財務(wù)負責人在加計扣除約談中應(yīng)對稅務(wù)提問的處理方法

會計實操財務(wù)負責人在加計扣除約談中應(yīng)對稅務(wù)提問的處理方法一、政策理解方面1.準確回答政策細節(jié)對于稅務(wù)機關(guān)關(guān)于加計扣除政策適用范圍、扣除比例、費用歸集范圍等基礎(chǔ)問題，要能夠精準回答。例如，明確闡述研發(fā)活動的定義，清楚區(qū)分哪些研發(fā)費用可以加計扣除，如人員人工費用（直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費等）、直接投入費用（研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料等）、折舊費用（用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費）等，并且準確說出不同行業(yè)、不同類型研發(fā)活動對應(yīng)的扣除比例，像制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除。2.引用政策文件作為依據(jù)在回答問題時，適時引用國家稅務(wù)總局等相關(guān)部門發(fā)布的政策文件內(nèi)容來支持企業(yè)的做法。例如，如果稅務(wù)機關(guān)對某類費用是否符合加計扣除條件有疑問，財務(wù)負責人可以指出具體的政策條款，如“根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》中的規(guī)定，‘企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照本年度實際發(fā)生額的75%，從本年度應(yīng)納稅所得額中扣除’，我們企業(yè)的此項費用符合該文件中對于可加計扣除研發(fā)費用的界定”。3.說明企業(yè)內(nèi)部政策學習情況簡要提及企業(yè)內(nèi)部對加計扣除政策的學習和培訓措施。例如，“我們企業(yè)定期組織財務(wù)人員和研發(fā)部門相關(guān)人員學習最新的加計扣除政策，還邀請稅務(wù)專家進行講座，確保我們的財務(wù)處理和研發(fā)活動安排都能符合政策要求”。二、研發(fā)項目情況方面1.項目立項與目標闡述當被問及研發(fā)項目立項情況時，清晰地介紹每個項目的立項背景和目標。比如，“我們的[項目名稱]立項是基于市場對[產(chǎn)品或技術(shù)名稱]的需求增長趨勢以及公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃。我們預(yù)計通過這個項目研發(fā)出一種更高效、環(huán)保的[產(chǎn)品或技術(shù)具體內(nèi)容]，從而提高公司在市場中的競爭力”。同時，提供立項申請書、可行性研究報告等文件作為支撐。2.項目實施過程細節(jié)說明對于項目實施過程中的人員安排，要能夠詳細說明研發(fā)人員的構(gòu)成、職責分工以及參與項目的時間記錄方式。例如，“我們有專門的研發(fā)團隊，包括[專業(yè)領(lǐng)域1]的專家[人數(shù)]名、[專業(yè)領(lǐng)域2]的工程師[人數(shù)]名等。我們通過內(nèi)部的工時管理系統(tǒng)記錄每個研發(fā)人員在各個項目中的投入時間，以此作為人工費用分攤的依據(jù)”。在提及物資投入和設(shè)備使用時，展示采購合同、出入庫記錄、設(shè)備使用臺賬等資料，并解釋其與研發(fā)項目的關(guān)聯(lián)。如“在這個項目中，我們采購了[原材料名稱]，這是研發(fā)[產(chǎn)品名稱]必不可少的材料，從采購合同和入庫單可以看到采購的時間、數(shù)量和供應(yīng)商等信息，出庫單則記錄了這些材料在研發(fā)過程中的使用情況。對于設(shè)備，我們有詳細的使用臺賬，記錄設(shè)備在本項目中的使用時間和用途”。對于合作研發(fā)項目，說明合作方的選擇理由、合作方式、費用分攤原則和依據(jù)。例如，“我們選擇[合作方名稱]是因為他們在[合作相關(guān)技術(shù)領(lǐng)域]有豐富的經(jīng)驗和先進的技術(shù)。我們的合作方式是[具體合作模式，如聯(lián)合開發(fā)、委托開發(fā)等]，費用分攤是根據(jù)雙方在項目中的工作內(nèi)容和資源投入情況，按照合作協(xié)議中明確的比例進行，這份合作協(xié)議可以向您提供查閱”。3.項目成果展示與效益說明積極展示研發(fā)項目的成果，如專利證書、軟件著作權(quán)證書、新產(chǎn)品測試報告等。例如，“通過這個研發(fā)項目，我們獲得了[專利名稱]專利證書，這不僅證明了項目的創(chuàng)新性，也為公司產(chǎn)品的技術(shù)優(yōu)勢提供了保障。同時，新產(chǎn)品投入市場后，根據(jù)市場反饋和銷售數(shù)據(jù)，在[時間段]內(nèi)銷售額增長了[X]%，為公司帶來了顯著的經(jīng)濟效益”。三、財務(wù)核算與資料準備方面1.財務(wù)核算體系解釋詳細介紹企業(yè)針對加計扣除建立的財務(wù)核算體系。例如，“我們在會計科目設(shè)置上，設(shè)立了‘研發(fā)支出’一級科目，并下設(shè)‘人員人工費用’‘直接投入費用’‘折舊費用’等二級科目，用于分別核算不同類型的研發(fā)費用。每一筆研發(fā)費用的記賬都有對應(yīng)的原始憑證，我們通過財務(wù)軟件進行管理，能夠準確記錄和追溯每一筆費用的來源、去向和用途”。同時，準備好財務(wù)賬簿和憑證供稅務(wù)機關(guān)查閱。2.資料完整性和一致性保證強調(diào)提供的所有研發(fā)項目資料和財務(wù)核算資料的完整性和一致性。例如，“我們在準備資料時，嚴格按照稅務(wù)機關(guān)的要求，對研發(fā)項目從立項到成果的所有文件進行整理歸檔，包括費用明細賬、原始憑證、項目進度報告等。這些資料之間是相互印證的，財務(wù)數(shù)據(jù)能夠與項目實際情況一一對應(yīng)，確保了加計扣除申報數(shù)據(jù)的準確性”。3.數(shù)據(jù)準確性和計算過程說明對于申報數(shù)據(jù)的準確性，詳細說明數(shù)據(jù)的來源和計算過程。例如，“我們申報的研發(fā)人員人工費用是根據(jù)工資單和工時分配記錄計算得出的。具體計算方法是，先匯總每個研發(fā)人員的工資總額，然