內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)財(cái)務(wù)課件

內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)財(cái)務(wù)課件演講人：日期：FROMBAIDU內(nèi)部審計(jì)基本概念與目標(biāo)財(cái)務(wù)審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容及方法舞弊風(fēng)險(xiǎn)識別與防范策略內(nèi)部控制體系建設(shè)與完善建議審計(jì)溝通與報(bào)告撰寫技巧持續(xù)改進(jìn)與后續(xù)跟蹤審計(jì)目錄CONTENTSFROMBAIDU01內(nèi)部審計(jì)基本概念與目標(biāo)FROMBAIDUCHAPTER內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，旨在增加組織價(jià)值和改善組織運(yùn)營。它通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來評估和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的效果，從而幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。定義內(nèi)部審計(jì)在組織中扮演著重要的角色，它可以幫助管理層發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤和舞弊行為，提高組織效率和效果，促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時，內(nèi)部審計(jì)還可以為外部審計(jì)提供可信賴的資料，減少外部審計(jì)的工作量。作用內(nèi)部審計(jì)定義及作用內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)是評估和改進(jìn)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程，以確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。具體來說，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)關(guān)注組織運(yùn)營的效率與效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及法律法規(guī)的遵循情況等方面。目標(biāo)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性和保密性原則。獨(dú)立性原則要求內(nèi)部審計(jì)人員保持獨(dú)立，不受被審計(jì)單位的影響和控制?？陀^性原則要求內(nèi)部審計(jì)人員以事實(shí)為依據(jù)，公正、無私地進(jìn)行審計(jì)工作。保密性原則要求內(nèi)部審計(jì)人員對審計(jì)過程中獲取的信息予以保密，不得隨意泄露。原則內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)與原則內(nèi)部審計(jì)程序與流程確定審計(jì)目標(biāo)、范圍和時間表，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，并通知被審計(jì)單位。審計(jì)計(jì)劃階段通過查閱相關(guān)資料、實(shí)地觀察和詢問等方式收集審計(jì)證據(jù)，對組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程進(jìn)行全面評估。對管理層采取的改進(jìn)措施進(jìn)行跟蹤和驗(yàn)證，確保問題得到有效解決。審計(jì)實(shí)施階段根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和分析結(jié)果，編寫審計(jì)報(bào)告，提出改進(jìn)意見和建議，并提交給管理層。審計(jì)報(bào)告階段01020403后續(xù)審計(jì)階段團(tuán)隊(duì)合作和領(lǐng)導(dǎo)能力內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備團(tuán)隊(duì)合作和領(lǐng)導(dǎo)能力，能夠帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)高效地完成審計(jì)任務(wù)，并對團(tuán)隊(duì)成員進(jìn)行指導(dǎo)和培訓(xùn)。專業(yè)知識和技能內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備扎實(shí)的專業(yè)知識和技能，包括財(cái)務(wù)、會計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)等方面的知識，以及分析、判斷和解決問題的能力。職業(yè)道德和操守內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持誠信、客觀、公正的態(tài)度，不受任何外界因素的干擾和影響。溝通和協(xié)調(diào)能力內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備良好的溝通和協(xié)調(diào)能力，能夠與被審計(jì)單位進(jìn)行有效溝通，理解其需求和關(guān)注點(diǎn)，并協(xié)調(diào)解決相關(guān)問題。內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)素養(yǎng)要求02財(cái)務(wù)審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容及方法FROMBAIDUCHAPTER關(guān)注資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，核查是否存在虛假記載或重大遺漏。資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)重點(diǎn)審查收入、成本和費(fèi)用的確認(rèn)與計(jì)量，以及是否存在人為調(diào)節(jié)利潤的情況。利潤表審計(jì)驗(yàn)證現(xiàn)金流量的分類和列報(bào)是否準(zhǔn)確，以及現(xiàn)金流量表的編制是否符合相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則。現(xiàn)金流量表審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)要點(diǎn)010203檢查資金收支是否符合公司規(guī)定和國家法律法規(guī)，是否存在違規(guī)操作。核查資金流動的合規(guī)性通過函證、對賬等方式，確認(rèn)銀行存款、現(xiàn)金等資金余額是否真實(shí)存在。驗(yàn)證資金余額的真實(shí)性分析資金使用的合理性、效益性及風(fēng)險(xiǎn)性，提出改進(jìn)建議。評估資金使用的效率與風(fēng)險(xiǎn)資金管理審計(jì)技巧通過對比分析、趨勢分析等方法，評估成本費(fèi)用的合理性及變動趨勢。分析成本費(fèi)用的合理性了解成本費(fèi)用的內(nèi)部控制流程，評估其有效性和可靠性。檢查成本費(fèi)用的內(nèi)部控制核查成本費(fèi)用是否真實(shí)發(fā)生，是否存在虛構(gòu)或人為調(diào)整的情況。審查成本費(fèi)用的真實(shí)性成本費(fèi)用審計(jì)策略核查稅務(wù)申報(bào)的合規(guī)性檢查企業(yè)是否按照稅法規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，是否存在漏報(bào)、瞞報(bào)等情況。分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施了解企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估及應(yīng)對措施，提出改進(jìn)建議。審查稅務(wù)籌劃的合法性評估企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案是否符合稅法規(guī)定，是否存在違法避稅行為。稅務(wù)合規(guī)性審查方法03舞弊風(fēng)險(xiǎn)識別與防范策略FROMBAIDUCHAPTER濫用職權(quán)謀取私利挪用資金或資產(chǎn)串通舞弊與欺詐行為虛假財(cái)務(wù)報(bào)告利益輸送與關(guān)聯(lián)交易舞弊行為類型及特征分析運(yùn)用趨勢分析、比率分析等方法檢測異常波動分析性復(fù)核通過訪談員工、了解業(yè)務(wù)流程，發(fā)現(xiàn)潛在舞弊信號詢問與觀察01020304關(guān)注異常交易、賬戶余額和列報(bào)的細(xì)節(jié)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表評估內(nèi)部控制的有效性，識別可能的舞弊機(jī)會檢查內(nèi)部控制舞弊風(fēng)險(xiǎn)識別方法與技巧防范舞弊行為的措施和建議完善內(nèi)部控制體系建立明確的職責(zé)分工、審批流程和內(nèi)部審計(jì)機(jī)制加強(qiáng)員工誠信教育通過培訓(xùn)、宣傳等方式提高員工誠信意識和法律意識設(shè)立舉報(bào)機(jī)制鼓勵員工積極舉報(bào)舞弊行為，確保信息暢通無阻實(shí)施定期審計(jì)對財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)流程等進(jìn)行定期審計(jì)，及時發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊行為某公司高管挪用公款案案例一舞弊手段防范措施通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)、偽造單據(jù)等方式挪用公司資金加強(qiáng)資金審批流程、定期核對銀行賬戶余額等案例分享：典型舞弊案例分析防范措施加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)、關(guān)注業(yè)務(wù)真實(shí)性核查等案例二某上市公司財(cái)務(wù)造假案舞弊手段通過虛構(gòu)收入、隱瞞成本等方式粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表案例分享：典型舞弊案例分析某企業(yè)員工串通舞弊案案例三多名員工聯(lián)手，通過虛假采購、銷售等方式謀取私利舞弊手段加強(qiáng)員工誠信教育、完善業(yè)務(wù)流程和監(jiān)督機(jī)制等防范措施案例分享：典型舞弊案例分析04內(nèi)部控制體系建設(shè)與完善建議FROMBAIDUCHAPTER定義與目標(biāo)包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)督等五個要素。構(gòu)成要素層次結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制體系通常包括公司層面控制、業(yè)務(wù)層面控制和具體業(yè)務(wù)控制三個層次。內(nèi)部控制體系是企業(yè)為確保業(yè)務(wù)活動的有效性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和法律法規(guī)的遵循性而建立的一系列控制措施和程序。內(nèi)部控制體系框架介紹建立嚴(yán)格的資金審批流程，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。資金管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)要點(diǎn)實(shí)施供應(yīng)商評價(jià)、比價(jià)采購、驗(yàn)收與付款相分離等控制措施。采購與付款加強(qiáng)客戶信用管理，規(guī)范銷售合同簽訂、發(fā)貨與收款流程。銷售與收款建立完善的存貨管理制度，確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量可靠。存貨管理穿行測試通過追蹤某筆交易或事項(xiàng)在整個內(nèi)部控制流程中的處理過程，評估內(nèi)部控制的有效性。實(shí)質(zhì)性測試針對關(guān)鍵控制點(diǎn)，檢查相關(guān)憑證、賬簿等記錄，驗(yàn)證內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行。詢問與觀察通過詢問員工和觀察業(yè)務(wù)操作過程，了解內(nèi)部控制的實(shí)際運(yùn)行情況。內(nèi)部控制執(zhí)行情況評估方法優(yōu)化控制環(huán)境加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，提高員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識和重視程度。持續(xù)改進(jìn)定期對內(nèi)部控制體系進(jìn)行自我評價(jià)和審計(jì)，針對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改和完善。強(qiáng)化信息與溝通建立有效的信息收集、傳遞和反饋機(jī)制，確保內(nèi)部控制相關(guān)信息在各部門之間及時共享。加強(qiáng)監(jiān)督設(shè)立專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員，對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和評價(jià)。完善內(nèi)部控制體系的建議05審計(jì)溝通與報(bào)告撰寫技巧FROMBAIDUCHAPTER在開始溝通之前，明確溝通的目的和預(yù)期結(jié)果，有助于使溝通更加高效。使用簡潔明了的語言，避免使用過于復(fù)雜的詞匯和句子結(jié)構(gòu)，以免引起誤解。積極傾聽對方的觀點(diǎn)和反饋，確保雙方對審計(jì)事項(xiàng)有共同的理解。在溝通過程中，保持客觀公正的態(tài)度，避免個人主觀意見的插入。審計(jì)過程中的溝通技巧明確溝通目標(biāo)注重語言表達(dá)傾聽與理解保持客觀公正審計(jì)報(bào)告撰寫規(guī)范和要求報(bào)告格式統(tǒng)一遵循公司或行業(yè)的報(bào)告格式要求，確保報(bào)告的規(guī)范性和可讀性。內(nèi)容完整準(zhǔn)確報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)目的、范圍、方法、結(jié)果及建議等內(nèi)容，確保信息的完整性和準(zhǔn)確性。用詞嚴(yán)謹(jǐn)專業(yè)使用專業(yè)術(shù)語，避免使用口語化或模糊的詞匯，提高報(bào)告的專業(yè)性。重視結(jié)論與建議明確給出審計(jì)結(jié)論和改進(jìn)建議，為管理層提供有價(jià)值的參考。突出重點(diǎn)問題將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題及潛在風(fēng)險(xiǎn)向管理層進(jìn)行重點(diǎn)匯報(bào)。如何向管理層匯報(bào)審計(jì)結(jié)果01提供數(shù)據(jù)支持用數(shù)據(jù)和事實(shí)說話，為管理層提供客觀、準(zhǔn)確的審計(jì)結(jié)果。02給出改進(jìn)建議針對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，給出具體的改進(jìn)建議和措施。03回應(yīng)管理層關(guān)注對管理層關(guān)注的問題進(jìn)行重點(diǎn)回應(yīng)，并提供相應(yīng)的解決方案。04案例分析：優(yōu)秀審計(jì)報(bào)告展示報(bào)告結(jié)構(gòu)清晰展示一份結(jié)構(gòu)清晰、內(nèi)容完整的審計(jì)報(bào)告，以供學(xué)習(xí)和參考。02040301建議具體可行針對案例中的問題，給出具體可行的改進(jìn)建議，體現(xiàn)審計(jì)報(bào)告的價(jià)值。數(shù)據(jù)詳實(shí)準(zhǔn)確通過案例分析，展示如何在審計(jì)報(bào)告中運(yùn)用數(shù)據(jù)和事實(shí)來支持審計(jì)結(jié)論。語言簡潔明了通過優(yōu)秀案例的展示，學(xué)習(xí)如何運(yùn)用簡潔明了的語言來撰寫審計(jì)報(bào)告。06持續(xù)改進(jìn)與后續(xù)跟蹤審計(jì)FROMBAIDUCHAPTER建立問題整改跟蹤機(jī)制制定明確的整改計(jì)劃和時間表，確保問題得到及時解決。定期回顧和評估對整改情況進(jìn)行定期回顧和評估，確保整改措施的有效性。強(qiáng)化溝通與協(xié)作與被審計(jì)部門保持密切溝通，共同推進(jìn)整改工作的順利進(jìn)行。記錄和報(bào)告詳細(xì)記錄整改過程和結(jié)果，向上級領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報(bào)告，以便及時了解整改情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改跟蹤01020304根據(jù)問題分析結(jié)果，制定具體的改進(jìn)措施，明確責(zé)任人和完成時間。持續(xù)改進(jìn)的思路和方法制定針對性改進(jìn)措施倡導(dǎo)持續(xù)改進(jìn)的理念，鼓勵員工積極參與審計(jì)工作的改進(jìn)和創(chuàng)新。建立持續(xù)改進(jìn)文化及時總結(jié)和推廣先進(jìn)的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和做法，促進(jìn)整體審計(jì)水平的提高。推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法從制度、流程、執(zhí)行等多個層面進(jìn)行深入分析，找出問題根源。深入分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題明確審計(jì)重點(diǎn)和目標(biāo)針對關(guān)鍵問題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，明確跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)和目標(biāo)。及時報(bào)告和反饋對跟蹤審計(jì)結(jié)果進(jìn)行及時報(bào)告和反饋，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。采用多種審計(jì)方法結(jié)合實(shí)際情況，采用詢問、觀察、檢查等多種審計(jì)方法進(jìn)行跟蹤審計(jì)。制定跟蹤審計(jì)計(jì)劃根據(jù)整改情況和風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定具體的跟蹤審計(jì)計(jì)劃