗審核注：（1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負(fù)數(shù)進行核算。（2）發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫手續(xù)。（2）領(lǐng)出返工借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—材料貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫——→傳主管崗復(fù)核注：（1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。（2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車間成本核算員。（3）部門領(lǐng)用借：管理費用——研究開發(fā)費（產(chǎn)品開發(fā)中心臨床、檢驗用）制造費用——質(zhì)保部—檢驗費（質(zhì)保部抽樣、檢驗用）營業(yè)費用——辦公費—樣品（試賣樣品）（成本+價差）營業(yè)費用/管理費用——招待費（成本+價差）更改工程——GMP—其他（成本+價差）貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫其他應(yīng)付款——價差（產(chǎn)品執(zhí)行價/1.17）×17%——→傳主管崗復(fù)核注：（1）領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。6、結(jié)倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對。7、盤點每半年組織對倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制盤存表——→及時提供盤點結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證（1）盤盈借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫借：管理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉（2）盤虧借：管理費用——處理財產(chǎn)損失貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫（六）管理性工作1、每月10提供成本分析，動態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。2、組織車間成本核算員進行規(guī)范成本核算，保證及時提供準(zhǔn)確的原始資料。3、參與制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度。4、深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識，有效挖掘成本管理的潛能。5、每半年組織倉庫進行一次盤點。（七）工作要求1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。七、銷售核算崗工作流程（一）流程框架中轉(zhuǎn)庫發(fā)出商品賬中轉(zhuǎn)庫發(fā)出商品賬主營業(yè)務(wù)成本———→——————→下發(fā)出賬主營業(yè)務(wù)成本上庫存賬銷售發(fā)票———→—————→A類銷售單上應(yīng)收賬上發(fā)出商品賬———→——→（兌現(xiàn)）下應(yīng)收款（二）庫存商品核算每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表”的數(shù)量及成本——→分出調(diào)庫品種的數(shù)量及成本，登記庫存商品賬借方——→計算庫存商品賬加權(quán)平均單價——→憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的B類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方——→結(jié)庫存商品賬——→月末與銷售會計核對庫存商品賬。（三）發(fā)出商品的核算每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表”的數(shù)量及成本——→分出銷售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方——→同時，憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的A類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方——→計算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價——→憑“主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”登記發(fā)出商品賬貸方——→結(jié)發(fā)出商品賬——→月末與銷售會計核對發(fā)出商品賬。注：中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價=本期收貨金額+期初結(jié)余金額作為本期結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本單價。本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量（四）退貨的核算每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單——→根據(jù)銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量——→根據(jù)庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表——→憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫存商品賬和發(fā)出商品賬——→并將退貨一覽表交于成本崗記賬。（五）主營業(yè)務(wù)收入核算1、正常銷售根據(jù)本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（2000年6月1日以前發(fā)貨）和新賬（2000年6月1日以后發(fā)貨）——→將發(fā)票分品種、分辦事處進行數(shù)量、金額匯總——→與銷售會計銷售結(jié)算崗核對——→編制“主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”——→編制記賬憑證（1）新賬：運行新業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證借：應(yīng)收賬款——業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財務(wù)貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——增值稅（銷項）（2）老賬：直接在財務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證借：應(yīng)收賬款——老賬—辦事處貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——增值稅（銷項）2、退貨發(fā)生退貨時，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開具銷售發(fā)票。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票（當(dāng)月開出的發(fā)票可作作廢處理）。核算收入時以負(fù)數(shù)作正常核算。（六）主營業(yè)務(wù)成本核算根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”及中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價計算當(dāng)月主營業(yè)務(wù)成本——→編制“主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)表”——→編制記賬憑證借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品—中轉(zhuǎn)庫——→傳主管崗復(fù)核（七）回款的核算1、開收據(jù)根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的交款明細(xì)客戶和金額開具收款收據(jù)——→將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款——→收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根2、編制回款憑證收受銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單（現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單）——→分出老賬回款和新賬回款（1）老賬：直接在財務(wù)系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款貸：應(yīng)收賬款——老賬—辦事處——→傳主管崗復(fù)核（2）新賬：根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號、回款金額、備注填寫——→運行業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動生成記賬憑證——→從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打開記賬憑證——→修訂記賬憑證——→打印記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款貸：應(yīng)收賬款—業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財務(wù)——→傳主管崗復(fù)核注：（1）新賬回款須按辦事處分開，一個辦事處固定用一個臨時憑證號，保證財務(wù)系統(tǒng)一個辦事處回款生成一張記賬（2）自動結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證，經(jīng)過修訂后，摘要欄“應(yīng)收賬款”行應(yīng)填寫業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的臨時憑證號，“銀行存款行”須注明單位和票據(jù)號及回款日期。（3）修訂自動結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，應(yīng)確保銀行存款明細(xì)科目與回款單一致。（4）若一張回款單同時有老賬和新賬，應(yīng)將老賬應(yīng)收賬款補充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。（八）編制產(chǎn)品銷售利潤表各品種銷售數(shù)量、銷售收入、銷售成本根據(jù)當(dāng)月“主營業(yè)務(wù)收入及成本明細(xì)表”相關(guān)數(shù)量、金額進行填列，有加工收入應(yīng)納入“其他”中；銷售稅金、銷售費用根據(jù)當(dāng)月“利潤及利潤分配表”的主營業(yè)務(wù)稅金及附加、營業(yè)費用本月發(fā)生額進行填列。（九）管理性工作按月編制各產(chǎn)品利潤表，每季度結(jié)束后15日提交銷售情況分析。2、每月與銷售會計核對中轉(zhuǎn)庫余額、應(yīng)收賬款余額。3、理順業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷售會計核算與財務(wù)銷售核算關(guān)系，保證票據(jù)傳遞及時明晰，銷售核算準(zhǔn)確規(guī)范。（八）工作要求1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財務(wù)系統(tǒng)操作。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。八、工資福利崗位工作流程（一）工資發(fā)放1、現(xiàn)金工資性支出（1）日常零星工資性支出收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證借：應(yīng)付工資——部門管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它貸：現(xiàn)金——→傳出納崗付款注：（1）注明“工資”字樣的支出記入“應(yīng)付工資”，未注明的記入相關(guān)部門費用。（2）差額工資、兌現(xiàn)、獎金等工資性支出簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證借：應(yīng)付工資——部門管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其他貸：現(xiàn)金——→傳出納崗登記核對注：對于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。2、在職員工工資發(fā)放（1）整理異動信息簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關(guān)異動信息——→將異動信息分類——→登記備忘錄注：（1）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等項目。（2）須根據(jù)分類后的異動信息準(zhǔn)確登記備忘錄。（3）備忘錄須將異動信息在預(yù)計發(fā)生月份分別登記一次。（2）根據(jù)備忘錄編制工資表打開Foxbase數(shù)據(jù)庫——→清零上月異動信息字段——→根據(jù)本月異動情況編制工資表——→計算應(yīng)發(fā)工資——→輸入所得稅計算公式計算應(yīng)扣所得稅——→重新計算應(yīng)發(fā)工資——→匯總各部門工資注：（1）只要不是正常增減項目全須在異動信息字段中反映。（2）不能代扣代發(fā)的事項須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。（3）驗算工資表工資計算完畢——→驗算：上期實發(fā)工資±上期異動項+上期所得稅±本期異動項—本期所得稅=本期實發(fā)數(shù)（4）打印、拷盤打印工資明細(xì)表——→送人力資源部審核——→審核無誤后拷盤（5）銀行代發(fā)工資款付出每月9日前填寫付款審批單——→財務(wù)部長審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬注：（1）工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開戶存折，登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放。（6）編制正式工資表從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細(xì)表——→傳人力資源作檔案保存（7）編制記賬憑證根據(jù)正式工資明細(xì)表開具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證借：應(yīng)付工資——部門（在冊人員工資）管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它（招聘人員、臨時工工資）管理費用/營業(yè)費用——差旅費（外勤補貼）更改工程——GMP—其他（GMP部門工資）應(yīng)付福利——醫(yī)藥費/福利（醫(yī)貼、物資補貼）管理費用——電費（扣個人水電費）(負(fù)數(shù))貸：其他應(yīng)付款——長期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金其他應(yīng)收款應(yīng)交稅金——所得稅——個人所得稅銀行存款——→傳給主管崗復(fù)核（8）裝訂工資信息資料工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。2、勞保/內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放（1）編制工資表程序與在職員工相同（2）每月4日前劃款，保證5日到賬（3）編制憑證借：管理費用——勞保（勞保人員工資）應(yīng)付工資——其他（內(nèi)退人員工資）管理費用——電費（代扣水電費）其他應(yīng)付款（代付款項）（負(fù)數(shù)）應(yīng)付福利（代發(fā)款項）貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老金/公積金銀行存款——建行南湖辦3、退休人員補貼發(fā)放根據(jù)人力資源部退休人員補貼變動通知調(diào)整補貼明細(xì)表——→打印補貼明細(xì)表送人力資源部復(fù)核——→復(fù)核無誤，拷盤——→填寫付款審批單——→經(jīng)財務(wù)部長簽字——→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉(zhuǎn)賬申請表、代扣水電費委托書傳出納崗辦理劃賬手續(xù)——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證（1）借：管理費用——勞保（退休人員補貼）貸：銀行存款——工商珞獅路分理處——→傳主管崗復(fù)核（2）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證借：銀行存款借：管理費用——水電（負(fù)數(shù)）注：（1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負(fù)責(zé)發(fā)放退休人員補貼。（2）新增退休人員時，應(yīng)向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退休人員存折中劃入補貼。4、銷售兌現(xiàn)憑銷售會計傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表——→編制計算表——→開具代扣款項收據(jù)——→根據(jù)銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證借：應(yīng)付工資——辦事處（在冊人數(shù)×800記應(yīng)付工資）營業(yè)費用——廣告費—宣銷費（醫(yī)藥代表及OTC代表工資）——打卡差旅費——業(yè)務(wù)費（兌現(xiàn)金額—宣銷費—辦事處工資—打卡差旅費）管理費用——電費（代扣水電費）貸：其他應(yīng)付款——10%風(fēng)險金/長期服務(wù)金/養(yǎng)老/公積其他應(yīng)收款應(yīng)交稅金——所得稅——個人所得稅銀行存款——→傳主管崗復(fù)核（二）工資分配1、分配當(dāng)月工資月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細(xì)匯總表——→編制工資分配明細(xì)表，同時按工資總額的14%計提福利費、2%計提工會經(jīng)費——→編制記賬憑證借：管理費用——工資/福利營業(yè)費用——工資/福利制造費用——工資/福利生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利（五車間）管理費用——工會經(jīng)費貨：應(yīng)付工資應(yīng)付福利——提取福利其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費——→傳主管崗復(fù)核注：（1）工資分配后當(dāng)月不能再有涉及應(yīng)付工資憑證，因此可適當(dāng)提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。（2）分配工資后，部門應(yīng)付工資無余額。2、提取產(chǎn)量工資根據(jù)人力資源部提供的車間產(chǎn)量工資并計算福利費——→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利（五車間）貸：應(yīng)付工資——車間應(yīng)付福利——提取福利其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費注：（1）應(yīng)付工資余額應(yīng)為車間提取的產(chǎn)量工資與應(yīng)付工資——其他之和。（三）福利性費用支出審核行政事務(wù)部簽批的托幼費、學(xué)雜費、醫(yī)藥費及黨群部簽批困難補助等支出——→編制記賬憑證借：應(yīng)付福利——相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金