教老板看懂財(cái)務(wù)報(bào)表培訓(xùn)

REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME教老板看懂財(cái)務(wù)報(bào)表培訓(xùn)演講人：日期：目錄CONTENTSREPORT財(cái)務(wù)報(bào)表基本概念與目的資產(chǎn)負(fù)債表解讀與分析利潤(rùn)表解讀與分析技巧現(xiàn)金流量表解讀與應(yīng)用實(shí)例財(cái)務(wù)報(bào)表間勾稽關(guān)系剖析財(cái)務(wù)報(bào)表分析技巧與案例分享01財(cái)務(wù)報(bào)表基本概念與目的REPORT財(cái)務(wù)報(bào)表是一種反映企業(yè)或預(yù)算單位一定時(shí)期資金、利潤(rùn)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表的主要作用是為投資者、債權(quán)人、政府及有關(guān)部門等提供關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等方面的信息，以便于他們做出正確的經(jīng)濟(jì)決策。財(cái)務(wù)報(bào)表定義及作用0102財(cái)務(wù)報(bào)表編制原則與規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)表編制應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，按照規(guī)定的種類、格式和編報(bào)要求進(jìn)行編制。財(cái)務(wù)報(bào)表編制應(yīng)遵循真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性原則，確保報(bào)表信息真實(shí)可靠、全面完整、準(zhǔn)確無(wú)誤且及時(shí)有效。關(guān)注企業(yè)的盈利能力、償債能力和運(yùn)營(yíng)能力等，以評(píng)估企業(yè)的投資價(jià)值和潛在風(fēng)險(xiǎn)。投資者債權(quán)人政府及有關(guān)部門關(guān)注企業(yè)的償債能力、流動(dòng)性和現(xiàn)金流狀況等，以判斷企業(yè)的債務(wù)償還能力和信用風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)注企業(yè)的稅收貢獻(xiàn)、社會(huì)責(zé)任履行情況和合規(guī)性等，以監(jiān)管和引導(dǎo)企業(yè)的健康發(fā)展。030201財(cái)務(wù)報(bào)表使用者及其需求企業(yè)內(nèi)部管理與決策依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)內(nèi)部管理的重要依據(jù)，可以幫助企業(yè)管理者了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以便于制定正確的經(jīng)營(yíng)策略和決策。財(cái)務(wù)報(bào)表還可以為企業(yè)內(nèi)部考核和評(píng)價(jià)提供數(shù)據(jù)支持，有助于企業(yè)建立科學(xué)有效的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制。02資產(chǎn)負(fù)債表解讀與分析REPORT

資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)概述資產(chǎn)負(fù)債表的基本構(gòu)成資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三大部分。資產(chǎn)負(fù)債表的作用反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，提供有關(guān)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的重要信息。資產(chǎn)負(fù)債表的編制原則按照會(huì)計(jì)恒等式“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”進(jìn)行編制，確保報(bào)表的平衡性。03資產(chǎn)總額與結(jié)構(gòu)分析通過(guò)對(duì)比歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)等，分析企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模、結(jié)構(gòu)及變動(dòng)趨勢(shì)。01流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等，分析時(shí)應(yīng)關(guān)注其流動(dòng)性、周轉(zhuǎn)速度及壞賬風(fēng)險(xiǎn)。02非流動(dòng)資產(chǎn)包括長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，分析時(shí)應(yīng)關(guān)注其盈利能力、折舊攤銷政策及潛在風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)類項(xiàng)目詳解與分析方法流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等，分析時(shí)應(yīng)關(guān)注其償債壓力、短期償債能力及與流動(dòng)資產(chǎn)的匹配程度。非流動(dòng)負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券等，分析時(shí)應(yīng)關(guān)注其償債期限、利率水平及與企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃的契合度。負(fù)債總額與結(jié)構(gòu)分析通過(guò)對(duì)比歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)等，分析企業(yè)負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)及變動(dòng)趨勢(shì)。負(fù)債類項(xiàng)目詳解與分析方法實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益類項(xiàng)目解讀01020304反映企業(yè)投資者實(shí)際投入的資本金，分析時(shí)應(yīng)關(guān)注其真實(shí)性及與注冊(cè)資本的符合程度。反映企業(yè)除實(shí)收資本以外的資本性積累，分析時(shí)應(yīng)關(guān)注其來(lái)源及變動(dòng)情況。反映企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取的公積金，分析時(shí)應(yīng)關(guān)注其提取比例及使用情況。反映企業(yè)歷年累計(jì)的未分配利潤(rùn)或虧損，分析時(shí)應(yīng)關(guān)注其構(gòu)成及變動(dòng)趨勢(shì)。03利潤(rùn)表解讀與分析技巧REPORT包括收入、費(fèi)用和利潤(rùn)三個(gè)主要部分，反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。利潤(rùn)表基本結(jié)構(gòu)根據(jù)會(huì)計(jì)期間內(nèi)的收入、費(fèi)用類賬戶發(fā)生額，按照利潤(rùn)表格式要求編制而成。編制方法利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)概述及編制方法指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性活動(dòng)所實(shí)現(xiàn)的收入，是利潤(rùn)表中的主要收入來(lái)源。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益營(yíng)業(yè)收入分析指企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)收入以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)所實(shí)現(xiàn)的收入。指企業(yè)對(duì)外投資所取得的收益或發(fā)生的損失。通過(guò)對(duì)比歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)等，分析企業(yè)營(yíng)業(yè)收入的構(gòu)成及變動(dòng)趨勢(shì)，評(píng)估企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。收入類項(xiàng)目詳解與分析方法指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性活動(dòng)所發(fā)生的成本。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本通過(guò)對(duì)比歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)等，分析企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用的構(gòu)成及變動(dòng)趨勢(shì)，評(píng)估企業(yè)成本控制能力。費(fèi)用分析指企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出。其他業(yè)務(wù)成本指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)。營(yíng)業(yè)稅金及附加包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，反映企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。期間費(fèi)用0201030405費(fèi)用類項(xiàng)目詳解與分析方法指企業(yè)營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、期間費(fèi)用后的凈額。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)指企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上投資收益、補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出后的金額。利潤(rùn)總額指企業(yè)利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的凈額，反映企業(yè)最終的盈利成果。凈利潤(rùn)根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)環(huán)境等因素，運(yùn)用數(shù)學(xué)模型或?qū)I(yè)判斷，對(duì)企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期的利潤(rùn)水平進(jìn)行預(yù)測(cè)和評(píng)估。利潤(rùn)預(yù)測(cè)利潤(rùn)水平評(píng)估及預(yù)測(cè)方法04現(xiàn)金流量表解讀與應(yīng)用實(shí)例REPORT現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)包括表頭、正表和補(bǔ)充資料三部分，其中正表是核心部分，按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出分類列示。編制方法直接法和間接法。直接法通過(guò)現(xiàn)金收入和支出的主要類別直接反映現(xiàn)金流入和流出；間接法以凈利潤(rùn)為起點(diǎn)，調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支等有關(guān)項(xiàng)目，據(jù)此計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)概述及編制方法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出主要包括購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，支付的各項(xiàng)稅費(fèi)，支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入主要包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，收到的稅費(fèi)返還，收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等。分析要點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金流入和流出的結(jié)構(gòu)以及變動(dòng)趨勢(shì)，分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量是否為正，以及是否與企業(yè)的盈利能力和經(jīng)營(yíng)狀況相匹配。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量分析要點(diǎn)主要包括收回投資收到的現(xiàn)金，取得投資收益收到的現(xiàn)金，處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額等。投資活動(dòng)現(xiàn)金流入主要包括購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，投資支付的現(xiàn)金等。投資活動(dòng)現(xiàn)金流出關(guān)注投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量是否為負(fù)，以及是否與企業(yè)的投資策略和發(fā)展規(guī)劃相符合。同時(shí)，還要關(guān)注投資項(xiàng)目的盈利能力和風(fēng)險(xiǎn)水平。分析要點(diǎn)投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析要點(diǎn)主要包括吸收投資收到的現(xiàn)金，取得借款收到的現(xiàn)金等。籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入主要包括償還債務(wù)支付的現(xiàn)金，分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金等?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流出關(guān)注籌資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量是否為正，以及是否與企業(yè)的籌資計(jì)劃和資金需求相符合。同時(shí)，還要關(guān)注企業(yè)的償債能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平。分析要點(diǎn)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析要點(diǎn)05財(cái)務(wù)報(bào)表間勾稽關(guān)系剖析REPORT資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表的內(nèi)在聯(lián)系01資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)某一時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況，而利潤(rùn)表則反映企業(yè)某一時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果，兩者之間存在密切聯(lián)系。勾稽關(guān)系的體現(xiàn)02資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤(rùn)項(xiàng)目與利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)項(xiàng)目之間存在勾稽關(guān)系，即未分配利潤(rùn)期末數(shù)減去期初數(shù)應(yīng)等于該期凈利潤(rùn)。勾稽關(guān)系的重要性03通過(guò)分析資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表之間的勾稽關(guān)系，可以判斷企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，進(jìn)而評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表間勾稽關(guān)系現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表的勾稽關(guān)系現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額與資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金期末余額與期初余額之差相等，同時(shí)現(xiàn)金流量表附表中的凈利潤(rùn)也與利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)相等。現(xiàn)金流量表與利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系現(xiàn)金流量表中銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與利潤(rùn)表中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）等科目存在勾稽關(guān)系。勾稽關(guān)系的重要性現(xiàn)金流量表與其他報(bào)表之間的勾稽關(guān)系可以驗(yàn)證企業(yè)現(xiàn)金流量的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，有助于評(píng)估企業(yè)的流動(dòng)性和償債能力?，F(xiàn)金流量表與其他報(bào)表間勾稽關(guān)系123通過(guò)分析各報(bào)表之間的勾稽關(guān)系，可以識(shí)別出可能存在的異?，F(xiàn)象，如數(shù)據(jù)不一致、比例失調(diào)、項(xiàng)目異常等。報(bào)表間異?，F(xiàn)象識(shí)別針對(duì)識(shí)別出的異?，F(xiàn)象，應(yīng)給予相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)提示，如可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)提示及時(shí)識(shí)別和提示報(bào)表間的異常現(xiàn)象和風(fēng)險(xiǎn)，有助于企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，保障企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展。重要性報(bào)表間異?，F(xiàn)象識(shí)別及風(fēng)險(xiǎn)提示06財(cái)務(wù)報(bào)表分析技巧與案例分享REPORT選擇連續(xù)數(shù)期的財(cái)務(wù)報(bào)表，比較各期有關(guān)項(xiàng)目金額。計(jì)算各期有關(guān)項(xiàng)目的變動(dòng)情況，分析變動(dòng)趨勢(shì)和原因。預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)，為決策提供依據(jù)。趨勢(shì)分析法應(yīng)用實(shí)例計(jì)算財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目的比率，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、負(fù)債比率等。通過(guò)比率分析，評(píng)估企業(yè)的償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和盈利能力。與行業(yè)平均水平或競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手進(jìn)行比較，找出優(yōu)勢(shì)和不足。比率分析法應(yīng)用實(shí)例

因素分析法應(yīng)用實(shí)例確定分析對(duì)象，如成本、利潤(rùn)等，并分解其影響因素。衡量各因素對(duì)分析對(duì)象的影響程度，找出關(guān)鍵因素。提出改進(jìn)