計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)管理辦法

第第頁(yè)計(jì)算機(jī)輔佑襄助審計(jì)管理方法計(jì)算機(jī)輔佑襄助審計(jì)管理方法第一條為了規(guī)范計(jì)算機(jī)輔佑襄助審計(jì)，全面提升審計(jì)工作質(zhì)量和審計(jì)手段現(xiàn)代化水平，依據(jù)《國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》和山東省人民政府辦公廳魯政辦發(fā)〔20**〕10號(hào)《關(guān)于貫徹國(guó)辦發(fā)〔20**〕88號(hào)文件利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開(kāi)展審計(jì)工作有關(guān)問(wèn)題的通知的要求，訂立本方法。第二條本方法所稱計(jì)算機(jī)輔佑襄助審計(jì)，是指審計(jì)人員將計(jì)算機(jī)作為輔佑襄助審計(jì)工具，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)實(shí)施的審計(jì)。第三條本方法所稱計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)，是指被審計(jì)單位與財(cái)政、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)。第四條審計(jì)人員將計(jì)算機(jī)作為輔佑襄助審計(jì)工具實(shí)施審計(jì)，緊要包含下列內(nèi)容：（一）審計(jì)業(yè)務(wù)所需法律、法規(guī)的輔佑襄助檢索；（二）對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的輔佑襄助分析；（三）對(duì)被審計(jì)單位的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行符合性檢試；（四）分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和確定審計(jì)范圍；（五）對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支進(jìn)行檢查；（六）形成審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)看法書和審計(jì)決議；（七）對(duì)審計(jì)資料、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)檔案的管理；（八）對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的綜合、統(tǒng)計(jì)和分析；（九）其他內(nèi)容。第五條本局將組織審計(jì)人員樂(lè)觀參加人事部門組織的全國(guó)計(jì)算機(jī)軟件專業(yè)技術(shù)資格或水平的統(tǒng)一考試，以及專業(yè)進(jìn)修和崗位培訓(xùn)，全面提升計(jì)算機(jī)理論水平和實(shí)務(wù)操作水平。第六條在編制計(jì)算機(jī)輔佑襄助審計(jì)方案，實(shí)施計(jì)算機(jī)輔佑襄助審計(jì)時(shí)應(yīng)做到：1、了解被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)軟件、硬件的設(shè)置和系統(tǒng)的基本功能.并要求被審計(jì)單位開(kāi)發(fā)、使用的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)要符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口和必需的工作空間,該數(shù)據(jù)接口應(yīng)將審計(jì)機(jī)關(guān)要求的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成能夠讀取的格式輸出；2、要求被審計(jì)單位報(bào)送計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、申請(qǐng)使用該系統(tǒng)的報(bào)告，以及與之配套的管理制度和措施以及計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)更改情況等資料；供應(yīng)與財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的電子數(shù)據(jù)和必需的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔等資料以及所需要的原始技術(shù)資料和原始數(shù)據(jù)；3、檢測(cè)被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)相關(guān)的內(nèi)部掌控是否存在、有效，以保證對(duì)取得審計(jì)證據(jù)的可靠性，確保計(jì)算機(jī)處理的信息對(duì)其財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性。第七條在實(shí)施計(jì)算機(jī)輔佑襄助審計(jì)時(shí)，對(duì)取得的有關(guān)被審計(jì)單位的文檔資料和電子數(shù)據(jù)，必需嚴(yán)格遵守被審計(jì)單位有關(guān)資料和數(shù)據(jù)使用、管理的規(guī)定，并履行使用手續(xù)，使用被審計(jì)單位的電子賬表數(shù)據(jù)，應(yīng)視同使用相應(yīng)的紙質(zhì)賬表資料；不應(yīng)當(dāng)影響被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)的運(yùn)行和損害該系統(tǒng)；對(duì)知悉的國(guó)家秘密和商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)，取得的相關(guān)資料不得用于與審計(jì)審計(jì)工作無(wú)關(guān)的目的。第八條組織推廣使用商品化的計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件，應(yīng)當(dāng)依據(jù)該軟件的應(yīng)用范圍，由相應(yīng)審計(jì)機(jī)關(guān)的有關(guān)專業(yè)部門對(duì)其組織測(cè)評(píng)，并取得合法使用權(quán)后才略正式使用。第九條計(jì)算機(jī)設(shè)備、軟件及其耗材的管理（一）計(jì)算機(jī)設(shè)備、軟件及耗材的管理工作由局辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)，并有會(huì)計(jì)人員登記資產(chǎn)賬簿，負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)的維護(hù)和修理及耗材的發(fā)放登記。（二）各科室應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)、軟件的使用和保管，實(shí)行責(zé)任制，確保計(jì)算機(jī)、軟件的安全、完整。計(jì)算機(jī)復(fù)印紙、軟盤等耗材的發(fā)放由局辦公室專人管理，各科室應(yīng)由專人領(lǐng)取，并實(shí)行登記制度，否則，管理人員有權(quán)拒絕發(fā)放。（三）嚴(yán)禁在辦公室打印私活。如確實(shí)需用要按本錢價(jià)交費(fèi)。嚴(yán)禁將計(jì)算機(jī)攜帶回家，如有損壞,經(jīng)工程技術(shù)專業(yè)人員鑒定，確屬人為原因的，應(yīng)承當(dāng)相應(yīng)的維護(hù)和修理費(fèi)。（四）各科室要加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)設(shè)備、軟件及耗材的使用和管理，局辦公室要認(rèn)真履行職責(zé)，做好各項(xiàng)服務(wù)工作，充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)輔佑襄助審計(jì)的作用，實(shí)現(xiàn)降低審計(jì)本錢，提高工作效率全面提升審計(jì)質(zhì)量的目的。篇2:科大審計(jì)檔案管理方法南中科大審計(jì)檔案管理方法第一條為了規(guī)范學(xué)校審計(jì)檔案管理，保證審計(jì)檔案的質(zhì)量，充分發(fā)揮審計(jì)檔案的作用，依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)檔案法》《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案管理規(guī)定》和《第2308號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)在準(zhǔn)則審計(jì)檔案工作》等有關(guān)規(guī)定，訂立本方法。第二條本方法所稱審計(jì)檔案，是指學(xué)校在審計(jì)活動(dòng)中直接形成的具有保管價(jià)值的以紙質(zhì)、磁質(zhì)、光盤和其他介質(zhì)形式存在的各種文字、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。審計(jì)檔案是學(xué)校檔案的緊要構(gòu)成部分，緊要有財(cái)務(wù)審計(jì)類檔案、工程審計(jì)咨詢類檔案和綜合審計(jì)類檔案三大類。第三條本方法所稱審計(jì)檔案管理，是指建立審計(jì)檔案并進(jìn)行收集、整理、編制、保管、利用、統(tǒng)計(jì)、判別和移交等活動(dòng)。第四條學(xué)校審計(jì)檔案管理工作實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)分類、集中管理”的原則。審計(jì)處設(shè)兼職檔案管理人員負(fù)責(zé)檔案管理，在業(yè)務(wù)上接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和學(xué)校檔案館的引導(dǎo)和監(jiān)督。第五條審計(jì)檔案的建立實(shí)行審計(jì)組負(fù)責(zé)制，做到誰(shuí)審計(jì)誰(shuí)立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔，并采取按職能分類、按項(xiàng)目立卷、按單元排列的立卷方法。第六條審計(jì)項(xiàng)目確定后，該審計(jì)項(xiàng)目的組長(zhǎng)即為負(fù)責(zé)該項(xiàng)目立卷歸檔的責(zé)任人。審計(jì)項(xiàng)目一經(jīng)實(shí)施，該項(xiàng)目主審即應(yīng)及時(shí)收集本項(xiàng)目的文件料子；審計(jì)結(jié)束時(shí)，主審應(yīng)對(duì)本項(xiàng)目形成的全部文件料子進(jìn)行整理、判別和取舍，并按立卷的方法和規(guī)定進(jìn)行組卷，經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)復(fù)核和審計(jì)處兼職檔案員檢查后，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行檀卷的編目和裝訂。（一）審計(jì)檔案頁(yè)碼數(shù)應(yīng)統(tǒng)一編寫在每頁(yè)料子正面的右下角；（二）卷內(nèi)目錄填寫包含次序號(hào)、文件名、頁(yè)碼，卷內(nèi)目錄放在卷首；（三）備考表填寫包含本卷情況說(shuō)明、立卷人、檢查人、立卷時(shí)間等內(nèi)容，備考表放在卷尾；（四）檀卷封面書寫包含審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)組負(fù)責(zé)人、保管期限等內(nèi)容；（五）審計(jì)檀卷的裝訂應(yīng)去掉金屬物，采用三孔一線方法裝訂，檀卷一般不應(yīng)超出200頁(yè)。第七條審計(jì)檀卷內(nèi)的文件料子按結(jié)論性文件料子、證明性文件料子、立項(xiàng)性文件料子、其他備查文件料子四個(gè)單元為序進(jìn)行排列。第一單元為結(jié)論性文件料子，采用逆審計(jì)程序并結(jié)合文件料子的緊要程度進(jìn)行排列。第二單元為證明性文件料子，按與審計(jì)報(bào)告所列問(wèn)題和審計(jì)評(píng)價(jià)看法相對(duì)應(yīng)的次序，對(duì)審計(jì)證據(jù)、匯總的審計(jì)工作底稿、分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿、審計(jì)法規(guī)依據(jù)等進(jìn)行排列。第三單元為立項(xiàng)性文件料子，按文件料子形成的時(shí)間次序，并結(jié)合文件料子的緊要程度進(jìn)行排列。第四單元為其他備查文件料子，按文件料子形成的時(shí)間次序，并結(jié)合文件料子的緊要程度進(jìn)行排列。第八條審計(jì)檔案中每份或者每組文件之間的排列要求是：（一）正件在前，附件在后；（二）定稿在前，修改稿在后；（三）批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；（四）批示在前，報(bào)告在后；（五）緊要文件在前，次要文件在后；（六）匯總性文件在前，原始（基礎(chǔ)）性文件在后。第九條財(cái)務(wù)審計(jì)類項(xiàng)目應(yīng)歸檔的文件料子有：（一）向上級(jí)部門或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送的有關(guān)本項(xiàng)目的審計(jì)情況報(bào)告；（二）審計(jì)整改情況報(bào)告及審計(jì)回訪記錄等；（三）審計(jì)決議或?qū)徲?jì)看法書，移送處理看法書；（四）審計(jì)報(bào)告（定稿）及審計(jì)處審定報(bào)告的會(huì)議紀(jì)要；（五）被審計(jì)單位和個(gè)人對(duì)審計(jì)報(bào)告的書面反饋看法；（六）審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿和調(diào)查記錄；（七）被審計(jì)單位或責(zé)任人的承諾書、述職報(bào)告；（八）項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施方案及其有關(guān)記錄；（九）審計(jì)通知書；（十）審計(jì)立項(xiàng)書、審計(jì)委托函、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的批示；（十一）有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目的請(qǐng)示、報(bào)告、批復(fù)、群眾來(lái)信、來(lái)訪記錄、舉報(bào)等文書料子；（十二）其他應(yīng)歸入審計(jì)檔案的文件料子。第十條工程審計(jì)咨詢類項(xiàng)目應(yīng)歸檔的文件料子有：（一）預(yù)算審計(jì)項(xiàng)目：工程立項(xiàng)審批表、工程招標(biāo)掌控價(jià)文件；（二）一審項(xiàng)目：工程立項(xiàng)審批表、招投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、施工合同、施工圖紙、簽證單、竣工驗(yàn)收證明、結(jié)算書、工程量計(jì)算式、結(jié)算定案表；（三）外審項(xiàng)目：工程立項(xiàng)審批表、招投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、施工合同、施工圖紙、簽證單、更改通知書、有關(guān)會(huì)議紀(jì)要、竣工驗(yàn)收證明、竣工圖紙、結(jié)算書、工程量計(jì)算式、結(jié)算審核報(bào)告書；（四）其他應(yīng)歸入審計(jì)檔案的文件料子。第十一條綜合審計(jì)類應(yīng)歸檔的文件料子緊要有：（一）審計(jì)工作規(guī)章制度、工作計(jì)劃、工作總結(jié)、請(qǐng)示、報(bào)告等文件；（二）審計(jì)處機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、人事任免、人員聘任等文件；（三）上級(jí)部門來(lái)文、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作的批示等文件；（四）審計(jì)工作會(huì)議或?qū)徲?jì)學(xué)術(shù)溝通會(huì)議的緊要文件；（五）物資設(shè)備審簽有關(guān)資料；（六）科研項(xiàng)目審簽有關(guān)資料；（七）專項(xiàng)審計(jì)有關(guān)資料；（八）其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料。第十二條財(cái)務(wù)審計(jì)類文件料子按項(xiàng)目立卷，一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目可立一個(gè)卷或若干卷，不得將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目合立為一卷；對(duì)跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在審計(jì)結(jié)束的年度立卷；歸檔時(shí)間不得遲于審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后次年的3月份。工程審計(jì)類、綜合審計(jì)類文件料子可按文件料子形成的時(shí)間次序多個(gè)項(xiàng)目歸入一卷。第十三條審計(jì)檔案在審計(jì)處存放保管的期限為5年。審計(jì)處兼職檔案員應(yīng)定期組織檔案的裝訂、歸檔、檢查工作，不得隨便堆放、損毀、失散和泄密，確保檔案的安全。超出五年的審計(jì)檔案移交學(xué)校檔案館存放管理。第十四條審計(jì)檔案的保管期限應(yīng)當(dāng)依照項(xiàng)目審計(jì)檀卷的保管價(jià)值確定，暫定為10年、30年和永久三種。第十五條查閱審計(jì)檔案，僅限于審計(jì)工作人員，審計(jì)處以外的單位與個(gè)人如有特殊情況需要查閱審計(jì)檔案或者要求出具審計(jì)檔案證明的，須辦理登記手續(xù)，經(jīng)審計(jì)各處長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。國(guó)家有關(guān)部門依法進(jìn)行查閱的除外。審計(jì)檔案不得帶出審計(jì)處