貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度

第第頁(yè)貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第二章貨幣資金管理第一節(jié)現(xiàn)金第二節(jié)銀行存款第三節(jié)其他貨幣資金第四節(jié)賬戶維護(hù)第三章費(fèi)用報(bào)銷管理第一節(jié)差旅費(fèi)第二節(jié)業(yè)務(wù)接待費(fèi)第三節(jié)工傷藥費(fèi)第四節(jié)其他費(fèi)用第四章銷售管理第一節(jié)銷售合同第二節(jié)出貨第三節(jié)收款第五章采購(gòu)管理第一節(jié)采購(gòu)訂單第二節(jié)收料第三節(jié)付款第六章存貨管理第一節(jié)原材料子第二節(jié)產(chǎn)品第三節(jié)低值易耗品第四節(jié)盤(pán)點(diǎn)及盈虧處理第七章本錢(qián)核算第八章工資核算第九章資產(chǎn)管理第十章財(cái)務(wù)報(bào)表及分析報(bào)告第十一章罰則第十二章安全與保管第十三章附則第一章總則第1條為建立并漸漸完善公司的財(cái)務(wù)體系，全面準(zhǔn)確地反映公司的經(jīng)營(yíng)成績(jī)，全面監(jiān)督公司各項(xiàng)資產(chǎn)的使用及流轉(zhuǎn)，以維護(hù)公司集體的權(quán)益，特訂立本制度。第2條公司財(cái)務(wù)部直接受控于公司股東并對(duì)其負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部依據(jù)公司章程訂立本財(cái)務(wù)管理制度，并依據(jù)實(shí)際情況及需要修訂本制度。第3條公司各部門(mén)應(yīng)樂(lè)觀搭配財(cái)務(wù)部工作及促進(jìn)本制度的實(shí)行，相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)依照本制度的精神及規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行公司所制度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，其他各部門(mén)所訂立的規(guī)章制度除不得與國(guó)家法律法規(guī)相抵觸外，還不得違返公司章程及本財(cái)務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定。第二章貨幣資金管理第一節(jié)現(xiàn)金管理第1條公司應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定合理使用現(xiàn)金。第2條本公司現(xiàn)金使用范圍包含：支出工資、日常費(fèi)用報(bào)銷、員工個(gè)人借款、預(yù)借差旅費(fèi)、支出小額購(gòu)物款、公司備用現(xiàn)金等及其他必需以現(xiàn)金支出的支出。第3條出納應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照現(xiàn)金付款程序支顯現(xiàn)金，即報(bào)銷/申請(qǐng)付款必需由申請(qǐng)人填寫(xiě)報(bào)銷單/借款單，經(jīng)相總經(jīng)理批準(zhǔn)并由財(cái)務(wù)進(jìn)行審核后，出納方可支顯現(xiàn)金。第4條報(bào)銷單/借款單金額在100元（不含100元）以下的，出納可予支顯現(xiàn)金；金額在100元及以上的，出納以銀行匯款形式支出，總經(jīng)理特批除外。第5條出納收到現(xiàn)金應(yīng)填寫(xiě)現(xiàn)金收款單，并有交款人簽名，對(duì)于所收現(xiàn)金數(shù)額較大的，應(yīng)即時(shí)送存銀行，躲避做支現(xiàn)金及風(fēng)險(xiǎn)。第6條出納應(yīng)在現(xiàn)金收、付款單上認(rèn)真注明款項(xiàng)來(lái)源或用途，以便于財(cái)務(wù)作賬。第7條出納應(yīng)對(duì)所收、付的現(xiàn)金及時(shí)登記現(xiàn)金流水賬，當(dāng)天下班前結(jié)出賬面現(xiàn)金余額并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)。第8條出納應(yīng)當(dāng)日將收、付現(xiàn)金票據(jù)送交財(cái)務(wù)部，并定期與財(cái)務(wù)部對(duì)賬，不符時(shí)應(yīng)即時(shí)查明原因，做處相應(yīng)處理。第9條對(duì)于出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金發(fā)生長(zhǎng)短款時(shí)，應(yīng)即時(shí)查明原因，并做出書(shū)面報(bào)告經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后交由財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。第10條公司當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金不得超出2000元。若超出，出納需及時(shí)存入銀行，總經(jīng)理特批除外。第二節(jié)銀行存款管理第1條公司辦理貨款支出及回收銷貨款，原則上均應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行，其他收、付款金額較大的款項(xiàng)支出也應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行。第2條通過(guò)轉(zhuǎn)賬付款的，付款人填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，由財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可收出納辦理付款。第3條出納應(yīng)當(dāng)日將收、付銀行存款票據(jù)送交至財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。第4條顯現(xiàn)銀行存款賬面數(shù)與銀行對(duì)賬單不符時(shí)，必需查明原因，直至核對(duì)正確為止。第三節(jié)其他貨幣資金管理第1條公司因業(yè)務(wù)需要使用或收到其他形式的貨幣資金，如支票、銀行本票等，應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)登記管理，并將復(fù)印件送交財(cái)務(wù)部入賬。第2條對(duì)于收到的其他貨幣資金，出納應(yīng)即時(shí)辦理銀行入賬手續(xù)，以免超期。第3條對(duì)其他貨幣資金的收付，比照銀行存款管理的規(guī)定執(zhí)行。第4條出納需妥當(dāng)保管票據(jù)，因個(gè)人原因保管不善，保管人員負(fù)全責(zé)。第四節(jié)賬戶維護(hù)第1條出納依據(jù)實(shí)際情況對(duì)于公司公戶進(jìn)行維護(hù)，及時(shí)繳納賬戶維護(hù)費(fèi)用、銀行對(duì)賬、證書(shū)更新、資質(zhì)更新等。第2條出納妥當(dāng)保管銀行支出工具、銀行支出密碼器、支票等工具。第3條出納依據(jù)實(shí)際情況，每15天，對(duì)于賬戶進(jìn)行測(cè)試，確保賬戶能夠支出款。第4條支出賬戶及支出密碼等進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并設(shè)置密碼和禁止編輯修改，打印一份存入保險(xiǎn)柜。公司賬戶密碼等信息嚴(yán)禁記錄在個(gè)人筆記本中。第5條支出賬款時(shí)，雙人核對(duì)。嚴(yán)禁單人操作匯款，違者重罰。第6條密碼輸錯(cuò)一次后，未查明原因前，嚴(yán)禁第二次輸入。第三章費(fèi)用報(bào)銷管理第一節(jié)差旅費(fèi)報(bào)銷第1條差旅費(fèi)指公司業(yè)務(wù)人員、管理人員等因公外出（本地或外地）所發(fā)生的交通費(fèi)、留宿費(fèi)、餐費(fèi)、出差補(bǔ)貼等費(fèi)用。第2條出差旅人員應(yīng)本著合理、必需、節(jié)簡(jiǎn)的原則支出各項(xiàng)費(fèi)用。第3條公司員工劃分為經(jīng)理級(jí)、主管級(jí)、普通級(jí)三大類，出差人員依據(jù)各自相應(yīng)級(jí)別與出差地，按相關(guān)規(guī)定的限額內(nèi)報(bào)銷出差費(fèi)用（暫不執(zhí)行）。第4條為鼓舞出差人員節(jié)省差旅費(fèi)，享有某一級(jí)別待遇的出差人員假如實(shí)際采用了下一級(jí)別出差人員待遇標(biāo)準(zhǔn)花費(fèi)費(fèi)用，公司可以將兩級(jí)待遇差額部分的50%彌補(bǔ)給出差人員（暫不執(zhí)行）。第5條出差人員外出，估量所需費(fèi)用在200元以上的，可向公司預(yù)借差旅費(fèi)，借款人填寫(xiě)借款單由總經(jīng)理批準(zhǔn)后送至財(cái)務(wù)審核。第6條預(yù)借差旅費(fèi)在出差人員報(bào)銷時(shí)沖抵報(bào)銷款，報(bào)銷時(shí)實(shí)行多退少補(bǔ)的原則。第7條普通人員、主管級(jí)人員的報(bào)銷單分別由部門(mén)主管、經(jīng)理批準(zhǔn)，再交由財(cái)務(wù)審核后方可至出納處領(lǐng)款，經(jīng)理級(jí)人員的報(bào)銷單先由財(cái)務(wù)審核后送交總經(jīng)理批準(zhǔn)，再到出納處領(lǐng)款（暫不實(shí)行）。（全部報(bào)銷單由總經(jīng)理批準(zhǔn)）第8條對(duì)于超出差旅費(fèi)用規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)而需要報(bào)銷的，報(bào)銷單必需先交總經(jīng)理特別批準(zhǔn)，后由財(cái)務(wù)審核，再至出納處報(bào)銷領(lǐng)款。第9條差旅費(fèi)費(fèi)用掌控標(biāo)準(zhǔn)由公司依據(jù)人員級(jí)別+出差地+補(bǔ)貼+其他訂立，實(shí)在認(rèn)真標(biāo)準(zhǔn)另行特地訂立。第二節(jié)業(yè)務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷第1條業(yè)務(wù)接待費(fèi)指公司業(yè)務(wù)人員陪伴、接待客戶用餐、留宿、交通、送禮等所花費(fèi)用，包含在本地與外地接待客戶所花生的各項(xiàng)費(fèi)用。第2條業(yè)務(wù)陪伴人員應(yīng)本著必需、適當(dāng)、合理、節(jié)簡(jiǎn)的原則，接待好公司的客戶及其派出的代表。第3條公司將客戶分為A、B、C三大類，A類客戶為訂單業(yè)務(wù)量大，又有可能發(fā)展為長(zhǎng)期穩(wěn)定合作關(guān)系的大客戶，B類客戶為訂單量較多，合作關(guān)系相對(duì)穩(wěn)定的客戶，C類客戶為其他普通客戶。第4條業(yè)務(wù)接待費(fèi)依據(jù)客戶類別及人數(shù)掌控費(fèi)用上限標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)陪伴人員應(yīng)依據(jù)客戶情況適當(dāng)按捺陪伴人數(shù)，業(yè)務(wù)接待費(fèi)費(fèi)用掌控標(biāo)準(zhǔn)由公司另行特地訂立。第5條業(yè)務(wù)接待人員依據(jù)需要可向公司預(yù)借接待款，所借現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理審批方可至出納處領(lǐng)款。第6條費(fèi)用報(bào)銷人員填寫(xiě)報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核后，方可至出納處報(bào)銷領(lǐng)款。第7條業(yè)務(wù)費(fèi)報(bào)銷金額超出費(fèi)用標(biāo)定時(shí)，報(bào)銷人員必需將報(bào)銷單交由總經(jīng)理審批，未經(jīng)審批的，出納依據(jù)報(bào)銷總額扣除財(cái)務(wù)注明超標(biāo)金額后的余額支出報(bào)銷款。第8條業(yè)務(wù)人員出差至外地，同時(shí)有發(fā)生接待客戶費(fèi)用情況時(shí)，業(yè)務(wù)接待費(fèi)依據(jù)公司標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合異地物價(jià)情況適當(dāng)調(diào)整報(bào)銷上限，報(bào)銷人員應(yīng)當(dāng)將自身差旅費(fèi)與異地業(yè)務(wù)接待費(fèi)分別填差旅費(fèi)報(bào)銷單及業(yè)務(wù)接待費(fèi)銷單進(jìn)行分項(xiàng)報(bào)銷。第三節(jié)工傷醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷第1條工傷醫(yī)藥費(fèi)是指公司員工在工作過(guò)程中或其他因公顯現(xiàn)工傷事故時(shí)發(fā)生的費(fèi)用，包含醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、工傷彌補(bǔ)費(fèi)等。第2條員工發(fā)生一般性的工傷事故，可憑正規(guī)醫(yī)院出具的診療書(shū)及發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核后到出納處報(bào)銷領(lǐng)款。第3條公司員工發(fā)生重點(diǎn)工傷事故急需用款時(shí)，總經(jīng)理口頭批準(zhǔn)后直接至出納處借款，事后借款人應(yīng)即時(shí)補(bǔ)填借款單并交由總經(jīng)理補(bǔ)簽批準(zhǔn)，再由財(cái)務(wù)審核后交由出納留底及入賬。第4條重點(diǎn)工傷事故當(dāng)事人的借款及費(fèi)用報(bào)銷依據(jù)情況可由部門(mén)主管負(fù)責(zé)代為辦理，報(bào)銷單均需由財(cái)務(wù)審核后交由總經(jīng)理批準(zhǔn)，再至出納處領(lǐng)款或沖預(yù)借款。第5條員工工傷事故的工傷彌補(bǔ)費(fèi)由當(dāng)事人自行提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核后方可至出納處領(lǐng)款。第四節(jié)其他費(fèi)用的報(bào)銷第1條其他費(fèi)用的報(bào)銷指除差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、工傷醫(yī)藥費(fèi)以外的日常營(yíng)業(yè)費(fèi)用的報(bào)銷。第2條其他費(fèi)用的報(bào)銷由報(bào)銷人填寫(xiě)報(bào)銷單經(jīng)總門(mén)主管批準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)依據(jù)公司相關(guān)規(guī)定審核報(bào)銷項(xiàng)目，有相關(guān)規(guī)定的，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后可直接至出納處領(lǐng)款，無(wú)相關(guān)規(guī)定的，需由總經(jīng)理審批后方可至出納處領(lǐng)款第四章產(chǎn)品銷售管理第一節(jié)銷售合同第1條公司業(yè)務(wù)員與客戶簽訂訂單，均需以公司的名義與客戶簽訂書(shū)面銷售合同。第2條業(yè)務(wù)員簽訂合同后應(yīng)即時(shí)將合同正本送交至財(cái)務(wù)部，合同被取消時(shí)，應(yīng)即時(shí)告知財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部需妥當(dāng)保管相關(guān)票據(jù)。第3條公司合同專用印章和公章應(yīng)由專人保管，全部銷售合同應(yīng)當(dāng)經(jīng)總經(jīng)理審批后才略加蓋，未經(jīng)審批的合同，由此產(chǎn)生的合同責(zé)任由簽單人自行承當(dāng)，假如合同有加蓋印章的，印章保管人承當(dāng)連帶責(zé)任。第二節(jié)銷售出貨第1條業(yè)務(wù)部依據(jù)產(chǎn)品完工情況擬定發(fā)貨通知單，通知單交由總經(jīng)理審批后分送至財(cái)務(wù)部及倉(cāng)庫(kù)。第2條倉(cāng)庫(kù)依據(jù)發(fā)貨通知單填寫(xiě)發(fā)貨單，倉(cāng)庫(kù)主管應(yīng)對(duì)貨物出庫(kù)及裝車進(jìn)行監(jiān)督并負(fù)責(zé)。第3條財(cái)務(wù)部對(duì)倉(cāng)庫(kù)開(kāi)具的發(fā)貨單進(jìn)行審核，并依據(jù)審核過(guò)的發(fā)貨單開(kāi)具銷售發(fā)票。第4條已發(fā)出的貨物如因質(zhì)量等問(wèn)題客戶要求退貨的，應(yīng)取得本公司業(yè)務(wù)部的同意，倉(cāng)庫(kù)依據(jù)業(yè)務(wù)部的退貨通知書(shū)辦理產(chǎn)品的退庫(kù)手續(xù)，未經(jīng)本公司同意，客戶退回的產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)暫只做代管商品處理。第5條產(chǎn)品倉(cāng)倉(cāng)管人員應(yīng)嚴(yán)格依照發(fā)貨通知單及相關(guān)程序組織發(fā)貨，并即時(shí)填寫(xiě)發(fā)貨單，發(fā)貨單應(yīng)立刻時(shí)送交財(cái)務(wù)部。第6條倉(cāng)管應(yīng)在產(chǎn)品出庫(kù)時(shí)起8小時(shí)內(nèi)依照規(guī)定格式要求填寫(xiě)發(fā)貨單，24小時(shí)內(nèi)將發(fā)貨單送交至財(cái)務(wù)部，退貨單應(yīng)自辦理退貨入庫(kù)手續(xù)時(shí)起48小時(shí)內(nèi)將退貨單送交至財(cái)務(wù)部。第三節(jié)收取貨款第1條財(cái)務(wù)部依據(jù)倉(cāng)庫(kù)的發(fā)貨單及銷售合同單價(jià)計(jì)算確定應(yīng)收賬款的金額。第2條財(cái)務(wù)部依據(jù)出納供應(yīng)的收款憑證即時(shí)核銷客戶的應(yīng)收賬款，如為收取客戶的訂金，應(yīng)先做預(yù)收貨款入賬，待尾款收齊時(shí)再予以沖銷。第3條財(cái)務(wù)部定期制作客戶對(duì)賬單送交業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)直接與客戶進(jìn)行對(duì)賬。第4條財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查應(yīng)收賬款的回款情況，對(duì)于未及時(shí)收回貨款的客戶，應(yīng)通知業(yè)務(wù)部進(jìn)行催收，仍無(wú)法收回貨款的，應(yīng)立刻時(shí)告知總經(jīng)理以便進(jìn)行相應(yīng)處理。第5條業(yè)務(wù)部或財(cái)務(wù)部應(yīng)告知客戶本公司收款的認(rèn)真賬號(hào)，客戶應(yīng)當(dāng)將貨款匯入本公司指定的賬號(hào)，客戶匯款后業(yè)務(wù)部應(yīng)當(dāng)以郵件或電話方式即時(shí)告知本公司財(cái)務(wù)部。第6條倉(cāng)庫(kù)應(yīng)依據(jù)原材料子的類別、規(guī)格、性質(zhì)、特征等分別存放，各種原材料子存放區(qū)應(yīng)標(biāo)有物料標(biāo)識(shí)卡，以便于收發(fā)及管理。第7條倉(cāng)管人員應(yīng)定期檢查各種料子的情形，如發(fā)現(xiàn)變質(zhì)、損壞等情形，應(yīng)即時(shí)填寫(xiě)報(bào)告單送交總經(jīng)理申請(qǐng)?zhí)幚淼谒墓?jié)產(chǎn)品第1條本地方指產(chǎn)產(chǎn)品包含已完工但未包裝的銷售產(chǎn)品、已包裝可隨時(shí)發(fā)貨的庫(kù)存產(chǎn)品及各種樣品。第2條產(chǎn)產(chǎn)品是公司的緊要資產(chǎn)，倉(cāng)管人員應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)量的管理，嚴(yán)防被盜、丟失，倉(cāng)管應(yīng)保證產(chǎn)品實(shí)際庫(kù)存數(shù)與賬面數(shù)相符。第3條顯現(xiàn)產(chǎn)產(chǎn)品丟失或?qū)嵱袛?shù)與賬面數(shù)不符時(shí)，倉(cāng)管應(yīng)即時(shí)查找原因，同時(shí)向部門(mén)主管、總經(jīng)理報(bào)告，并申請(qǐng)做出相應(yīng)處理。第4條樣品原則上均應(yīng)先入產(chǎn)品倉(cāng)并由專人負(fù)責(zé)管理，領(lǐng)出樣品應(yīng)依照依照領(lǐng)料料子的規(guī)定辦理出庫(kù)手續(xù)。第5條對(duì)于客戶退回的產(chǎn)品，倉(cāng)庫(kù)收到退貨后，填寫(xiě)退貨單送交財(cái)務(wù)部。第五章低值易耗品第1條低值易耗品是公司生產(chǎn)、辦公用的價(jià)值較低的消耗性物料，如機(jī)臺(tái)配件、辦公用品等。第2條低值易耗品的收發(fā)原則上都要通過(guò)倉(cāng)管進(jìn)行，通過(guò)倉(cāng)庫(kù)收發(fā)的依照料子的出入庫(kù)規(guī)定辦理手續(xù)，直接報(bào)銷的，報(bào)銷單所付的購(gòu)料單應(yīng)有倉(cāng)管或領(lǐng)用人的簽名。第3條對(duì)于價(jià)值不高，使用時(shí)間較長(zhǎng)但未做固定資產(chǎn)管理的生產(chǎn)用具、配件等，應(yīng)由使用人或相關(guān)部門(mén)指定專人負(fù)責(zé)管理，財(cái)務(wù)部建立備查賬簿進(jìn)行登記并定期進(jìn)行檢查，物品用具不能使用時(shí)由相關(guān)負(fù)責(zé)人填寫(xiě)報(bào)廢申請(qǐng)單經(jīng)批準(zhǔn)后予以報(bào)廢。第六章盤(pán)點(diǎn)及盈虧處理第1條倉(cāng)管應(yīng)做好倉(cāng)庫(kù)的日常管理工作，加強(qiáng)資產(chǎn)物資的安全性管理，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)庫(kù)存料子、物料、半產(chǎn)品、產(chǎn)品等進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)方式采取倉(cāng)管自盤(pán)，財(cái)務(wù)監(jiān)盤(pán)或抽盤(pán)。第2條公司對(duì)全部的存貨進(jìn)行全盤(pán)的次數(shù)每年至少一次，全盤(pán)應(yīng)當(dāng)在停產(chǎn)停工的狀態(tài)下進(jìn)行，以保證盤(pán)點(diǎn)數(shù)的準(zhǔn)確性，非全面性的部分存貨盤(pán)點(diǎn)每年不應(yīng)少于三次，盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)當(dāng)短時(shí)間停止盤(pán)點(diǎn)料子部分的收發(fā)料工作。第3條倉(cāng)庫(kù)依據(jù)實(shí)盤(pán)數(shù)量與賬面數(shù)計(jì)算出盤(pán)盈或盤(pán)虧的數(shù)量，對(duì)于賬實(shí)不符的，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)制作盤(pán)點(diǎn)盈虧處理看法申請(qǐng)報(bào)告，說(shuō)明原因及處理看法，交由總經(jīng)理批準(zhǔn)。第4條財(cái)務(wù)部依據(jù)報(bào)告單進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，對(duì)于盤(pán)虧的存貨，如非屬于正常的損耗應(yīng)追查倉(cāng)管人員的責(zé)任。第七章本錢(qián)核算第1條財(cái)務(wù)部應(yīng)定期核算公司的經(jīng)營(yíng)本錢(qián)，準(zhǔn)確反應(yīng)公司的各項(xiàng)費(fèi)用及開(kāi)支。第2條公司本錢(qián)核算采用訂單法，依據(jù)銷售合同訂單歸集結(jié)轉(zhuǎn)本錢(qián)支出及費(fèi)用。第3條其他本錢(qián)核算的方法由財(cái)務(wù)部另行實(shí)在規(guī)定。第八章工資核算第1條公司員工工資為計(jì)時(shí)工資，管理人員采用計(jì)時(shí)工資制，按實(shí)際出勤時(shí)間計(jì)算應(yīng)付工資。第2條工資項(xiàng)目由基本工資、加班工資、全勤獎(jiǎng)、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼款及其他款構(gòu)成，為員工代扣代繳的款項(xiàng)不列入應(yīng)付工資。第3條工資的實(shí)在核算方法及程序由公司另行特地規(guī)定。第九章固定資產(chǎn)管理第1條固定資產(chǎn)指單位價(jià)值較高，使用期限在一個(gè)會(huì)計(jì)年度以上的房屋、機(jī)器設(shè)備、工具、配件等資產(chǎn)。第2條固定資產(chǎn)是公司的緊要資產(chǎn)，對(duì)其加強(qiáng)管理緊要表現(xiàn)在對(duì)資產(chǎn)的安全性及使用功能上的管理，防止各種資產(chǎn)被盜、丟失及被損壞。第3條財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司的全部固定資產(chǎn)認(rèn)真登記，訂立固定資產(chǎn)目錄表，建立固定資產(chǎn)管理檔案，固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)日常管理，保證固定資產(chǎn)的既定使用功能。第4條固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的分類，依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及實(shí)際情況對(duì)固定資產(chǎn)采用適當(dāng)?shù)恼叟f方法計(jì)提折舊。第5條對(duì)于不能使用而需報(bào)廢的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理人應(yīng)填寫(xiě)報(bào)廢申請(qǐng)單，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后交由總經(jīng)理批準(zhǔn)。第6條對(duì)于丟失或多出的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理人員應(yīng)填寫(xiě)報(bào)告單并查找原因，報(bào)告單交由總經(jīng)理批準(zhǔn)并做出處理看法后交由財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。第7條財(cái)務(wù)部應(yīng)組織人員定期對(duì)公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，全面清盤(pán)的次數(shù)每年至少一次，對(duì)盤(pán)盈或盤(pán)虧的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理人員填寫(xiě)盤(pán)盈/虧表，由財(cái)務(wù)簽屬處理看法，交總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部做出相應(yīng)賬務(wù)處理。第十章財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)告第1條財(cái)務(wù)報(bào)表是反映公司資產(chǎn)情形、經(jīng)營(yíng)成績(jī)及現(xiàn)金流量等信息的基本資料，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面準(zhǔn)確的核算，并定期向股東提交資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、費(fèi)用支出表、銷售報(bào)表及其他相關(guān)報(bào)表。第2條財(cái)務(wù)部在全面監(jiān)督管理公司的資產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的緊要問(wèn)題，應(yīng)擬寫(xiě)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告送交總經(jīng)理，并及時(shí)反饋相關(guān)信息，以促進(jìn)問(wèn)題的解決或改善。第3條財(cái)務(wù)部除應(yīng)定期向董事會(huì)提交財(cái)務(wù)報(bào)表外，還應(yīng)定期擬寫(xiě)工作報(bào)告，向股東及總經(jīng)理認(rèn)真反應(yīng)及說(shuō)明公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題及不足，提出解決方案或參考建議，并向總經(jīng)理反應(yīng)財(cái)務(wù)部監(jiān)督、管理工作的執(zhí)行情況。第十一章罰則第1條公司各部門(mén)及相關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)部制度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度及相關(guān)規(guī)定，為保證本制度的順利執(zhí)行，特訂立本罰則。第2條本罰則所訂立的懲罰措施包含：會(huì)議點(diǎn)名批判、全公司通報(bào)批判、罰款、辭退、開(kāi)除等，其他部門(mén)訂立的罰則與本罰則有沖突的，以財(cái)務(wù)部訂立的內(nèi)容或解釋為準(zhǔn)。第3條各種原始憑證及票據(jù)是財(cái)務(wù)部工作的緊要依據(jù)，票據(jù)分為從外部門(mén)/公司取得的原始票據(jù)（送貨單、發(fā)票、收據(jù)等）和公司內(nèi)部自制票據(jù)（料子入庫(kù)單、采購(gòu)訂貨單、領(lǐng)料單、發(fā)貨單、報(bào)銷單等），對(duì)于應(yīng)取得而未取得外部門(mén)/公司原始票據(jù)的相關(guān)人員，采取“會(huì)議點(diǎn)名批判+罰款”的懲罰措施，對(duì)于應(yīng)填制而未填制內(nèi)部自制票據(jù)的相關(guān)人員，采取“全公司通報(bào)批判+罰款”的懲罰措施。（依據(jù)實(shí)際情況而定）。第4條履行票據(jù)審批手續(xù)是制度執(zhí)行的緊要保障，對(duì)應(yīng)當(dāng)履行相關(guān)批準(zhǔn)、審核、審批等手續(xù)而未履行的，首先采取會(huì)議點(diǎn)名批判的懲罰措施，但最多批判兩次，以后再次違規(guī)的采取直接罰款的懲罰措施。第5條公司各部門(mén)間是一種合作共事的關(guān)系，財(cái)務(wù)部的工作更需要其他各部門(mén)的樂(lè)觀幫忙與支持，對(duì)于不樂(lè)觀幫忙其他部門(mén)開(kāi)展工作的人員，采取全公司通報(bào)批判的方式懲罰，對(duì)于累教不改的（指次數(shù)為三次以上不含三次）采取罰款措施。第6條財(cái)務(wù)部招集各類人員開(kāi)會(huì)時(shí)，相關(guān)人員無(wú)正當(dāng)理由不得缺席會(huì)議，無(wú)正當(dāng)理由缺席會(huì)議的采取罰款措施，相關(guān)人員三次以上（不含三次）以同樣或仿佛的理由拒不出席會(huì)議的，視同無(wú)正當(dāng)理由缺席會(huì)議（因出差或總經(jīng)理特批的例外）。第7條會(huì)議點(diǎn)名批判指在由財(cái)務(wù)部招集的會(huì)議或有財(cái)務(wù)經(jīng)理出席的會(huì)議上，對(duì)違規(guī)人員進(jìn)行點(diǎn)名批判，全公司通報(bào)批判是指以公告的形式將打印的書(shū)面批判文件張貼于公司的宣傳欄或醒目位置，張貼時(shí)間不少于三日。第8條罰款指對(duì)個(gè)人進(jìn)行現(xiàn)金扣款，依據(jù)實(shí)際情況而定。第9條因財(cái)務(wù)人員個(gè)人過(guò)失所造成的損失，其本人承當(dāng)全部責(zé)任。第10條因出納個(gè)人操作失誤造成賬戶故障、因會(huì)計(jì)個(gè)人操作失誤造成賬戶鎖定等產(chǎn)生的損失，當(dāng)事人負(fù)有全部責(zé)任。第11條擅自開(kāi)設(shè)銀行帳戶或擅自轉(zhuǎn)移銀行存款或擅自將公司資金轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄或出借銀行帳戶的予以開(kāi)除。第十二章安全與保管第1條出納需妥當(dāng)保管與賬戶相關(guān)的全部物品及密碼并登記在冊(cè)（公私戶網(wǎng)銀、支出密碼器、銀行卡、信用卡、支票等）。第2條會(huì)計(jì)需妥當(dāng)保管會(huì)計(jì)用品及公司資質(zhì)（金稅盤(pán)、各公司證件、印章、等）并登記在冊(cè)。第3條會(huì)計(jì)妥當(dāng)保管好公司記賬憑證及公司報(bào)表。第4條公司印章及公司資質(zhì)，需經(jīng)總經(jīng)理審批后才略使用并登記。第5條出納需要定期維護(hù)賬戶并每年進(jìn)行密碼更新。確保賬戶正常運(yùn)行。賬戶顯現(xiàn)情形且無(wú)法處理需及時(shí)告知財(cái)務(wù)經(jīng)理。第7條會(huì)計(jì)需要定期維護(hù)金稅盤(pán)等并每年進(jìn)行密碼更新。確保相關(guān)軟件及硬件正常運(yùn)行。顯現(xiàn)情形且無(wú)法處理需及時(shí)告知財(cái)務(wù)經(jīng)理。第8條會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管發(fā)票及緊要會(huì)計(jì)工具，嚴(yán)禁丟失、嚴(yán)禁外借。第十三章附則第1條本制度由財(cái)務(wù)訂立，并依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改、加添或刪除，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的解釋。第2條本制度經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)執(zhí)行。篇2:餐飲服務(wù)中心食堂預(yù)進(jìn)間管理制度學(xué)院餐飲服務(wù)中心《食堂預(yù)進(jìn)間管理制度》（一）預(yù)進(jìn)間是專為員工進(jìn)入熟食間前二次更衣、洗手、消毒設(shè)立的場(chǎng)合。（二）每位在餐廳窗口售菜打飯的員工必需備有一件專用的干凈工作衣放置于預(yù)進(jìn)間內(nèi)。（三）員工二次更衣